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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2018

  Herausforderung oder Selbstverständlichkeit?

  Aktuelle Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …Anforderungen des IIA-Ethikkodex an Interne Revisoren und Interne Revisionen Dipl.-Wirtschaftsmathematiker Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der… …Grundsatzabteilung des DIIR. Dipl.-Wirtschaftsmathematiker und Dipl.-Kfm. Thomas Gossens, CIA CISA CRISC ACDA, ist Abteilungsleiter Revision Zentrale Aufgaben und… …Ethikkodex des IIA mit der zunehmenden Professionalisierung der Internen Revision an Bedeutung gewonnen. Der Ethikkodex ist ein verbindliches Element des IPPF… …das Vertrauen in die objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrollen sowie der Unternehmensführung und -überwachung. Ohne das Vertrauen der… …erarbeitet werden muss. 1. Einleitung und Hintergrund Alle Inhaber von Zertifizierungen des IIA wurden spätestens im Rahmen der Meldung ihrer laufenden… …. Ansonsten kann die Zertifizierung nicht aufrechterhalten werden. Das IIA möchte damit die Einhaltung des IIA- Ethikkodex fördern und die Inhaber von… …sich ein Berufsstand einen Verhaltenskodex? Ziele sind insbesondere die Förderung der ethischen Kultur innerhalb des Berufsstands, die Kommunikation der… …sich insbesondere an der freiwilligen Einhaltung des akzeptierten Ethikkodex. 112 ZIR 03.18 50 Jahre Ethikkodex der Internen Revision STANDARDS Folgende… …Mitgliedern des Berufsstands und ihren Kunden. 2 3. Der Kunde muss Vertrauen in das ethische Verhalten des Revisors haben. Das Vertrauen wird gestärkt, wenn vom… …, was Interne Revisoren berichten, einfach wahr, valide und objektiv ist. 4 5. Der Zweck des Ethikkodex ist, ethisches Verhalten im Berufsstand der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2018

  Innovationslabore im Öffentlichen Sektor

  Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der Stadtentwicklung
  

  Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend, Timon Hölle

  …258 • ZCG 6/18 • Management Innovationslabore im Öffentlichen Sektor Leitsätze des Innovationsmanagements und ihre Anwendung im Rahmen der… …Stadtentwicklung Prof. Dr. Klaus-Michael Ahrend / Timon Hölle* Um nachhaltig erfolgreich zu bleiben, nutzen Unternehmen und Gebietskörperschaften Methoden des… …öffentliche Unternehmen vor die Herausforderung, regelmäßig über Verbesserungen des Leistungsangebots, der Prozesse und von weiteren Elementen des… …Einheiten entstehen, sondern in Entwicklungsabteilungen, Innovationslaboren oder anderen Strukturen. Dabei darf die Verbindung zu den operativen Einheiten des… …auch als Bimodalität oder Ambidextrie bezeichnet. Für die Etablierung und das „Leben“ des Innovationsmanagements helfen folgende Leitsätze: CCDas… …Strategie lassen sich die Eckpunkte für die angestrebte Digitalisierung legen. Beispiele dafür sind die Digitalstrategie des Landes Hessen 6 und die… …regelmäßigen Überprüfung des Innovationslabors klar definiert werden. Das PST-Modell von Simon Wardley beschreibt sehr anschaulich, welche verschiedenen… …. Zeitersparnis, Kostenersparnis, Vorteile für die Bildungs-/Jobchancen, Vorteile für die Gesundheit, Vorteile für die Umwelt, Stärkung des Zusammenhalts… …Etablierung eines Innovationslabors helfen folgende Handlungsempfehlungen: CCBreites politisches Commitment für die Etablierung des Innovationslabors, CCZum… …, CCZusammenarbeit des Innovationslabors mit den operativen Einheiten, CCZusammenarbeit des Innovationslabors mit externen Partnern, CCInfragestellung des Etablierten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2018

  HR-Governance im Führungs-Kontext

  Der normative Rahmen des Personalmanagements
  

  Prof. Dr. Boris Kaehler, Prof. Dr. Jens Grundei

  …Management • ZCG 5/18 • 205 HR-Governance im Führungs-Kontext Der normative Rahmen des Personalmanagements Prof. Dr. Boris Kaehler / Prof. Dr. Jens… …ausgewählter HR-Praktiken (vor allem Vergütungs-/ Beurteilungsysteme, Regel-Compliance) – eher selten anzutreffen. 4. Unternehmensinterne Wertbeiträge des… …des Personalmanagements in Organisationen. 8 Vgl. Kaehler/Grundei, HR-Governance, 2019. 206 • ZCG 5/18 • Management HR-Governance c Gutes Management… …oft partizipativ und sind keineswegs ausnahmslos das Werk des Top-Managements. Wichtig außerdem: Konstitutives Management ist auf allen… …betriebswirtschaftlichen Erweiterung des Begriffsverständnisses, DB 2018 S. 585 ff.; freundlich zitiert von Hakelmacher, Corporate Governance: ein besonderer Ausblick, Der… …Aufsichtsrat 2018 S. 66. 10 Vgl. z. B. Witte, Die Verfassung des Unternehmens als Gegenstand betriebswirtschaftlicher Forschung, DBW 1978 S. 331 ff. 11 Vgl… …erforderlich (Abb. 2). Nur hinsichtlich der normsetzenden Aufgabenfelder des konstitutiven und strategischen Managements lässt sich die Unterscheidung nämlich… …anderen betrieblichen Ressourcen ist die Belegschaft nämlich nicht nur Gegenstand, sondern auch Medium des Steuerungseinflusses. Die Steuerung des… …Operatives Management Steuerung des Tagesgeschäfts mittels Personalführung Marketing Vertrieb inkl. Absatzlogistik Fertigung bzw. Dienstleistung inkl. Logistik… …das Konstrukt als HR-bezogener Teil der Corporate Governance präzise im theoretischen Kontext verankert. Des Weiteren ist es keineswegs auf die Ebene…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2018

  Die Antikorruptionsbewegung und die Compliance-Revolution

  Überlegungen zum Ursprung des Compliance-Managements
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Überlegungen zum Ursprung des Compliance-Managements Prof. Dr. Stefan Behringer* Seit einigen Jahren ist Compliance-Management zum Standard bei Großunternehmen… …privatem Vorteil.“ 4 Hier wird eine Besonderheit des öffentlichen Sektors betont, der sich in der Tradition historischer Definitionen bewegt. Eine… …der BASF, die später in der IG Farben aufging. Dieses Unternehmen beziehungsweise seine Nachfolge stellte auch alle Vorsitzenden des Vereins. Aus diesem… …Grund kann durchaus geschlussfolgert werden, dass es ein Ziel des Vereins war, die Auftragsvergabe im Sinne der von vielen Zulieferern abhängigen… …Strafbarkeit für Auslandsbestechung 3.1 Der Vorreiter: die USA Ausgangspunkt des Bemühens, Auslandsbestechung unter Strafe zu stellen, war der Watergate-Skandal… …Parteizentrale konnte auf Auftraggeber im direkten Umfeld des Präsidenten zurückgeführt werden, einer der Vorwürfe, die den Präsidenten zu Fall brachte. Nach dem… …Einbruch wurden durch Ermittlungen des FBI verschiedene andere Affären, Verfehlungen und korrupte Handlungen aufgedeckt, unter anderem gehörten illegale… …. 77 ff. 9 Vgl. dazu die Aussage des Staatssekretärs im Bundesfinanzministeriums (er amtierte von 1975 bis 1978) Rainer Offergeld (SPD): „Entweder man… …Wahl des Demokraten Jimmy Carter zum US- Präsidenten wurde der Foreign Corrupt Practices Act 1977 in Kraft gesetzt. Damit war jedwede Bestechungszahlung… …Auslandsbestechung notwendig war. Der weltweite Trend zum Bann der Korruption setzte erst nach Ende des Kalten Kriegs in den 1990er-Jahren ein. Es fand eine…

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• Vorstandshaftung bei fehlender Zustimmung des Aufsichtsrats

  …Der Bundesgerichtshof (BGH) hat sich mit der Haftung eines Vorstandsmitglieds wegen unterlassener Einholung eines Zustimmungsbeschlusses des… …Aufsichtsrats geäußert. Demnach hat der Vorstand die Zustimmung des Aufsichtsrats grundsätzlich vor der Durchführung des Geschäfts einzuholen, wenn die Satzung… …ausdrücklichen Beschluss des Aufsichtsrats erteilt werden und nicht durch eine Entscheidung des Aufsichtsratsvorsitzenden ersetzt werden kann. Die mögliche… …Inanspruchnahme des Vorstandsmitglieds auf Schadensersatz durch eine AG wegen Pflichtverletzung ist regelmäßig auch dann nicht rechtsmissbräuchlich, wenn der… …Verstoß gegen einen zugunsten des Aufsichtsrats eingerichteten Zustimmungsvorbehalt begründet ist, einwenden, der Aufsichtsrat hätte den von ihm… …im pflichtgemäßen Ermessen des Vorstands liegt, ob er die Zustimmung vor oder nach der Vornahme des betreffenden Geschäfts… …einholt.Zustimmungsvorbehalte, wie sie im entschiedenen Fall die Satzung der Klägerin auf der Grundlage des § 111 Abs. 4 Satz 2 AktG für bestimmte Geschäfte vorsieht, sind das… …Instrument vorbeugender Kontrolle des Aufsichtsrats. Danach seien Maßnahmen des Vorstands, die möglicherweise nicht mehr rückgängig gemacht werden können, von… …. Risikomanagement für Aufsichtsräte Die Überwachung der Wirksamkeit des Risikomanagementsystems (RMS) zählt zu den elementaren Pflichten des Aufsichtsrats. Gefordert… …u.a.: Gesetzliche Regelungen, organisatorische Grundlagen und Ausgestaltung des RMS im Kontext der Abschlussprüfung Aktuelles COSO-Rahmenwerk –…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers?

  Dagmar Waldzus

  …319 Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers? von Dagmar Waldzus „Berkshire would be more valuable today if… …Vorstandsvorsitzender des weltweit operierenden Investmentunternehmens Berkshire Hathaway Inc. mit ca. 180.000 Angestellten im Jahre 2005 in seinem „chairman’s letter“… …nicht zuletzt durch Ereignisse wie dem Dieselskandal und anderen – der Glaube an die Lauterkeit des Geschäftsgebarens in Vorstandetagen einer… …Compliance-Programms.551 Der Einrichtung externer Whistleblowing-Systeme und der Funktion des Ombuds- manns552 kommt dabei angesichts der Vielfältigkeit der Anforderungen… …Die Bedeutung des Whistleblowing: viel mehr als nur ein Baustein zur Bekämpfung von Korruption Glaubt man dem „Global Corruption Barometer 2017“… …Schwedischen jemanden, der die Rechte des Bürgers gegenüber den Be- hörden wahrnimmt. 553 Global Corruption Barometer 2010/11… …, jeweils abgerufen am 06.07.2018. Whistleblowing in Deutschland: Ungeliebtes Stiefkind des Gesetzgebers? 321 Die in jüngerer Zeit aufgedeckten… …fehlende Transparenz in Deutschland und vielen anderen Ländern hinsichtlich des Umgangs mit Informationen, welche von Hinweisgebern gewonnen werden, die… …Verpflichtungen bislang nicht. Daran hat auch weltweit geführte Diskussion um die Enthüllungen des früheren CIA-Mitarbeiters und Whistleblowers Edward Snowden… …einmal annähernd ausgeschöpft wird. 2.1 Kontext des Whistleblowing und mögliche Bezugstaten Während in der anglo-amerikanischen Literatur das…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 5/2018

  Kantonsrechtliche Vorgaben

  für die Ausgestaltung von Vertragsverhältnissen mit Auftragsverarbeitern für öffentliche Organe des Kantons Zürich
  

  Marcel Griesinger

  …Auftragsverarbeitern für öffentliche Organe des Kantons Zürich Marcel Griesinger 1 2 3 Die nachfolgende Ausarbeitung soll die Anforderungen darstellen, welche nach… …kantonalem Recht an ein Vertragsverhältnis öffentlich-rechtlicher Einrichtungen des Kantons Zürich gestellt werden, wenn dieses eine sog. Auftragsverarbeitung… …personenbezogener Daten zum Gegenstand hat. Maßgebliche gesetzliche Grundlage ist hierbei zunächst das Gesetz über die Information und den Datenschutz (IDG) des… …Kantons Zürich. 1 Gleichzeitig ist insbesondere die Verordnung über die Information und den Datenschutz (IDV) des Kantons Zürich zu beachten. Nachfolgend… …sollen daher die jeweiligen gesetzlichen Vorgaben des IDG und der IDV an die vertragliche Ausgestaltung eines Auftragsverarbeitungsverhältnisses… …Informatiksicherheitsverordnung 3 relevant werden. I. Anforderungen an ein Auftragsverarbeitungsverhältnis nach kantonalem Recht Überträgt ein öffentliches Organ des Kantons Zürich… …bzw. die Bearbeitung von Informationen im Wege des Outsourcing auf Dritte zu übertragen. 5 Unter einem öffentlichen Organ sind nach § 3 IDG insbesondere… …6 die Behörden und die Verwaltungen des Kantons und der Gemeinden sowie Organisationen und Personen des öffentlichen und privaten Rechts zu verstehen… …Verwenden, das Umarbeiten, das Bekanntgeben oder das Vernichten, vgl. § 3 IDG. Im Leitfaden des Datenschutzbeauftragten des Kantons Zürich zum Bearbeiten im… …Auftrag wird zwischen drei Arten des Bearbeitens durch Dritte unter- Marcel Griesinger, Rechtsanwalt und Dozent an der Zürcher Hochschule für Angewandte…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  Kanzleidurchsuchungen und Sicherstellung von Ergebnissen aus Internal Investigations

  Zugleich Anmerkung zu den Entscheidungen des BVerfG im Fall Jones Day/Volkswagen
  

  RA Dr. Jörg Oesterle

  …Sicherstellung von Ergebnissen aus Internal Investigations Zugleich Anmerkung zu den Entscheidungen des BVerfG im Fall Jones Day/Volkswagen 1 I. Einleitung In drei… …divergierende Rechtsprechung der Landgerichte sein. Insoweit wie sich diese auch durch die Äußerungen des BVerfG zur Auslegung des einfachen Rechts beeinflussen… …lassen werden, besteht sogar das Potential, dass die nun ergangenen Entscheidungen punktuell zu einer gewissen Stärkung des Schutzes anwaltlicher… …US-amerikanischen Strafverfolgungsbehörden beauftragt. Zum Zwecke der Sachverhaltsaufklärung sichteten die Rechtsanwälte von Jones Day innerhalb des… …. Eingeschränkte Prüfungskompetenz des BVerfG 149 Wie das BVerfG in der Volkswagen-Entscheidung ausdrücklich ausführt (Rz. 69 ff.), sind einfachgesetzliche… …verfassungsrechtlich nicht zu beanstanden, mithin „vertretbar“ ist. In Abwesenheit weitergehender Äußerungen des BVerfG ist also davon auszugehen, dass nach wie vor auch… …aufgrund des spezifischen Sachverhalts Eine weitere wichtige Einschränkung der Entscheidung ergibt sich aus der genauen Sachverhaltskonstellation und der… …betrifft das Recht auf informationelle Selbstbestimmung, das Recht aus Art. 2 Abs. 1 GG in Gestalt des Rechts auf wirtschaftliche und berufliche Betätigung… …knapp unter Hinweis auf die fehlende berufsregelnde Tendenz abgelehnt (Rz. 41). Vor dem Hintergrund der bisherigen Rechtsprechung des BVerfG 7 ist dies… …meisten Raum nimmt dabei eine Beurteilung der Vertretbarkeit der durch das LG vorgenommenen Auslegung des einfachen Rechts ein (dazu sogleich). Im Übrigen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2018

  Die Kapitalflussrechnung – Ausgestaltung und Analyse

  Harmoniebestrebungen des DRS 21 zwecks Anpassung an internationale Standards in Abgrenzung zum DRS 2
  

  Dr. Andreas Schmidt

  …38 • ZCG 1/18 • Rechnungslegung Die Kapitalflussrechnung – Ausgestaltung und Analyse Harmoniebestrebungen des DRS 21 zwecks Anpassung an… …internationale Standards in Abgrenzung zum DRS 2 Dr. Andreas Schmidt* Die Regelungen des DRS 21 enthalten gegenüber dem vorherigen DRS 2 eine Reihe von Änderungen… …zu sein, dessen Bedeutung im Rahmen dieser Arbeit insbesondere aus zwei Blickwinkeln betrachtet werden soll: CCVor dem Hintergrund der Neuregelung des… …beurteilt werden. CCAndererseits gilt es zu diskutieren, ob der DRS 21 spätestens mit Einführung des Bilanzrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (BilRUG) zu einer… …einem Standard zusammengefasst, vgl. BMJV, Bekanntmachung des Deutschen Rechnungslegungs Standards Nr. 21 (DRS 21) – Kapitalflussrechnung, BAnz AT v. 8. 4… …aufstellen, wird zwar abweichend von IAS 1.10 i. V. mit IAS 7.1 die Anwendung des DRS 21 „nur“ empfohlen 9 . Eine Abweichung oder Nichtanwendung im… …solchen Darstellung auch nicht widerspricht 12 . 3. Ausgestaltung und Analyse der Kapitalflussrechnung 3.1 Abgrenzung des Finanzmittelfonds In der… …wissenschaftlichen Diskussion ist die Frage nach der Abgrenzung des zu betrachtenden Fonds nicht erst seit BilMoG und BilRuG ein Streitpunkt. Gemeinsam ist den beiden… …hat sich die Abgrenzung des Finanzmittelfonds im DRS 21 im Vergleich zum DRS 2 teilweise geändert 14 . Abb. 1: Grundstruktur von Kapitalflussrechnungen… …verstehen, dass die Restlaufzeit von drei Monaten üblicherweise nicht überschritten werden soll 17 . Da die Neuregelung eine konkretere Formulierung des DRS 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2018

  Regeln für den Umgang mit Informationen zur Entstehung von Vertrauen

  Anmerkungen zur Übertragbarkeit des BVerfG-Urteils vom 7.11.2017 auf Anwendungsfragen in der Unternehmenssteuerung
  

  Dr. Petra Ritzer-Angerer

  …72 • ZCG 2/18 • Recht Regeln für den Umgang mit Informationen zur Entstehung von Vertrauen Anmerkungen zur Übertragbarkeit des BVerfG- Urteils vom 7… …. 11. 2017 auf Anwendungsfragen in der Unternehmenssteuerung Dr. Petra Ritzer-Angerer* Ein erst kürzlich ergangenes Urteil des Bundesverfassungsgerichts… …(BVerfG) vom 7. 11. 2017 beschäftigt sich auf den ersten Blick mit Verletzungen des parlamentarischen Informationsanspruchs durch Verweigerung von Antworten… …verfahrensgegenständlichen Anfragen, einmal die Anfrage zur Deutschen Bahn AG und zum zweiten die Anfrage zur Finanzmarktaufsicht. 1. Einführung Das Urteil des BVerfG vom 7… …Antragstellern darin Recht gab, dass die Bundesregierung ihrer Antwortpflicht nicht genügt und hierdurch Rechte der Antragsteller und des Deutschen Bundestags… …unter RS1 256063. Im Folgenden in Textklammern angegebene Rn. beziehen sich auf diesen Volltext des BVerfG. c Das BVerfG bestätigt die berufliche… …worden“ (Rn. 27). 2.2 Verschwiegenheit des Wirtschaftsprüfers Die Verschwiegenheit des Wirtschaftsprüfers ist gesetzlich, durch Berufssatzung und Allgemeine… …203 StGB unter „Verletzung von Privatgeheimnissen“ verankert. Daneben findet sich die Verschwiegenheit des Wirtschaftsprüfers in der… …Satzung der Wirtschaftsprüferkammer über die Rechte und Pflichten bei der Ausübung des Berufs des Wirtschaftsprüfers und des vereidigten Buchprüfers. Und… …8, „Schweigepflicht gegenüber Dritten, Datenschutz“. 2.3 Positionen Antragsteller und Antragsgegnerin Innerhalb des Vorbringens der…

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