Suchergebnisse

• eBook

  Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Prüfungsleitfaden auf Basis der MaRisk VA
  

  978-3-503-13022-1

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) sollten das Solvabilitätssystem von Versicherungen durch… …. Der Leitfaden bietet Ihnen einen strukturierten Überblick über die wesentlichen Anforderungen. Eine Anleitung nicht nur für Interne Revisoren von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Risikotragfähigkeitskonzept

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …eingehen? � Wie viel Risiko toleriert die Bundesanstalt für Finanzaufsicht (BaFin)? Das gegenwärtige Solvabilitätssystem soll zukünftig durch ein… …Solvency II-Richtlinie). Die ökonomische Bilanz stellt die Grundlage für die Einrichtung eines konsistenten RTK und LS dar. Diese ökonomische Bilanz muss… …in die für andere Rechnungslegungszwecke aufzustellenden Bilanzen überführbar sein (und umgekehrt). Anzumerken ist, dass sich bei einer ökonomischen… …der versicherungstech- nischen Rückstellungen mit Ausnahme der Schwankungsrückstellung und der Rückstellungen für Beitragsrückerstattung (RfB)… …Wertschwankun- gen, während dies für die bilanzielle Betrachtung nicht gilt. Hinweis: Die nachfolgend formulierten Prüfungsaspekte beziehen sich aus- schließlich… …Wahrscheinlich- keiten für mögliche Verlusthöhen ermitteln. Rein theoretisch können Verlus- te für Versicherungen beliebig groß werden. Würde man den Anspruch haben… …, jedes Risiko mit einer noch so geringen Eintrittswahrscheinlichkeit verkraf- ten zu wollen, wäre nahezu unendlich viel Kapital erforderlich. Für die prak-… …Sicherheitsniveaus � Einjähriger VaR zu einem Konfidenzniveau von 99,5 %, d. h. ein Risiko- maß zu einem bestimmten Niveau und für einen bestimmten Zeithorizont… …Annahmen zur Ermittlung der Risikotragfähigkeit � Messung in monetären Einheiten für den Abgleich zwischen Risikopoten- zial und vorhandenem… …aufsichtsrechtlichen bzw. unternehmensinternen Sicherheitsziel und führt folglich zu keinen belastbaren Aussagen über die Solvabilität des Unternehmens5 4 D. h. für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Ausblick

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …daher auch fehlerhafte Anreize für die Risikosteuerung gegeben werden. Die geforderte realistische Bewertung mit Hilfe einer ökonomischen Bilanz hat… …allerdings auch Nachteile für die Risikosteuerung: Da bei einer ökonomischen Bewertung das Zinsniveau zum Bewertungsstich- tag eine wesentliche Rolle spielt…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Projektvorstudie (Vorplanung)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …wurden für die Studie bereitgestellt und liegen entspre- chende Verwendungsnachweise vor? � Wer war an dieser Studie beteiligt (intern, extern)? � Welche… …Die Festlegung des Standortes ist einer der wesentlichen Erfolgsfaktoren für die Rentabilität einer Investition. Dabei sind u. a. Themen wie… …infrastrukturellen oder logistischen Gründe sprachen für bzw. gegen den gewählten Standort? � Welche Medien sind für das Betreiben des Investitionsprojektes notwen-… …dig (z. B. Strom, Wasser, Abwasser, Gas, Datenleitungen, Pressluft)? � War die Nähe des Beschaffungs- bzw. Absatzmarktes für die Standortwahl… …ausschlaggebend (z. B. Rohstoffe, Halb- u. Fertigwaren)? � Welche logistischen (verkehrstechnischen) Anforderungen für den An- und Abtransport der Rohmaterialien… …Umfeld für die Mitarbeiter berücksichtigt (Wohn- raum, Einkaufsmöglichkeiten, Schulen etc.)? � Wurden notwendige Infrastruktur- und Logistikkosten (z. B… …Geographie / Umwelt � War das Gelände grundsätzlich für das Investitionsvorhaben geeignet (z. B. hinsichtlich Neigung, Bodenbeschaffenheit, Einflugschneise)?… …Bodenbelastung (Aufwand für Dekontamination) und ausreichender Tragfähigkeit (Aufwand für Gründung)? � Bestehen grundsätzlich Expansionsmöglichkeiten bzw. Raum… …für die An- siedlung von Zulieferern (Nachbarbebauung)? � Welche klimatischen, geologischen und ökologischen Besonderheiten lie- gen vor und wurden… …Daten Für die Planung eines Investitionsstandortes ist es erforderlich, auch demo- graphische Daten und deren wirtschaftliche Auswirkungen auf die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Investitionsentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …21 3 Investitionsentscheidung 3.1 Entscheidungsfi ndung Investitionsentscheidungen sind Entscheidungen für die Zukunft. Sie müs- sen in der… …Gegenwart getroffen werden, ohne dass für die Zukunft absolut sichere, beweisbare Gegebenheiten unterstellt werden können. Basis der… …Investitionsentscheidungen sollten stets nachvollziehbare Investitionsrech- nungen sein, die trotz der genannten Unsicherheiten fundierte Aussagen für die betreffenden… …nur für Vorhaben erfolgen, die der Unternehmensstrate- gie folgen. Die Festlegung, was zum Kerngeschäft des Unternehmens gehört, hat regelmäßig in… …grob abgeschätzt und in eine langfristige In- vestitionsplanung eingestellt? Für einzelne Investitionsvorhaben sind die folgenden Fragen relevant: �… …gewährleistet? � Gibt es ein Entscheidungsgremium, welches die Bezugsart festlegt? � Wer ist Teilnehmer im Gremium? Sind für die Entscheidungsfindung we-… …(indiziert) Jahre Quelle: GEFMA Deutscher Verband für Facility Management e.V., Facility Management in Deutschland - Grundlagen (Bonn 1997) Planung… …Jahren. 24 Investitionsentscheidung Entscheidend für den Wertverlust ist der sogenannte Abzinsungsfaktor. Die- ser bestimmt sich aus dem… …= 87 Euro usw.). Aufgrund der unterschiedlichen Methodik ergeben sich unterschiedliche Er- gebnisse für Investitionsprojekte. Beispiel: Eine… …dynamisch) gegeneinander abgewogen wurden? � Welche einheitlichen Betrachtungszeiträume (i. d. R. Nutzungsdauern) sind für die unterschiedlichen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Planung und Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Objekt und die Beschaffung von Unterstützungsleistungen (Planung, Überwachung) sowie der eigentlichen Sachanlagen bzw. Dienstleistungen für das… …Investitionsvorhaben. Abhängig von der Größe des Vorhabens wird es nötig sein, für die Umsetzung eine dezi- dierte Projektorganisation zu etablieren. 4.1… …Fachstellen verant- wortlich für die Detailplanung bzw. inwieweit wurden sie eingebunden? � Wie gut war der Kontakt zwischen Planungsabteilungen und den späte-… …Wurden für besonders kritische Neulösungen sogenannte „fallback“-Sze- narien entwickelt? 32 Planung und Beschaffung � Worauf lassen sich größere… …die Ausführungsplanung ein? 4.2.2 Standardisierung / Standards � Welche Standards (Gebäude[-module], technische Anlagen, IT etc.) wur- den für die… …Planung des Investitionsvorhabens vorgegeben? � Wer ist für die Vorgabe der Standards verantwortlich und wie detailliert sind die Vorgaben? � Wie sind… …die Standards festgelegt worden (Hintergründe für die Vergabe- vorgabe)? � Liegen entsprechende wirtschaftliche Modellrechnungen vor, die die Vor-… …teile von Standardisierungen monetär bewerten (Skaleneffekte Einkauf, minimierte Ersatzteilbevorratung, verkürzte Beschaffungszeiten für Not- fälle… …, einheitliches Training für Instandhaltungspersonal, flexible Ein- satzstrategien bei minimierter Belegschaft etc.)? � Wie sind diese Standards im Einkauf… …, Abläufe) existieren für den Prozess der Angebotseinholung? � Sind diese vollständig (Abdeckung des gesamten Prozesses), zweckmäßig (z. B. Einhaltung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Projektreview / Projektabschluss

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …umgesetzt wurden. Ermittelte Kennzahlen kön- nen als Grundlage für Planungs- und Benchmarkwerte für vergleichbare Pro- jekte herangezogen werden. Die… …digung der Hochlaufkurve. � Ist eine Nachkalkulation z. B. für Investitionsmaßnahmen ab einer defi- nierten Investitionssumme im Unternehmen… …die Wirt- schaftlichkeit im Falle von Abweichungen auf Basis der aktualisierten Plan-Daten (erwartete Aufwendungen und Erträge) für den kommenden… …technische Vor- teile nachvollziehbar realisiert? 8.3 Projektabschlussbericht � Wird ein Projektabschlussbericht erstellt? � Gibt es einen Standard für… …Optimierungen aus Planung und Bauausfüh- rung für zukünftige Projekte genutzt werden können (Lessons learned)? 8.4 Projektdokumentation und Ablage � Gibt es… …einen Standard zur Ablage bzw. Archivierung relevanter Projekt- unterlagen? � Liegen dem AG alle für das Genehmigungsverfahren relevanten Unterla- gen… …Werden dem AG entsprechend den vertraglichen Vereinbarungen Be- stands- / Revisionsunterlagen (insbesondere für die technischen Gewerke) zur Verfügung… …gestellt? Wer prüft diese auf Aktualität und Vollständig- keit? � Stehen die Revisionsunterlagen, Ausführungspläne etc. den für Betrieb und Instandhaltung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2011

  Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …Arbeitshilfen · ZIR 1/11 · 25 Prüfung des IAS 39 bei Kreditinstituten DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“* Der „IAS 39… …Aufwendungen und Erträge tatsächlich entstanden? Zuordnung Rechte und Pflichten: Stellen For derungen Rechte der Gesellschaft und Verbindlichkeiten… …Prüfungsansatz erfolgt die Prüfung in Form einer Front-to-End Betrachtung, jeweils für die verschiedenen Produkte bzw. für gleichartige Gruppen von Produkten. Die… …Buchung sowie der steuerlichen Behandlung betrachtet. Dabei spielt auch das Front Office für die Prüfung des IAS 39 häufig bereits eine entscheidende Rolle… …unserem Beispiel (Kapitel 3) angewendet. * Die Inhalte des vorliegenden Beitrags wurden im Rahmen des DIIR-Arbeitskreises „Rechnungslegung nach IFRS für… …Darstellung des Prüfungsvorgehens wird an entsprechender Stelle auf die für die Prüfung notwendigen theoreti schen Grundlagen erläuternd eingegangen. Für die… …. Zu denken ist hierbei beispielsweise an die MaRisk sowie an IT-Themen. Eine Vielzahl der durch die MaRisk geforderten Kontrollen ist auch für die… …. 2). Nach Validierung der Stammdaten erfolgt die Erfassung der Transaktion im Front Office durch den Händler. In der Praxis gibt es für die… …Datenintegrität auch für das Back Of- fice, da auch hier eine IFRS-konforme sowie fehlerfreie Verarbeitung der Transaktion sichergestellt sein muss. Daneben fallen… …den Back Office-Bereichen (siehe Abb. 4). Nach Geschäftsabschluss muss einmalig eine Prüfung erfolgen, ob der vom Händler verhandelte Preis für die…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2011

  Der Aufsichtsrat – ein brisantes Amt

  Anforderungen an die Mitglieder und die Amtsausübung aus Sicht des Schmalenbach-Arbeitskreises AKEIÜ
  

  Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V.

  …Schmalenbach-Arbeitskreises AKEIÜ Arbeitskreis Externe und Interne Überwachung der Unternehmung (AKEIÜ) der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V., Köln* Die… …formuliert für den Aufsichtsrat bzw. Prüfungsausschuss nunmehr explizit die Aufgabe, CCden Rechnungslegungsprozess, CCdie Wirksamkeit des internen… …Pflichten des Aufsichtsrats konkretisiert und ein Beurteilungsrahmen für die angemessene Ausübung des Aufsichtsratsmandats geschaffen 1 . Im Rahmen des 64… …Gegenthese 2.1 Informationsrechte und -pflichten des Aufsichtsrats 2.1.1 These: Direkter Kontakt zur zweiten Führungsebene erforderlich Wesentliche Basis für… …beachten ist, dass Informationen nicht nur für die effiziente Überwachungstätigkeit von Bedeutung sind, sondern bei Vorliegen der weiteren Voraussetzungen… …Prüfungsausschusssitzung implementiert werden. Abschlussprüfer und Ersteller stehen dann gemeinsam für entsprechende Auskünfte zur Verfügung. Im Einzelfall muss der… …an das Überwachungsgremium erfolgt 9 . Zusätzliche gesetzlich definierte Rechte und Pflichten für den Aufsichtsrat – z.B. ein direkter Zugriff auf die… …Unternehmensbereiche wie die Interne Revision 10 – können sowohl zu einer Überladung mit Informationen und einer erhöhten Haftungsgefahr 11 für den Aufsichtsrat führen… …als auch ggf. zu Interessenskonflikten für den jeweiligen verantwortlichen Leiter, der zwei Herren dienen muss 12 , obgleich insbesondere die… …Mitarbeiter der Internen Revision dem Aufsichtsrat gegenüber zur Verschwiegen­heit verpflichtet sind. Ausgangspunkt für eine angemessene Informationsversorgung…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …für die Interne Revision der Versicherungswirtschaft“) ebenso wie Ausfüh- rungen zur EU-Richtlinie Solvency II vom 25. November 2009 berücksichtigt… …behandelt. Sie sind im „Leitfaden zur Prüfung der Um- setzung der MaRisk VA für die Interne Revision der Versicherungswirtschaft“ ausreichend dargestellt…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen