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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  IIR IT-Tagung 2005 / Informationstagung Kreditinstitute

  …Gesellschafter des Bankhauses Reuschel & Co., München ◆ MaRisk – die Mutter der Mindestanforderungen WP und StB Georg Kütter, Mitglied des Vorstandes PwC Deutsche… …◆ Vorstellung des ISACA Linux Audit Tools ◆ Sicherheitsrisiken bei Kommunikationsservern ◆ Forensische Datenanalyse ◆ Projektrisiko-Beurteilung –… …Plenumsdiskussion mit den Referenten ◆ Moderation: Juilf-Helmer Eckhard, Bereichsleitung Konzernrevision WestLB, Düsseldorf Mitglied des Vorstandes des Deutschen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2005

  Übersicht vom 1. Mai bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …Geschäftsprozessen 06. – 08. 06. 2005 19. – 21. 09. 2005 Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 05. – 07. 09. 2005 05. – 07. 12. 2005 Workshop Prüfung des… …. Odenthal ◆ Seminare Kaufmännische Revision ◆ Grundstufe Einführung in die internationale Rechnungslegung 17. 11. 2005 Prof. Dr. J. Tanski Revision des… …Einkaufs 22. – 23. 09. 2005 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 21. – 22. 11. 2005 Dr. H. J. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens… …Grundlagen für die Interne Revision in Kreditinstituten 21. – 23. 11. 2005 W. Blaßat ◆ Grundstufe Revision des Personalbereiches 12. – 13. 09. 2005 W. Blaßat… …in der Prüfungspraxis 30. 09. 2005 Dr. N. O. Angermüller Revision der Einhaltung der Geldwäschevorschriften 27. – 28. 10. 2005 H. Kähler Prüfung des… …Kreditinstitute – Sparten ◆ Grundstufe Revision des Kreditgeschäftes I 27. – 28. 10. 2005 C. Laffler Revision des Privatkundengeschäftes 27. – 28. 10. 2005 G… …. Hofmann Revision des Wertpapiergeschäftes 06. – 07. 10. 2005 M. Roth P. Hess Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der… …Kreditinstitute (MaK) 02. – 03. 06. 2005 24. – 25. 11. 2005 Revision des Asset Managements 09. – 10. 05. 2005 21. – 22. 11. 2005 Prof. Dr. D. Wohlert Ch. Heurung ◆… …Aufbaustufe Revision des Kreditgeschäftes II 01. – 02. 12. 2005 A. Kastner Derivative Finanzinstrumente als Prüfungsgegenstand der Internen Revision Revision… …. 2005 A. Kastner Geldwäsche – Umgang mit den Vorschriften 05. – 06. 12. 2005 H. Kähler in der Bankpraxis Revision des Management-Informationssystems (MIS)…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Inhalt/Impressum

  …Wissenschaft und Praxis, Organ des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), Frankfurt am Main Jahrgang: 40. (2005) Erscheinungsweise: Die Zeitschrift… …zum 1. 1. j. J. möglich. Mitglieder des Deutschen Instituts für Interne Revision erhalten die Zeitschrift bei Bestellung beim Institut zum… …Ablauf des Urheber rechts. Eingeschlossen sind insbesondere auch die Befugnis zur Einspeicherung in Datenbanken, der Verbreitung auf elektroni - schem Wege… …, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die… …ARBEIT DES IIR Personalien Nachtrag zum Artikel „Betriebsgastronomie“ 37 LITERATUR Literatur zur Internen Revision Prof. Dr. Martin Richter, Universität…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Wer schreibt der bleibt!

  Arbeitspapiere als Qualitätsnachweis in Theorie und Praxis
  

  Marcus Seelis, Gernot Wiegratz

  …erübrigen. Im Zuge des Prüfungsprozesses sind die Arbeitspapiere weiterhin eine wichtige Grundlage für die Erstellung des Prüfungsberichts und für die sich… …dolosem Hintergrund – können Arbeitspapiere Beweismittelfunktion erlangen (z. B. Versicherungsansprüche, Gerichtsverfahren). Des Weiteren können… …Arbeitspapiere zur Sicherung des Nachweises in Regressfällen (z. B. bei Fremdaufträgen) herangezogen werden. ◆ Einen Stellenwert haben Arbeitspapiere ebenfalls für… …als Teil des Qualitätssicherungsprogramms der Internen Revision. Mit Hilfe der Arbeitspapiere wird die ordnungsgemäße Arbeit der Revision Dritten… …gegenüber belegt. Wegen der besonderen Bedeutung wird diese Thematik im nächsten Abschnitt ausführlich dargestellt. III Arbeitspapiere als Teil des… …befindliche Quality Assurance Review (QAR) leitet sich aus dem genannten Revisionsstandard ab und berücksichtigt auch die Anforderungen des IIA zur externen… …nachvollziehbar. 2 Interne Revision 1 · 2005 Es ist zu erwarten, dass das Fehlen bzw. die Unzulänglichkeit von Arbeitspapieren das Ergebnis des QAR negativ… …und Arbeitspapieren. Auf Basis der Arbeitspapiere und ergänzenden Erläuterungen des verantwortlichen Prüfers muss es in angemessener Zeit möglich sein… …berufliche Praxis der Internen Revision des IIA (Institute of Internal Auditors) sind die Anforderungen an Arbeitspapiere der Internen Revision unter dem… …Prüfungsstandard 460 „Arbeitspapiere des Abschlussprüfers“ zu nennen. Die IDW Prüfungsstandards sind zwar für die Interne Revision nicht bindend, jedoch sollten aus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Effiziente Prüfungsdurchführung

  Praxisorientierte Anforderungen an ein Auditmanagement-System
  

  Elmar Schwager, Matthias Kerner, Steffen D. Röttger, Udo E. Stauß

  …Kernprozessen bedeutet, notwendige qualitätserzeugende Maßnahmen in einer Art durchzuführen, dass sie zum einen hinsichtlich des Ergebnisses in der Qualitätsgüte… …bilden; andererseits sollte der Grundsatz des ‚write it once‘ eingehalten werden können, also die Dokumentation der jeweiligen Prüfungshandlung sowohl als… …und Abhängigkeiten) und einer entsprechenden Risikobenennung. Des Weiteren müssen die identifizierten Risiken hinsichtlich ihrer Auswirkungen… …Ziel definiert hat. In diesem Falle müssen die Risiken auf andere Weise gewichtet werden, etwa durch die Hochrechnung des Bedarfs. Die Interne Revision… …Integrated Framework“ des COSO. 3 Interne Revision 1 · 2005 9 ---INTERNE REVISION--- Effiziente Prüfungsdurchführung ◆ Risikobeurteilungen werden regelmäßig… …werden. Die folgende Abbildung zeigt die Abarbeitung des Prüfungsprogramms in einem Auditmanagement-System aus Sicht eines Prüfungsleiters: Abbildung 3… …Berichterstellung und das Follow-Up. Ohne aus Gründen des Platzes alle diese Teilschritte im einzelnen diskutieren zu wollen, seien zwei davon herausgegriffen, um… …Abarbeitung des Prüfungsplanes, die Prozessdokumentation und die durchgeführten Tests abgebildet werden. Die laufende Qualitätssicherung (Prüfungsaufsicht) muss… …vielleicht die prägnanteste Anforderung an eine Softwarelösung. Zum zweiten stellt die Erstellung des Berichts auf der Grundlage der Arbeitspapiere einen… …Arbeitspapieren, die den jeweiligen Prüfungsschwerpunkten zuzuordnen sind. Aus ihnen werden, abhängig von der Art des Berichts, die jeweiligen Prozessbeschreibungen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  „Unternehmenskommunikation im Intranet – Prüfungsansätze“

  IIR-Arbeitskreis „IT-Revision“

  …, deren Rechner auf Basis des standardisierten Protokolls TCP / IP (Transmission Control Protocol over Internet Protocol) miteinander kommunizieren und in… …Internet und zu einem Extranet. 2 Ein Extranet (lat. extra – außerhalb) ist ein abgeschottetes, organisationsübergreifendes Netzwerk auf der Basis des… …Unternehmen und seinen autorisierten Partnern (Kunden, Lieferanten etc.) eingesetzt. Die vorstehende, rein technische Definition des Intranets verfehlt… …das Ziel, das damit erreicht werden soll. Ein Intranet ermöglicht neue Formen der Kommunikation und des Informationsmanagements in Organisationen: ◆… …Vereinfachung des Zugangs zu Informationen ◆ Steigerung in der Verbreitungs- / Umlaufgeschwindigkeit von Mitteilungen ◆ Medienbruchfreier Datentransfer –… …, Geschäftsinformationserfordernisse und architektonischen Integrationserfordernisse auf Unternehmensseite dem Intranetvorhaben zugrunde liegen. Zur Sicherstellung des Einklanges der… …Entwicklung eines Intranets mit der Technologie- und Integrationsstrategie des IT-Bereiches ist ein diesbezüglicher Abgleich erforderlich. Prüfungsfragen: ◆… …anspruchvollsten Projekte im IT-Portfolio werden. 3.2.1 Nutzen Am Anfang einer Betrachtung des Einsatzes eines Intranets ist zwingend eine Analyse der… …Geschäftstreiber sowie des zu erwartenden Nutzens vorzusehen. Die Zielsetzung eines Intranetprojektes besteht im Allgemeinen darin, über ein verbessertes /… …Verkürzung der Prozessdurchlaufzeit soll zu höherer Produktivität und besserer Rentabilität des eingesetzten Kapitals führen. Wo der Nutzen nicht quantifiziert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Systemprüfungen durch die Interne Revision in Kreditinstituten

  Axel Becker

  …des Internen Kontrollsystems, stellt die notwendige Prüfungstechnik dar und erläutert Erkenntnisse von Systemprüfungen aus der Revisionspraxis. 2… …Systemen abgegrenzt (exakte Bestimmung des Prüfungsgebietes)? ◆ Funktioniert das System ordnungsgemäß, sicher, wirtschaftlich? ◆ Enthalten Mängel im System… …Prüfungsstandard des Instituts der Wirtschaftsprüfer in Deutschland e. V. (IDW) definiert. Danach hat der Abschlussprüfer Prüfungsnachweise über die angemessene… …Fokussierung der Systemprüfung auf das Rechnungswesen ist primär durch die Erteilung des Bestätigungsvermerks im Rahmen der Jahresabschlussprüfung begründet. Aus… …Sicht der Internen Revision beinhalten Systemprüfungen die Prüfung der organisatorischen Regelungen, d. h. den Soll-Zustand des Verfahrens hinsichtlich… …Ablauforganisation). Wesentliche Ziele der Internen Revision bestehen in der Prüfung der Funktionsfähigkeit, Wirksamkeit, Ordnungsmäßigkeit und Angemessenheit des… …Internen Kontrollsystems, der Risikomanagement- und -controllingsysteme, des Berichtswesens, des Informationssystems und des Finanz- und Rechnungswesens… …Systemprüfungen in den Bereichen Aufbau- und Ablauforganisation, Risikomanagement und -controlling sowie des IKS im Kreditgeschäft durchzuführen. Das Kreditgeschäft… …das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute vom 23.10.1995 Vorteile von Systemprüfungen Zukunftsbezogenheit Prüfsicherheit Optimierung des… …Betriebs- und Geschäftsabläufe unter Berücksichtigung des Risikogehalts zu prüfen und zu bewerten. Die Prüfungen ergeben in ihrer Gesamtheit eine ausreichende…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Personalien / Nachtrag zum Artikel „Betriebsgastronomie“

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Aus der Arbeit des IIR Personalien Dipl.-Volkswirt Wolfgang Wussow 70 Jahre Am 1. Dezember 2004 feierte… …unser ehemaliges Mitglied des Verwaltungsrates des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) Herr Dipl.-Volkswirt Wolfgang Wussow, ehemals… …Mannesmann Mobilfunk GmbH, seinen 70. Geburtstag. Dipl.-Betriebswirt Reinhart Bubendorfer 60 Jahre Am 26. Dezember 2004 feierte unser Mitglied des… …Verwaltungsrates des Deutschen Instituts für Interne Revision e. V. (IIR) Herr Dipl.-Betriebswirt Reinhart Bubendorfer, Siemens AG, seinen 60. Geburtstag… …IIR-Vorstand Willi Emmel – IIR-Verdienstmedaille Herrn Willi Emmel, Nassauische Sparkasse, wurde bei seiner Verabschiedung aus dem IIR-Arbeitskreis „Revision des… …Zahlungsverkehrs in Kreditinstituten“ am 1. Dezember 2004 von dem Geschäftsführer des IIR, Herrn Fischenich, die vom Vorstand des Instituts verliehene… …IIR-Verdienstmedaille in Bronze überreicht. Herr Emmel hat als langjähriges Mitglied und insbesondere im Verlauf seiner mehr als sechsjährigen Leitung des Arbeitskreises…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Prüfung des Outsourcing; Unterschlagungen; Prüfungsmethoden) Moeller, Robert R.: Sarbanes-Oxley and the New Internal Auditing Rules, Hoboken 2004 (ISBN… …(ISBN 0-471-65366-7). (Corporate Governance; Bericht des Managements über das Interne Kontrollsystem im Bereich der externen Rechnungslegung… …; Kontrollmodelle; Prüfungsplanung; Dokumentation des Kontrollsystems; Beurteilung der Effektivität; Berichterstattung) Seganish, Michael; Holter, Norma C.: Complying… …Sarbanes-Oxley; Schutz des Whistleblowers; Funktion der IR) ◆ Prüfungsmethoden, Allg. / diverse Prüfungsobjekte Conlon, William M.; Aldhizer III, George R… …. 26–31. (Prüfung des Internen Kontrollsystems; Darstellung von Prozessen und Kontrollen; Dokumentation; Sarbanes-Oxley Act) Kurowski, Herbert… …: Risikoorientierte Prüfung der Innenrevision. In: Betriebswirtschaftliche Blätter 2004, S. 470–473. (risikoorientierte Prüfungsstrategie; Komponenten des… …. 122–128. (Internes Kontrollsystem, Prüfung; Sarbanes-Oxley Act; Prüfungsstandard des PCAOB; COSO Modell; IKS und Risikomanagement; Auswirkungen von Basel II… …recht liche Grundlagen von DV Prüfungen; Management der DV Funktion; Netzwerk- und Telekommunikationsrisiken; Risiken des E-Business; DV gestützte… …Zugriffsrechten auf Geschäftsprozesse. In: Revision, III/2004, S. 26–32. (DV Prüfungen; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Prüfung der Zugriffsberechtigungen… …Geldwäschereiprävention; zusätzliche externe und interne Prüfungskosten) IIR Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäfts“: Revision der Mindestanforderungen an das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2005

  Übersicht vom 1. März bis 31. Dezember 2005 der IIR-Akademie

  …. – 21.09.2005 Projekte prüfen aus Sicht der Internen Revision 04. – 06.04.2005 05. – 07.09.2005 05. – 07.12.2005 Workshop Prüfung des Risikomanagements… …21.04.2005 17.11.2005 Prof. Dr. J. Tanski Revision des Einkaufs 22. – 23.09.2005 Dr. H. J. Matzenbacher Revision der Logistik 21. – 22.11.2005 Dr. H. J… …. Matzenbacher Revision des Finanz- und Rechnungswesens 28. – 29.04.2005 27. – 28.10.2005 Dr. M. Heubeck Dr. H. J. Matzenbacher Prüfung von Dienstreisen 26.10.2005… …Investitionsrechnung für Revisoren 27. – 28.09.2005 Prof. Dr. D. Kiefer Revision des Treasury 14. – 15.04.2005 C. Heurung ◆ Seminare IT-Revision ◆ Grundstufe Einführung… …. Lochmann Prüfung des SAP R/3-Berechtigungskonzepts unter Einsatz des AIS 28. – 29.04.2005 agens Consulting 42 Interne Revision 1 · 2005 Berechtigungsprüfung… …des Personalbereiches 12. – 13.09.2005 W. Blaßat Revision des Verwaltungsbereichs 25. – 26.04.2005 W. Blaßat Überblick Basel II 07.03.2005 29.09.2005 Dr… …Prüfung des Outsourcing in Kreditinstituten 07.04.2005 28.11.2005 Das Value-at-Risk Modell 30. – 31.05.2005 05. – 06.12.2005 M. Klinger H. Lautenbach 12. –… …16.09.2005 H. D. Marquardt Dr. N. O. Angermüller H. Kähler Ch. Weiß M. Zeitler Dr. M. Eichhorn ◆ Seminare Kreditinstitute – Sparten ◆ Grundstufe Revision des… …Kreditgeschäftes I 27. – 28.10.2005 C. Laffler Revision des Zahlungsverkehrs 18. – 20.04.2005 G. Holler Revision des Privatkundengeschäftes 27. – 28.10.2005 G… …. Hofmann Revision des Wertpapiergeschäftes 18. – 19.04.2005 06. – 07.10.2005 M. Roth P. Hess 44 Interne Revision 1 · 2005 Revision der Mindestanforderungen…

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