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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Revision von Unternehmenskooperationen

  Dipl.-Betriebswirtin, Steuerberaterin Susanne Schneider

  …Anschluss an die Ermittlung der angestrebten Chancen gilt es mögliche Risiken zu ermitteln. Dabei bestehen diese meistens in anderen Bereichen als denen, in… …Daten verifiziert werden? Hat der Partner ein Interesse an der zu hohen bzw. niedrigeren Ansetzung dieser Daten? ◆ Müssen Produkte neuen Märkten angepasst… …Anforderungen an ein Projekt, insbesondere der Erfolgsermittlung erfüllt? Sind Erfahrungen bereits durchgeführter Kooperationsprojekte eingeflossen? Risiken… …um Zug Erfüllung der Leistungen hilfreich sein, welche sich nicht an Kalenderterminen, sondern Leistungsständen orientiert. Dann wird das eigene…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Zur Zukunft der Corporate Governance

  Regulierung der Unternehmensführung auf dem Prüfstand
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt

  …Reporting Council, der London Stock Exchange sowie der Rechnungslegungspraxis angehörten und an dessen Ergebnis, einem zweiseitigen „Code of Best Practice”… …Non-Executive Directors und die Begrenzung der Laufzeit von Verträgen der Executive Directors, sofern es an einer erneuten Zustimmung der Aktionäre fehlt… …. Angepasst an das (deutsche) dualistische System („Two-Tier-Board“), in dem die Leitungs- und Überwachungsfunktion des Unternehmens in zwei unterschiedlichen… …Corporate Governance Kodex wieder 6 . Das ist insofern wenig überraschend, als sich der Kodex primär an börsennotierte Gesellschaften wendet und auf… …Unternehmensführung, die (vermutete) Inkompetenz der Aufsichtsräte oder die (angeblichen) Bedrohungen durch internationale Kapitalmärkte deuten an, dass in der… …Regulierungsanstrengungen nationaler und internationaler Normsetzer nieder und hat zu einer kaum mehr überschaubaren Fülle an Corporate Governance-Gremien und Corporate… …. Die Corporate Governance-Vorschriften, die derzeit nahe liegender Weise noch stark an der Infrastruktur der Industrieländer orientiert sind (zum… …zu einem informationellen „Overkill“ nicht zu übersehen. Dieser ist zum einen getrieben von der naiven Vorstellung mancher Normgeber, ein Mehr an… …Corporate Governance in Familienunternehmen Die bisherigen Corporate Governance-Regeln wenden sich primär an börsennotierte Kapitalgesellschaften; die… …Managementinformationssysteme sicherzustellen, dass an den verantwortlichen Stellen zum richtigen Zeitpunkt die richtigen Informationen in ausreichender Güte zur Verfügung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Rechtliche Grundlagen des Risikomanagements

  Juristische Rahmenbedingungen f
  

  Dr. Manuel Lorenz

  …ausweislich der Gesetzesbegründung eine „Ausstrahlungswirkung“ auf andere Gesellschaftsformen. Auffällig an der Vorschrift ist, dass keine ausdrückliche Pflicht… …Fällen fragen, wie man mit diesen Risiken umgeht. Dafür bietet sich die Einrichtung eines umfassenden Risikomanagementsystems an. In der Literatur… …börsennotierte Unternehmen besteht, kann man aus dem Prüfstandard Anforderungen an ein entsprechendes System für nicht börsennotierte Aktiengesellschaften… …auf Absicherungsgeschäfte vorstellbar, dass der Lagebericht an dieser Stelle eine Negativerklärung enthält, dass Risikomanagementsysteme nicht vorhanden… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) als zuständige Behörde vor kurzem zusammengefasste „Mindestanforderungen an das Risikomanagement – MaRisk“ erlassen 8 , die die bisherigen… …Anforderungen an das Vorhandensein und die Ausgestaltung eines Risikomanagementsystems außerhalb des Bereichs der Banken und Finanzdienstleister haben. Neben… …Practice“ Standard, an dem sich umsichtige Unternehmensleiter orientieren sollten. 4. Die neue Baseler Eigenkapitalvereinbarung (Basel II) Die als „Basel II“… …muss der zuständige Vorstandskollege an das Gesamtgremium berichten. Nicht zuständige Mitglieder des Vorstands müssen den zuständigen Kollegen überwachen… …Vorstand kann jeden Mitarbeiter ständig bei seiner Aufgabenerfüllung überwachen. Die Rechtsprechung erkennt dies zwar durchaus an, kompensiert das hierdurch… …Anlehnung an amerikanische Rechtsprechung – die so genannte Business Judgment Rule geschaffen. 16 Im Gesetz zur Unternehmensintegrität und Modernisierung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Frühwarnsysteme zum Erkennen von Korruptionsrisiken

  Dr. Jürgen Stierle

  …systembedingtes Korruptionsproblem in öffentlichen und privaten Unternehmen vorliegen könnte, habe ich an der Bergischen Universität Wuppertal im Rahmen eines… …Führungskräften, die an Korruptionscontrollingseminaren teilnehmen sollen; ◆ Auswahl von internen/externen Trainern zur Durchführung der Seminare und Verluste durch… …Informationen (z. B. Nebenbeschäftigungen, Gehaltspfändungen) im Rahmen des Personalcontrollings sowie Bereitstellung dieser Informationen an die relevanten… …, Beschaffung von Büchern oder speziellen EDV-Programmen); ◆ Aufbereitung und Weiterleitung relevanter Informationen des Rechnungswesens an bestimmte Zielgruppen… …Schäden, wie beispielsweise ein Imageschaden, bei einem Korruptionsskandal möglich. Durch den Korruptionsskandal nimmt die Öffentlichkeit an der Korruption… …Arbeitsumfeld zu identifizieren und zu verarbeiten und an ihre Vorgesetzten oder den Korruptionscontroller zu melden, der weitere Koordinierungsaufgaben wahrnimmt… …Organisationen, wie beispielsweise Transparency International, der Teilnahme an Korruptionsseminaren oder von spezialisierten Unternehmensberatern erlangen. Bei… …. Auftragsvergaben (insbesondere freihändige und beschränkte Vergaben), 3. Verlagerung von Aufträgen an Dritte (z. B. Planungsbüros), 4. Abschluss von Verträgen… …Arbeitsstätte; ◆ starrer Arbeitszeit; ◆ einem als unzureichend empfundenen Angebot an Sozialleistungen; ◆ mangelhafter Arbeitssicherheit (Gesundheitsrisiko); ◆… …der Mitarbeiter zeigt ein besonderes Interesse an ganz be- Beispiele für Indikatoren aus stimmten Unternehmen oder der Praxis. betont ständig die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Corporate Governance im Mittelstand, insbesondere in Familienunternehmen

  Spezifische Ansatzpunkte zur Verbesserung der Unternehmensführung in mittelständischen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Norbert Winkeljohann, Dr. Dietrich Kellersmann

  …Unternehmens ist durch seine geringere Größe und damit verbunden durch einen geringeren Grad an Komplexität der Organisationsstrukturen gekennzeichnet. In vielen… …Handelns an 7 . Für die Anteilseigner börsennotierter Kapitalgesellschaften ist ihre Zielsetzung damit sicher zutreffend beschrieben. Das Unternehmen dient… …. Die nicht an der Geschäftsführung beteiligten Gesellschafter nehmen typischerweise auch wesentlich stärker Anteil am Schicksal ihres Unternehmens. Die… …Gestaltungsmöglichkeiten an die Hand. Aus diesen strukturellen Gegebenheiten ergibt sich, dass es bei mittelständischen Unternehmen teilweise Corporate Governance-Probleme… …tionsdefizite im Hinblick auf die vom Anteilseigner zu treffende Entscheidung, ob er an seiner Investition festhält oder nicht. Sie lassen aber vielfältige neue… …Informationsprobleme entstehen. Der in mehr oder weniger großem Umfang an unternehmerischen Entscheidungen beteiligte Gesellschafter muss in die Lage versetzt werden… …nachfolgende Generationen an das Unternehmen herangeführt, auf die Aufgabe der Unternehmensleitung vorbereitet und auf ihre Eignung für diese Aufgabe hin… …Anforderungen an die Unternehmensführung steigen zudem durch die Veränderung der Finanzierungsbedingungen. Insbesondere das mit „Basel II“ geforderte qualitative… …sind als börsennotierte Kapitalgesellschaften8 . An diesen Befund kann man die Vermutung knüpfen, dass eine enge Verbindung von Eigentum und Führung den… …als der Deutsche Aktienindex9 . Es fehlt aber bisher an Untersuchungen, die mittelständische und börsennotierte Unternehmen gezielt im Hinblick auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risk & Fraud Management als erweiterte Managementaufgabe

  Effektive Risikoprävention erfordert interdisziplinäre und ganzheitliche Forschung und Ausbildung
  

  Dr. Henning Herzog

  …ganzheitlichen, interdisziplinären und berufsbildübergreifenden Forschung und Ausbildung, um die wachsenden und komplexen Anforderungen an ein modernes Management… …Unternehmen an amerikanischen Kapitalmärkten. 3 In Europa und Deutschland zeigt sich die Komplexität der wirtschaftskriminellen und dolosen Handlungen in Fällen… …. Hieraus lässt sich ein umfassender Anforderungskatalog an ein ganzheitliches Risk & Fraud Management ableiten. Ein Fehlen oder Versagen jenes Managements… …unterschiedlichen Kapitalmärkten. Ferner besitzen Anleger und Investoren kurz-, mittelund langfristige Erwartungen an die Rendite und Unternehmenswertentwicklungen… …Handlungen für ein Unternehmen stark an. Zu beachten und zu steuern sind sowohl die jeweiligen Einzel- als auch Folgerisiken aus den Interdependenzen zwischen… …Stakeholdern an. Die Aufgabe des Managements ist es, Sorge zu tragen, dass sich die unternehmerischen Tätigkeiten im rechtlich zulässigen Rahmen bewegen und… …Unternehmen die Möglichkeit, Anforderungen und Verpflichtungen selbst und unternehmensspezifisch zu gestalten. Beispielhaft erwähnt sind an dieser Stelle die… …Wettbewerbsfaktor an Bedeutung. ZRFG 1/06 14 werbs 26 , des Steuerstrafrechts 27 , des Rechts zum Schutz geistigen Eigentums 28 , des Verbraucherschutzes 29 , des… ….: Unternehmenskultur und Ethik; Lenk, H. / Maring, M.: Wirtschaft und Ethik. 34 Der Code of Conduct ist ein Verhaltenskodex, der sich an den gesetzlichen Vorschriften…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Aspekte der Revision des Marktdaten-Managements in Kreditinstituten

  Marktdaten – ein vernachlässigtes Prüfungsfeld?
  

  Dr. Michael Eichhorn, Melanie Eichhorn-Schurig

  …Revision e.V., Frankfurt/ Main und Lehrbeauftragter an der Hochschule Harz, Wernigerode Melanie Eichhorn- Schurig (LL. M, APU Cambridge) arbeitet in London… …, stoßen mark-to-market-Ansätze an Grenzen; auch pragmatische Vorgehensweisen wie das Bieterverfahren 6 können dann an Praktikabilität einbüßen. Abgeleitete… …Interpolationen (einfache Interpolation, Brownsche Brücken) an. Zwischen den verschiedenen Korrekturalternativen sollten Reihenfolgebedingungen definiert sein. Zum… …Beispiel könnte festgelegt sein, dass zunächst auf Proxyserien zurückzugreifen ist und nur wenn diese ebenfalls nicht vorhanden (zum Beispiel an Feiertagen)… …beschäftigen. Teilweise arbeiten Kredit institute auch an Datawarehouse-Projekten. Die Prüfung kann insoweit auch hierauf abstellen. Ein nächster Prüfungsaspekt… …Vorgehensweise führt. Mögliche Vorgehensweise im Rahmen der Prüfung Die Vorgehensweise sollte sich an den Gegebenheiten des einzelnen Unternehmens orientieren und… …für komplexe und exotische Derivate eine unabhängige Bepreisung als Beratungsleistung an. Teilweise nehmen die zuständigen internen Fachabteilungen der… …Marktdaten kann die Forderung, jede einzelne Datenserie zu prüfen, an Praktikabilitätsgrenzen stoßen. Banken, die eine Vielzahl von Datenserien verarbeiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Ausgewählte EU-Initiativen auf den Gebieten der Corporate Governance und des Aktienrechts

  Ein Statusbericht zur Rechtsentwicklung
  

  Dr. Denis Gebhardt

  …Grade der Umsetzung erreicht. 10 Habersack, ZIP 2006 S. 445, 447. 11 Mitteilung an den Rat und das Europäische Parlament (KOM [2003] 284 endg.)… …Kommission eine entsprechende Empfehlung veröffentlicht, die sich allein an börsennotierte Gesellschaften richtet. Danach soll nicht nur das allgemeine Konzept… …Kommissare aufweist. Es richtet sich allein an börsennotierte Gesellschaften. Die neuen Regelungen sind erstmals auf Jahres- und Konzernabschlüsse für… …, welche sich wiederum nur an börsennotierte Gesellschaften richtet, legte die EU- Kommission am 15.2.2005 vor 23 . Für die deutsche Praxis von besonderer… …der Kommission ist motiviert durch den Umstand, dass Anleger, die Aktien an einer börsennotierten Gesellschaft mit Sitz in einem anderem EU-… …Mitgliedstaat halten, aufgrund der räumlichen Trennung häufig an der Ausübung ihrer Aktionärsrechte gehindert sind. Als besonderen Problemkreis hat die Kommission… …und sprechen folgende Gesichtspunkte an: Einladung zur Hauptversammlung, Recht zur Ergänzung der Tagesordnung und zur Einbringung von… …Beschlussvorlagen, Zugang zur Hauptversammlung, Teilnahme an der Hauptversammlung auf elektronischem Wege, Fragerecht, Stimmrechtsvertretung/Bestellung des… …aufgeführten Mindestsatz an Informationen zu enthalten, die teilweise ebenfalls auf der Website des Emittenten zu veröffentlichen sind. In der Konsultationsphase… …, Zeit und Tagesordnung der Versammlung u. a. auch eine klare und genaue Beschreibung der Verfahren, die die Aktionäre einzuhalten haben, um an der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement und Interne Kontrollsysteme im deutsch/amerikanischen Vergleich

  Einfluss des Sarbanes-Oxley-Acts
  

  Dr. Georg Stadtmann, Dr. Markus F. Wißmann

  …US-amerikanischer börsennotierter Unternehmen ihre Berichterstattung an die Vorgaben des SOX anpassen. 1 Indirekte Auswirkungen ergeben sich ferner für alle… …USA unterworfen. Dies stellt beispielsweise eine Verschärfung der bisherigen Praxis für jene Unternehmen dar, die an der New York Stock Exchange (NYSE)… …Stadtmann ist wissenschaftlicher Dozent an der Wissenschaftlichen Hochschule für Unternehmensführung (WHU) in Vallendar. Dipl.-Kfm. Markus F. Wißmann ist… …die An- 7 Vgl. PCAOB (Hrsg.): Auditing Standard – an Audit of Internal Control Over Financial Reporting Performed in Conjunction With an Audit of…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu den Mindestanforderungen an das Risikomanagement – mit besonderer

  IIR-Arbeitskreis „Revision des Kreditgeschäftes“

  …---INTERNE REVISION--- Mindestanforderungen an das Risikomanagement Abweichungsanalyse der bestehenden Rundschreiben der BaFin (MaH, MaK und MaIR) zu… …den Mindestanforderungen an das Risikomanagement – mit besonderer Bedeutung für die Interne Revision – Teil III (letzter Teil) IIR-Arbeitskreis… …wurden am 20. 12. 2005 die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) veröffentlicht. Die früheren Verlautbarungen MaH 1 , MaIR 2 und MaK 3… …Anforderungen gerichtet, die für Prüfungshandlungen einer Kreditrevision bedeutsam sind. Hinweise und Anregungen zu den Anforderungen an das Handelsgeschäft (BTO… …2) sowie zu den Anforderungen an die Risikosteuerungsund -controllingprozesse für Marktpreis-, Zinsänderungs- und Liquiditätsrisiken (BTR 2–BTR 3) sind… …daher nicht Bestandteil des Beitrages. Anforderungen an operationelle Risiken (BTR 4) werden im nachstehenden Aufsatz dargestellt, sofern sie Auswirkungen… …Anforderungen an die Prozesse des Kreditgeschäftes (BTO 1–BTO 1.4) aufgezeigt. Im vorliegenden, abschließenden Aufsatz werden zunächst die Anforderungen an die… …Risikosteuerungsund -controllingprozesse der MaRisk für die Adressenausfallrisiken (BTR 1) und an operationelle Risiken (BTR 4) dargestellt; anschließend erfolgen… …Hinweise zu den besonderen Anforderungen an die Ausgestaltung der Internen Revision (BT 2). Anforderungen an die Risikosteuerungs- und -controlling prozesse… …Bereits im Allgemeinen Teil der MaRisk wird die Anforderung an die Kreditinstitute gestellt, angemessene Risikosteuerungs- und -controllingprozesse…

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