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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Risk and Fraud als neue Herausforderungen für die Erfolgsmessung

  Möglichkeiten und Grenzen der Modifikation traditioneller Kennzahlensysteme
  

  Prof. Dr. Solveig Reißig-Thust

  …, traditionelle Kennzahlen und Kennzahlensysteme zur Erfolgsmessung bislang nicht die aktuellen Anforderungen an ein ganzheitliches Risk and Fraud Management… …Marktanteil können diese Anforderungen nur unzureichend erfüllen. Selbst moderne Kennzahlensysteme wie die Balanced Scorecard 2 (BSC) oder das Value Based… …von Kennzahlen und Kennzahlensystemen, insbesondere im Hinblick auf die spezifischen Anforderungen des Risk and Fraud Managements, betrachtet… …Anforderungen erfüllt und dem Wirtschaftsprüfer vorgelegt werden kann. Eingeschränkte Vergleichbarkeit: Die Erfolgsmessung mittels Kennzahlen erlangt erst durch… …und Verzicht auf geplanten Urlaub genannt). 16 5. Fazit Die Analyse zeigt, dass die Integration des Risk and Fraud Management erhöhte Anforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Wertorientiertes Risikocontrolling

  Verknüpfung mit dem Goodwill Impairment Test nach IAS 36 und die Überwachungsverantwortung des Abschlussprüfers
  

  Dr. Alexander Lenz, Thomas Tilch

  …36 generiert werden. Es besteht somit die Möglichkeit, die Anforderungen aus der externen Rechnungslegung nach IFRS mit Maßnahmen zur… …Wirtschaftsprüfung 2005, S. 1415–1426. 2 Vgl. Alvarez, M./Biberacher J.: Goodwill-Bilanzierung nach US-GAAP – Anforderungen an Unternehmenssteuerung und… …die Zielgröße vorgegebene Grenzwerte überoder unterschreitet. Im Hinblick auf die Anforderungen aus § 91 Abs. 2 AktG sind hierbei insbesondere solche… …besteht somit die Möglichkeit, die Anforderungen aus der externen Rechnungslegung nach IFRS mit Maßnahmen zur Risikofrüherkennung zu verknüpfen. Hierzu ist… …, in: Die Aktiengesellschaft 1998, S. 251f.; Feddersen, D.: Neue gesetzliche Anforderungen an den Aufsichtsrat, in: Die Aktiengesellschaft 2000, S. 387… …gesetzliche Anforderungen an den Aufsichtsrat, in: Die Aktiengesellschaft 2000, S. 388. 59 Vgl. Protzek, H.: Der Impairment Only-Ansatz – Wider der Vernunft, in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  11 Thesen zur zivil- und strafrechtlichen Haftung von Organen und Arbeitnehmern wegen fehlerbehafteter Aufgabenerledigung im Bereich der Internen Revision

  Dr. Thomas Münzenberg

  …der Wirtschaftsprüfer die Anforderungen an die Interne Revision steigen. Auch der Kapitalmarkt sowie die Öffentlichkeit verbinden mit dem… …Unternehmensbereich Interne Revision wachsende Anforderungen im Sinne eines Bestandteils einer angemessenen Unternehmensführung und Überwachung 1 . Mit den… …für und den Anforderungen an eine Interne Revision in dem Unternehmen befasst. Gleichwohl entspricht es absolut herrschender Auffassung in der… …Practice-Grundsätzen für die Interne Revision gesteigerte Anforderungen an die Sorgfaltspflich ten des Revisionsleiters. Ihm kann deswegen sehr viel früher, als dies bei… …der gesteigerten Anforderungen an den Leiter der Revision unterliegt dieser in der Regel einem Treueverhältnis mit Vermögensbetreuungspflicht für das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2008

  Risiko Kreditwürdigkeitsprüfung meistern

  Ablauf und benötigte Unterlagen
  

  Dr. Guido Leidig

  …letzten ein bis zwei Jahren – dies dürfte insbesondere für den Mittelstand von Relevanz sein. Die Anforderungen an die Unternehmen, die einen Kredit… …geben muss. Vorteilhaft ist es deshalb, über eine entsprechende Dokumentationen zu verfügen, mit der man die Anforderungen abdecken und belegen kann… …oben skizzierten Anforderungen zu genügen, ist das Konzept der Balanced Scorecard (Abb. 5). 15 Mit Hilfe dieses Instruments kann gegenüber der Bank sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Hat sich das Berufsbild der IR in den letzten 5 Jahren verändert?

  Neuauflage einer empirischen Untersuchung, Soll-Profil und Ausblick
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …an den modernen Revisor erkennen ließ. 1 Vollkommen ungenannt blieben in den ausgewerteten Stellenausschreibungen berufsständische Anforderungen wie… …(Seminare, Networking, Berufszertifikate) Ausblick Obwohl die Änderungen der fachlichen und persönlichen Anforderungen im Berufsbild der Internen Revision in… …den letzten Jahren eher gradueller Art waren, ist davon auszugehen, dass die fachlichen und persönlichen Anforderungen an die Interne Revision in den… …persönlichen Anforderungen an die Interne Revision und damit auch ihr Berufsbild zukünftig noch stärker präzisiert und standardisiert werden. Insofern ist zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2008

  Die Modernisierung des Bilanzrechts und Auswirkungen auf die CG

  Chancen und Risiken des Bilanzrechtsmodernisierungsgesetzes (BilMoG)
  

  Prof. Dr. Stefan Müller

  …Überwachungsmöglichkeiten. Gleichwohl stellt insbesondere die Umstellungsphase hohe Anforderungen an die Interpretation der Jahresabschlussdaten. Zudem wird es zukünftig… …Hintergrund der Anforderungen der Unternehmensüberwachung an eine Unternehmensabbildung diskutiert sowie Gestaltungsmöglichkeiten erörtert. Konkret werden… …latenten Steuern deutlich gestiegene Anforderungen. Für kleine Kapitalgesellschaften sind aber Erleichterungen vorgesehen. 2.9 Erweiterte Anhangangaben Aus… …die Erklärung zum DCGK gem. § 161 AktG, relevante Angaben zu Unternehmensführungspraktiken, die über die gesetzlichen Anforderungen hinaus angewandt…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2008

  Modernes Kreditpricing – Revisionsansätze

  Axel Becker, Dr. Walter Gruber

  …Anforderungen werden dargestellt und beschrieben. Abschließend folgen mögliche Prüfungsansätze durch die Interne Revision, die sich auf den Ansatz der… …Anforderungen des DIIR-Revisionsstandards Nr. 4. 2. Bedeutung der Kreditbewertung 2.1 Motivation Kreditpricing Nicht zuletzt durch die zunehmenden… …bankaufsichtlichen Anforderungen (z. B. die MaRisk und Basel II (bzw. die deutsche Solvabilitätsverordnung (SolvV)) rückt eine barwertorientierte und marktgerechte… …Tool der Risikobewertung Die im vorherigen Kapitel erhobenen Anforderungen des Kreditpricings im Rahmen der Vor- und Nachkalkulation können im Rahmen… …Management Audit Business Case Revision – Business Case Audit Revision der fachlichen Anforderungen – Business Requirements Audit Abbildung 7: Prüfungsarten… …nach DIIR-Standard Nr. 4 Abbildung 8: Ziele von Projektprüfungen und Projektbegleitungen 16 Ziel Einhaltung bankaufsichtlicher Anforderungen Erfüllung… …fachlichen An forderungen des Projektes sowie deren Umsetzung in der Projektarbeit. Hierbei können sowohl die bankfachlichen Anforderungen als auch die… …die allgemeinen Anforderungen an das Risikomanagement sowie an die Konditionengestaltung im Kreditgeschäft. Betriebswirtschaftliche Ziele liegen… …Relevante Regelungen sind die Anforderungen aus § 25a KWG, die allgemeinen Anforderungen an das Risikomanagement sowie an die Konditionengestaltung im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2008

  Prüfung des Meldewesens und der Offenlegung nach der SolvV

  DIIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …, sondern insbesondere Aspekte und Prüfungsinhalte aufzeigen, die sich durch die Umstellung auf die SolvV-Meldung und durch die neuen Anforderungen zur… …enthält die folgenden wesentlichen Inhalte: 2.2.1 Organisatorische Grundlagen Als Prüfungsgrundlage dienen die aufsichtlichen/gesetzlichen Anforderungen… …können unter Wesentlichkeitsgesichtspunkten für einzelne Anforderungen von der Offenlegung absehen. Wichtig ist, dass die institutseigene Definition für… …einmal gewählten Abgrenzungen für alle Informationen des § 327 SolvV einheitlich zu verwenden (Hinweis: Die qualitativen Anforderungen des § 327 SolvV… …an oder zieht sich das Institut die Daten aus den Systemen?). Die Muttergesellschaft hat die entsprechenden Anforderungen an die Tochter zu stellen… …benannt? Grundsätzlich sollte die Revision jedoch vorab prüfen, ob alle Anforderungen im Bericht abgedeckt sind, bevor die Abstim- Die Offenlegungsmeldung… …, dass in der Offenlegung nach SolvV teilweise Anforderungen gestellt werden, die in keinem anderen „Offenlegungsbericht“ gefordert sind und somit neu zu… …Fachgremium IRBA, Anforderungen an die Interne Revision, Protokoll vom 11. 4. 2006. Interne Revision 4 · 2008 191…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2008

  Mehrjahresprüfungsplan für eine Interne Revision unter Berücksichtigung von Basel II-Themen

  Eine Orientierungshilfe
  

  IIR-Arbeitskreis „Basel II“

  …und den damit verbundenen nationalen Anforderungen (Solvabilitätsverordnung [SolvV bzw. MaRisk]) kommt der Internen Revision eine besondere Bedeutung zu… …Anforderungen des § 153 SolvV. Diese sehen jährliche Prüfungspflichten der Internen Revisionen zu den „Ratingsystemen“ einschl. der Berücksichtigung der… …dieser Anforderungen selbst positionieren müssen. Es liegt in ihrer eigenen Verantwortung, hier das richtige Maß zu treffen. Auch hierbei gilt das… …(neuen) Anforderungen aus Basel II ausgerichtet (quantitative und qualitative Personalausstattung, Anpassung Prüfungspläne) haben und bereits konkrete… …Anforderungen aus dem Protokoll des IRBA - Fachgremiums vom 11. 4. 2006 bezüglich „An forderungen an die Revision“, auf das Protokoll vom 31. 5. 2005 zum Thema… …„rückwirkende Anforderungen“ sowie auf das Protokoll vom 4. 10. 2004 zum Thema „Ratingübernahme“. Als Teil der IRBA-Anforderungen wird nach unseren Erfahrungen… …sind die Anforderungen an Prüfungstiefe und -intervalle Zinsänderungsrisiken Gesamtbank Umsetzung der Informationsbasis zur Transparenz und als Basis für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2008

  Auswirkungen der überarbeiteten Mindestanforderungen an das Risikomanagement auf die Interne Revision insbesondere bei Auslagerungen

  DIIR – Arbeitskreis „MaRisk“

  …Finanzmarktrichtlinie-Umsetzungsgesetzes (FRUG) erfolgte die Überarbeitung des § 25a KWG. Inhaltlich betraf die wesentliche Änderung die Neufassung der Anforderungen einer ordnungsgemäßen… …als Download zur Verfügung. 2. Grundlagen der Anforderungen an Auslagerungen durch die MaRisk Der grundsätzlich prinzipienorientierte Ansatz der MaRisk… …bleibt auch hinsichtlich der Anforderungen an Auslagerungen bestehen. 6 Die BaFin wird zukünftig verstärkt Wert auf das Management outsourcing-spezifischer… …wesentlichen Auslagerungen gelten inhaltliche Anforderungen an den Auslagerungsvertrag, 11 angemessene Steuerung der Risiken und ordnungsgemäße Überwachung der… …Anforderungen der ordnungsmäßigen Geschäftsorganisation nach § 25a Abs. 1 KWG gelten. Im Falle von Kettenverlagerungen, d. h. der Weiterverlagerung ausgelagerter… …Aktivitäten und Prozesse, gelten die Anforderungen der MaRisk trotzdem unvermindert (AT 9 Tz. 9 MaRisk). Im Falle einer wesentli chen Auslagerung sind hierfür… …entsprechende Regelungen im Auslagerungsvertrag zu treffen (u. a. AT 9 Tz. 6g MaRisk). 18 Dies bietet sich zur Erfüllung der allgemeinen Anforderungen an die… …berichte nach SAS 70 I oder SAS 70 II 27 nicht unbekannt sind, sind dennoch Anstrengungen zu unternehmen, um die Anforderungen nach MaRisk prüfbar zu machen… …Prüfungsgrundlagen nach MaRisk – oftmals nicht aus. Ob ein SAS 70 II Report den Anforderungen der MaRisk an einen Prüfungsbericht der Internen Revision eines… …eigene Prüfungshandlungen verzichtet werden, sofern die anderweitig durchgeführte Revisionstätigkeit den Anforderungen in AT 4.4 und BT 2 MaRisk genügt. Im…

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