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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance – Teil B: Externe Haftung und Ausblick auf mögliche verschärfende Rahmenbedingungen

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …wahr, die mit umfangreichen Haftungsgefahren verbunden ist. Nach der Erläuterung der Gefahren aus interner Haftung und berufsrechtlichen Sanktionen 1… …Forderungen nach verschärfenden Regelungen analysiert. 1. Einleitung Nicht nur von Seiten der geprüften Gesellschaft und der Berufsaufsicht drohen dem… …scheidet diese Norm zumindest im Bereich der Pflichtprüfung als Anspruchsgrundlage für Dritte aus. Zum einen ist nach § 323 Abs. 1 Satz 3 HGB ausdrücklich… …Anspruchsgrundlagen, die neben § 323 HGB angewendet werden können, sind für die Geschädigten wenig hilfreich. Die Grundnorm des § 823 Abs. 1 BGB kann nicht herangezogen… …bieten im Vergleich zum Deliktsrecht den wesentlichen Vorteil, dass eine Haftung auch bei Fahrlässigkeit in Betracht kommt. Außerdem ist in § 280 Abs. 1… …dankt die Verfasserin Herrn RA Dr. Fölsing, Hamburg. 1 Vgl. Teil A dieses Beitrags in ZCG 1/2006 S. 23. 2 Vgl. Heppe, WM 2003 S. 762. 3 Vgl. BGHZ 138 S… …Interne Haftung Dritthaftung aus Abbildung 1: Mögliche Dritthaftung des Abschlussprüfers Deutschland gehört zu den wenigen Mitgliedstaaten der EU, die bei… …Abs. 1 Nr. 2 WPO20 bei Nicht-Pflichtprüfungsfällen zu einer Mindesthaftung in Höhe von 16 Mio. DM geführt. Sowohl WPK wie auch die Versicherer schätzten… …Beratung, vgl. Pohl, WPg 2004 S. 462. 23 ABl. EG 1996 Nr. C 321 S. 1 ff. 24 Vgl. Ebke, ZVglRWiss 100 2001 S. 65-75; Quick, BFuP 2000 S. 526-537; zur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Raimund Röhrich

  …Wechselwirkung wieder findet. 1. Offenlegung von Gehältern 1.1 Einführung Wenige Empfehlungen des Deutschen Corporate Governance Kodex wurden in der Öffentlichkeit… …Umsetzung der Kodexempfehlung – auch die Aufteilung nach Grundgehalt, erfolgsabhängigen Gehaltsbestandteilen und Anteilen mit langfristiger Anreizwirkung 1… …Offenlegung der einzelnen Bezüge könne eine Abwerbung erleichtern und somit der Gesellschaft einen nicht unerheblichen Nachteil i.S. des § 131 Abs. 2 Nr. 1 AktG… …Vorstandsmitglieds auf Druck Dritter 2.1 Einführung § 84 Abs. 3 Satz 1 AktG regelt die Möglichkeiten des Aufsichtsrats, die Bestellung eines Vorstandsmitglieds zu… …entscheidenden Fall hatte die kreditgebende Bank einer Aktiengesellschaft die Abberufung 1 Zu den Konsequenzen für den DCGK vgl. den nachrichtlichen Beitrag auf S… …Vorstandsvorsitzenden. Der erkennende Senat sah einen wichtigen Grund zur Abberufung i.S. des § 84 Abs. 3 Satz 1 AktG für gegeben an, obschon das Landgericht zutreffend… …nichtig. Zur Begründung führte das Gericht an, die Zusammensetzung des Aufsichtsrats gehöre zu den Essentiala des nach § 171 Abs. 2 Satz 1, 2 AktG… …diese nicht ihrer Mitteilungspflicht aus § 20 Abs. 1 AktG über eine Beteiligung von mehr als 25 % am Grundkapital der Beklagten nachgekommen sei. Nachdem… …Klägerin als auch die weitere Teilhaberin gegen ihre Mitteilungspflichten aus § 20 Abs. 1 AktG verstoßen hätten. Hinsichtlich der Verpflichtung zur… …Mitteilung mache es keinen Unterschied, dass beide Gründungsaktionäre waren. Beiden fehle daher nach § 20 Abs. 7 Satz 1 AktG die Stimmberechtigung. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Die Inanspruchnahme des Abschlussprüfers als Beitrag zur Verbesserung der Corporate Governance – Teil A: Grundlagen, interne Haftung und berufsrechtliche Sanktionen

  Prof. Dr. Anja Hucke

  …wird die Problematik der Außenhaftung aufnehmen und einen besonderen Fokus auf mögliche Haftungsverschärfungen werfen. 1. Einleitung… …Schadensersatzansprüche 1 gestellt. Um das Vertrauen in den Berufsstand wieder herzustellen, haben neben dem US-amerikanischen Gesetzgeber auch die Europäische Kommission… …. Für interessante Anregungen dankt die Verfasserin Herrn RA Dr. Fölsing, Hamburg. 1 Nach erfolgreichen Sammelklagen, die zu einem Vergleich geführt haben… …Abschlussprüfers Dt. Corporate Governance Kodex Abbildung 1: Regelungen zur Verbesserung der Unabhängigkeit der Prüfer und Qualität der Prüfung Sollten diese nicht… …verbreitete Full-Service-Konzept (Prüfungs- und Beratungsleistungen aus einer Hand) gefährdet werden kann. § 43 Abs. 1 WPO enthält den Berufsgrundsatz der… …Abschlussprüfer stellt § 323 HGB dar, der gleichzeitig mit der gesetzlichen Pflichtprüfung im deutschen Recht verankert wurde33 . § 323 Abs. 1 Satz 1 HGB legt fest… …verbundenen Verhaltenspflichten schuldhaft, entsteht daraus eine Schadensersatzpflicht gegenüber der geschädigten Gesellschaft35 aus § 323 Abs. 1 Satz 3 HGB… …aus § 323 Abs. 1 Satz 3 HGB resultierende Schadensersatzpflicht kann vertraglich weder beschränkt noch ausgeschlossen werden, was § 323 Abs. 4 HGB… …HGB eine Haftungshöchstgrenze. Diese beträgt 1 Mio. €, es sei denn, es handelt sich um eine börsennotierte Aktiengesellschaft, bei der 22 Vgl… …erfolgt an gesetzlichen Vorgaben und der Berufsauffassung, vgl. ADS, § 323 Rz. 21 ff.; Baumbach/Hopt/Merkt, HGB, 32. Aufl. 2006, § 323 Rz. 1. 35 Bzw. einem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern

  Aufsichtsräte im Spannungsfeld zwischen gesetzlichen Aufgaben und Beratungsinteressen
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels

  …Beratungsinteressen Dr. Olaf Müller-Michaels * Der BGH hat die rechtlichen Grenzen für Beratungsverträge von Aufsichtsratsmitgliedern durch sein Urteil vom 3. 7. 2006 1… …„betriebswirtschaftlichen und steuerrechtlichen Fragen“ vereinnahmt worden. 1. Das Spannungsfeld Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern kann man von zwei Standpunkten… …Allgemeines und Systematik Der Gesetzgeber hat versucht, dieses Spannungsfeld mit Hilfe von § 114 AktG zu lösen. § 114 Abs. 1 AktG lautet: „Verpflichtet sich… …Aufsichtsrats gehören, nicht von § 114 Abs. 1 AktG erfasst werden. Für solche Verträge gilt § 113 AktG. Nach § 113 Abs. 1 AktG muss die Vergütung der… …Vertrag ist vielmehr, sofern nicht in der Satzung vorgesehen oder von der Hauptversammlung bewilligt, wegen Verstoßes gegen § 113 Abs. 1 AktG nichtig. § 114… …Kommentare zu diesem Beitrag können Sie auf seinem Weblog „Verschmelzungsbericht“ (http:// www.verschmelzungsbericht.de/?p=69) abgeben. 1 BGH v. 3.7.2006 – II… …dessen gesetzlichen Aufgaben. Die gesetzliche Beratungspflicht folgt aus § 111 Abs. 1 AktG. Danach überwacht der Aufsichtsrat den Vorstand. Nach… …Zustimmung des Gesamtaufsichtsrats nach § 114 Abs. 1 AktG herbeigeführt werden. Altverträge genießen demnach keine Sonderbehandlung. 3.3 Zustimmung 3.3.1… …gleichen Aufsichtsratssitzung beschlossen werden, in der das betroffene Mitglied bestellt wird. Der Aufsichtsrat entscheidet durch Beschluss (§ 108 Abs. 1… …. z. AktG, 4. Aufl. 2005, § 114 Rz. 47; Mertens, in: Kölner Komm. z. AktG, 2. Aufl. 1996, § 114 Rz. 12, m.w.N. 24 OLG Frankfurt v. 21.9.2005 – 1 U 14/05…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  CIA-Erhebung: Audit Management-Systeme bereits weit verbreitet

  Dr. Ulrich Hahn

  …15 0 10 20 30 32 36 nicht vor, zu beschaffen, 31 % vor, zu beschaffen, 15 % Abbildung 1: Verbreitung/Planung von Audit Management-Systemen. zur Zeit in… …. 1). Knapp 45 % der installierten Systeme sind erst seit einigen Jahren (2003 und später) in Betrieb, aber ca. 30 % der Systeme wurden bereits vor 2000…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Alternativer Ansatz zur Risikobewertung

  Methodische Unterschiede im Risikomanagement bei Versicherungen und Unternehmen
  

  Prof. Dr. Roman Boutellier, Berthold Barodte, Eric Montagne

  …eines unterschiedlichen Ansatzes in der Risikobetrachtung für Versicherungen und Unternehmen. 1. Ungenügende Betrachtung der Risiken Im Verlaufe des… …allem in Bezug kleine Risiken große Risiken 5 4 3 2 1 Nachfragerückgang Konkurrenzdruck Falsche Ausrichtung der Produkte Preisdruck Abbildung 1: Bewertung… …jeweils ein Mitglied der Geschäftsleitung 25 Risiken auf einer Skala von eins (kleine Risiken) bis fünf (große Risiken). In Abbildung 1 sind die… …erforschen 1 . * Prof. Dr. sc. math. Roman Boutellier ist Professor für Technologie- und Innovationsmanagement an der ETH Zürich, Dipl. Ing. ETH Berthold… …Innovationsmanagement an der ETH Zürich. Kontakt: bbarodte@ethz. ch, emontagne@ethz.ch 1 Kahneman D./Tversky A.: Prospect Theory: An Analysis of Decision under Risk… …zum anderen mit einer Chance von 100 Prozent 3.000 US-Dollar zu erhalten. Gewinnvariante 1: 80 Prozent: 4.000 US-Dollar 20 Prozent: 0 US-Dollar… …Eintrittswahrscheinlichkeit von 100 Prozent zu entscheiden. Verlustvariante 1: 80 Prozent: 4.000 US-Dollar 20 Prozent: 0 US-Dollar Verlustvariante 2: 100 Prozent: 3.000…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2006

  IIR-Dreiländertagung 2007 – Treffen der Internen Revisionen aus der Versicherungswirtschaft aus Deutschland, Österreich und der Schweiz –

  …. Januar 2007, 10.00 bis 17.00 Uhr und am 19. Januar 2007, 9.30 bis 16.00 Uhr, in Königswinter. Als Programm ist vorgesehen: 1. Fachsitzungen ◆ Solvency II…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006 / Schmalenbach-Tagung 2006 / 2. Deggendorfer Forum zur digitalen Datenanalyse

  …18.00 Uhr und am 10. Oktober 2006, 8.00 bis 12.00 Uhr, in Bremen. Als Programm ist vorgesehen: 1. Plenarsitzung ◆ Privatbank im umkämpften Bankenmarkt ◆… …Bilanz- und Krisenindikatorenanalyse ◆ Aufbau einer Konzernrevision und Durchführung von Konzernrevisionsaufgaben vor dem Hintergrund von § 25a Abs. 1 KWG ◆… …Tagung am 10. Oktober 2006, 13.30 bis 17.30 Uhr und am 11. Oktober 2006, 8.45 bis 15.15 Uhr, in Bremen. Als Programm ist vorgesehen: 1. Hauptreferate ◆… …Marriott Hotel Hamburger Allee 2–10, 60486 Frankfurt am Main Informationen/Anmeldung: SCHMALENBACH-GESELLSCHAFT für Betriebswirtschaft e. V. Bunzlauer Str. 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2006

  IIR-Forum Kreditinstitute 2006 / IIR-Jahrestagung 2006

  …. Oktober 2006, 8.00 bis 12.00 Uhr, in Bremen. Als Programm ist vorgesehen: 1. Plenarsitzung ◆ Privatbank im umkämpften Bankenmarkt ◆ Risikosteuerung Quo… …Bilanz- und Krisenindikatorenanalyse ◆ Aufbau einer Konzernrevision und Durchführung von Konzernrevisionsaufgaben vor dem Hintergrund von § 25a Abs. 1 KWG ◆… …Programm ist vorgesehen: 1. Hauptreferate ◆ Erwartungen an die Korruptionsbekämpfung in Firmen ◆ Erwartungen an die Wirtsteigerungsbeiträge der Internen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich

  …Freiheitsstrafe von über einem Jahr zur Entlassung eines Beamten nach § 24 Abs. 1 Nr. 1 BRRG führt. Aufgehobener Freispruch wegen Korruption bei Hildesheimer… …. Die beiden Mitglieder der Käufergruppe kündigten daraufhin Spenden von DM 1 Million bzw. DM 250.000 an, wobei die erste Spende direkt in der…