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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Das Mannesmann-Urteil des Bundesgerichtshofs

  Analyse und Auswirkungen auf die Corporate Governance
  

  Dr. Thomas Münzenberg

  …ZRFG 3/06 126 Keywords: Mannesmann-Urteil Corporate Governance Das Mannesmann- Urteil des Bundesgerichtshofs Analyse und Auswirkungen auf die… …zur Rechtslage werden die Auswirkungen des Urteils auf die Vergütungspraxis als Bestandteil der Corporate Governance behandelt. Erörtert wird dabei… …lediglich die Gewährung von Anerkennungsprämien an amtierende und ehemalige Vorstandsmitglieder, nicht jedoch die ebenfalls von dem Urteil des BGH erfasste… …Abfindung von Alternativpensionsansprüchen. Die nachfolgenden Ausführungen sollen im Übrigen einer Versachlichung der teilweise auch in der Fachpresse doch… …recht emotional geführten Diskussion um die Praxis der Vergütung der Organe einer Gesellschaft dienen. Die in dem Beitrag angegebenen Textziffern (Tz.)… …auf den Sachverhalt, der dem „Mannesmann-Urteil“ zugrunde gelegen hat, eingegangen werden. Dabei werden jedoch nur die Details genannt, auf die es dem… …BGH in der Entscheidung tatsächlich angekommen ist: Anfang Februar 2000 einigten sich die Vertreter von Mannesmann und Vodafone über die Bedingungen… …dem die Geschäftsleitung von Vodafone ihr Einverständnis erklärt hat te (Tz. 6). Dem Vorstandsvorsitzenden der Mannesmann AG standen vertraglich… …des Aufsichtsratspräsidiums, von denen zwei Mitglieder für die Gewährung der obigen Prämien stimmten, ein Mitglied des Aufsichtsratspräsidiums enthielt… …einer Abstimmung teilnahm, die ihn selbst begünstigte (Tz. 7 und 53). Am 17. Februar 2000 entschied das Aufsichtsratspräsidium, dass Anerkennungsprämien…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Information Security Governance

  Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung
  

  Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh, Lars Weimer

  …Integration der IT-Sicherheit in die Unternehmensführung Dr. Karsten Füser, Marcus Rubenschuh und Lars Weimer* Die Information Security Governance (ISG) hat das… …gewährleisten und die Unternehmensführung über die IT-Sicherheitsrisiken kontinuierlich zu informieren, so dass eine ganzheitliche Risiko darstellung möglich ist… …. Dieser Beitrag stellt die maßgeblichen Eckpunkte eines Rah menwerks dar, um dieses Ziel erreichen zu können. 1. Einleitung Die Abhängigkeit vieler… …Beeinträchtigung des Geschäftsbetriebs. Jeden Tag bedrohen neue Viren, Würmer, Trojaner und Schwachstellen in Anwendungen die Integrität der Informationsressourcen… …. Durch die Einrichtung komplexer Netzwerk- und IT-Anbindungen mit Kunden und Lieferan ten sowie im Rahmen von Firmenzu- und -verkäufen steigt das Risiko… …, dass die Vertraulich keit sensitiver Informationen nicht mehr angemessen gewährleistet werden kann. Nicht zuletzt ändert sich kontinuierlich das… …Act, das Basler Rahmenwerk oder die bevorstehende achte EU-Direktive. Gerade das Basel II-Abkommen wird vielfach von Unternehmen unterschätzt und… …festgelegt, dass anstelle der für eine Bank bisher gültigen, angemessenen Eigenkapitaldeckung im Verhältnis zum Gesamtkreditvolumen (§§ 10, 11 KWG) die Bank… …beschreitet also den Weg vom Gesamt- zum Individualrisiko. Ein weiteres Ziel von Basel II ist die Minimierung des operationalen Risikos, welches durch die… …Gefahr von Ver lusten entstehen kann, die in Folge der Unangemessenheit oder des Versagens interner Ver fahren, Menschen und Systemen oder in Folge…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2006

  Analyse der Risikoberichtserstattung von Energieversorgungs- und Pharmaunternehmen im DAX

  Welche Aussagen erlauben Risikoberichte über die Unternehmen?
  

  Dr. Thomas Padberg

  …Pharmaunter - nehmen im DAX Welche Aussagen erlauben Risikoberichte über die Unternehmen? Dr. Thomas Padberg* Die Auswirkungen von Risiken auf die Vermögens-… …verpflichtenden Teil des Lageberichtes gemacht. Dieser Beitrag untersucht die Auswirkungen der genannten Entwicklungen. Dabei werden zunächst die Anforderungen an… …die externe Risikoberichterstattung erläutert. Darauf aufbauend werden beispielhaft die konkreten Risikoberichte von vier DAX-Unternehmen analysiert. 1… …. Anforderungen an die Risikoberichterstattung Aufgrund des KonTraG sind Unternehmen verpflichtet, ihren Lagebericht um einen Risikobericht zu ergänzen, der die… …eine Beschränkung auf Risiken, die den Bestand gefährden oder die Vermögens-, Finanz- oder Ertragslage wesentlich beeinflussen können, 2 wobei auf einen… …die Vermutung in sich trägt, die Grundsätze ordnungsmäßiger Konzernrechnungslegung zu erfüllen, hat der Deutsche Standardisierungs- rat den Deutschen… …Rechnungslegungsstandard Nr. 5 „Risikoberichterstattung“ (DRS 5) veröffentlicht, der für alle deutschen Konzerne gilt und für alle Geschäftsjahre anzuwenden ist, die nach… …dem 31.12.2000 begonnen haben. Er ist nicht nur von den Unternehmen anzuwenden, die nach HGB abschließen, sondern auch von den Unternehmen, die nach den… …internationalen Rechnungslegungsvorschriften veröffentlichen. 5 Dies wird damit begründet, dass weder die IFRS noch die US-GAAP vergleichbare Vorschriften zur… …Risikoberichterstattung enthalten. 6 Somit betrifft der Standard alle deutschen Unternehmen, die einen Konzernabschluss erstellen. Ziel der Risikoberichterstattung nach dem…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2006

  Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag

  Die Berücksichtigung eines wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement
  

  Dr. Jean-Marcel Kobi

  …ZRFG 3/06 113 Keywords: Personalrisiken OpRisk Human Kapital Management Personalrisiken und psychologischer Arbeitsvertrag Die Berücksichtigung eines… …wesentlichen Werttreibers im Risikomanagement Dr. Jean-Marcel Kobi* Risiken sind heute in aller Mund. Die Personalrisiken blieben allerdings bisher weitgehend… …seit Langem üblich ist. Zukunftsgerichtetes HR-Management muss die wichtigsten Personalrisiken wie Engpass-, Austritts-, Anpassungs- und… …Motivationsrisiko ganzheitlich erfassen, messen und steuern. Eine Risikoquelle besonderer Art stellt der Bruch des psychologischen Arbeitsvertrages, der die… …gegenseitigen Erwartungen und An nah men beinhaltet, dar. Wenn die Balance zwischen Geben und Nehmen nicht mehr als ausgeglichen empfunden wird, hat das… …gravierende Konsequenzen auf das Commitment der Mitarbeitenden. 1. Risiken haben in der Regel ihre Ursachen in Menschen 1.1 Die Mitarbeiter sind Kern von… …Entwicklung und Erfolg Die Überzeugung, dass die Mitarbeiter Kern von Entwicklung und Erfolg sind, ist bei vielen an kurzfristigen Ergebnissen orientierten… …Leistungen oder Fehlleistungen zurückgeführt werden. Die Mitarbeiter sind nicht nur die teuerste, sondern auch die sensibelste und wichtigste Ressource. Es… …sind nicht die Strategien, die erfolgreich sind, nicht die Strukturen, die die Zusammenarbeit erleichtern, nicht die Prozesse, die Effizienz erlauben… …, sondern in erster Linie die Menschen, welche diese mittragen und umsetzen. Erst über die Mitarbeiterorientierung werden Kunden-, Qualitäts- und andere…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Implementierung Ethischer Compliance Programme

  Unternehmensethik als Ergänzung juristischer Compliance Konzepte
  

  Dr. Felicitas Mocny

  …ZRFG 2/06 69 Keywords: Corporate Governance Wirtschafts- und Unternehmensethik Ethische Compliance Programme Verhaltensmanagement Die Implementierung… …bedarf in der komplexen Lebenswelt, in der und für die es agiert, eines spezifischen Steuerungs- und Orientierungswissens, das die lebenspraktischen… …, Entscheiden und Handeln, das die diversen – nicht nur die rein ökonomischen – Einflussfaktoren und Zusammenhänge berücksichtigt, die jeder Entscheidung per se… …zugrunde liegen. Die integrative Berücksichtigung dieser jeden Entscheidung innewohnenden Komplexität von Zusammenhängen ermöglicht eine qualitative… …Optimierung, da ohne die Berücksichtigung lebensweltlicher Determinanten entscheidungsrelevante Aspekte für das Wirtschaftshandeln außer Acht gelassen und die… …Entscheidung auf einer Realitätskappung um diese lebensweltlichen Aspekte beruhen würde, die sich kein Unternehmen ökonomisch leisten kann. Es darf aber nicht… …vorgeschlagen werden. Dieser Aufgabe will sich der vorliegende Beitrag stellen. 1. Ethische Compliance Programme Die Implementierung einer integrierend wirkenden… …umfasst die kon krete Implementierung ei nes konsis ten ten Risikomanagements, das einerseits die ethischen Or ga nisationsstrukturen als Grundlage für… …ethisches Handeln schafft und andererseits die Methoden eines ethischen Verhaltens ma nagements (Führungsethik, ethisches Kommunikations-Know-how… …, wertebasierte Unternehmensführung, die für jedes inter national tätige Unternehmen zum strategischen Management gehört. 2. Organisationsstrukturen eines…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2006

  Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006

  Dr. Ulrich Hahn

  …---INTERNE REVISION--- Aus der Arbeit des IIR Abbildung 1: Regelwerk für die berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices… …Framework) 1 Definition Interne Revision Die Grundlagen der Internen Revision in 2005/2006 Dr. Ulrich Hahn, CISA, CIA, Genf/Frankfurt am Main Der Aufsatz… …stellt die Änderungen der Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision im Jahr 2005 dar und enthält einen Ausblick auf die weitere… …Entwicklung. 1. Hintergrund Die 1978 erstmals veröffentlichten IIA Standards sind – neben dem Ethikkodex – verbindliches Kernelement des Regelwerks für die… …berufliche Praxis der Internen Revision (Professional Practices Framework – PPF), siehe Abb. 1. Durch die Mitgliedschaft der nationalen Innenrevisionsverbände… …im Institute of Internal Auditors (IIA) sind die Standards verbindliche Grundlage für die Berufsausübung der Verbandsmitglieder und für die Tätigkeit… …Attributstandard 1312 (Externe Beurteilungen) publizierte das IIA Standards Board im Dezember 2005. Hier soll der konkrete Verweis auf die Quality Assessment Reviews… …nach IIA wegfallen. Außerdem wird die Abstimmung möglicher Problemfelder – kürzere Beurteilungszyklen, Qualifikation und Interessenskonflikte der… …Beurteilenden – mit dem Überwachungsorgan nahe gelegt. Ethikkodex Regelwerk der beruflichen Praxis Standards für die berufliche Praxis der Internen Revision mit… …. Leitfäden) Optional 3. Überarbeitete und ergänzte Praktische Ratschläge Die Praktischen Ratschläge (IIAPA – IIA Practice Advisories) sind ein freiwillig…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2006

  Die Segmentberichterstattung als Instrument der Corporate Governance

  Erhöhte Anforderungen an den Ausweis von Segmentdaten
  

  Dr. Stefan Müller, Dr. Markus Peskes

  …Rechnungslegung • ZCG 1/06 • 33 Die Segmentberichterstattung als Instrument der Corporate Governance Erhöhte Anforderungen an den Ausweis von… …Segmentdaten Privatdozent Dr. Stefan Müller / Dr. Markus Peskes * Informationsasymmetrien zwischen Management sowie Stakeholdern, die die Unternehmensüberwachung… …beeinträchtigen, müssen und können verringert werden. Ein spezielles Instrument hierfür ist die Segmentberichterstattung, deren konkrete Ausgestaltungsformen… …zunächst diskutiert werden, um auf dieser Basis das Nutzenpotenzial für die Corporate Governance herauszuarbeiten. 1. Einführung In Unternehmen bestehen… …und operative Entscheidungen. Abbildungsinstrumente sollen daher intersubjektiv nachprüfbare Informationen über die wirtschaftliche Lage des… …Unternehmens liefern und damit eine Überwachung unterstützen. Dabei müssen die Instrumente die notwendigen Informationen nicht zwangsläufig direkt bereitstellen… …. Vielmehr generieren die gelieferten Daten häufig einen entsprechenden Nachfragebedarf, der je nach Stellung des Share- oder Stakeholders unterschiedlich… …oder andere externe Interessenten des Jahresabschlusses. Neben den Abschlussbestandteilen Bilanz, GuV, Kapitalflussrechnung sowie Anhang, die um einen… …Lagebericht zu ergänzen sind, kann die Segmentberichterstattung als ein zentrales Instrument zur Verringerung der Informationsasymmetrien verstanden werden… …Mutterunternehmen, die einen Börsengang eingeleitet haben1 , um eine nach internationalen Rechnungslegungsstandards erstellte Segmentberichterstattung zu erweitern…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2006

  Die Verschmelzung zweier Unternehmen als Straftat

  Strafrechtliche Relevanz eines gesellschaftsrechtlich wirksamen Vorgehens
  

  Dr. Mike Rinker

  …ZRFG 2/06 59 Keywords: Verschmelzung Befugnistheorie Lagertheorie Die Verschmelzung zweier Unternehmen als Straftat Strafrechtliche Relevanz eines… …gesellschaftsrechtlich wirksamen Vorgehens Dr. Mike Rinker* Der Beitrag schildert am Beispiel der Fusion zweier Unternehmen, wie die Nut zung gesellschaftsrechtlich… …vorhandener Spiel räume zur strafrechtlichen Verant wort lichkeit der für die beteiligten Unter nehmen Handelnden führen kann. Neben der strafrechtlichen… …Bedeutung droht den Beteiligten zivilrechtlich die Haftung für entstandene Schäden, die beträchtliche Höhen erreichen können. Grundlage für die aufgezeigten… …, einer GmbH. Die restlichen 5,5 Prozent wurden von B gehalten. K und B schlossen einen Vertrag, der letztlich dazu führte, dass B 100-prozentiger Eigner… …wur de. Im späteren Verlauf erhielt K Kenntnis von der Anfechtbarkeit dieses Vertrages und erklärte die Anfechtung. B gerierte sich jedoch gegenüber… …auch der Ver äußerer B Kenntnis von der Anfechtungser klä rung des K sowie der Umstände, die zur Anfechtung berechtigten. Im weiteren Verlauf ver schmolz… …sich E mit U. Mit Eintragung der Ver schmel zung durch die beteiligten Han dels register erlosch U und da mit auch das Eigentum von K an den U-Anteilen… …Nachfolgend gilt es zu prüfen, ob sich die im Rahmen der Verschmelzung handeln den Personen vorliegend eines Betruges schuldig gemacht haben. 2.1 Täuschung… …Wahrheitsbehauptung der Nachprüf barkeit zugänglich ist, ohne dass es auf die naturwissenschaftliche oder tech nische Möglichkeit eines Beweises an kommt. 1 Nach § 13…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2006

  Risikomanagement als Basis der wertorientierten Unternehmenssteuerung

  Quantifizierung der Risiken als Voraussetzung für die Ermittlung des Mindestverzinsungsanspruchs
  

  Frank Stolle, Thorsten Schumacher

  …Unternehmenssteuerung Quantifizierung der Risiken als Voraussetzung für die Ermittlung des Mindestverzinsungsanspruchs Frank Stolle und Thorsten Schumacher* Aus Sicht… …eines Investors bestimmt das Verhältnis von Risiko zu Rendite den Wertzuwachs oder die Wertvernichtung und damit die Attraktivität eines Investments. Die… …Unternehmensführung muss die internen Steuerungssysteme deshalb auf die Anforderungen des Kapitalmarktes ausrichten, um die richtigen Impulse für… …eines Investments vorliegen. Während die Kalkulation der erwarteten Rendite in jedem Unternehmen geübte Praxis ist, stellt die Bewertung der Risiken für… …viele Unternehmen Neuland dar. Der Artikel zeigt eine einfache Methode für die Quantifizierung der Risiken und für den Aufbau eines Steuerungssystems, das… …auf die Anforderungen des Kapitalmarktes zugeschnitten ist. 1. Zusammenhänge zwischen Risikomanagement und wertorientierter Unternehmensführung Wie wird… …mindestens die Zinsansprüche der Kreditgeber und die Gewinnansprüche der Aktionäre erwirtschaften. Die Mindestverzinsung ergibt sich aus einem risikolosen Zins… …(wie z. B. von festverzinslichen Staatsanleihen erstklassiger Bonität) zuzüglich einer Risikoprämie. Die Ansprüche von Kreditgebern und Aktionären… …ergeben sich aus dem Risiko des Unternehmens: Je größer das Risiko, desto größer auch die Ansprüche an eine attraktive Rendite. Das bedeutet, dass dem… …Risiko eine angemessene Rendite gegenüberstehen muss. 1 Die Volkswagen AG hat zum Beispiel einen Mindestverszinsungsanspruch von 9 Prozent. 2 Für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2006

  Die Interne Revision als Change Agent

  Dr. Peter Kundinger

  …---INTERNE REVISION--- Die Interne Revision als Change Agent Die Interne Revision als Change Agent Dr. Peter Kundinger, Bad Soden am Taunus Dr. rer… …auf, wenn es darum geht, Rezepturen für eine nachhaltige ökonomische und gesellschaftliche Entwicklung aufzuzeigen. Wirtschaftlich betrachtet ist die… …sind, ihren Beitrag hierzu zu leisten. Dies gilt insbesondere auch für die IR, die idealerweise einen tiefen Einblick in das „Innenleben“ des… …eines genialen Moments, sondern viel eher als Produkt systematischer Veränderungsprozesse zustande kommt, scheint auch aus diesem Grund gerade die IR mit… …ihrem Ziel der Verbesserung von Prozessen für die Unterstützung des Wandels besonders gut geeignet zu sein. Umso verwunderlicher ist es, dass… …werden, hat die IR die Merkmale, die ein innovatives Unternehmen charakterisieren, zu ihren Beurteilungsgegenständen zu machen und daraus Empfehlungen im… …Hinblick auf die Förderung des Unternehmenswandels abzuleiten. Für eine innovationsfreundliche IR sollen weiter folgende Implikationen gelten: ◆ ihr Beitrag… …zur Förderung von Veränderung geht über von ihr selbst identifizierte Verbesserungspotentiale hinaus und erstreckt sich auch auf die von Umwelt (z. B… …verfügen. 1. Die Charakteristika eines innovationsfreundlichen Unternehmens Da das übergeordnete Ziel aller Veränderungsprozesse im Schaffen eines… …innovationsfreundlichen Unternehmens besteht, wird die IR als Change Agent in einem innovationsfreundlichen Umfeld agieren bzw. zu dessen Generierung beitragen müssen. Die…

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