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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Risikomanagementsysteme

  Warum RMS Fehlverhalten nicht verhindern
  

  Prof. Dr. Chris R. Schmidt, Dr. Sarah Bonau

  …Rahmenbedingungen für das Unternehmensrisikomanagement verglichen. Mittels einer Lückenanalyse der Forschungsbereiche des Whistleblowings, des organisationalen… …Fehlverhalten vorzugehen und eine Kultur zu etablieren, die mehr als nur zur Aufdeckung fähig ist. 1 Konsequenzen für das Management werden schwerwiegender, wenn… …Stakeholder und die Gesellschaft ausüben kann. Es kann jahrzehntelang andauern und unterdrückt oder verborgen bleiben. Das Verständnis des Begriffs… …der Steinbeis Hochschule. 1 Rat der Europäischen Union, EU-Richtlinie EU 2019/1937 zum Schutz von Personen, die Verstöße gegen das Unionsrecht melden. 2… …Diebstähle und Straftaten werden durch Whistleblowing-Aussagen identifiziert. 10 Das Verhalten des Hinweisempfängers sowie die sozialen Aspekte der… …Zeit auch #metoo. 5 Im öffentlichen Dienst liegt das Augenmerk auf Einstellungspraktiken, Cronyismus, Vetternwirtschaft und interne Beförderungsverfahren… …Dimension ist das Spektrum von internen (Whistleblower) und externen Quellen (Beschwerdeführer), und die zweite Dimension repräsentiert das Ausmaß des durch… …das Fehlverhalten verursachten Schadens, vom Einzelnen (geschädigte Arbeitnehmende) bis zur gesamten Gesellschaft (Bell-Ringers). Es gibt zahlreiche… …Dies ist das Ergebnis eines Jahrzehnts der Diskussion zu Corporate Social Responsibility darüber, wem das Unternehmen dienen muss. Die Debatte, wer als… …auf Fehlverhalten und das Lernen aus Fehlverhalten dar. Wissenserzeugung im Sinne von persönlichen Erfahrungen mit Fehlverhalten ist nicht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2015

  Korruptionsregister

  Nationale und internationale Erfahrungen
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über den Status quo der Gesetzeslage und mögliche Vorbilder für die Ausgestaltung eines Bundesgesetzes, das… …die Hemmschwelle zu weiteren Handlungen. Durch das scharfe Schwert des Ausschlusses von öffentlichen Aufträgen soll die Kriminalität insgesamt reduziert… …der OECD-Anti-Korruptionskonvention, die 1998 durch das Gesetz zur Bekämpfung internationaler Bestechung3 in deutsches Recht umgesetzt wurde, finden… …Bundesgesetzgeber aufgefordert, drei EU-Richtlinien aus dem Vergaberecht in nationales Recht umzusetzen. 8 Das Bundeskabinett hat in seiner Sitzung Anfang Januar 2015… …dezentralisieren. Auch der Wettbewerb der Regionen, insbesondere dann, wenn das Thema Korruption auf der politischen Agenda weit oben steht, kann positiv wirken… …berücksichtigt werden, in der Chronologie der verabschiedeten Gesetze immer weiter ausgedehnt wird. Das jüngste Gesetz zur Einführung eines Korruptionsregisters… …ist das gemeinsame Gesetz von Hamburg und Schleswig-Holstein. Hier werden neben den Straftaten aus dem engeren Bereich der Wirtschaftskriminalität wie… …in Deutschland zahnlose Tiger. ZRFC 6/15 272 Subventionsbetrug, Urkundenfälschung, Untreue, Verstöße gegen das Gesetz gegen unlauteren Wettbewerb… …zusätzlich auch Verstöße gegen Arbeitsgesetze genannt. Daneben sind Verstöße gegen das Gesetz zur Bekämpfung der Schwarzarbeit, Delikte bei der… …Arbeitnehmerüberlassung aber auch Insolvenzdelikte benannt. Noch eine Weiterung dieser Vorschriften findet sich im Gesetz von NRW: Hier können auch Verstöße gegen das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Aktuelles aus der Gesetzgebung

  Doreen Müller

  …Vorlage eines Gesetzes zur Optimierung der Geldwäscheprävention 1 im Herbst diesen Jahres angenommen hat. Zu bedauern ist nur, dass nicht das jahrelange… …Sanktionen für Verstöße gegen das Geldwäschegesetz vorgesehen seien. Aber auch die freien Berufe, wie Rechtsanwälte und Notare, gerieten als „Strohmänner für… …Einbindung des Nichtfinanzsektors in die Geldwäscheprävention, das Herabsenken der Schwelle für Verdachtsmeldungen, die pauschale Verpflichtung zur Bestellung… …und Brückenköpfen“ in das Unternehmen vorzubeugen, sind im Übrigen sämtliche Mitarbeiter vor ihrer Einstellung einer „Zuverlässigkeitsprüfung“ zu… …Vor allem die Wirtschaftsverbände machen auf massive Folgekosten durch die gesteigerte administrative und personelle Belastung durch das GWG-E… …aufmerksam. Allein durch das Herabsenken der Verdachtsschwelle wird sich die Anzahl der meldepflichtigen Fälle mit einer entsprechenden Kostenbelastung… …dieser Bereiche in das Geldwäschegesetz ist auch im aktuellen GWG-E nicht vorgesehen. 2.2.4 Geldwäschebeauftragter für Kleinstbetriebe? Nimmt man das… …überfordert werden. Das GWG-E spricht optimistisch von kaum mehr als 1.000 Verpflichteten, die einen Geldwäschebeauftragten benennen müssten. Diese Zahl… …und so zu mehr Verdachtsmeldungen zu bewegen. Dieser gesteigerte Aktionismus hat wohl eher das Gegenteil – nämlich die mangelnde Akzeptanz des ganzen… …Gesamtstrategie gegen Geldwäsche in Deutschland zu entwickeln. Dabei schießt der Gesetzgeber an vielen Stellen deutlich über das Ziel hinaus, um das Problem der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2012

  Entwicklungstendenzen der Unternehmensüberwachung und der Rechnungslegung

  Bericht zur 10. Hamburger Auditing and Control Conference vom 20. / 21. 9. 2012 in Hamburg
  

  Dr. Hans-Jürgen Hillmer

  …insbesondere die EU-Regulierungsentwürfe zur Abschlussprüfung, das EU-Grünbuch zur Corporate Governance und die Pläne für ein integrated reporting. 1. Einführung… …und Prüfungspraxis vor erhöhte Anforderungen stellen. Um hierzu bei den Beteiligten das Verständnis für die Änderungsnotwendigkeiten zu wecken bzw. zu… …seines Vortrags, dass das Unternehmen eine gesellschaftliche Verantwortung habe und daher eine nachhaltige Unternehmenspolitik verfolgen müsse, um einen… …Berücksichtigung von Interessen der Mitarbeiter, der Kunden, der Öffentlichkeit im Allgemeinen und der Aktionäre. Es komme darauf an, Anreize für das Management zu… …zu betonen, mit Vorbehalten zu begegnen. So könne das ethische Verhalten zu einer bloßen „Zauberformel“ im Rahmen der Unternehmensberichterstattung… …öffentlichem Interesse (public interest entities). In der seit mitlerweile einem Jahr kontrovers geführten Diskussion geht es vorrangig um das sog… …Rotation auf 25 Jahre, kein generelles Verbot von Prüfungs- und Beratungsdienstleistungen bei den „Big Four“). Schließlich ging Blöink auf das Thema… …: Berichtsanforderungen gem. DRS 27 (Quelle: Vortragsunterlagen des Referenten Kajüter) der Unternehmensberichterstattung durch das International Integrated Reporting… …habe bereits breite Unterstützung durch die internationalen Standardsetter der Rechnungslegung gefunden. Das integrated reporting soll hiernach alle… …das so zu verstehende integrated reporting mehr umfasse als die Integration des sog. Nachhaltigkeitsberichts in den Geschäftsbericht. Zwar gebe es noch…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Geldwäschebekämpfung

  Anwendungsbereich des neuen Geldwäschegesetzes für Corporates
  

  Frank M. Wittenberg, Robert Wilkens

  …dem Geldwäschegesetz „sonstigen ­Verpflichteten“ werden stärker in die Pflicht genommen. Das GwG ist konkretisiert worden, die sonstigen Verpflichteten… …, wurde das GwG Ende des Jahres 2011 umfassend reformiert. 6 Im Rahmen dessen erfuhren alle Bereiche des GwG teilweise weitgreifende Änderungen und… …sich eine abschließende Aufstellung aller durch das Gesetz Frank M. Wittenberg Betroffenen („Verpflichtete“). Neben der kompletten Finanz- und… …Gütern handeln“ (Groß- und Einzelhandel) erfasst. Das Hotel- und Gastronomiegewerbe ist nach wie vor nicht von dem Gesetz betroffen, obwohl gerade hier… …zur Optimierung der Geldwäscheprävention, BTDS 17/6804, S. 1; Klugmann M.: Das Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention und seine Auswirkungen… …; Klugmann M.: Das Gesetz zur Optimierung der Geldwäscheprävention und seine Auswirkungen auf die anwaltliche Praxis, in: NJW 10/2012, S. 641. 8 Hier liegt… …jedoch das Problem vor, dass Geldwäschevorgänge in dieser Branche in der Regel nur mit Hilfe der Hotel- bzw. Gaststätteninhaber möglich sind, weshalb es… …, Tankstellen 11 ). 3. Geänderte Pflichten für Corporates nach dem GwG Die Pflichten, welche dem verpflichteten Unternehmer durch das GwG auferlegt werden, lassen… …die oben angesprochenen Unternehmen und Personen, die E‑Geld-Produkte vertreiben. Denn diese Produkte bergen das Risiko, dass Transaktionen zum Teil… …E‑Geld-Betrag die Schwelle von 100 € pro Kalendermonat nicht übersteigt, das E‑Geld nicht mit E‑Geld eines anderen E‑Geld-Inhabers bzw. eines anderen Emittenten…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  Also doch Deckmantelgesetzgebung! "Klammheimliche" Reform des sozialversicherungsrechtlichen Statusfeststellungsverfahrens in § 7a SGB IV

  Rechtsanwältin Antje Klötzer-Assion

  …den straf- bzw. bußgeldrechtlichen Implikationen sowie Fragen der Contractor Compliance (Teil 1) I. Einleitung Das Gebiet des sog. Arbeitsstrafrechts… …, also der illegalen Arbeitnehmerüberlassung). Während der Arbeitsrechtsweg zur Klärung von Statusfragen das Mittel der Statusklage und Feststellungsklage… …vorsieht 1 , und das Steuerrecht korrespondierende lohnsteuerrechtliche Fragestellungen im Wege der Anrufungsauskunft gem. § 42e EStG, einer verbindlichen… …Sozialversicherungsrechts die Möglichkeit der Durchführung eines sog. Anfrageverfahrens zur Statusfeststellung gem. § 7a SGB IV (optional oder obligatorisch). 3 Das Ziel… …das Statusfeststellungsverfahren in der Vergangenheit zunehmend nicht mehr gerecht zu werden. Das dürfte nicht nur an den Unzulänglichkeiten des… …entgegen. 8 Nun hat der Gesetzgeber unter dem Denkmantel der Abstimmung über das Gesetz zur Umsetzung der Richtlinie (EU) 2019/882 des Europäischen… …stehendes Vorhaben – Umsetzung des Barrierefreiheitsgesetzes (s.o.). 2. Keine systematische Einbindung in das Vorhaben zur Reformierung des… …Freelancern, 7 Dax-Unternehmen wenden sich an das BMAS, abrufbar unter: https://www.vgsd.de/diesen-brief-schrieben-vorstaende-von-… …sendet ein bedenkliches Signal für die Beachtung der Relevanz von Selbstständigkeit in Deutschland!“ 13 Das Verfahren zur sozialversicherungsrechtlichen… …erwachsende Fragen der Contractor Compliance. (Teil 2). II. Das optionale Anfrageverfahren in § 7a SGB IV nach geltender Rechtslage 1. § 7a Abs. 1 S. 1 SGB IV…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Qualität des Corporate Governance Reporting der DAX-Unternehmen

  Ergebnisse einer empirischen Untersuchung für den Berichtszeitraum 2017
  

  Willi Ceschinski, Dr. Claus Buhleier, Prof. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Berichtszeitraum 2017 Willi Ceschinski / Dr. Claus Buhleier / Prof. Dr. Carl-Christian Freidank* Das Corporate Governance Reporting (CGR) und dessen… …adressiert. Die empirische Untersuchung der DAX-30-Unternehmen für den Berichtszeitraum 2017 verdeutlicht die Entwicklung der CGR-Praxis. 1. Einführung Das… …Informationen zur Corporate Governance (CG) für die externe Beurteilung von Unternehmen zunehmend an Bedeutung. Das CGR sieht sich dabei jedoch dem Dilemma… …Reformierung der CG-Berichterstattung dringend erforderlich 1 . Das CGR als regelmäßige externe Berichterstattung vermittelt Anteilseignern und weiteren… …die Qualität veröffentlichter Informationen über die CG eines Unternehmens gemessen werden kann 4 . Das als Scoring-Konzept entwickelte Ratinginstrument… …Berichtszeitraum 2017 ein Rating der CGR-Qualität der im DAX-30 notierten Unternehmen. Das Ziel der (diesjährigen Wiederholung der) Untersuchung ist die… …Regierungskommission vorgestellt, die mit der DCGK-Fassung vom 7. 2. 2017 Auswirkungen auf das CGR im Berichtsjahr 2017 haben 5 . In die DCGK-Präambel wurden das… …download/kodex/170424_Kodex.pdf, S. 1–20 (abgerufen am 4. 9. 2018). c Handelsrechtlich erfolgte für das Geschäftsjahr 2017 eine Ausweitung der Berichtspflichten im Zuge der… …Kompetenzen bzgl. Abschlussprüfungsthemen (Ziff. 5.3.2 Abs. 2 DCGK) angepasst. Der Aufsichtsrat soll zudem künftig ein Kompetenzprofil für das Gesamtgremium… …Ziff. 7.1.2 wurde gestrichen. Handelsrechtlich erfolgte für das Geschäftsjahr 2017 eine Ausweitung der Berichtspflichten im Zuge der Erklärung zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Compliance-Anforderungen an Kreditinstitute gemäß den aktuellen MaRisk: Inhalt und Prüfung durch die Interne Revision

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Interne Revision und das Risikocontrolling angesiedelt ist. Der vorliegende Beitrag gibt einen Überblick über die Anforderungen und sich ergebende… …Prüfungserfordernisse der Internen Revision. 1. Einleitung Mit der 4. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) wurde die Anforderung, eine… …Mindestanforderungen an Compliance (Ma- Comp) eine Wertpapier-Compliance sicherstellten, wird nun eine übergreifende Compliance-Funktion für das Institut gefordert. Mit… …einleitenden ersten Kapitel geht das zweite Kapitel zunächst auf die organisatorische Einbindung der Compliance-Funktion ein. Im dritten Kapitel werden dann die… …komplexen Anforderungen diskutiert. Dabei wird auch auf die Abgrenzung zur Arbeit der Internen Revision eingegangen. Das vierte Kapitel geht darauf aufbauend… …das Aufsichtsorgan zu informieren. In der Praxis findet man die Compliance-Funktion bei größeren Instituten häufig als eigenständige Abteilung, während… …Informationsrechte der Compliance-Funktion Allgemein soll eine Compliance-Funktion auf die Implementierung wirksamer Verfahren zur Einhaltung der für das Institut… …Regelungen liegt. Die Compliance Funktion muss daher auch Rechtsprechung bzgl. bisheriger Regelungen / Vorgaben verfolgen sowie deren Auswirkungen auf das… …erwartet, wobei z. B. auf entsprechende Vorgaben wie die MaComp verwiesen wird (diese fordern mit Bezug auf das WpHG einen Überwachungsplan und… …zu möglichen Defiziten sowie zu Maßnahmen zu deren Behebung zu enthalten. Die Berichte sind auch an das Aufsichtsorgan und die Interne Revision…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Risikomanagement als Grundlage der internen Revisionsplanung

  Wie Risikoinformationen in Prüfungsrelevanz übersetzt
  

  Lukas Bösch, Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker

  …zeigt, unter welchen Voraussetzungen das Risikomanagement eine tragfähige Grundlage für die risikoorientierte Revisionsplanung bilden kann. Entscheidend… …hinzugezogen werden (Co-Sourcing). Das Risikomanagement blieb demgegenüber aufgrund gesetzlicher und regulatorischer Anforderungen durchgängig ein fester… …der Internen Revision die Anforderungen an einen Revisionsplan sowie das Vorgehen bei dessen Erstellung und Aufrechterhaltung dargestellt. In einem… …zweiten Schritt werden anhand eines Praxisansatzes die Möglichkeiten, Voraussetzungen und maßgeblichen Faktoren aufgezeigt, unter denen das Risikomanagement… …Risikomanagement, das neben der Identifikation und Beurteilung auch die Überwachung von Risiken umfasst. 2.1 Modernes Risikomanagement als Entscheidungsunterstützung… …formalistischen Risikomanagement, das primär auf die Pflege eines Risikoinventars oder die Erfüllung regulatorischer Anforderungen ausgerichtet ist. Für die Interne… …Revision ist diese Unterscheidung wesentlich: Nur ein Risikomanagement, das strategisch verankert, aktuell und entscheidungsorientiert ausgestaltet ist, kann… …Audit Standard definiert in Domain IV die Grundlage für das Management der Funktion Interne Revision. Prinzip 9 beschreibt die strategische Planung, mit… …Kontrollen und Prozessen die wesentlichen Risiken für das Unternehmen zu erkennen. Prinzip 9 verlangt zudem eine strategische Ausrichtung der Internen Revision… …darf. Risikomanagement und Interne Revision verfolgen unterschiedliche, aber komplementäre Zwecke. Während das Risikomanagement die Organisation im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  Prüfungsausschüsse als Element der Corporate Governance

  Eine Erfolgsgeschichte?
  

  Martina Schlitter, Prof. Dr. Manfred Kühnberger

  …Bedingungen für einen effizienten Einsatz untersuchten. In Deutschland sind Prüfungsausschüsse fakultativ, aber gleichwohl weit verbreitet. Obwohl sich das… …tragen. 1. Einleitung Das Themenfeld Corporate Governance (CG) füllt ganze Bibliotheken und beschäftigt zumindest alle größeren Unternehmen. Der Begriff CG… …vermutet, dass bestimmte CG-Instanzen durch das Merkmal der Pfadabhängigkeit gekennzeichnet sind. Dies bedeutet, dass sie innerhalb eines bestimmten Systems… …das Recht durchgesetzt werden kann (Enforcement). Bereits für den eher einfachen Anwendungsfall der Rechnungslegung nach IFRS innerhalb der EU zeigt… …unterstellt, dass in den USA ein kapitalmarktinduzierter Investorenschutz dominiert, geprägt als Outsider-System mit Streubesitzaktionären. Das Management soll… …überwiegend durch das Risiko feindlicher Übernahmen und rigide Transparenzregeln diszipliniert werden. Demgegenüber soll die deutsche Praxis geprägt sein durch… …angewiesen ist 8 . Hinzu kommt, dass in den USA das monistische Board-System gilt, während in Deutschland das duale Vorstands-Aufsichtsrat-System herrscht… …Defizite der Aufsichtsratstätigkeit in Deutschland werden vielfach beklagt, insbesondere das Fehlen der für die Aufgaben erforderlichen hohen fachlichen… …Interessenkonflikt ein, der zwischen den Aktionären und dem Management entsteht. Dieser liege darin begründet, dass das opportunistische Management möglicherweise dazu… …bildet ein zentrales Element einer guten CG 9 . Diese Argumentation ist vom monistischen System auch auf das (deutsche) duale System übertragbar, in dem…

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