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  Revision von Sachinvestitionen

  Prüfungsleitfaden von Vorplanung bis Projektreview
  

  978-3-503-13616-2

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Sachinvestitionen

  Begriffsbestimmungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“
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  Projektvorstudie (Vorplanung)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …wurden für die Studie bereitgestellt und liegen entspre- chende Verwendungsnachweise vor? � Wer war an dieser Studie beteiligt (intern, extern)? � Welche… …Die Festlegung des Standortes ist einer der wesentlichen Erfolgsfaktoren für die Rentabilität einer Investition. Dabei sind u. a. Themen wie… …infrastrukturellen oder logistischen Gründe sprachen für bzw. gegen den gewählten Standort? � Welche Medien sind für das Betreiben des Investitionsprojektes notwen-… …dig (z. B. Strom, Wasser, Abwasser, Gas, Datenleitungen, Pressluft)? � War die Nähe des Beschaffungs- bzw. Absatzmarktes für die Standortwahl… …ausschlaggebend (z. B. Rohstoffe, Halb- u. Fertigwaren)? � Welche logistischen (verkehrstechnischen) Anforderungen für den An- und Abtransport der Rohmaterialien… …Umfeld für die Mitarbeiter berücksichtigt (Wohn- raum, Einkaufsmöglichkeiten, Schulen etc.)? � Wurden notwendige Infrastruktur- und Logistikkosten (z. B… …Geographie / Umwelt � War das Gelände grundsätzlich für das Investitionsvorhaben geeignet (z. B. hinsichtlich Neigung, Bodenbeschaffenheit, Einflugschneise)?… …Bodenbelastung (Aufwand für Dekontamination) und ausreichender Tragfähigkeit (Aufwand für Gründung)? � Bestehen grundsätzlich Expansionsmöglichkeiten bzw. Raum… …für die An- siedlung von Zulieferern (Nachbarbebauung)? � Welche klimatischen, geologischen und ökologischen Besonderheiten lie- gen vor und wurden… …Daten Für die Planung eines Investitionsstandortes ist es erforderlich, auch demo- graphische Daten und deren wirtschaftliche Auswirkungen auf die…

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  Investitionsentscheidung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …21 3 Investitionsentscheidung 3.1 Entscheidungsfi ndung Investitionsentscheidungen sind Entscheidungen für die Zukunft. Sie müs- sen in der… …Gegenwart getroffen werden, ohne dass für die Zukunft absolut sichere, beweisbare Gegebenheiten unterstellt werden können. Basis der… …Investitionsentscheidungen sollten stets nachvollziehbare Investitionsrech- nungen sein, die trotz der genannten Unsicherheiten fundierte Aussagen für die betreffenden… …nur für Vorhaben erfolgen, die der Unternehmensstrate- gie folgen. Die Festlegung, was zum Kerngeschäft des Unternehmens gehört, hat regelmäßig in… …grob abgeschätzt und in eine langfristige In- vestitionsplanung eingestellt? Für einzelne Investitionsvorhaben sind die folgenden Fragen relevant: �… …gewährleistet? � Gibt es ein Entscheidungsgremium, welches die Bezugsart festlegt? � Wer ist Teilnehmer im Gremium? Sind für die Entscheidungsfindung we-… …(indiziert) Jahre Quelle: GEFMA Deutscher Verband für Facility Management e.V., Facility Management in Deutschland - Grundlagen (Bonn 1997) Planung… …Jahren. 24 Investitionsentscheidung Entscheidend für den Wertverlust ist der sogenannte Abzinsungsfaktor. Die- ser bestimmt sich aus dem… …= 87 Euro usw.). Aufgrund der unterschiedlichen Methodik ergeben sich unterschiedliche Er- gebnisse für Investitionsprojekte. Beispiel: Eine… …dynamisch) gegeneinander abgewogen wurden? � Welche einheitlichen Betrachtungszeiträume (i. d. R. Nutzungsdauern) sind für die unterschiedlichen…

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  Planung und Beschaffung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …Objekt und die Beschaffung von Unterstützungsleistungen (Planung, Überwachung) sowie der eigentlichen Sachanlagen bzw. Dienstleistungen für das… …Investitionsvorhaben. Abhängig von der Größe des Vorhabens wird es nötig sein, für die Umsetzung eine dezi- dierte Projektorganisation zu etablieren. 4.1… …Fachstellen verant- wortlich für die Detailplanung bzw. inwieweit wurden sie eingebunden? � Wie gut war der Kontakt zwischen Planungsabteilungen und den späte-… …Wurden für besonders kritische Neulösungen sogenannte „fallback“-Sze- narien entwickelt? 32 Planung und Beschaffung � Worauf lassen sich größere… …die Ausführungsplanung ein? 4.2.2 Standardisierung / Standards � Welche Standards (Gebäude[-module], technische Anlagen, IT etc.) wur- den für die… …Planung des Investitionsvorhabens vorgegeben? � Wer ist für die Vorgabe der Standards verantwortlich und wie detailliert sind die Vorgaben? � Wie sind… …die Standards festgelegt worden (Hintergründe für die Vergabe- vorgabe)? � Liegen entsprechende wirtschaftliche Modellrechnungen vor, die die Vor-… …teile von Standardisierungen monetär bewerten (Skaleneffekte Einkauf, minimierte Ersatzteilbevorratung, verkürzte Beschaffungszeiten für Not- fälle… …, einheitliches Training für Instandhaltungspersonal, flexible Ein- satzstrategien bei minimierter Belegschaft etc.)? � Wie sind diese Standards im Einkauf… …, Abläufe) existieren für den Prozess der Angebotseinholung? � Sind diese vollständig (Abdeckung des gesamten Prozesses), zweckmäßig (z. B. Einhaltung der…

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  Abnahme und Gewährleistungsabwicklung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …, sondern in der Regel auch die Gewährleistungsfristen für den AN zu laufen beginnen. Darüber hinaus bedeutet die Abnahme die Anerkennung der fachlichen… …BGB-Verträgen kann die Abnahme auch bei geringfügigen Mängeln verweigert werden. Ein Beispiel für ein Abnahmeprotokoll für Bauprojekte befindet sich in An- hang… …Abnah- meprotokolle für den AG bzw. AN freizuzeichnen / anzuerkennen? � Welche Regelungen für die Teilnahme sowie Form und Freizeichnung der Protokolle… …einer Behebungsfrist versehen? � Ist klar und eindeutig geregelt, wer die Behebung der Restmängel wie durchführt? � Welcher Gewährleistungsbeginn für… …der Forderung des AN vom AG vorläufig nicht ausbezahlt wird. Diese Stundung dient als Si- cherheit für etwaige Erfüllungs- oder… …sichergestellt, dass ein Sicherheitseinbehalt nicht zu früh, son- dern nur mit Ablauf der Verjährungsfrist für Mängelansprüche oder durch Tausch in eine… …Inbetriebnahme � Wie sind Verantwortlichkeit, Form und Vorgehen im Verfahren für die In- betriebnahme und die Anmeldung von Gewährleistungsansprüchen gere- gelt?… …Anlage die Bauar- tengenehmigungen für die Einzelkomponenten vor (z. B. Datenblätter für Sicherheitsventile, Messeinrichtungen etc.)? � Welche… …„Mängelansprü- che“ verwandt; wir verwenden der besseren Verständlichkeit halber im Fol- genden den Begriff „Gewährleistung“. Für Mängel die während des… …. Facility Management) ist für die nachstehenden Aufgaben im Rahmen der Gewährleistungsabwicklung verantwortlich? � Gewährleistungsverfolgung während der…

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  Projektreview / Projektabschluss

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  …umgesetzt wurden. Ermittelte Kennzahlen kön- nen als Grundlage für Planungs- und Benchmarkwerte für vergleichbare Pro- jekte herangezogen werden. Die… …digung der Hochlaufkurve. � Ist eine Nachkalkulation z. B. für Investitionsmaßnahmen ab einer defi- nierten Investitionssumme im Unternehmen… …die Wirt- schaftlichkeit im Falle von Abweichungen auf Basis der aktualisierten Plan-Daten (erwartete Aufwendungen und Erträge) für den kommenden… …technische Vor- teile nachvollziehbar realisiert? 8.3 Projektabschlussbericht � Wird ein Projektabschlussbericht erstellt? � Gibt es einen Standard für… …Optimierungen aus Planung und Bauausfüh- rung für zukünftige Projekte genutzt werden können (Lessons learned)? 8.4 Projektdokumentation und Ablage � Gibt es… …einen Standard zur Ablage bzw. Archivierung relevanter Projekt- unterlagen? � Liegen dem AG alle für das Genehmigungsverfahren relevanten Unterla- gen… …Werden dem AG entsprechend den vertraglichen Vereinbarungen Be- stands- / Revisionsunterlagen (insbesondere für die technischen Gewerke) zur Verfügung… …gestellt? Wer prüft diese auf Aktualität und Vollständig- keit? � Stehen die Revisionsunterlagen, Ausführungspläne etc. den für Betrieb und Instandhaltung…

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  Anlagenbuchhaltung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …. 9.1 Organisation � Welche Richtlinien für die Durchführung von Investitionen und deren buchhalterische Abbildung liegen vor (Kompetenzrichtlinie… …, Abschreibungsarten, Anlagenspiegel etc. einge- gangen? � Welche IT-Systeme werden für die Buchhaltung genutzt und liegt eine ak- tuelle Schnittstellenübersicht vor?… …schränkte Zugriffsrechte) insbesondere für Stammdatenpflege, Bestellun- gen, Rechnungsprüfung? � Sind die Zugriffsrechte hierarchisch abgestuft? � Welche… …Administratorenaktivitäten protokolliert? 62 Anlagenbuchhaltung � Wie ist sichergestellt, dass die Zugriffsmöglichkeit auf Systeme für ausge- schiedene oder versetzte… …Mitarbeiter zeitnah gesperrt wird? 9.3 Stammdatenverwaltung � In welcher Form sieht die Stammdatenverwaltung einen Genehmigungs- prozess für das Anlegen… …Ver- antwortlichen regelmäßig überprüft (monitoring control)? 9.4 Investitionsanträge � Sind für Investitionen standardisierte Anträge vorgesehen und… …angebote, Wirtschaftlichkeitsrechnung, Datum, Projektverantwortliche / r, Autorisierung? � Liegt für alle Anlagenzugänge (Zugangsliste) ein… …Investitionsantrag vor? � Sind alle Anträge ordnungsgemäß und kompetenzgerecht autorisiert? 9.5 Anlagenzugänge � Wie wird die korrekte Kontierung für jeden… …Hinweis: Grundstücke sind direkt bei Kauf zu ak- tivieren und nicht als Anlagen im Bau zu buchen. � Liegt für jede „Anlage im Bau“ eine Projektplanung vor?… …liegt für außerplan- mäßige Abschreibungen vor? Wie wird sichergestellt, dass die Abschrei- bungsparameter systemseitig entsprechend angepasst werden?…

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  Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Prüfungsleitfaden auf Basis der MaRisk VA
  

  978-3-503-13022-1

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement für Versicherungsunternehmen (MaRisk VA) sollten das Solvabilitätssystem von Versicherungen durch… …. Der Leitfaden bietet Ihnen einen strukturierten Überblick über die wesentlichen Anforderungen. Eine Anleitung nicht nur für Interne Revisoren von…
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  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e.V. Erarbeitet im Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“

  …für die Interne Revision der Versicherungswirtschaft“) ebenso wie Ausfüh- rungen zur EU-Richtlinie Solvency II vom 25. November 2009 berücksichtigt… …behandelt. Sie sind im „Leitfaden zur Prüfung der Um- setzung der MaRisk VA für die Interne Revision der Versicherungswirtschaft“ ausreichend dargestellt…

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