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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2016

  Der Arbeitskreis „Abwehr wirtschaftskrimineller Handlungen in Unternehmen“ begeht sein 20-jähriges Jubiläum

  …Chronik des Arbeitskreises Das Thema Wirtschaftskriminalität wird im DIIR bereits seit über 40 Jahren in einem speziellen, branchenübergreifenden… …Sie die digitale Zeitschrift Interne Revision Lesen Sie auf www.ZIRdigital.de das aktuelle Gesamtheft oder Einzelbeiträge, die Sie besonders interes… …sieren. Natürlich sind auch Downloads möglich. Besonderes Plus – das Archiv Recherchieren Sie in den Inhaltsverzeichnissen, Kurz- und Volltexten seit…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2025

  Sunset Regulation

  Befristung von Compliance-Richtlinien
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Sunset- Klausel, in der die Befristung festgelegt wird. Im Folgenden wird darüber diskutiert, inwiefern befristete Regeln auch für das Compliance-Management… …aufgefordert, das Instrument der Befristung stärker zu nutzen. Zweck dieser Empfehlung war es, Gesetze nach dem Ende der Frist und vor der Verlängerung auf… …werden. 3 Erfolgt keine Entscheidung der Legislative über das auslaufende Gesetz, so verliert dieses seine Gültigkeit. Im Folgenden soll diskutiert werden… …, inwiefern die Sunset Legislation sich auf das Compliance- Management-System (CMS) in Unternehmen übertragen lässt. 2 Übertragung auf das Compliance-­… …eines Gesetzes oder einer anderen verpflichtenden Regelung soll so gestaltet werden, dass die Regelung zum einen passend für das Unternehmen übersetzt… …wird, sprich auf das Geschäftsmodell und die Unternehmensprozesse abgestimmt wird. Dieser Vorgang ist für Compliance-Abteilungen eine Kernaufgabe. 4 Bei… …vorgegebenen Rahmen stärker ein, zum einen, um jeden Anschein der Bestechung beziehungsweise Bestechlichkeit zu vermeiden, aber zum anderen auch, um das… …kann die Regelung (und die damit eventuell verbundene Sanktionsdrohung) aufgehoben werden, ohne dass sich das Verhalten ändert. 8 Die Arbeit mit… …Compliance- Management – eines der großen Risiken, die das Compliance-Management mit sich bringen kann. Nach jedem Sonnenuntergang, das heißt, mit jedem Termin… …man die Auswirkungen auf den betrieblichen Alltag nicht genau kennt, bieten sich diese Befristungsklauseln auch für das Compliance-Management an. Dies…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2015

  Vom Schwimmen im kalten Wasser – Erfahrungen aus einem wirtschaftsstrafrechtlich-/strafprozessualen Moot Court

  stud. iur. Marcel Behrendt, stud. iur. Bastian Schmack

  …Staatsanwalts oder Strafverteidigers zu schlüpfen – und das ist wörtlich zu verstehen. I. Die Veranstaltung Zu Beginn des Wintersemesters 2014/15 wurden wir auf… …Rechtsanwältin Kathie Schröder aus Frankfurt mit Rat und Tat zur Seite. Die Teams der Staatsanwaltschaft bekamen zuerst das Aktenstück eines (nur leicht… …abgeänderten) realen Falles aus der Praxis und durften zuerst mit der Erstellung der Anklageschrift loslegen. Das erste große Highlight, auf das hingearbeitet… …einschließlich eines Gerichtsreporters der Frankfurter Rundschau den Weg in den Gerichtssaal – und das trotz sonnigen Badewetters. Bis zum Plädoyer als gefühltem… …Mehrwert eines Moot Courts Abschließend blicken wir auf das vergangene Jahr zurück und möchten dabei didaktische Aspekte des Formates Moot Court… …Schriftsätzen aufbaut und – jedenfalls für uns – weniger Dynamik und Spannung versprach. Diese Erwartungen wurden voll bestätigt. Gerade das vom Verteidiger… …„Verfahrensklima“ bedeutet – ein Erlebnis unter geschützten Bedingungen, das wir unseren zukünftigen Referendariatskollegen gewiss voraus haben. Hierbei empfanden wir… …unseres Mandanten in den Vordergrund rücken und der Presse einen Blick in das Leben des Menschen und Familienvaters geben. Mit Erfolg konnten wir auf diesem… …stehen und deshalb intensiv geschult werden können. Insbesondere das Zusammenspiel verschiedener Stärken und Lösungsansätze brachte oftmals die… …etablierten Wirtschaftsstrafrechtlern zu erleben und sich auf das Referendariat oder eine spätere Tätigkeit als Staatsanwalt oder Strafverteidiger vorzubereiten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2021

  Implementierungsstand des Compliance-Managements in der Unternehmenspraxis

  Ergebnisse einer aktuellen Studie
  

  Prof. Dr. habil. Stefan Behringer, Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Anjuli Unruh, Vanessa Frank

  …Unternehmenspraxis Ergebnisse einer aktuellen Studie Prof. Dr. habil. Stefan Behringer / Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich / Anjuli Unruh / Vanessa Frank* Das… …durch das TransPuG (Transparenz- und Publizitätsgesetz) Gesetzeskraft, da er über die von Unternehmen abzugebende Entsprechenserklärung… …gewinnt das Compliance-Management in der Unternehmenspraxis stetig an Bedeutung. 15 Bisherige empirische Studien legen die Vermutung nahe, dass der… …berücksichtigt wurde. Dies liegt daran, dass bei der Gestaltung des Fragebogens bewusst auf das Festlegen von Pflichtfragen verzichtet wurde, da teilweise sehr… …Implementierungspflicht eines CMS in der Branche. 9 Vgl. Paetzmann, K., Das neue Corporate-Governance-Statement nach § 289 a HGB, ZCG, 2/2009, S. 64. 10 Vgl. Hauschka, C. /… …Abteilung neben anderen Abbildung 1: Organisationsstruktur Compliance 3.1 Organisationsstruktur In 32 Prozent der befragten Unternehmen ist das… …Compliance-Management auf höchster Leistungsebene, das heißt auf Ebene der Geschäftsführung beziehungsweise des Vorstandes organisatorisch verankert. Bei nur einem… …Prozent weniger ist das Andere Compliance-Management als Stabstelle neben der höchsten Leistungsebene angesiedelt. Die Einglie- Qualitätsmanagement derung… …Prozent) und neben anderen 6% als gleichrangige Abteilung (vier Prozent). (siehe Abbil- Rechnungswesen 4% dung 1) Falls das Compliance-Management nicht… …herauszufinden, welcher anderen Organisationseinheit das Compliance-Management unterstellt ist und welche anderen Abteilung möglicherweise dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Homeoffice

  Compliance-Probleme für Arbeitgeber
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Dr. Yvonne Conzelmann* Immer größerer Beliebtheit erfreut sich das Homeoffice-Modell. Umfragen zufolge würden gerne 92 Prozent der Arbeitnehmer… …Themenfeld Homeoffice, das in den letzten Jahren immer mehr in den Fokus der Öffentlichkeit gerückt ist, was sich unter anderem auch an der Vielzahl von… …Publikationen zu diesem Themenfeld widerspiegelt. Derzeit arbeitet das Bundesarbeitsministerium daran, ein Recht auf Homeoffice gesetzlich zu verankern, wie es in… …, erschwerte Kommunikation im Team mangels persönlichem Kontakt, erschwerte Überwachung der Arbeitsleistung sowie Arbeitszeit, Gefahr von Verstößen gegen das… …Teil, dem Hauptteil dieses Beitrags, wird dargestellt worauf bei der Ausgestaltung einer Homeoffice-Regelung zu achten ist. Hierbei ist insbesondere das… …Arbeitszeit- und Arbeitsschutzgesetz sowie das Datenschutzrecht im Blick zu behalten. Anschließend wird kurz der Frage nachgegangen, ob der Betriebsrat, falls… …NachweisG genügen muss, sprich es in jedem Fall einer Regelung über den Arbeitsort, die Art der Tätigkeit und das Volumen von Arbeitszeit und Arbeitsmittel… …bedarf. 10 Der Arbeitgeber muss beachten, dass Arbeitszeitgesetz und Arbeitsschutzgesetz auch im Homeoffice gelten, das heißt der Arbeitgeber ist… …Pausenzeiten erfolgt. 13 Die Mitarbeiter sollten ausdrücklich auf das ArbZG hingewiesen werden und im Idealfall dazu eine Schulung oder Seminar bekommen… …. Verstöße gegen das ArbZG können den Arbeitgeber teuer zu stehen kommen, weswegen ein besonderes Augenmerk auf die Einhaltung dieser Regelungen zu legen ist…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2019

  Der Eidgenössische Datenschutz- und Öffentlichkeitsbeauftragte (EDÖB)

  Stellung, Aufgaben und Pflichten
  

  Marcel Griesinger

  …Rahmen des Bundesgesetzes über das Öffentlichkeitsprinzip der Verwaltung (BGÖ) tätig. Der Amtssitz des EDÖB ist in Bern. 1 I. Aufgabenbereich Datenschutz… …ueberblick/aufgaben­des­edoeb.html. 3 Dabei erläutert er u. a. das Datenschutzgesetz und die Vollzugsverordnungen. 4 Vgl. hierzu auch die Übersicht auf der Webseite des EDÖB, abrufbar… …. II. Aufgabenbereich Öffentlichkeitsprinzip Neben der Aufgabe des Datenschutzes ist dem EDÖB durch das Bundesgesetz über das Öffentlichkeitsprinzip der… …Verwaltung (BGÖ) ein weiterer Aufgabenbereich zugewiesen. Dem Öffentlichkeitsprinzip des BGÖ nach hat jeder Bürger das Recht auf Zugang zu amtlichen Dokumenten… …Bürger angegeben werden. 6 Darüber hinaus kommt dem EDÖB die Aufgabe zu, den Vollzug, die Wirksamkeit sowie die Kosten des BGÖ zu überprüfen 5 Das Gesetz… …. Schließlich nimmt der EDÖB die ihm durch das Öffentlichkeitsgesetz vom 17. Dezember 2004 übertragenen Aufgaben wahr. 4. Regelungen betreffend dem EDÖB ­gemäß… …. In Art. 44 E-DSG sind deutlich weitergehende Untersuchungsbefugnisse als nach bisheriger Rechtslage statuiert. Wenn das jeweilige Bundesorgan oder eine… …EU- Mitgliedstaat) das Verhalten betroffener Personen in einem EU-Mitgliedstaat beobachtet. Dies kann typischerweise dadurch erfolgen, dass eine… …Webseite mittels Cookies das Verhalten von Webseitenbesuchern auswertet. „ Die Stellung des EDÖB wird im Entwurf zum neuen Schweizer DSG deutlich gestärkt… …entstehen. Hierbei stellt sich dann die generelle Frage für das schweizerische Unternehmen, wie mit den Auskunftsanforderungen und/oder Meldepflichten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Vergütungsansprüche des Abschlussprüfers auch bei Befangenheit?

  Voraussetzungen der Aberkennung des Honoraranspruchs
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …. Philipp Fölsing* Das HGB sieht für Abschlussprüfer in den §§ 319–319b umfangreiche Ausschlussgründe vor. Verstößt der Prüfer gegen die dort ­genannten… …maßgeblich mitgewirkt und hinterher die Abschlussprüfung durch­geführt. Die Entscheidung des BGH aus dem Jahr 1992 bezieht sich ausdrücklich nur auf das… …Ansicht des Verfassers käme dies allenfalls dann in Betracht, wenn die Ausschlussgründe miteinander vergleichbar wären. Dazu müsste das Prüfungsverbot… …ähnlich eindeutig gefasst sein wie das Selbstprüfungsverbot gem. § 319 Abs. 3 Satz 1 Nr. 3a HGB (§ 319 Abs. 2 Nr. 5 HGB a. F.). 1. Einführung Ein… …Abschlussprüfer darf einen Jahresabschluss nicht prüfen, wenn seine Prüfung gegen das Selbstprüfungsverbot verstoßen würde. Auch darf der Prüfer keine eigenen… …. Wie schwierig die Beurteilung für den Prüfer manchmal ist, ergibt sich aus einer Entscheidung des LG Berlin vom 25. 2. 2010, das bei der Mitgliedschaft… …Gesetzgeber durch das Bilanzrechtsreformgesetz vom 4. 12. 2004 6 nicht. Aber auch die meisten anderen Ausschlussgründe enthalten unbestimmte Rechtsbegriffe 7… …. 3 HGB ersetzt wird. Der Gesetzgeber hat das Quorum für einen Ersetzungsantrag durch das Bilanzrechtsreformgesetz deutlich erhöht. Demgegenüber hat er… …Mängelgewährleistungsansprüchen gegen den Prüfer ausgeschlossen sein. Das ist insbesondere dann der Fall, wenn der Prüfer die Geschäftsleitungs- und Kontrollorgane vor seiner Wahl… …und Beginn seiner Prüfungstätigkeit gegen einen Ausschlussgrund verstoßen, z. B. wenn er festgestellte Mängel selbst beseitigt. Das soll (siehe Abschn…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2007

  Handels- und Steuerbilanzpolitik im Rahmen der Stakeholder-Information

  Ziele und Instrumente im Überblick
  

  Prof. Dr. Heinz Ku�maul

  …Öffentlichkeit, gegenüber, die voneinander abweichende und teils gegensätzliche Zahlungsbemessungs- sowie Informationsinteressen aufweisen. Dabei ist nicht nur das… …Ermessensspielräumen. Gerade für die mit der Unternehmensleitung und -überwachung betrauten Personen ist das Wissen, wie Gestaltungsspielräume optimal ausgenutzt werden… …auf die Eigentümer – verschiedenartig gesteuert werden. Ist das Ziel der Finanzpolitik eine möglichst hohe periodische Ausschüttung, so muss die Größe… …Scheingewinne ausgeschüttet werden, wodurch sich das Kapital des Unternehmens real verringert bzw. die Substanz vermindert wird. Häufig wird – auch teilweise zur… …Bilanzpolitik Das finanzpolitische Ziel der Erhaltung und Verbesserung der Kreditwürdigkeit kann indirekt über die Publizitätspolitik erreicht werden. Ist das… …Bewertungsmaßnahmen der Unternehmensleitung ist und von externen Lesern des Jahresabschlusses nicht erkannt wird. Somit ist sie der Gewinnverwendung durch das… …Beschlussgremium vorgelagert und muss nicht vor ihm gerechtfertigt werden, wie es im Falle der Bildung offener Rücklagen, die über das gesetzlich garantierte Maß… …das finanzpolitische Ziel der Erhaltung und Verbesserung der Kreditwürdigkeit dar, welches indirekt über die Publizitätspolitik erreicht werden kann… …verschaffen, wobei das Ergebnis des Ratingverfahrens letztlich Einfluss auf die Kreditkonditionen nimmt. Ebenso müssen sich die nicht an der Unternehmensleitung… …selbst keinen Einfluss auf das Jahresergebnis haben, aber bei der Aufstellung des Jahresabschlusses einen Freiraum eröffnen, der bei Inanspruchnahme den…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2015

  Zusammensetzung des Beirats als Erfolgsfaktor beim Generationenübergang von mittelständischen Familienunternehmen

  Erfahrungsbericht zur besonderen Bedeutung der Familienkompetenz
  

  Dr. Susanne Simon-Baumann

  …mittelständischen Familienunternehmens werden die Weichen gestellt, ob das Unternehmen zukünftig als System aus den drei Dimensionen Unternehmen, Familie und Eigentum… …Betrachtet man die durchschnittliche Lebensdauer von familiengeführten Unternehmen, so gerät das bereits aufgezeigte Bild ins Wanken. Weniger als 50 % gelingt… …gewaltigen Sprengstoff enthält 5 . Das Familienunternehmen als ein System aus den drei Dimensionen Unternehmen, Eigentum und Familie 6 umschließt… …Das mittelständische Familienunternehmen ist ein bedeutsamer Pfeiler der deutschen Wirtschaft. 95 % der Unternehmen befinden sich in Familienhand. Über… …Wertabschlägen – ein Ausdruck dafür, dass das Firmenwohl vor Einzelinteressen geht und dass ein Ausstieg auf keinen Fall die Zahlungs- und Zukunftsfähigkeit des… …Gesellschaften – insbesondere in Familienunternehmen, ZGR 2012 S. 418 – 445. 4 Vgl. Haussmann, Verantwortungsbewusstsein und Nachhaltigkeit – Das… …Umgang mit den drei Dimensionen des Familienunternehmens 10 . Das heißt: Je nach Unternehmensphase (Gründung, Wachstum, Konsolidierung, Turnaround/Krise… …, das als Beiratsmitglied von allen weiteren Familienmitgliedern anerkannt und akzeptiert wird, ist eine herausragend anspruchsvolle Aufgabe… …Bündel von Paradoxien, die das Spannungsfeld von Unternehmen und Familie eindrücklich charakterisieren. Daraus ein paar Auszüge 23 : CCKommunikation und… …Gesichtspunkte und Hintergründe, deren Vorgänge möglicherweise in vorherigen Generationen liegen, in das Kontroll- und Aufsichtsgremium eingebracht werden können…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2024

  Der Chief Compliance Officer

  Integratives Rahmenwerk zu Eigenschaften, Kontextfaktoren und Compliance-Effektivität
  

  Dr. Axel Walther

  …Diskussionsstand der Chief- Compliance-Officer-Funktion und deren Einf luss auf die Effektivität von Compliance- Management-Systemen. Das resultierende Rahmenwerk… …ein Rahmenwerk entwickelt, welches Entscheidungen in Hinblick auf das Compliance-Management-System und dessen Ergebnisse als Folge der handelnden… …englischer Sprache zu identifizieren. Nach Analyse der inhaltlichen Relevanz verbleiben 27 Studien, welche sich explizit mit der Funktion des CCO befassen. Das… …Faktoren heraus, welche die Aufgabenperformanz und Compliance- Effektivität bedingen (siehe Abbildung 1). 4.1 Organisationaler Kontext Das Rahmenwerk zeigt… …indirekter Einfluss, indem der CCO durch die Implementierung zusätzlicher Compliance-Management-System-Elemente das wahrgenommene unethische Verhalten… …höherer Bedarf für Compliance-Maßnahmen das Auftreten von Krisen oder besonderen Ereignissen den Kontext formen. Unternehmensspezifische… …Compliance-Ereignisse wie Bestechungsfälle lösen die Bereitstellung höherer finanzieller Mittel und Commitment des Vorstands aus, wenngleich das Commitment des Vorstands… …Eigenschaften vorgeschlagen und erörtert. 21 Das Rahmenwerk fasst diese in vier wesentlichen Eigenschaften zusammen: Unabhängigkeit (Fähigkeit zu Objektivität und… …. f Ermessensspielraum: Ein hoher Ermessensspielraum ermöglicht das Treffen von angemessenen Entscheidungen in komplexen Situationen. Der CCO sollte… …Zusammenhang bedingen. Das skizzierte Rahmenwerk identifiziert vier Haupteigenschaften (Unabhängigkeit: Fähigkeit zu Objektivität und Neutralität; Expertise…

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