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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Informationen zum CIA-Examen Mai 2006 und der CIA-Tagung 2006

  Dipl.-Ing. Klaus Haas

  …Haas, CIA, Frankfurt am Main 1. Hohes Interesse am CIA-Examen Das anhaltend hohe weltweite Interesse an der Ausbildung zum Certified Internal Auditor…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Raimund Röhrich

  …Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) empfiehlt in Ziffer 3.8 die Festlegung eines angemessenen Selbstbehalts für die Organe an der Versicherung, um… …Anfechtung von Anfang an bestehende Nichtigkeit des Vertrags entge- * RA Raimund Röhrich, Rössner Rechtsanwälte, München, www.roessner.de. 1 Urteil vom… …und der jeweiligen Gesellschaft mit einzubeziehen, weckte auch Begehrlichkeiten jenseits der an geschlossenen Fonds interessierten Anleger. 2.2… …als sog. Pre-IPO 5 -Investoren an einer Gesellschaft zu 51 % beteiligt hatten, versucht, WP in die Haftung zu nehmen. Die… …ein am Vertrag unbeteiligter Dritter besonderes Interesse an den von den Prüfern erstellten Gutachten oder Bestätigungsvermerken für eine eigene… …Entscheidung habe. Im konkreten Fall sah es der BGH daher als Anknüpfungspunkt und Mindestvoraussetzung an, dass die Prüfer hinsichtlich ihrer Einschätzungen… …Dritten aus Vertrag, wenn deren Interesse an ihrer Einschätzung nicht erkennbar war. träge einzubeziehen. Dies gelte umso mehr, als die Prüfer lediglich… …in Erfüllung ihrer gesetzlichen Pflicht aus § 171 Abs. 1 Satz 2 AktG an der Aufsichtsratssitzung teilgenommen hätten. 2.4 Bewertung Die Entscheidung… …vorliegenden Fall ist es problemlos zuzumuten, sich mit den tätigen WP in Verbindung zu setzen und diesen das besondere eigene Interesse an deren Ergebnissen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …Arens, Alvin A.; Elder, Randal J.; Beasley, Mark S.: Auditing and Assurance Services: An Integrated Approach, 11. Aufl., Upper Saddle River 2006 (ISBN… …; Prüfungsprozess; Anforderungen an die fachliche Qualifikation; Qualitätssicherung; Entwicklungstendenzen) ◆ Aufgaben/Stellung der Internen Revision Jackmuth… …Informationsprozesse; Datensicherheit; Vorteile der Datenintegrität) Guy, Dan M.; Carmichael, Douglas R.; Whittington, Ray O.: Audit Sampling: An Introduction, 5. Aufl… …Assessment; Anforderungen an eine moderne Interne Revision) Tanski, Joachim S.: Continuous Auditing: Chancen und Risiken der kontinuierlichen Internen Revision… …; Fehlverhalten in Unternehmen; Whistleblowing; Anforderungen an eine Whistleblower-Hotline; Mitarbeiterinformation über die Hotline) Wells, Joseph T.: Will history… …Wahrscheinlichkeit von dolosen Handlungen; Typen von Fraud durch Mitarbeiter; Anforderungen an die Interne Revision) ◆ Steuerliche Verhältnisse, Prüfung Wenzig… …: The quest for talent. In: Internal Auditor, June 2006, S. 72–77. (Management der Internen Revisionsabteilung; Personalbeschaffung; Anforderungen an die… …: Handbuch MaRisk: Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Walter Gruber und Dirk Wohlert, Frankfurt a. M. 2006… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Walter Gruber und Dirk Wohlert, Frankfurt a. M. 2006, S. 617–638. (Bedeutung der… …: Mindestanforderungen an das Risikomanagement in der Bankpraxis, hrsg. von Axel Becker, Walter Gruber und Dirk Wohlert, Frankfurt a. M. 2006, S. 639–666. (Kreditinstitute…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Beratungsverträge mit Aufsichtsratsmitgliedern

  Aufsichtsräte im Spannungsfeld zwischen gesetzlichen Aufgaben und Beratungsinteressen
  

  Dr. Olaf Müller-Michaels

  …. Hieraus kann sich ein Spannungsfeld entwickeln: Einerseits das Interesse des Aufsichtsratsmitglieds an Beratungsaufträgen und andererseits die aus Sicht… …AktG ist demnach im Zusammenhang mit § 113 AktG zu sehen. Mit der Zuweisung der Entscheidung über die Vergütung des Aufsichtsrats an die Aktionäre in §… …die Aufsichtsratsmitglieder persönlich oder auch für Gesellschaften gilt, an denen Aufsichtsratsmitglieder beteiligt sind. 3.1.1 Gesellschaften, bei… …, bei denen das Aufsichtsratsmitglied gesetzlicher Vertreter ist So orientiert sich eine weit verbreitete Meinung an § 115 Abs. 3 AktG. Die Vorschrift… …Aufsichtsratsmitglied ist. Dies soll entsprechend für Beratungsverträge gelten 15 . Tatsächlich ist die Interessenlage bei beiden Vorschriften ähnlich. Leistungen an… …Gesellschaften, an denen das Aufsichtsratsmitglied „nicht nur marginal“ beteiligt ist Noch weiter geht das OLG Frankfurt. Danach reicht es für eine Anwendung der… …§§ 113, 114 AktG auf eine beratende Gesellschaft schon aus, wenn das Aufsichtsratsmitglied an dieser „nicht nur marginal“ beteiligt ist17 . Die… …das Aufsichtsratsmitglied auch im Fall einer Minderheitsbeteiligung mehr als gewollt an den Vorstand binden könne. Eine strenge Handhabung der §§ 113… …Beteiligung ist, sagt das OLG Frankfurt nicht. Im konkreten Fall war das Aufsichtsratsmitglied mit 50 % an der beratenden GmbH beteiligt. Ob sich diese sehr… …auch an einen Ausschuss delegieren 22 , etwa den bei vielen größeren Gesellschaften für Personalfragen eingerichteten Präsidialausschuss. In § 107 Abs. 3…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ZCG-Nachrichten

  …elektronische Gerichtspostfach elektronisch an das zuständige Registergericht R, wo sie direkt nach Eingang bearbeitet werden können. Nach Prüfung der Anmeldung…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Übersicht vom 1. Januar bis 31. Dezember 2007 der IIR-Akademie

  …22. – 23. 02. 2007 24. – 25. 09. 2007 R. Weinrich Modul 1: Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) 26. – 27. 04. 2007 06. – 07. 12. 2007… …: Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäfte) Modul 4: Revision der… …Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäfte) 19. 09. 2007 Prof. U. Bantleon M. Helfer S. Schöffler 01…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Die Zusammenarbeit von Interner Revision und externen Abschlussprüfern

  Anforderungen, Nutzen und realisierbare Formen
  

  Dr. Roland Füss, Dr. Achim Hecker

  …Arbeitsgebieten an, die durch großes Mengenvolumen mit gleichartigen Vorgängen, ein mittleres Fehlerrisiko und weniger Gestaltungsspielräume des Bilanzierenden… …. Lück, Zusammenarbeit von Interner Revision und Abschlußprüfer, Berlin 2003, S. 20. Zunehmende Anforderungen an die Corporate Governance steigern die… …und Fragestellungen der Corporate Governance gewinnen eine immer größere Relevanz. Dies liegt nicht nur an der weltweiten Öffnung von Absatz-… …Rahmenbedingungen – von Basel II über das KonTraG bis hin zum Sarbanes Oxley Act, um nur eine kleine Auswahl an Initiativen zu nennen – bringen eine Fülle neuer… …KonTraG, grundsätzlich risikoorientiert vorgehen11 , und die Prüfungshandlungen sollten sich an Fehlern und Auffälligkeiten orientieren12 . Eine weitere… …Prozessorientierung Orientierung an Auffälligkeiten 2.2 Anforderungen und Nutzen einer Zusammenarbeit von Interner Revision und externen Abschlussprüfern 2.2.1… …sie nicht denselben Grad an Unabhängigkeit erreichen, wie dies vom Abschlussprüfer bei der Prüfung von Jahres- und Konzernabschlüssen gefordert wird… …Internen Revision berücksichtigen und bereits in einem frühen Stadium diskutieren. Hierbei bietet es sich an, Prüfungsschwerpunkte und -termine sowie… …erforderlich, dass sich die Dokumentationsstandards der Internen Revision bezüglich der Überprüfungen des Internen Kontrollsystems an den für Abschlussprüfer… …, dass etwa das Outsourcen von Tätigkeiten der Internen Revision an den Abschlussprüfer oder die aktive Entwicklung und Implementation von Finanz…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  ZCG-Nachrichten

  …die Zusammenarbeit bei Aufsichtsmaßnahmen verstärkt werden. Im Rahmen des Forums soll auch der Kontakt zu anderen internationalen Organisationen, die an… …Masterstudiengang „Auditing, Finance and Taxation“ Master of Arts (M.A.) an, der nach den Anforderungen des § 8a WPO konzipiert und akkreditiert ist. Im Rahmen des… …Weiterbildungsstudiengangs werden den Studierenden künftig sowohl das Fachwissen als auch die erforderlichen Schlüsselqualifikationen vermittelt, die den Anforderungen an das… …Ableistung eines verkürzten Wirtschaftsprüferexamens im unmittelbaren Anschluss an das Studium. Von sieben Prüfungsfächern des Wirtschaftsprüferexamens (2 x… …Wirtschaftsrecht) werden drei Fächer (die drei letztgenannten) im Rahmen des Masterstudiums geprüft. Im Anschluss an das verkürzte Examen sowie nach einer…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Corporate Governance & eXtensible Business Reporting Language (XBRL)

  Wie die Transparenz der externen Rechnungslegung erhöht und Organisationsrisiken reduziert werden können
  

  Dr. Bodo Kesselmeyer

  …Rechnungslegung erhöht und Organisationsrisiken reduziert werden können Dr. Bodo Kesselmeyer * An internationalen Börsen und bei Aufsichtsbehörden findet die… …, insbesondere Finanzinformationen, festgelegt werden. XBRL kann sowohl beim unternehmensexternen Re porting 1 , z. B. an Börsen, Investoren, Steuer- und… …(Kosten-)Grenzen gesetzt. Hier setzt XBRL als Publikationsmedium an. Jahresabschlüsse inklusive der Anhangangaben können im XBRL-Format veröffentlicht werden. Mit… …Unternehmensdaten informiert werden. Hier bietet sich ebenfalls das Internet an, und zwar insbesondere für die automatisierte Informationsvermittlung. Interessierte… …Verfügbarkeit. 2.2 Verbreitung von XBRL an den Börsen XBRL Instanz Einheit Fakt Kontext Entität Segment Szenario Berichtsperiode Genauigkeit Abbildung 1… …obligatorische Verwendung von XBRL sowie eine zusätzliche versus eine die bisherige Berichterstattung ersetzende XBRL-Berichterstattung. An den Börsen befindet… …Finanzinformationen16 . Seit diesem Datum haben 441 Unternehmen über 9.000 XBRL-Instanz-Dokumente eingereicht17 . An der Shanghai Stock Exchange (SSE) werden, beginnend… …mit dem Eingang der 2003er Jahresberichte (118 Stück), mittlerweile Quartals-, Halbjahres- sowie die Jahresberichte mit XBRL an die SSE gesendet; seit… …dem Halbjahresbericht 2004 gehen so regelmäßig jeweils über 800 Instanz-Dokumente bei der SSE ein18 . Im nächsten Schritt sollen an der SSE die… …IASC-Foundation www.iasb.org/ xbrl kostenfrei erhältlich. 15 In Anlehnung an IASC Foundation, 2006. 16 Vgl. Comisión Nacional del Mercado de Valores, CNMV en línea…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2006

  Der Bilanzeid

  Versicherungen zur Ordnungsmäßigkeit der Rechnungslegung
  

  Dr. Henning Hönsch

  …Deutschland, deren Aktien, mit Aktien vergleichbare Anlagewerte, Zertifikate, die Aktien vertreten, oder Schuldtitel hierzulande zum Handel an einem… …Anhang die in diesem Fall gesetzlich geforderten Angaben enthält (§ 264 Abs. 2 Satz 3 2. Alt. HGB-E; § 297 Abs. 2 Satz 4 2. Alt. HGB-E). Im Anschluss an… …im Gesetzgebungsverfahren nicht mehr an die Formulierung in § 289 Abs. 1 Satz 4 HGB angepasst werden, sollte die gesetzliche „Als gesetzliche Vertreter… …. Dabei ist allerdings zu berücksichtigen, dass an den Zwischenlagebericht andere gesetzliche Anforderungen gestellt werden als an den (Konzern-)Lagebericht… …. Die Erklärung hat sich daher an dem in § 37w Abs. 4 WpHG-E normierten Mindestinhalt des Zwischenlageberichts zu orientieren. Insofern ist fraglich, ob… …Unterzeichung schriftlich“. Diese Regelung knüpft an § 245 HGB an, wonach der Jahresabschluss und der Konzernabschluss von den gesetzlichen Vertretern zu… …Halbjahresfinanzbericht – zu unterzeichnen. Für die Versicherungen zu den Lageberichten enthält das Gesetz keine Bestimmung zu Form und Zeitpunkt der Erklärung. An eine… …ausgeschlossen werden, dass die Rechtsprechung in Zukunft an die Versicherung besondere haftungsrechtliche Folgen knüpft oder sie zum Anlass nimmt, die… …Anforderungen an die allgemeinen Sorgfaltspflichten zu erhöhen. 9 Hoyos/Huber, in: Beck’scher Bilanzkommentar, München 2006, § 331 HGB Tz. 40.…

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