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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2017

  Inhalt / Impressum

  …, www.ZRFCdigital.de Herausgeber: Steinbeis-Hochschule Berlin, vertreten durch: School of Governance, Risk & Compliance Institute Risk & Fraud Management, Chausseestraße… …. Mengenabonnementpreise auf Anfrage. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International… …Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 12. (2017) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, Partner, Dentons Europe LLP, RA Dr. Malte Passarge… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter… …Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V… …, Seite ISSN: 1867-8386; ZRFCdigital.de: ISSN 1867-8394 Editorial Die Risiken der digitalen Vernetzung 1 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Einfluss des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2018

  Inhalt / Impressum

  …, www.ZRFCdigital.de Herausgeber: Steinbeis-Hochschule Berlin, vertreten durch: School of Governance, Risk & Compliance Institute Risk & Fraud Management, Chausseestraße… …: 122,04 €; Sonderpreise für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland… …Risk, Fraud & Compliance (ZRFC) Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 13. (2018) Erscheinungsweise: 6-mal jährlich… …. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, Partner, Dentons Europe LLP, RA Dr. Malte Passarge… …, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter… …Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der… …Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Editorial The American Way of Compliance 1 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Fokus auf den Kulturwandel 7 Interview mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2023

  Die (oft) vergessene Dimension von Fraud

  Nachbearbeitung von Fraud im Kontext von Organizational Trauma and Healing in Kirchen und (Non-Profit-) Organisationen: Eine Aufgabenstellung für die
  

  Lutz Ansorge, Christian M. Beck, Jens Buchholz

  …BERUFSSTAND Fraud LUTZ ANSORGE · CHRISTIAN M. BECK · JENS BUCHHOLZ Die (oft) vergessene Dimension von Fraud Nachbearbeitung von Fraud im Kontext von… …unterstützen kann. Dabei werden empirische Erkenntnisse zur Nachbearbeitung von Fraud im Kontext von Organizational Trauma and Healing sowie der Seelsorgelehre –… …Fraud Examiners (ACFE) beinhalten diese Verpflichtung und verbinden sie mit den Anforderungen des Internal Control – Integrated Framework (COSO) 3 und den… …hier für die Revision insbesondere relevanten Komponenten Information und Kommunikation sowie Überwachung. 4 Fraud beziehungsweise dolose Handlungen… …– 39. 3 Vgl. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2017), S. 6. 4 Vgl. Association of Certified Fraud Examiners… …(ACFE) (2018), S. 1245 und 1255. und Non-Profit-Organisationen hiervon betroffen sind, wurde bereits in dem Artikel „Fraud in der Kirche?“ (ZIR, 1/2020, S… …. 13 – 18) dargelegt. 5 Unter Fraud werden hier nachfolgend sämtliche intern und extern verursachte Schädigungen von Vermögen inklusive Straftatbestände… …nicht geahn­ 5 Vgl. Beck, C. M. / Buchholz, J. (2020), S. 13 – 18. 6 Vgl. IIA/DIIR (2018), S. 61. Fraud BERUFSSTAND dete dolose Handlung sogar als legitim… …, auch im Zusammenhang mit Fraud, zu berichten, soll nachfolgend aufgezeigt werden, wie Interne Revisionen derzeit mit dieser Thematik umgehen. Ebenfalls… …kirchlichen Rechnungsprüfungsämtern Einzug gehalten hat, wurde von den Autoren im Rahmen zweier Onlineschulungen zum Thema „Dolose Handlungen (Fraud) in der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Inhalt/Impressum

  …Governance, Risk & Compliance Institute Risk & Fraud Management Institute Corporate Integrity Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat… …Certified Fraud Examiners (ACFE) e.V. , des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis- Hochschule-Berlin GmbH oder Transparency International Deutschland… …IT-bezogener regulatorischer Anforderungen auf Basis eines Reifegradmodells. Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance 100 Zusammengestellt von der… …Fraud aufdecken und vorbeugen/ Wertpapier-Compliance und Revision +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung in der… …Fraud Examiners (ACFE) e. V., Dr. Michael Munsch, Creditreform Rating AG, Vorstand, Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Friedrich- ­Alexander-Universität… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2014

  Inhalt / Impressum

  …: Steinbeis-Hochschule Berlin vertreten durch: School of Governance, Risk & Compliance Institute Risk & Fraud Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat… …Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für… …ZRFC 3/14 98 Editorial Der Druck auf ­Compliance-Manager wird größer 97 Prof. Dr. Stefan Behringer Management Das Compliance-Niveau in der… …dar. Detection Plädoyer für eine täterbezogene Betrachtung von Fraud 126 Dr. Katharina Kümpel / Christoph Oldewurtel / Prof. Dr. Matthias Wolz Die… …Risk, Fraud & Compliance Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion +++ School GRC (S. 100): 2. Fachtagung Kriminalistik / Neuer Zertifikatslehrgang… …: IT-gestützte Geldwäsche- und Betrugsbekämpfung, Autor: Frank Holzenthal +++ Literatur (S. 144): Compliance-Handbuch Kartellrecht +++ ZRFC Risk, Fraud &… …of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, Partner, Mayer Brown LLP, RA Dr. Malte Passarge, Passarge + Killmer… …Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter der School… …Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV)…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2015

  Inhalt / Impressum

  …ZRFC 5/15 194 Editorial Globalisierung und Risk, Fraud und Compliance 193 Prof. Dr. Stefan Behringer Management ISO 19600 198 Prof. Dr. Peter… …& Fraud Management, Chausseestraße 13, 10115 Berlin Herausgeberbeirat: Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker, Otto-Friedrich-Universität Bamberg, RA Dr… …228 RA Dr. Philipp Fölsing Abschlussprüfung bei Geldtransportunternehmen Service Intern Literatur Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance… …/ Mitarbeiter-Compliance +++ ZRFC Risk, Fraud & Compliance Prävention und Aufdeckung durch Compliance-Organisationen Jahrgang: 10. (2015)… …Halle- Wittenberg, RA Bernd H. Klose, German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) e. V., RA Dr. Rainer Markfort, Partner, Dentons… …Erlangen-Nürnberg, RA Christian Rosinus, Wirtschaftsstrafrechtliche Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management… …Voraus erhoben. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud… …Management – Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter… …und Controller e. V. (BVBC), für Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2013

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Dr. Matthias Kopetzky

  …Jackmuth, Christian de Lamboy, Peter Zawilla (Hg.) Fraud Management in Kreditinstituten – Praktiken, Verhinderung, Aufdeckung Typische Praktiken und deren… …ihnen herausgegebenen branchenübergreifenden Basiswerk „Fraud Management – Der Mensch als Schlüsselfaktor gegen Wirtschaftskriminalität“ nunmehr ein… …Fraud-Praktiken in Kreditinstituten (rd. 280 Seiten) Organisatorische Maßnahmen gegen Fraud gemäß § 25c KWG (rd. 240 Seiten) Fraud Management und Compliance in… …Fraud Management in Banken auseinander zu setzen hat, wird an dieser Standards setzenden Neuerscheinung nicht vorbei kommen. Die Struktur und der… …gezeigt. Nach wie vor be- Literatur · ZIR 6/13 · 329 Bank, einer Thematik widmet, welche als Fundament ordnungsgemäßen Fraud Managements angesehen werden… …diverse und ausgesuchte Autorengruppe sorgt. Die Herausgeber sind selbst Kapazitäten auf dem Gebiet des Fraud Managements, trotzdem haben sie sich für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …Hans-Ulrich Westhausen* Die Association of Certified Fraud Examiners (ACFE) 1 hat kürzlich ihren aktuellen, zweijährlich erscheinenden Fraud-Report vorgelegt… …kostenfrei abrufbar. durch Fraud würde sich demnach in einem Zweijahreszeitraum auf ungefähr 7.400 Mrd. € und damit auf das mehr als 46.000fache des… …die Interne Revision verstärkt mit dem Thema Fraud und dem Inhalt des aktuellen Fraud-Reports beschäftigen sollte. Aber auch die internationalen… …Fraud im Rahmen einer risiko orien tier ten Prüfungsplanung mit einzubeziehen 11 und das von der Geschäftsleitung zu implementierende… …Anti-Fraud-Management- System zu prüfen 12 . 1. Einleitung Die Schadenssumme aller berichteten Fälle im aktuellen Fraud- Report 3 lag im Zeitraum Januar 2012 bis Dezember… …vermuteten die 34.615 Befragungsteilnehmer des 2014er Fraud-Reports, dass jährlich ungefähr 5 % Umsatz durch Fraud verloren gehen. Der weltweite Gesamtschaden… …. http://www.acfe.com, Stand 15. 8. 2014). 34.615 Mitglieder sind Certified Fraud Examiners (CFE). Vgl. ACFE 2014, S. 68. In Deutschland gibt es ca. 380 CFE’s, wovon ca… …vollständige Titel lautet: „Report to the Nations on Occupational Fraud and Abuse – 2014 Global Fraud Study“. 4 Der Mittelwert je Schadensfall lag bei 145.000… …wenig Änderung auf. Wesentliche weltweite Fraud- Merkmale wie z. B. Schadenshöhe, Branchenbezug oder Entdeckungsquellen sind zwischen 2010 bis 2014 fast… …unverändert geblieben. Lediglich die sprunghafte Verringerung der durchschnittlichen Schadenshöhe in der Kategorie des Financial Statement Fraud von 4,1 Mio…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Integrität der Unternehmensführung

  Schwierigkeiten bei der Beurteilung der Managerintegrität im Rahmen der Jahresabschlussprüfung machen psychologische Ansätze erforderlich
  

  Dr. Matthias Finking, Tim Kuster

  …. Der IDW PS 210 regelt die Prüfungspflichten bezüglich der Aufdeckung von Fraud im Rahmen der Jahresabschlussprüfung. Der deutsche Begriff für Fraud… …gmx.de. 1 Vgl. Berndt, T./Jeker, M.: Fraud Detection im Rahmen der Abschlussprüfung, in: BB 48/ 2007, S. 2618. 2 Vgl. IDW Prüfungsstandard 210: Zur… …, M.: Die Aufdeckung von Fraud als Aufgabe der handelsrechtlichen Jahresabschlussprüfung, Hamburg 2011, S. 153 ff. 5 Vgl. Flick, U.: Qualitative… …drei Voraussetzungen sind eine nicht integere Einstellung sowie die Gelegenheit und die Motivation zu Fraud. Die Integrität des Managements wird in der… …Voraussetzungen von Fraud ist. Die Einstellung des Managers zu dolosem Verhalten ist sehr bedeutend für die Einschätzung der Integrität. Sofern eine Einstellung… …Organisationsstrukturen, häufige Wechsel der Revisionsmitarbeiter und sehr komplexe Strukturen sind Hinweise für eine Gelegenheit zu Fraud. 14 Die Abschlussprüfer sind… …durchaus in der Lage, Informationen über die Motivation und die Gelegenheit zu Fraud in Erfahrung zu bringen. Die Motivation und die Gelegenheit können im… …Artefakte für eine Einstellung, die Fraud begünstigt. Genauso alarmierend ist es, wenn Manager geringe Moralvorstellungen haben oder frühere Verstöße des… …, 2. Auflage, München 2012, S. 182. 13 Vgl. Peemöller, V./Hofmann, St.: Das Fraud Triangle als Instrument zur Früherkennung von Bilanzdelikten -… …Unternehmenssteuerung. Lektionen aus dem Compliance-Management einer Großbank, in: ZfWU 1/2005, S. 31ff. 16 Vgl. Peemöller, V./Hofmann, St.: Das Fraud Triangle als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2013

  Literatur zur Internen Revision

  Zusammengestellt von Prof. Dr. Martin Richter

  …Management, and Compliance Essentials, Altamonte Springs 2012 (ISBN 978-0-89413- 721-1). (Interne Revision, Lehrbuch; Funktion der Internen Revision; Kontroll-… …; Beziehungen zu den Stakeholdern; Risikomanagement; Compliance; Fraud und Ethics) Aufgaben/Stellung der Internen Revision Burton, Greg F.; Emett, Scott A.; Simon… …; Beratungsfunktion der Internen Revision; Einflussfaktoren für die Akzeptanz von Empfehlungen der Internen Revision durch das Management; erwartungskonforme versus… …Funktionsbereichen; Compliance- Management und Unternehmenskultur; Organisation von Compliance) Elbs, Eleonore: Datenschutzrechtliche Komplikationen des Screenings… …, Steven E.; Pany, Kurt; Samuels, Janet; Zhang, Jian: An examination of anonymous and non-anonymous fraud reporting channels. In: Advances in Accounting… …Analysesoftware; Genauigkeit von Berechnungen; Beispielrechnungen) Vito, Kelli W.: Auditing Employee Management, Altamonte Springs 2012 (ISBN 978-0-89413-711-2)… …Governance) Unterschlagungsprüfung/Deliktrevision/dolose Handlungen/Fraud Bierstaker, James Lloyd; Hunton, James E.; Thibodeau, Jay C.: Does fraud training help… …auditors identify fraud risk factors? In: Advances in Accounting Behavioral Research 2012, S. 85–100. (Unterschlagungsprüfung; Wirtschaftskriminalität… …: Psychoanalytische Erweiterung des „Fraud-Triangle“. In: ZRFC Risk, Fraud & Compliance 2012, S. 168– 173. (Unterschlagungsprüfung; Wirtschaftskriminalität; Erklärung… …von Fraud; Darstellung des Fraud-Triangle; Betrugsdelikte aus psychoanalytischer Sicht; Diagnosekriterien für narzistische Persönlichkeitsstörungen [red…

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