Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Inhalt/Impressum

  …neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschrifliche Zusätze – das Manuskript auf 3,5"-Diskette, CD-ROM oder per E-Mail bevorzugt in… …Autor dem Verlag das aus schließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheber rechts… …. Eingeschlossen sind auch die Befugnis zur Einspeicherung in Daten banken, der Verbreitung auf elektronischem Wege (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines foto mechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …briefen sowie bei der Anfor derung oder auch unaufgefordert ein gereichten Manu skripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Re daktion das Recht… …der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspei…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Inhalt/Impressum

  …auch das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken und Teilabdrucken sowie zur Lizenzvergabe, die Befugnis zur Einspeicherung in eigenen und fremden… …Datenbanken, die Verbreitung auf elektronischem Weg (online und/oder offline) sowie das Recht zur wei teren Vervielfältigung zu gewerblichen Zwecken im Wege… …eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens. Dem Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine einfache Abdruckgenehmigung zu erteilen… …auch unaufgefordert eingereichten Manuskripten, die veröffentlicht werden, behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für… …als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Zitierweise: Von Text und Tabellen erbitten wir das Manuskript per E-Mail ZCG, Heft/Jahr… …zur Veröffentli- Ludwig Austermeier Offsetdruck, Berlin chung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht für die Zeit bis zum…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Mehr als nur ein paar Fragen – Eine Methode der Befragung mit Beispielen zur Prüfung des IKS –

  Petra Haferkorn

  …stellen, dass der Prüfer so wohl die Leitung des Ge sprächs als auch den Über blick über das Prüf ungs - gebiet be hält. Gleich zeitig ermöglichen sie eine… …gung. In diesem Sinne dient das vorangestellte Zitat als Leitbild für Prüfungen von Unter nehmen(steilen) bzw. einer Prüfung der Funktions fähig keit des… …Fragen dar. Das Prüfungsgebiet wird durch die Konstruktion einer hierarchisch struk tu rier ten Frage landschaft von immer präziseren Nachfragen… …eingegrenzt und dabei das zu Anfang grob skizzierte Prüf ungsziel immer weiter auf die aktuellen Gege ben heiten des geprüften Unterneh mens zugeschnitten (vgl… …gewährleis ten, dass das gemäß der oben angesprochenen Vorgehensweise indivi du a li sier te Prüfungsziel erreicht wird (vgl. Kapitel 5). Bevor die Stationen… …, Theorien, Hypothesen, Interpretationen E Mittel Instrumente, Methoden, Techniken, Vorgehensweisen Kontext der Methode Das betrieb liche System wird vom… …„Innen“. Der Prüfer macht sich das unabhängige Bild eines Unbe teiligten, d. h. von „Au- 186 Interne Revision 5 · 2006 ßen“. Der Prüfer übernimmt bei der… …. Eine Klärung des Kon texts gehört jedoch selbst verständlich zu jeder Prüfungsvorbereitung. Sie fokus siert den Prüf er auf das Wesentliche sowie das… …Prüfer, ◆ zu Zeitdimensionen (Dauer und Zeitpunkt der Prüfung, der Befragung), ◆ zu den Räumlichkeiten, in denen er das Interview führt, ◆ zum benötigten… …durchführen lassen und ein schlägige Datenbanken auswerten. Nach erfolgreicher Vorbereitung kann das Gespräch beginnen. Die bereits ange sprochenen und in den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Die Interne Revision als Change Agent

  Dr. Peter Kundinger

  …sind, ihren Beitrag hierzu zu leisten. Dies gilt insbesondere auch für die IR, die idealerweise einen tiefen Einblick in das „Innenleben“ des… …verfügen. 1. Die Charakteristika eines innovationsfreundlichen Unternehmens Da das übergeordnete Ziel aller Veränderungsprozesse im Schaffen eines… …Da das Management für ein innovationsfreundliches organisatorisches Umfeld verantwortlich ist, werden Führung und Organisation hier in einer Kategorie… …die Mitarbeiter; ◆ Vertrauen in die Mitarbeiter, das wiederum in eine Vertrauensorganisation mündet; ◆ einer am Wandel orientierten Personalauswahl und… …hier noch das „Lernen“ als Verhaltensaspekt zu erwähnen, da auch hierdurch Energie für Veränderung freigesetzt werden kann. Die Führung hat daher eine… …bzw. das Wissensmanagement zu einem weiteren Indikator für Innova tionsfreundlichkeit. In Analogie zum „Bausteinkonzept“ von Probst lässt sich der… …ist aber wiederum Innovationsbereitschaft (das „Wollen“, also die Motivation), Innovationsfähigkeit (das „Können“) sowie die „Erlaubnis“ zu… …innovationsfreundlichem Handeln (das „Dürfen“), nötig. Ist das „Können“ und/oder „Dürfen“ noch mit organisatorischen Ansatzhebeln (wie z. B. Qualifizierungsmaßnahmen… …Betrachtung nicht mehr genügen. Wurden festgestellte Abweichungen seither durch Anpassung des Ist-Zustands korrigiert, so liegt der Innovationsfunktion nun das… …Wandel bei 2.2 Ziele der Innovationsfunktion Mit der Erweiterung ihrer Beurteilungsobjekte um die CIF legt die IR den Grundstein für das Schaffen eines…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Instrumente der Corporate Governance in Familienunternehmen

  Übertragung von Managementfunktionen auf Familienfremde
  

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …Kunden- und Lieferantenbindungen, tiefe Kenntnis des Marktes und großer persönlicher Einsatz für das Unternehmen. Allerdings sind auch die Nachteile zu… …bestehen. Insofern ist die Frage spannend, welche Auswirkung eine Übertragung der Managementfunktion auf Familienfremde für das Unternehmen haben wird und… …, die zu einer Verbesserung der Überlebenschancen beitragen. Die Unternehmenskultur umfasst das Wertesystem des Unternehmens, das von der Familie… …beeinflusst ist und das Commitment der Familie für das Unternehmen. Für die einzelnen Größen werden Kriterien vorgegeben, so dass sie einfach zu erfassen sind… …basis bilden. Ordnungsfunktion: Aufnahme bewährter Best Practice in das Regelwerk, das als Verhaltensempfehlung zu verstehen ist. Anteil am Kapitalmarkt… …bei Abgangsentschädigungen zu dulden sind. Um das zu verhindern, werden interne wie externe Kontrollen benötigt. Die Zusammensetzung der Aufsichtsräte… …nachhaltigen wirtschaftlichen Erfolg des Unternehmens11 . Das Ziel besteht in der Schaffung von Mehrwert für die Gesellschafter. Corporate Governance verlangt… …Einstellun gen und das Handeln der Betroffenen müssen im Sinne eines Code of Best Practice ange passt werden. Insofern ist der Kodex kein Gesetz und enthält… …wurde aber darauf hingewiesen, dass sich das Problem der Corporate Governance für Eigentümer geführte Unternehmen kaum stellt 15 . Diese Einstellung hat… …erforderlich sind16 . Familienunternehmen werden als ein gesonderter Unternehmenstyp gesehen, der durch das Two-Circle Model erklärt werden kann, wodurch…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Behandlung von Verbriefungstransaktionen nach Basel II und Implikationen für die IT-Infrastruktur

  Tanja Cetkovic, Claudia Max-Heine

  …international harmonisierter Standard zur Eigenkapitalunterlegung von Verbriefungspositionen geschaffen werden. Gemäß Basel II, das bis Ende 2006 in Kraft treten… …die Strukturierung und die Abwicklung mit den Vertragsparteien sowie das laufende Reporting stellen hohe qualitative Anforderungen an die beim… …die Rundschreiben 4/97 und 10/99 der Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) und das Kreditwesengesetz (KWG). In aufsichtsrechtlicher… …Kapitalmarkt. Bei der synthetischen Verbriefung erfolgt keine Veräußerung der Vermögenswerte – es werden lediglich einzelne Risikokomponenten, insbesondere das… …Forderungen tatsächlich veräußern (= True Sale Transaktion) und damit das verbundene Risiko an den Sicherungsgeber bzw. Investor übertragen, von der… …aufsichtsrechtlichen Eigenkapitalunterlegung befreit sind. Auch im Rahmen einer synthetischen Verbriefung, bei der Kreditderivate Verwendung finden und lediglich das… …Risiko übertragen wird, muss kein Eigenkapital vorgehalten werden. Zurückbehaltene oder zurückgekaufte Positionen, bei denen das Risiko beim Originator… …Originator bei der synthetischen Verbriefung, können sehr große Eigenkapitalarbitragemöglichkeiten erreicht werden. Sie stellen aus Bankensicht das primäre… …: IAA). (Siehe Tabelle 1.) Standardansatz Banken, die für das Kreditrisiko der zugrunde liegenden verbrieften Forderungsart den Standardansatz wählen… …Bananlieferung ist jeweils das Exposure ken und Kreditinstitute. der Verbriefungsposition – i. d. R. auf Basis der zugrundeliegenden Poolasset-Exposures unter…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Risikoorientierter Ansatz im Kontext von SOA 404

  Stichprobengestütztes Vorgehen beim Nachweis der Wirksamkeit interner Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404
  

  Prof. Dr. Annette G. Köhler, Prof. Dr. Kai-Uwe Marten, Ralf Zaich

  …Kontrollen der Finanzberichterstattung durch das Management nach Section 404 des Sarbanes-Oxley Act of 2002 Prof. Dr. Annette G. Köhler, Prof. Dr. Kai-Uwe… …Effektivitätsprüfung zu entwickeln. Es lässt sich zeigen, dass die Anzahl tatsächlich zu prüfender Kontrollen erheblich reduziert werden kann, ohne das in Section 404… …25 Mrd. US-Dollar, dass Section 404 das Vertrauen des Kapitalmarkts in die Finanzberichterstattung gestärkt hat; 94 % der insgesamt befragten 217… …betroffenen Unternehmen gefordert 9 . Sowohl die U.S. Securities and Exchange Commission (SEC) als auch das Public Company Accounting Oversight Board (PCAOB)… …vereinbar und ist auch für das Management eines Unternehmens angezeigt. Dies wird Wirksamkeit interner Kontrollen auch durch den derzeitigen Government… …risikoorientiertes Vorgehen bei der Prüfung der Effektivität von Kontrollen durch das Management eines Unternehmens darzustellen. Es lässt sich zeigen, dass durch die… …tatsächlich zu prüfender Kontrollen auf transparente und nachvollziehbare Weise erheblich reduziert werden kann, ohne das in Section 404 formulierte Ziel zu… …abzuleitenden Anforderungen an das Management sowie der Umfang der Anwendungsverpflichtung für deutsche Unternehmen dargestellt. Daran schließt sich die… …Darstellung des empfohlenen risikoorientierten Vorgehens an. Ein Fazit schließt den Beitrag ab. 2. Anforderungen an das Management 2.1 Wirkungen des SOA Im Juli… …von CEO und CFO abzugebenden Berichts über das einzurichtende Interne Kontrollsystem zur Finanzberichterstattung. Danach hat der Bericht folgende…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  CIA-Erhebung: Audit Management-Systeme bereits weit verbreitet

  Dr. Ulrich Hahn

  …Systems und – seltener – unzureichender Pflege und Anwenderunter stützung liegt. Als das bei weitem wichtigste Modul haben die Befragten die Unterstützung… …planung, die Ver waltung der Prüfobjekte (das Audit Universe) sowie die Vorbereitung von Prüfungen. Prüfungs durchführung und Zeiterfassung wurden als… …Datenbankplattform, deutsche Benutzeroberfläche und deutscher Support sowie das Customizing sind ebenfalls, aber bereits deutlich weniger bedeutend. Bei den…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ZCG-Nachrichten

  …Wirksamkeit interner Kontrollen Management • ZCG 3/06 • 95 Neukonzeption der Kapitalerhaltung und der Ausschüttungsbemessung? Das IDW hat sich im… …die Wahrung der Wettbewerbsfähigkeit des deutschen Gesellschaftsrechts befürwortet das IDW die Abschaffung des gesetzlich vorgeschriebenen… …unter Berücksichtigung folgender Eckpunkte umfassen sollte: Im Finanzstatus sind das verfügbare Finanzmittelpotenzial des Unternehmens sowie dessen… …Wirtschaftsprüfungs-Gesellschaften Der deutsche Markt für Wirtschaftsprüfung (WP) entwickelt sich stärker als die Gesamtwirtschaft in Deutschland. Während das Bruttoinlandsprodukt um… …über die gegenseitige Anerkennung von Bilanzierungsstandards. Das Europaparlament droht wegen mangelnder Fortschritte inzwischen damit, US-Konzernen an…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor… …in Deutschland auf 742 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland haben u. a. bestanden: ◆ Daniel Adamic, Deutscher Sparkassen Verlag GmbH ◆ Fabian Adler… …, weltweit das beste Ergebnis erreichte und mit dem William S. Smith Gold Medal Award ausgezeichnet wurde. Darüber hinaus haben Frau Gesa Hingmann, SConSit… …GmbH, und Herr Giovanni Pozzoli, ThyssenKrupp AG, das William S. Smith Certificate of Honor für besondere Examensleistungen errungen. Diese Auszeichnung… …folgende Teilnehmer das CCSA Zertifikat (Certified Control Self Assessment) durch die erfolgreich abgelegte Prüfung im Mai 2006 er halten: ◆ Mr. Elie Chamoun… …, CIA, European Central Bank ◆ Meiken Krebs, CIA, Merck KGaA ◆ Tobias Stork, KPMG Deutsche Treuhand Gesellschaft AG Das Deutsche Institut für Interne… …. CIA-Tagung 2006/2007 Am 12. und 13. Mai 2006 fand wieder das zentrale Treffen statt, zu dem alle CIAs aus Deutschland, der Schweiz und Österreich eingeladen… …aufgestellten Regelungen entsprechen. Von den CIAs ist im zweijährigen Turnus unaufgefordert ein Meldeformular, das auf der Internetseite des Instituts abgerufen… …erfüllt sind. Das Deutsche Institut für Interne Revision macht erneut darauf aufmerksam, dass keine individuellen Einladungen zur Abgabe der Meldungen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen