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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Strategie, Beschaffung und Revision - Teil 2

  Revision der Beschaffungsstrategien
  

  Dr. Jochen Matzenbacher

  …MANAGEMENT Strategie, Beschaffung und Revision JOCHEN MATZENBACHER Strategie, Beschaffung und Revision Teil 2: Revision der Beschaffungsstrategien Dr… …. Jochen Matzenbacher war bis Mai 2015 als Leiter Revision Procurement & Construction Engineering innerhalb Corporate Audit der Daimler AG weltweit für… …, Qualität, Instandhaltung, Finanz- und Rechnungswesen, etc.) verantwortlich. Er ist seit ca. 30 Jahren Mitglied im DIIR-Arbeitskreis „Revision der… …Beschaffung“ und seit ca. 20 Jahren als Referent für die Akademie des DIIR e. V. tätig. Der Arbeitskreis “Revision der Beschaffung“ des Deutschen Instituts für… …Interne Revision (DIIR) hat mit Band 11 der DIIR-Schriftenreihe 1 einen Leitfaden mit Prüfungsfragen für die Revision im Beschaffungsbereich erarbeitet und… …Teil hat sich der Autor Dr. P. Schneider 2 im Wesentlichen mit strategischen Grundlagen und strategischem Denken befasst. In Teil 2 folgt eine… …basieren auf der 37-jährigen Revisionserfahrung des Autors Dr. Jochen Matzenbacher sowie auf dessen langjährigem Erfahrungsaustausch als Mitglied im DIIR-… …Arbeitskreis „Revision der Beschaffung“ und mit zahlreichen Teilnehmern der Seminare „Revision des Einkaufs“ und „Revision der Logistik“ an der Akademie des DIIR… …. 1 Bedeutung der Beschaffung für das Unternehmen und damit für die Revision In vielen Unternehmen macht das Einkaufsvolumen (Produkte, Material… …, dass die Wirksamkeit einer Reduzierung der Beschaffungskosten auf das Betriebsergebnis gravierender als eine Umsatzsteigerung ist. 2 Analysen zeigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Open Source Intelligence

  Frei zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie?
  

  Axel Brückmann

  …zugängliche Daten zur Erfüllung der Anforderungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie? Axel Brückmann* Seit Verabschiedung der Richtlinie (EU) 2015/849 1 (im… …Folgenden vereinfacht: 4. EU- Geldwäscherichtlinie) stehen Verpflichtete bei der Ermittlung des wirtschaftlichen Eigentümers vor neuen Herausforderungen. 2… …Dieser Artikel beschäftigt sich mit der Fragestellung, wie man frei zugängliche Daten zur Ermittlung des wirtschaftlichen Eigentümers effizient und… …umzusetzen. Grund genug also, sich mit den Auswirkungen der 4. EU-Geldwäscherichtlinie auseinanderzusetzen. Eine wesentliche Neuerung in der europäischen… …. Allerdings wurde im Rahmen der langwierigen Verhandlungen über die 4. EU-Geldwäscherichtlinie bspw. geäußert, dass „die Datenhaltung für die Unternehmen zu… …aufwendig sei und die Qualität und Aktualität der Daten schwer nachzuhalten wären.“ Daraus resultiere die „Gefahr, dass ein staatliches Register die Sorgfalt… …der Banken bei der Prüfung ihrer Geschäftspartner“ untergrabe. 4 Welche Mittel stehen Verpflichteten hier zur Verfügung? Neben den allgemeinen… …Mitwirkungspflichten der Kunden (vgl. § 4 Abs. 6 GWG), bieten sich den Verpflichteten in erster Linie eigene Recherchen in öffentlich verfügbaren Quellen, bspw… …der Praxis belastbar sind, ist aufgrund der Komplexität von globalen Gesellschaftsstrukturen und der sich aktuell verschärfenden Regulatorik im Sinne… …der 4. EU- Geldwäscherichtlinie, durchaus fraglich. Denn spätestens mit Umsetzung von Art. 30 Abs. 8 Richtlinie * Der Autor ist Senior Consultant bei EY…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2016

  Die Corporate-Governance-Tabelle (Teil B)

  Eine Bestandsaufnahme der Corporate Governance in der Ersten Fußballbundesliga
  

  Dr. Alexander Juschus, Ralf Leister, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …Management • ZCG 6/16 • 245 Die Corporate-Governance- Tabelle Eine Bestandsaufnahme der Corporate Governance in der Ersten Fußballbundesliga (Teil B)… …eingetragenen Vereins beibehalten. In jedem Fall sind die Bundesligisten in eine Größe und Komplexität hineingewachsen, in der gute Corporate Governance wichtig… …ist und zur Konkurrenzfähigkeit beiträgt. Die folgende Studie ist die erste vergleichende Analyse der Corporate Governance der Mitglieder der Ersten… …Fußballbundesliga (Saison 2015/16). Nach der Vorstellung des Bewertungsschemas in Teil A analysiert Teil B die Ergebnisse und die Implikationen für andere… …Organisationen. (Fortsetzung aus ZCG 5/2016) 5. Die Bundesliga-CG-Tabelle 5.1 Gesamttabelle Dass Borussia Dortmund in der Gesamttabelle (vgl. Tab. 5 auf S. 246)… …führt, ist keine große Überraschung. Als einziger börsennotierter Bundesligist ist es der BVB seit vielen Jahren gewohnt, auf seine Corporate Governance… …Vorsprung vor dem Fünftplatzierten. Das Tabellenende zieren drei der vier e. V.; das legt zunächst die Vermutung nahe, dass ein e. V. zwangsläufig eine… …unterlegene Corporate Governance aufweist. Allerdings ist Schalke 04 als vierter e. V. auf Platz fünf der Tabelle der Gegenbeweis. Es ist auch innerhalb des… …GmbH & Co. KGaA die beiden anderen Rechtsformen, die in der Bundesliga vertreten sind. Auffällig ist hierbei, dass mit Leverkusen, Hannover und… …Hoffenheim drei der vier Bundesligisten am Ende dieser Gruppe und unmittelbar vor den e. V. stehen, in denen es dominierende vereinsfremde Gesellschafter gibt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2016

  Unternehmenssteuerung im Krisenfall

  Wandel der Stakeholder-Rollen in stürmischen Zeiten
  

  Nina Natalie Witte

  …Management • ZCG 5/16 • 197 Unternehmenssteuerung im Krisenfall Wandel der Stakeholder-Rollen in stürmischen Zeiten Nina Natalie Witte* In der… …Konstellationen und Rollenverteilungen innerhalb der einzelnen Stakeholder-Gruppen, aber auch zwischen ihnen – mit dem Ergebnis teils drastischer Auswirkungen auf… …Unternehmensführung ein. Der Gedanke der Shareholder-Value-Maximierung weicht in der Unternehmenskrise häufig einer Risikominimierungsstrategie einzelner Stakeholder. 1… …. Einleitung Die Unternehmensführung ist in Deutschland im Laufe der letzten Jahre durch Gesetze, die Rechtsprechung, den Deutschen Corporate Governance Kodex… …bewährten Muster allerdings durch die unsichere Unternehmensentwicklung und hieraus resultierende Verschiebungen der Stakeholder-Interessen und… …Einflussmöglichkeiten auf den Prüfstand gestellt. Die Unternehmensführung muss in der Krise gewährleisten, dass CCder akute Abwärtstrend umgehend gestoppt, CCparallel… …beispielsweise krisenerfahrenen Interim Managern ist der drastische Anstieg der Einflussnahme der Kapitalgeber – allen voran der Finanzierer – auf die… …Unternehmenssteuerung. 2. Aufgaben der Unternehmenssteuerung in der Krisensituation Sobald die Krise und deren Ausmaß den Handelnden bewusst ist, hat das Stoppen des… …Abwärtstrends oberste Priorität. Das bedeutet vor allem Sicherung der Liquidität und Wiedererlangung der Kreditwürdigkeit durch Sofortmaßnahmen wie z. B… …. Investitionsstopp oder die kurzfristige Schließung oder Veräußerung von verlustbringenden oder liquiditätsverzehrenden (Teil-)Bereichen 2 . Hierneben sollen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2016

  Ansätze zur Operationalisierung des Integrated Thinking

  Messung der wichtigen Merkmale einer integrierten Unternehmensführung
  

  Richard Paschke

  …Rechnungslegung • ZCG 1/16 • 37 Ansätze zur Operationalisierung des Integrated Thinking Messung der wichtigen Merkmale einer integrierten… …Unternehmensführung Richard Paschke* Die integrierte Berichterstattung findet sowohl in der Praxis als auch in der Wissenschaft zunehmend Beachtung. Der integrierte… …bleibt unklar, was unter einem integrierten Denken zu verstehen ist und wie es erfolgreich gemessen werden kann. Der vorliegende Beitrag beschreibt auf der… …agieren heutzutage in einem sehr dynamischen Wettbewerbsumfeld. Globale Megatrends wie Ressourcenverknappung, Globalisierung, Klimawandel oder der… …technologische Fortschritt beeinflussen die Wertschaffungsfähigkeit von Organisationen und deren strategische Entwicklung 1 . Die Herausforderungen der… …Organisationen zur Bewältigung dieser globalen Trends sind immens. Indes erscheinen die Konsequenzen und Risiken der Nicht-Bewältigung dieser Herausforderungen… …Stabilität zu leisten. In der Literatur und Praxis findet deshalb das Integrated Reporting als neues Berichterstattungskonzept zunehmend mehr Beachtung. Dieses… …Konzept soll die Informationen der verschiedenen separaten Berichtsteile miteinander verknüpfen und Transparenz über die Wertschaffungsfähigkeit von… …Form der Berichterstattung. Der integrierte Bericht als Ergebnis des Integrated Reporting soll Rechenschaft über das Ergebnis eines integrierten Denkens… …setzt der vorliegende Beitrag an. Auf der Basis logisch-deduktiver Überlegungen wird das Konzept des Integrated Thinking konkretisiert und ein Ansatz zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2016

  WpHG und GwG Verdachtsmeldungen

  Vergleich der rechtlichen Anforderungen und praktischen Umsetzung
  

  Laura Weferling, Oliver Engelbrecht

  …ZRFC 5/16 218 Geldwäsche | Marktmissbrauchsverordnung | Wertpapiercompliance | WpHG | Bank WpHG und GwG Verdachtsmeldungen Vergleich der rechtlichen… …verpflichtet, verdächtige Sachverhalte der Strafverfolgung oder der Bankenaufsicht zu melden. Die beiden zugrundeliegenden Vorschriften des Geldwäschegesetzes… …Verdachtsmeldung erfüllt? Der vorliegende Beitrag umfasst eine Auseinandersetzung mit dieser Frage und gibt Handlungsempfehlungen für die institutsinterne… …Ausgestaltung, auch unter Berücksichtigung der seit Juli geltenden Marktmissbrauchsverordnung. Laura Weferling Oliver Engelbrecht 1 Einleitung Die sukzessive… …Verschärfung der Sanktionspraxis der BaFin (Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht) in den letzten Jahren findet sich nun auch in ihrem Jahresbericht… …rund 47,2 Millionen Euro: Darunter das bislang höchste Einzelbußgeld in der Geschichte der deutschen Finanzwirtschaft. 1 Gleichzeitig berichtet die BaFin… …2003 einen dreieinhalbfachen Anstieg der geldwäscherechtlichen Verdachtsmeldungen im Jahr 2014 verzeichnete. 2 Als Instrumente im Rahmen der Aufdeckung… …sind zum einen die Verdachtsmeldung gemäß § 11 GwG (Geldwäschegesetz) und zum anderen gemäß Art. 16 der ab dem 3. Juli 2016 geltenden… …Marktmissbrauchsverordnung (MAR 3 ) zu nennen. Die MAR ist Teil des Europäischen Missbrauchspakets, welches mit der neuen Marktmissbrauchsrichtlinie MAD 4 und einer Reihe… …weiterer delegierter Rechtsakte die europäische Missbrauchsregulierung anpasst. 5 Durch die MAR sollen die disparaten Vorgaben der Mitgliedstaaten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2016

  Integrität zwecks Prävention vor Wirtschaftskriminalität im Mittelstand

  Auswirkungen von Compliance-Programmen in der Praxis
  

  Nina Isabelle Schröder

  …Recht • ZCG 3/16 • 121 Integrität zwecks Prävention vor Wirtschaftskriminalität im Mittelstand Auswirkungen von Compliance-Programmen in der Praxis… …. „weiche“ Faktoren ein integres Verhalten der Unternehmensangehörigen fördern. Idealerweise werden beide Arten der Prävention kombiniert und wirken so… …wechselseitig aufeinander. Bei der Umsetzung solcher kombinierter Compliance-Programme im mittelständischen Unternehmen entstehen aufgrund einiger spezifischer… …Hälfte des in den polizeilichen Kriminalstatistiken ausgewiesenen Gesamtschadens 1 . Auch wenn die Fallzahl der Wirtschaftskriminalität in Deutschland im… …Jahr 2014 um 12 % sank, ist die aus diesen Delikten resultierende Schadenssumme im selben Jahr um knapp 22 % gegenüber 2013 gestiegen. Der ausgewiesene… …Gesamtschaden durch wirtschaftskriminelle Delikte belief sich 2014 somit auf 8,6 Mrd. u. Darüber hinaus wird der auf ein gering ausgeprägtes Anzeigeverhalten… …Wirtschaftskriminalität zu beachten. Hierzu können z. B. schwer kalkulierbare Faktoren wie finanzielle Aufwendungen für das erforderliche Management der aufgetretenen… …Delikte 3 , Auswirkungen auf die Reputation des Unternehmens, Vertrauensverlust, sowie Beeinträchtigung von Geschäftsbeziehungen und der Mitarbeitermoral… …zählen 4 . Auf der Seite der Unternehmen besteht generell eine hohe Sensibilität gegenüber dem Thema Wirtschaftskriminalität. Das Risiko, selbst betroffen… …zu sein, wird jedoch als eher gering eingeschätzt. Dementsprechend überrascht es nicht, dass ein Großteil der Unternehmen nicht ausreichend gegen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2016

  Ein Recht auf die Fahrzeugdaten

  Das Recht auf Datenportabilität aus der DS-GVO
  

  Daniel Schätzle

  …Ein Recht auf die Fahrzeugdaten Schätzle PinG 02.16 71 PRIVACY COMPLIANCE Ein Recht auf die Fahrzeugdaten Das Recht auf Datenportabilität aus der… …Schätzle Spätestens mit der Veröffentlichung der Arbeitsergebnisse des Trilogs vom 15. Dezember 2015 ist absehbar, mit welchen Regelungsinhalten die… …Datenschutzreform auf Ebene der EU-Gesetzgebung fällt zusammen mit einer zunehmenden, öffentlich wahrnehmbaren Auseinandersetzung zur Digitalisierung und Vernetzung… …sämtlicher Lebensbereiche. Unter Schlagworten wie Industrie 4.0, Internet der Dinge, Smart Car und Connected Car werden sogenannte Strategie- und… …Datenschutzverordnung – das ist absehbar – hinkt dem hinterher. Bei aller Kritik an der Verordnung hält diese jedoch auch rechtliche Instrumente bereit, die sich bisher… …im deutschen Datenschutzrecht so nicht fanden. Hierzu gehört das Recht auf ­Datenübertragbarkeit, welches etwa im Zusammenhang mit der Frage nach der… …– Leitanbieter bleiben, Leitmarkt werden, Regelbetrieb einleiten“, so lautet der Titel eines Papiers aus dem Verkehrsministerium, welches im September… …Handlungsfeld der Strategie wird – wenig überraschend – auch die IT-Sicherheit und der Datenschutz identifiziert. Für den Datenschutz sollen die Grundsätze des… …europäischer Ebene geben. Trotz der anhaltend omnipräsenten Diskussion über den Schutz von personenbezogenen Daten beim Connected Car ist nicht ersichtlich, dass… …etwa der Fahrer die Hoheit über die in einem Fahrzeug anfallenden Daten innehat, auch wenn er in die Erfassung und Verarbeitung einwilligte. Hieran…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2016

  Die Aufdeckung von Fraud durch Abschlussprüfer und Interne Revision

  Unterschiede, Gemeinsamkeiten und Synergieeffekte in der Revisionsarbeit
  

  Christoph Oldewurtel, Dr. Katharina Kümpel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Interne Revision Unterschiede, Gemeinsamkeiten und ­Synergieeffekte in der Revisionsarbeit Christoph Oldewurtel / Dr. Katharina Kümpel / Prof. Dr. Matthias… …Wolz* Die Aufdeckung fraudulenter Handlungen stellt aus Sicht der Öffentlichkeit einen zentralen Aufgabenbereich der Corporate Governance dar. Zwei… …prinzipiell eine Zusammenarbeit im Rahmen gewisser gesetzlicher Grenzen vor, um potenzielle Synergien beidseitig zu nutzen. Der Beitrag schildert exemplarisch… …Rahmenbedingungen auf. 1 Einleitung Die Aufdeckung und Verhinderung von Fraud 1 kann als eine zentrale Kernaufgabe der einzelnen internen wie externen… …Unternehmensüberwachungsträger klassifiziert werden, wobei in diesem Kontext vor allem der Abschlussprüfer wie auch die Interne Revision als wesentlich relevante Akteure fungieren… …. Während das Ziel der externen Abschlussprüfung in der Sicherstellung eines den Gesetzesnormen entsprechenden und folglich von wesentlichen Fehlern sowie… …im Einzelnen in der systematischen Kontrolle und Verbesserung der Effektivität des Risikomanagements, eingerichteter Kontrollen sowie Führungs- und… …Besonderen, die jeweilige grundsätzliche Herangehensweise der beiden Überwachungsträger im Hinblick auf das Risiko von Fraud und etwaige, konkret diesen… …Abschlussprüfer wie auch Interne Revision sehen sich bei der Wahrnehmung ihrer Tätigkeiten unzweifelhaft mit den Problemen fraudulenter Handlungen innerhalb der von… …Kenntnis über die getroffenen Vorkehrungen und einem hohem Maß an krimineller Energie auf Seiten der Defraudanten ein erhebliches Ri- * Dipl.-Kfm. Christoph…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2016

  Geldwäscheprävention und -bekämpfung bei Güterhändlern

  Eine interviewbasierte Analyse in der Industrie
  

  Christian Friedrich, Prof. Dr. Reiner Quick, Michael Peters

  …interviewbasierte Analyse in der Industrie Christian Friedrich / Prof. Dr. Reiner Quick / Michael Peters* Das Geldwäschegesetz verpflichtet Güterhändler in… …Deutschland zur Einrichtung eines Systems zur Geldwäscheprävention (GwP). Allerdings fehlt eine empirische Untersuchung der diesbezüglichen Praxis. Die… …vorliegende Studie ergründet mit einem explorativen Ansatz den Stand der GwP bei Güterhändlern. Es zeigt sich, dass diese trotz entsprechender Risiken nicht… …Friedrich Prof. Dr. Reiner Quick Michael Peters 1 Einleitung Das schwer zu schätzende Ausmaß der weltweiten Geldwäsche liegt je nach Schätzung bei zwei und… …mehr Prozent der weltweiten Wirtschaftsleistung und somit weit über einer Billion USD. 1 Eine effektive Bekämpfung von Geldwäsche kann nur gelingen, wenn… …sich neben der Finanzbranche auch die Industrie aktiv an der Geldwäscheprävention (GwP) beteiligt. Entsprechend hat der deutsche Gesetzgeber „Personen… …verpflichtet. Deren Umsetzung in der Praxis der deutschen Industrie ist bislang allerdings weitgehend unerforscht. Ausgehend von einer heterogenen… …Aufsichtspraxis der zuständigen Aufsichtsbehörden in den verschiedenen Bundesländern liegt die Vermutung nahe, dass die GwP in der deutschen Industrie zumindest… …ebenso heterogen ist, wenn sie nicht gar weitestgehend vernachlässigt wurde. Dies weckt Bedenken angesichts der Erkenntnis, dass mit steigendem Erfolg der… …GwP in der Finanzbranche die Organisierte Kriminalität (OK) auf andere Kanäle ausweicht. 2 Vor dem Hintergrund, dass eine bestehende aktive GwP…

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