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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Der Chief Audit Executive in einem risikointelligenten Unternehmen

  Andreas Herzig, Dieter Fabritius

  …Unternehmen Andreas Herzig und Dieter Fabritius Andreas Herzig ist Partner Enterprise Risk Services bei Deloitte. Dieter Fabritius ist Senior Manager bei… …Deloitte. Risikomanagement in Unternehmen funktioniert nicht immer so wie vorgesehen. Dies liegt neben konzeptionellen und umsetzungsbedingten Faktoren auch… …dazu, eigene Schwächen als ein Problem der ‚Anderen‘ wahrzunehmen. Dies kann in Zeiten der Globalisierung von Finanz-, Beschaffungs- und Absatzmärkten… …dramatische Folgen haben. Die Verbesserung des Chancen- und Risikomanagements gewinnt dadurch ständig an Bedeutung – hier kann der Chief Audit Executive (Leiter… …der Revision, CAE) eine bedeutende Rolle einnehmen und das Management dabei unterstützen, ihr Unternehmen ‚risikointelligent‘ zu steuern. Die Rolle des… …CAE ist dabei die eines Trainers und Mediators, der darauf hinwirkt, dass die Selbst zufriedenheit über das Erreichte durch eine kritische Sichtweise… …der künftigen Herausforderungen ersetzt und Unternehmensrisiken über „Silogrenzen“ hinweg aktiv verfolgt und gesteuert werden. 1. Grundlagen 1.1 Das… …hier mit weniger Problemen zu kämpfen, denn Risikomessung und -management dieser Institute waren besser auf derartige Krisenszenarien vorbereitet… …Abbildung 1). Die Risikoidentifi kation dieser Unternehmen erfolgt sys tematisch und interdisziplinär bzw. abteilungsübergreifend – sie treffen frühzeitig… …abgestimmte Gegenmaßnahmen. Gemeinsamkeiten risikointelligenter Unternehmen: ◆ Das Risikomanagement ist umfassend und beinhaltet Risiken aus allen für das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Das Corporate-Governance-Offenlegungsverhalten deutscher und österreichischer Unternehmen im Prime Market

  Erhöhte Transparenzanforderungen: Ergebnisse einer empirischen Untersuchung
  

  Prof. Dr. Andrea Graf, Markus Stiglbauer

  …268 • ZCG 6/08 • Management Das Corporate-Governance- Offenlegungsverhalten deutscher und österreichi scher Unternehmen im Prime Market Erhöhte… …in Deutschland und Österreich, die erhöhten internationalen Transparenzanforderungen unterliegen, im Länder- und Indexvergleich mit dieser Aufgabe… …Standard guter Leitung und Überwachung von Unternehmen, der Österreichische Corporate Governance Kodex (ÖCGK), eingeführt, der ebenfalls ein System externer… …Rechtsstruktur und Erwartungen an das Rechtssystem in Deutschland und Österreich weisen DCGK und ÖCGK strukturelle und inhaltliche Parallelen sowie Ähnlichkeiten… …gestalten, ist gerade die Reaktion der (höchsten Reporting- und Transparenzstandards unterliegenden) Gesellschaften im deutschen und österreichischen Prime… …Betriebswirtschaftslehre, insb. Führung und Organisation an der Universität Regensburg; Dipl.-Kfm. Dipl.-Volksw. Markus Stiglbauer ist Wissenschaftlicher Mitarbeiter und… …. Verpflichtungs-)Erklärung zum DCGK bzw. ÖCGK und des Berichts zur CG im Geschäftsbericht in beiden Ländern, mit Schwerpunkt auf die Offenlegung zum Umgang mit den Kodexregeln… …Unternehmensberichterstattung 5 . Diese soll Vergleichbarkeit zwischen Unternehmen gewährleisten. Die (Entsprechens-/Verpflichtungs-)Erklärung und der CG-Bericht sind Instru- 2… …Vgl. Meckel u. a., Unternehmenskommunikation und Corporate Governance als qualitative Erfolgsfaktoren in der Kapitalmarktpraxis, ZCG 2008 S. 59; Werder… …Entsprechenserklärung nach § 161 AktG und die Regelungen zur Offenlegung der Managemententlohnung durch das VorstOG. 4 Vgl. Haberer, Corporate Governance, 2003, S. 54…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance-Organisation

  Inwieweit ist eine globale Uniformität möglich?
  

  Christian Rosinus

  …ZRFG 6/08 260 Keywords: Compliance Code of Conduct Compliance- Organisation Grenzen und Ansatzpunkte einer globalen Compliance- Organisation… …Schwierigkeiten im Zusammenhang mit Regelungen zu Grenzbeträgen bei Zuwendungen, Embargomaßnahmen und Whistleblowing thematisiert. 1. Einführung Mittlerweile sind… …schaffen sich solche „supranationalen Gebilde“ eigene, supranationale Regularien und Sanktionsorgane und entwickeln diese weiter. 2 Hierzu gehört heute… …nahezu selbstverständlich der Einsatz und die Implementierung von Instrumenten einer Corporate Compliance. Der Aufbau einer Compliance-Organisation in… …wird im Folgenden – ausgehend von einer Darstellung des Begriffs Compliance und der Funktionselemente einer Compliance-Organisation – die Gebotenheit und… …skizziert. 2. Compliance Im Folgenden werden Begriff und Funktion der Compliance sowie die Organisations-Elemente einer Compliance-Organisation dargestellt… …. 2.1 Begriff der Compliance Vom Wortsinn bedeutet Compliance die Befolgung, Übereinstimmung und Einhaltung bestimmter Gebote. 3 Der Begriff „Compliance“… …im Rahmen der Unternehmensorganisation stammt ursprünglich aus dem anglo-amerikanischen Rechtsraum und wurde dort zunächst im Bereich des Bankenwesens… …Ertragssicht sogar vorteilhaft scheinen. In der Summe wirken sich Rechtsbrüche jedoch fatal auf die Integrität und Stabilität einer Volkswirtschaft und ihrer… …Unternehmen aus. 6 Wohl auch deshalb hat sich Compliance inzwischen von der Einhaltung bank- und börsenrechtlicher Vorgaben hin zu einer allgemeinen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Mitgliederversammlung des German Chapter of the ACFE e.V.

  Elmar Schwager

  …Schwager ist Gründer und Besitzer von The AuditFactory, einem Unternehmen mit den Tätigkeitsschwerpunkten Internal Audit und Forensic Services. Er ist… …. stattgefunden. Der ACFE mit Sitz in den USA ist die Standesorganisation der Spezialisten zur Bekämpfung von Korruption und Wirtschaftskriminalität. Weltweit hat… …die Vereinigung 36.000 Mitglieder. Der ACFE propagiert, fördert und verbreitet das Examen zum Certified Fraud Examiner (CFE), einer zusätzlichen… …Ausbildung für Betriebswirte, Juristen und ähnliche Studiengänge, die sich dem Thema Bekämpfung von Fraud verschrieben haben. Das Deutsche Chapter verfolgt in… …Form eines eingetragenen und gemeinnützigen Vereins die gleichen Zwecke. Gegründet im April 2005 mit 25 Mitgliedern, hat der Verein derzeit 152… …Mitglieder, von denen 92 den Titel CFE tragen dürfen und 60 Associate Members sind, die dem Verein beigetreten sind, aber den Titel nicht tragen. Siebzehn… …das Examen zum Certified Fraud Examiner gefördert und weiterentwickelt werden. Ziel ist es, zu einem Berufsbild CFE zu kommen, das mehr auf den… …deutschen Rechts- und Kulturkreis zugeschnitten ist als das amerikanische Examen. Diskutiert wurde eine Präsenzprüfung, die stärker auf die Belange der… …ausgebaut werden. Hierunter fallen gemeinsame Veranstaltungen mit anderen Chaptern, Fundrasing und Networking-Aktivitäten. Ein besonderes Thema, das als… …gekommen zu sein. Die Einrichtung von Arbeitskreisen und Projektgruppen ist der erste Schritt aus der Bedeutungs losig keit heraus, die der ACFE in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  ZCG-Nachrichten

  …einer aktuell veröffentlichten Studie haben die Fachhochschule Düsseldorf und die Ernst & Young AG Fragen zur Bedeutung von Nachhaltigkeitsstrategien von… …Unternehmen und nachhaltigen Geldanlageprodukten un - tersucht. Befragt wurden insgesamt 155 Banken, Sparkassen und Kapitalanlagegesellschaften, bei denen zu… …erwarten war, dass sie über Expertise in den Bereichen Nachhaltigkeit /Corporate Respon sibility verfügen und qualifizierte Einschätzungen zu diesem… …Marktfeld geben konnten. Die Ergebnisse zeigen, dass die Marktteilnehmer davon ausgehen, dass die Bedeutung der Integration sozialer, ethischer und… …notwendige Reaktionen auf zukünftige weltwirtschaftliche Herausforderungen, ökonomische Vorteile für die Unternehmen und positive Performanceerwartungen… …gesehen. Für Unternehmen und Kreditinstitute lässt sich die zunehmende Notwendigkeit ableiten, sich mit dem Thema Nachhaltigkeit auseinanderzusetzen… …Interne Revision e. V. (DIIR) Mit zahlreichen Veranstaltungen und einem festlichen Gala-Abend beging das DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …der Internen Revision und ihres Berufstands ist seit 1958 das Hauptanliegen des Instituts. Im Fokus der Tagungen und Kongresse in der Jubiläumswoche… …standen besonders die aktuellen Themen Compliance und Corporate Governance. Einen Schwerpunkt der Veranstaltungswoche bildete die europaweite… …ECIIA-Conference am 20. und 21. 11. 2008 (mehr als 500 Teilnehmer aus 35 Ländern). Es referierten u.a. Prof. Jaap Winter, Leiter der gleichnamigen Arbeitsgruppe…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Gedopt oder geschmiert

  Gemeinsamkeiten von Doping- und Korruptionsskandalen
  

  Bernhard Steinkühler

  …werden die Schlagzeilen und Nachrichten aktuell immer wieder von neuen Enthüllungen über Korruptionsvorfälle beim Siemens-Konzern bestimmt. Die Dopingfälle… …im Radsport und der aktuelle Korruptionsskandal um die Siemens AG haben dabei nur scheinbar nichts gemeinsam. Bei näherer Betrachtung finden sich… …jedoch etliche Übereinstimmungen. 1. Einführung und Allgemeine Übereinstimmungen Von „Doping“ spricht man gemeinhin bei der Einnahme von unerlaubten… …„corrumpere“ – für verderben, untergraben, bestechen – und kann als Missbrauch einer Machtposition zur Vorteilserlangung definiert werden. Allgemein lassen sich… …, sondern vor allem auch, um die damit verbundenen Sponsoren- und Lizenzverträge zu erlangen, die ihm dann wiederum hohe finanzielle Einkünfte ermöglichen… …Konkurrenz zwischen unterschiedlichen „Wettbewerbern“ statt – es geht um finanziellen Erfolg und Macht im weiteren Sinne. 1.2 Vorgehen mit Methode Beiden… …Situationen ist weiterhin gemein, dass es sich in den meisten Fällen nicht um Einzeltaten und -täter handelt, sondern häufig ein besonderes, rechtswidriges… …System zur Unterstützung und Vertuschung der illegalen Handlungen geschaffen wurde. Die Ermittlungen wegen Dopingverdachtes gegen den früheren Tour-de-… …. Nach den Geständnissen von Rolf Aldag, Erik Zabel und anderen wurde deutlich, dass in mehreren Radsport-Teams ein systematisches, flächendeckendes Doping… …dieser aus, dass er mit Wissen seiner Vorgesetzten im Zeitraum zwischen 2001 und 2004 verdeckte Schmiergeldzahlungen von rund 53 Mio. € bewilligt habe…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Deutsches Institut für Interne Revision e.V. prämiiert hervorragende Beiträge aus Wissenschaft und Praxis auf dem Gebiet der Internen Revision. Es setzt… …insgesamt bis zu drei Preise aus. Dafür steht ein Preisgeld von 8.000 EURO zur Verfügung. Die Prämien betragen 4.000 EURO, 2.500 EURO und 1.500 EURO. Die… …Poststempels). Nicht teilnahmeberechtigt sind die Mitglieder von Vorstand, Verwaltungsrat und Wissenschaftlichem Beirat des DIIR – Deutsches Institut für Interne… …„Zusammenwirken interner Überwachungsfunktionen unter Solvency II (MaRisk VA)“. Die Veranstaltung richtet sich an Führungskräfte und Mitarbeiter der Internen… …Revision, des Risikomanagements und der Compliance-Funktion. Nach Österreich (2004) und Deutschland (2007) wird erstmals der Schweizer Verband für Interne… …Jahres 2009. Personalien Jubilare des 2. Halbjahres 2008 Vorstand, Verwaltungsrat und Geschäftsführung des Deutschen Instituts für Interne Revision gratu… …und für die Interne Revision in Deutschland. Interne Revision 6 · 2008 289 ----AUS DER ARBEIT DES DIIR---- Förderpreis/Veranstaltungen/Personalien… …Frankfurt zu einem Erfahrungsaustausch. Unter der Moderation der Herren Pohl und Glaab wurden aktuelle Ereignisse und Entwicklungen an den Finanzmärkten… …Handelsstrategien von interna tional agierenden Banken breiten Raum ein. Im Mittelpunkt der von allen Teilnehmern rege und offen geführten Diskus sion stand die Frage… …, welche Erkenntnisse und Konsequenzen zieht die Interne Revision für ihre Tätigkeit. 290 Interne Revision 6 · 2008…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2008

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Dr. Denis Gebhardt

  …Recht • ZCG 6/08 • 275 Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt* Im Folgenden werden… …für die Unternehmensführung bedeutsame Entscheidungen besprochen, in denen sich die Wechselwirkungen von DCGK, Wirtschaftspraxis und Gesetzgebung… …wiederfinden. In dieser Ausgabe handelt es sich schwerpunktmäßig um Fragestellungen zu Aufsichtsratspflichten (Umfang der Berichterstattung und Herausgabe von… …Deutsche Corporate Governance Kodex (DCGK) enthält zahlreiche Regelungen zu Aufgaben und Pflichten des Aufsichtsrats. In Abschn. 5.5 werden insbesondere die… …Frage zu behandeln war, ob dem DCGK eine Pflicht des Aufsichtsrats zu entnehmen ist, der Hauptversammlung über Dienstleistungs- und Werkverträge eines… …Argumentation gefolgt und hat den Entlastungsbeschluss für nichtig erklärt 1 . 1.3 Entscheidung des OLG München zum Umfang der Berichtspflichten Das OLG München… …hat in seiner Entscheidung vom 24. 9. 20082 das Urteil des Landgerichts zu diesem Punkt aufgehoben und die Klage insoweit abgewiesen. Dabei gelangt das… …jedoch keine Pflicht zur Offenlegung von Interessenskonflikten, obgleich eine solche Offenlegung nach Ansicht des Gerichts sachgerecht und empfehlenswert… …an die Hauptversammlung über aufgetretene Interessenskonflikte und deren Behandlung informieren soll. Interessenskonflikte eines Aufsichtsrats sind… …. 5.5.4 des DCGK, dass Berater- und sonstige Dienstleistungs- und Werkverträge eines Aufsichtsratsmitglieds mit der Gesellschaft der Zustimmung des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2008

  Computer Forensik

  Ermittler auf digitaler Spurensuche
  

  Reinhold Kern

  …Kern* Der folgende Beitrag beleuchtet die technischen Methoden und Möglichkeiten der Computer Forensik. Mit einer Fülle von Tools können die Manipulation… …, die Löschung oder die Veruntreuung von Informationen und Daten nachgewiesen werden – gleich, ob der Angriff von innen oder von außen erfolgt. Wichtig… …ist dabei auch die Substantiierung von Beweisen – etwa die Auswertung von Hinweisen auf den tatsächlichen Täter – und die prozessverwertbare… …helfen, ihre Rechtsinteressen zu vertreten und ihr einwandfreies Verhalten nachzuweisen. 1. Bedeutung und Ausmaß der Computer-Kriminalität Die Ausmaße der… …Führungskräften aus dem Jahr 2007 belegt, dass Unternehmensbetrug ein ernst zu nehmendes und weit verbreitetes Problem ist und in unterschiedlichen Formen auftritt… …, Interessenskonflikte im Management, internen Finanzbetrug, Betrug in der Beschaffungswirtschaft, Korruption und Bestechung. Das sind Delikte, die vor allem am Rechner… …und 31 Prozent sind der Ansicht, dass die Komplexität der Informationstechnologien ihre Anfälligkeit für Betrug noch erhöht hat. Auch das Gefühl für… …Bedrohungen an, wie etwa Verstöße gegen Vorschriften und Compliance-Auflagen (50 Prozent), Interessenskonflikte in der Geschäftsleitung (49 Prozent)… …, finanzielles Missmanagement (49 Prozent), Betrug in der Beschaffungswirtschaft (47 Prozent), Korruption und Bestechung (46 Prozent) sowie Diebstahl geistigen… …von Sicherheitssystemen und das Eindringen in Computernetze zum Zweck der Spionage, Sabotage oder Fälschung. Andere moderne organisierte Formen der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2008

  Buchbesprechung

  Axel Becker

  …Kreditinstitute Qualitative und quantitative SolvV-Vorgaben – Umset zungshinweise – Interne/externe Prüfungen ISBN: 978-3-936974-78-2 Finanz Colloquium Heidelberg… …Einführung der SolvV notwendigen qualitativen und quantitativen Regelungen der SolvV, praktische Umsetzungshinweise sowie Anforderungen für in- und externe… …Prüfungen. Aufgrund des Prüfungsfokus ist das Werk auch für die Interne Revision in Kreditinstituten interessant. Die Herausgeber und Autoren sind sowohl von… …und geben viele praktische Umsetzungshinweise. Kapitel 1 enthält einleitende Ausführungen von Basel II zur nationalen Umsetzung der SolvV. Die Struktur… …der Offenlegungsanforderungen wird anschaulich dargestellt und erläutert. Kapitel 2 beschreibt die qualitativen Angaben über das Risikomanagement… …. Friedemann Loch gibt einen transparenten Überblick über ein angemessenes und wirksames Risikomanagement gemäß KWG und MaRisk. Der Anwendungsbereich der… …Offenlegung und die Angaben zum Konsolidierungskreis gemäß Aufsichtsrecht bzw. Rechnungslegungsstandard werden im Kapitel 3 erläutert. Die Grafiken und der… …Fachgremiumsvorschlag für eine Konsolidierungsmatrix stellen die Materie anschaulich dar. Kapitel 4 behandelt die Angaben zur Eigenmittelstruktur und… …Ausführungen beschreiben ausführlich die allgemeinen und besonderen Ausweispflichten zum Adressenausfallrisiko. Die Detailangaben zum operationellen Risiko… …werden im Kapitel 6 beschrieben. Interessant ist die Darstellung der verschiedenen Ansätze zum operationellen Risiko und die dafür relevanten…

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