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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfungsleitfaden Revision externer Mitarbeiter

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …eindeutig definierten Kriterien für die Leistungs- bestätigung („Werke“) übernehmen, welche das beauftragende Unter- nehmen nicht als eigene Kernkompetenz… …Kapazitätsschwankungen sowie � der Zugang zu externem Know-how bei wirtschaftlicher Gestaltung der Prozesse. Der Gesetzgeber in Deutschland hat für den Einsatz dieser… …zunehmend eingeschränkt. Verstöße gegen das geltende Regelwerk sind strafbewehrt und können für das Unternehmen, aber auch für die handelnden Mitarbeiter, zu… …Erarbeitung abgestellt. Im Ausland ist auf die jeweils geltenden recht- lichen Rahmenbedingungen zu achten. Ebenso ist zu berücksichtigen, dass für das… …grundsätzlich in der männ- lichen wie auch weiblichen Form zu verstehen. Für die einfachere Lesbarkeit wurde auf die explizite Angabe sowohl der männlichen als…

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  Begriffsdefinitionen und rechtliche Rahmenbedingungen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Flexibilisierung für die verschiedenen Varianten des Mitarbeitereinsatzes auf. Dieser Prüfungsleitfaden adressiert die Gestaltungsformen des Einsatzes externer… …Sicht der Verfasser wesentlichen Rechts- risiken aufgezeigt, die für das leistungsempfangende Unternehmen von Relevanz sind. Ausgenommen hiervon sind…
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  Strategie und Controlling

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …15 3 Strategie und Controlling 3.1 Strategischer Rahmen für externe Mitarbeiter Nicht jede Aufgabe in einem Unternehmen kann sinnvoll und… …wirtschaftlich mit eigenen Mitarbeitern erledigt werden. Für diese Problemstellung ist zwischen temporärem Bedarf an Kapazität (Anzahl), anhaltendem Bedarf an… …Produkten oder Dienstleistungen führen können, was eine Ergebnisreduzierung und in der Folge reduzierte Beschäftigungsmöglichkeiten bedeuten würde. Für die… …Reaktionsfähigkeit des Unternehmens auf ein volatiles Umfeld zu erhalten bzw. zu verbessern, sollte strategisch ein Zielkorridor für den Mix aus fester und flexibler… …Kapazität definiert werden (Eigenleistungs- bzw. Fremdleistungsquote). Dabei ist zu be- rücksichtigen, dass die Freiräume für diese Definition durch… …. Abhängig von den definierten Schwankungsbreiten und den möglichen Flexi- bilisierungsquoten ist der Lösungsraum für die Bereitstellung der benötigten… …Lösungsraums kann auch durch Budgetvorgaben hin- sichtlich der Personalstärke beeinflusst werden, wodurch u.U. der Zielkorri- dor für die Eigenleistungsquote bei… …einer geplanten Erhöhung der Gesamt- kapazität nicht mehr eingehalten werden kann. 3.1.2 Definierte Qualifikationen Vor der Festlegung für externe… …(Mitarbeiterbedarf) für den Planungs- horizont des Unternehmens durchgeführt? � Sind die Verantwortlichkeiten für die mittel- und langfristige Kapa- zitätsplanung klar… …definiert und zugewiesen? � Wird ein Zielkorridor für die Flexibilität (hier: Quote für externe Kräfte) definiert, um die erwartbaren saisonalen oder…

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  Arbeitnehmerüberlassung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …27 4 Arbeitnehmerüberlassung 4.1 Definition Arbeitnehmerüberlassung Die Rechtsgrundlage für die Tätigkeit eines Verleihers in Deutschland ist das… …einem Arbeitgeber (Verleiher) einem Dritten (Entleiher) gegen Entgelt für begrenzte Zeit überlassen werden. Der Leih- arbeitnehmer wird in die… …an einen Dritten zu verleihen. Bei der gewerblichen Arbeitnehmerüberlassung wird in der Regel ein Stunden- satz für die zu leistende Arbeitszeit… …Arbeitnehmer auswählt und dies zu verschulden hat. Für ein Verschulden des Leiharbeiters durch Pflichtverletzungen bei der Tätigkeit im Betrieb des Entleihers… …. Für das Einhalten der Unfallverhütungsvorschriften und des Arbeitsschutzes bleibt der Verleiher mitverantwortlich, auch bei einer ggf. anderweitigen Re-… …der Entleiher zur Zahlung des Arbeits- entgeltes und sonstiger Leistungen verpflichtet, sofern der Verleiher nicht zahlt. Dies gilt auch für geschuldete… …Verleiher, sondern beim Entleiher. Das Weisungsrecht wird dem Entleiher übertragen, der die Mitverantwortung für den Arbeitsschutz trägt. Weisungs- und… …benötigen Unternehmer, die Arbeitnehmerüberlassung be- treiben wollen, eine Erlaubnis der Bundesagentur für Arbeit. Neu gegründe- ten Unternehmen wird… …Wirtschaftszweiges zur Vermeidung von Kurzarbeit oder Entlassungen, wenn ein für den Entleiher und Verleiher geltender Tarifvertrag dies vorsieht, � zwischen… …der Verleiher verpflichtet, dem Leiharbeitnehmer für die Zeit der Überlassung die im Betrieb des Entleihers für einen vergleichbaren Arbeitnehmer des…

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  Werk- und Dienstverträge

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …eigenverantwortlich zu treffen, die er für die Herstellung des Werkerfolgs für erforderlich hält. Eine Spezialform des Werkvertrages ist der Werklieferungsvertrag… …Auftragnehmer geliefert. Für den Werklieferungsvertrag gelten die Vor- schriften des Kaufrechts (§§ 433–479 BGB). Vom Werkvertrag abzugrenzen ist der… …von Auftragnehmern in der Regel mittels Smartphone beispielsweise für die Ermittlung und Veri- fizierung von Daten, Qualitätskontrollen, Preisvergleiche… …Managements des Bestellers. Als freier Mitarbeiter (englisch: Freelancer) wird ein Selbständiger bezeich- net, der aufgrund eines Dienst- oder Werkvertrags für… …. Informationstechnik, Journalismus, Architektur. Ein hoher Grad an Unabhängigkeit ist bezeichnend für einen freien Mit- arbeiter. Er gestaltet grundsätzlich seine… …, Korrespondenz und sonstiger Unterlagen betrachtet werden. Der Auftraggeber ist nicht für die Einhaltung arbeitsrechtlicher Regelungen verantwortlich, sondern der… …ist flexibel bezüglich Einsatzort und -zeit. Ein mög- licher Nachteil für den Auftraggeber in einem Werkvertrag ist der fehlende Überblick über den… …Scheinselbstständigkeit im Kontext von Werk- und Dienstverträgen Wichtig für die Beurteilung, ob eine Scheinselbstständigkeit vorliegt, ist ne- ben der Ausgestaltung der… …Verträge vor allem deren Umsetzung in der Praxis. Die Deutsche Rentenversicherung (vormals Bundesversicherungsanstalt für Angestellte) hat einen… …nicht unterwerfen muss. Weitere Hinweise für eine Scheinselbstständigkeit sind die fehlenden eigen- ständigen Entscheidungen über: � die Nutzung eigener…

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• eBook

  Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Leitfaden für eine erfolgreiche Revision
  

  978-3-503-17457-7

  Arbeitskreis "Revision des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten", DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR - Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …und durch die Umsetzung der PSD – Richtlinie für Zahlungsdienste, gilt es künftig zu berücksichtigen. Die 5. Auflage des bewährten Leitfadens bietet…
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  Prüfungsgrundlagen

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …17 1 Prüfungsgrundlagen Grundlage für die Prüfung des Zahlungsverkehrs durch die Interne Revision in Kreditinstituten sind die einschlägigen… …Leistungsverzeichnis � Bedingungen für den Überweisungsverkehr � Bedingungen für den Scheckverkehr � Auftrag und Verpflichtungserklärung zur Einlösung von Schecks… …neutraler Scheckvordrucke durch Kontoinhaber � Bedingungen für den Datenträgeraustausch � Bedingungen für Datenfernübertragung � Abkommen über die… …Datenfernübertragung zwischen Kunden und Kredit- instituten (DFÜ-Abkommen) � Bedingungen für beleglos erteilte Aufträge im kommerziellen Auslands- geschäft �… …Bedingungen für die Verwendung von Bankkarten � Sonderbedingungen für die Herstellung und Ausgabe neutraler Überwei- sungs-/Zahlscheinvordrucke mit… …prüfziffergesicherten Zuordnungsdaten � Bedingungen für die Teilnahme am electronic-cash-System der deutschen Kreditwirtschaft („Händlerbedingungen“) � Bedingungen für… …den beleglosen Datenaustausch unter Einschaltung von Service-Rechenzentren � Bedingungen für die Teilnahme am System „Geldkarte“ � Bedingungen für die… …konto-/depotbezogene Nutzung des Online-Banking mit PIN und TAN (Online-Banking-Bedingungen) � Bedingungen für die konto-/depotbezogene Nutzung des Online-Banking mit… …Festsetzung einer Höchstgebühr für die Benutzung der institutsübergreifenden Geldautomaten � Vereinbarung über das institutsübergreifende System „Geldkarte“ �… …die Rückzahlung überzahlter Geldleistungen (insbe- sondere Renten) � Richtlinien für die Beteiligung von Service-Rechenzentren am beleglosen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Organisation und Personal

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Prüfungsfragen: � Entspricht die Aufbauorganisation der Abteilung den betrieblichen An- forderungen? � Sind Anweisungen für die Arbeitsabläufe vorhanden und… …sind diese vollständig und aktuell? � Sind diese den zuständigen Mitarbeitern bekannt? � Sind Arbeitsplatzbeschreibungen für jeden Stelleninhaber… …(zumindest für Führungs-/Leitungsfunktionen) vorhanden? � Sind darin die wesentlichen Aufgaben angemessen beschrieben? � Sind die in den Arbeitsablauf… …Erfordernissen zur rei- bungslosen Durchführung des Zahlungsverkehrs? � Liegen die Arbeitsräume in ausreichend günstiger Lage für den rei- bungslosen… …Kreditinstitute ergeben sich folgende Prüfungs- fragen: Bar- und Verrechnungsschecks Allgemein � Sind die Zuständigkeiten für die Bestellung, Verwahrung und… …. Ausgabe � Wird bei der Aushändigung von Scheckvordrucken die Legitimation des Kunden von der zuständigen Stelle geprüft? � Liegen für die Aushändigung der… …belastet? � Werden von Kunden, die ZV-Vordrucke in eigener Regie herstellen las- sen, die „Richtlinien für einheitliche Zahlungsverkehrsvordrucke“ be-… …Von Nicht-Verbrauchern sind seit 1. Februar 2014 nur noch die entsprechen- den SEPA-Vordrucke für Überweisungen (Belegschlüssel 16) zu verwenden. Auf… …Sicherungsmaßnahmen implementiert sein. Für Reiseschecks sind gesonderte Sicherheitsaspekte zu berücksichtigen (sie- he Kapitel… …Austausch der Bank- Prüfungsfragen: � Sind die Zuständigkeiten für die Bestellung, Verwahrung und Ausgabe von Überweisungsvordrucken bei bestehenden und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Prüfung des Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten

  Zahlungsverkehr Inland

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Bestandslimite sollten von der zuständigen Organisationsabteilung in der für jede Betriebsstelle zu erstellenden Betriebsanweisung (vgl. DGUV VOR- SCHRIFT 25 –… …Schlüsselinhaberkartei gegeben: � Ist geregelt, dass der Zugang zum Kassenbereich bei konventionellen Kassen für Dritte nur im Beisein des Kassierers erfolgen darf? �… …ver- wahrt werden. Dies gilt auch für Fahndungsgeld. Ersatzweise sollte das Fahndungsgeld im Tresor/Panzerschrank aufbewahrt werden… …Betragsgrenzen für griffbereite Bestände richten sich nach den vorhande- nen Verschlussmöglichkeiten. � Wird von der Mischfunktion… …: � Liegen für die jeweilige Dienstleistung entsprechende, rechtlich beur- teilte Verträge vor? � Liegt eine Bestätigung über den Versicherungsschutz… …Zahlungsverkehr 79 Bearbeitung des Nachttresors (NT) Für die Geldbearbeitung bedeutet das Vier-Augen-Prinzip, dass eine zweite Person ununterbrochen, d. h. von… …verpflichtet haben, auf diesem Weg nur Gelder für eigene Rechnung ein- zuzahlen. Prüfungsfragen: � Erfolgt die Öffnung/Bearbeitung des Nachttresors unter… …Vereinbarung über die Haf- tung zu treffen. � Werden für die Bereitstellung des Nachttresors und die damit zusam- menhängenden Folgearbeiten Preise festgesetzt… …Einzahlungs- und Geldautomaten (KEGA). Für die Belastung der am GA verfügten Bargeldbeträge werden als techni- sches Instrument Lastschriften im DTAUS Format… …. Zusätzlich können über Parameter Höchstgrenzen für den einzelnen Auszahlungsvorgang bzw. Zeitraum festgelegt werden. GA-Befüllung: Viele Kreditinstitute…

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  Electronic Banking (EB)

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Kreditinstitute ist es dem Kunden möglich, den administrativen Aufwand und die mit der Kontoführung entstehenden Kosten selbst zu steuern. Für den beleglosen ZV… …stehen im Wesentlichen zwei Produktgruppen zur Ver- fügung: � EB-Produkte in Form von Software für kundeneigene Zahlungs-, Steue- rungs- und… …Dispositionssysteme Diese stehen als Lösungen für Privatkun- den (Homebanking-Software, Apps) und als Lösung für Firmenkunden (Cash Management Systeme) zur Verfügung… …boten. � EB-Produkte als Erfassungssystem für Zahlungen und Aufträge im Rah- men des Internetauftritts der Kreditinstitute (Webbanking). Die… …Legitimation erfolgt beim Electronic Banking in der Regel über eine kun- denindividuell eingerichtete PIN oder eine Chipkarte (HBCI). Für die Autori- sierung von… …den jeweiligen Fir- menkundenbetreuern. Er sollte jedoch gemäß Aufgabenstellung ein ZV-spezi- fisches Vertriebskonzept, eine kundenindividuelle Planung… …Neukunden auf die Umsatzentwicklung (Umsatzaus- wertung) � Analyse des beleghaften ZV (Umsatzauswertungen) � Zielerreichungsgrade für unterschiedliche… …EB-Produkte (EBB-Statistik) 4.2 Produktgestaltung Ein für den Markt erfolgreiches Produkt zu entwickeln, setzt neben der Kenntnis der Kundenwünsche auch die… …Information über die Konkurrenzpro- dukte voraus. Für die Kreditinstitute, die EB-Produkte anbieten, muss es aus diesem Grund unerlässlich sein, das… …Konkurrenzverhalten und die angebote- nen Alternativprodukte in ihrer technischen Ausgestaltung zu kennen. Dies muss für das einzelne Kreditinstitut nicht bedeuten…

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