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• DPR beantwortet Voranfragen zur Rechnungslegung

  …nebst Stellungnahme des (zuletzt) bestellten Abschlussprüfers. Nimmt die Prüfstelle die Voranfrage an, teilt sie ihre Auffassung dann in einem… …hätten Interesse gezeigt, sich aufgrund des komplexen IFRS-Regelwerkes bereits im Vorfeld der Abschlusserstellung an die DPR wenden zu können. Die…
• eBook

  IFRS: Anhang

  Inhalte, Erstellung, Prüfung
  

  978-3-503-12406-0

  Ingo Weber

  …Das Buch von Ingo Weber unterstützt Sie bei der Erstellung und Prüfung des Anhangs für den Jahresabschluss nach IFRS. Sie erfahren in kompakter Form…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral, Verantwortung.

  Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …stark gewandelt; sie werden sich in der Zukunft noch stärker und kontinuierlich verändern. Die Mitglieder des Be- rufsstandes der Internen Revisoren… …partnerschaftliche Beratun- gen unterstützt. Die Interne Revision ist Bestandteil des Internen Überwachungssystems (IÜS) und übernimmt die Funktion eines kritischen… …Gewissens im Unterneh- men. Zum Arbeitsumfang der Internen Revision gehören die Prüfung und Beurtei- lung der Effizienz und der Effektivität des Internen… …Kontrollsystems und die Prüfung und Beurteilung der Qualität, mit der die jeweiligen Aufgaben inner- halb des Unternehmens beachtet und erfüllt werden. 20… …Erreichung ihrer Ziele, indem sie mit einem systematischen und zielgerichteten Ansatz die Effektivität des Risiko- managements, der Kontrollen und der… …2001. S. 26. 21 Kodex der Berufsethik Auditing“ und der „Statements on Internal Auditing Standards“ des Institute of Internal Auditors (IIA)… …Ziele, indem sie mit einem systematischen und ziel- gerichteten Ansatz die Effektivität des Risikomanagements, der Kont- rollen und der Führungs- und… …, damit das Ver- trauen in ihre objektive Prüfung des Risikomanagements, der Kontrol- 22 Berufsgrundsätze der Internen Revision – Ethik, Moral… …entsprechenden Ver- lautbarungen des Instituts dienen als Anleitung für die Internen Revi- soren bei ihrer Tätigkeit für Ande- re. Als „Interne Revisoren“ gelten… …die Mitglieder des Instituts, die Inhaber von oder Kandidaten/Kandidatinnen für CIA-Zertifikate und Andere, die Dienstleistungen entsprechend der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück, Dr. Oliver Bungartz

  …37 1.2 Revisionsstandards des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück und Dr… …nationaler Standards durch das DIIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 39 2 Berufliche Standards des DIIR im Überblick… …DIIR-Revisionsstandard Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision. . . . . . . . . . . 43 2.3 DIIR-Revisionsstandard Nr. 3: Qualitätsmanagement… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 47 2.5 Zwischenergebnis: Genereller Überarbeitungsbedarf der existierenden und Potenzial für neue Revisionsstandards des DIIR… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 48 3 Kritische Würdigung der beruflichen Standards des DIIR . . . . . . 49 3.1 Diskussion des DIIR-Revisionsstandard Nr. 1: Zusammenarbeit von… …Interner Revision und Abschlussprüfer. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 50 3.2 Diskussion des DIIR-Revisionsstandard… …Nr. 2: Prüfung des Risikomanagement durch die Interne Revision. . . . . . . . . . . 51 3.3 Diskussion des DIIR-Revisionsstandard Nr. 3… …: Qualitätsmanagement in der Internen Revision. . . . . . . . . . 54 3.4 Diskussion des DIIR-Revisionsstandard Nr. 4: Standard zur Prüfung von Projekten… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 56 3.5 Zwischenergebnis: Spezieller Überarbeitungsbedarf einzelner Revisions standards des DIIR und weiterer Forschungsbedarf in Zusammenarbeit mit… …des DIIR als notwendige und sinnvolle Ergänzung zu den international gültigen Grundlagen der beruflichen Praxis . . . . . . 59…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  Dr. Oliver Bungartz

  …65 1.3 Berufsständische Zertifikate des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. Dr. Oliver Bungartz, CIA, CISA, CFE 1… …die berufsständischen Zertifikate des DIIR. . . . . . 68 2.1 Qualifikation des „Certified Internal Auditor (CIA)“. . . . . . . 69 2.2 Qualifikation des… …„Certified Financial Services Auditor (CFSA)“ . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 71 2.3 Qualifikation des… …„Certified Government Auditing Professional (CGAP)“. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 72 2.4 Qualifikation des „Certification in… …zukünftige Tendenzen der berufsständischen Zertifikate des DIIR im internationalen Kontext… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 74 3.1 Kennzahlen zum „Certified Internal Auditor (CIA)“ Zertifikat des DIIR . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 75… …3.2 Kennzahlen zu den berufsständischen Spezialzertifikaten des DIIR… …4 Zusammenfassung: Berufsständische Zertifikate als Möglichkeit zur Professionalisierung des Berufsbilds der Internen Revision . . 82… …noch kaum wahrgenom- men. Zwar ist das Berufsbild des Internen Revisors zum jetzigen Zeitpunkt in Deutschland nicht offiziell anerkannt, jedoch… …kennzeichnen die Grundsät- ze des Berufsstands sowie die Etablierung weltweit einheitlicher Berufsexa- mina die steigende Professionalisierung der Internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Welche Anforderungen stellt die Unternehmensleitung an die Interne Revision?

  Tobias Albrecht, Dr. Philipp Gaenslen

  …unmittelbar am Prüfungsprozess beteiligten Anspruchsgruppen . . . . . . . 101 4.2 Anforderungen an die Kooperation mit anderen Funktionen und Organen des… …Revision verdich- tet.“6) Darüber hinaus wurde die allgemeine Leitungsaufgabe des Vorstands (§ 76 Abs. 1 AktG) vom Gesetzgeber mit dem durch das Gesetz zur… …§ 91 Abs. 2 AktG die Verpflichtung des Vorstands verdeutlicht, „für ein angemessenes Risikoma- nagement und für eine angemessene interne Revision zu… …sorgen.“ 9) Eine erneute Verdeutlichung der internen Revisionspflichten ist im neuen § 107 Abs. 3 Satz 2 AktG in der Fassung des Regierungsentwurfs zum… …angemessenen Internen Revision veranlassen wird, um eigene Sorgfaltspflichtverletzungen auszuschließen.11) Der Vorstand muss weiterhin nach Ziffer 4.1.4 des… …gesetzliche Regelungen mit Auswirkungen auf die Interne Revision deutscher Unternehmen. Entspre- chend Section 303A.07(d) des New York Stock Exchange (NYSE)… …. 10) Vgl. Bundesministerium der Justiz: Gesetzentwurf der Bundesregierung vom 21. 5. 2008: Entwurf eines Gesetzes zur Modernisierung des Bilanzrechts… …Stand der betriebswirtschaftlichen For- schung und Praxis konkretisieren. Die zunehmende Professionalisierung des Berufsstands der Internen Reviso- ren… …und die vorhandene Facharbeit des Institute of Internal Auditors (IIA) auf internationaler Ebene und des DIIR – Deutschen Instituts für Interne Revi-… …@\gZ_\XWXe haW�6Xeg\Y\XW des IIA14) Quelle: In Anlehnung an Buderath, Hubertus und Thomas…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Nutzenpotenziale der Internen Revision

  Astrid Geis

  …und Erfolgsfaktor für die Tätigkeit der Internen Revision, die Bestandteil des Internen Überwachungssystems und somit des unterneh- merischen… …Corporate Governance. In: Corporate Go- vernance und Interne Revision. Handbuch für die Neuausrichtung des Internal Auditings. Hrsg. Carl-Christian Freidank… …Prüfungen im Bereich des Finanz- und Rechnungswesens (Financial Auditing), Prüfungen im organisatorischen Bereich (Operational Auditing), Prüfungen der… …des Compliance Auditing ist die Unterschlagungsprüfung. Vgl. Lück, Wolfgang: Stichwort „Interne Revision (IR)“. In: Lexikon der Betriebswirtschaft… …effiziente Prozesse Operational Auditing Unternehmensleitung, Management 3 Sicherung des Betriebsvermögens Operational Auditing Shareholder… …Revision. Handbuch für die Neu- ausrichtung des Internal Auditing. Hrsg. Carl-Christian Freidank und Volker H. Peemöller. Berlin 2008, S. 608. 8) Vgl… …Situation sind wesentliche Schritte des 9) Vgl. Arbeitskreis „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für… …Bedeutung. Eine Pflichtverletzung des Vorstands mit eventuell folgenden Schadensersatzansprüchen liegt danach nicht vor, wenn das Vorstandsmit- glied annehmen… …Neuausrichtung des Internal Auditings. Hrsg. Carl-Christian Freidank und Volker H. Peemöller. Berlin 2008, S. 64–65. 125 Interne Revision als… …(Sanktionsfunktion), besteht der Anreiz für den Entscheidungs- träger sein Verhalten vorweg an den vorgegebenen Normen und Zielen des Unternehmens auszurichten und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Interne Revision und Principal-Agent-Theorie: Denkanstöße zur Intensivierung der wirtschaftswissenschaftlichen Diskussion

  Prof. Dr. Michael Henke, WP/StB Prof. Dr. Prof. h.c. Dr. h.c. Wolfgang Lück

  …Quality Control und Peer Review als mögliche Handlungsfelder zur Lösung des Principal-Agent-Problems . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 148 3… …den Definitionen des Deutschen Insti- tuts für Normierung und der Deutschen Gesellschaft für Qualität. Die produktions- bzw. technisch orientierten… …in vol- lem Umfang über das Handeln des Agenten Bescheid weiß. Das Problem geht im Falle der Internen Revision sogar noch darüber hinaus: da die… …Arbeit des Agenten ein Vertrauensgut ist, kann der Principal auch das Ergebnis der Arbeit nicht zweifelsfrei beurteilen. Er ist deshalb auf Indikatoren… …zur Be- wertung des Ergebnisses angewiesen. Dem Dilemma der Internen Revision liegt eine klassische einstufige Prin- cipal-Agent-Beziehung zu Grunde… …als Principal zur unternehmerischen Kontrolle eingerichtet. Das ist die klassische einstufige Principal-Agent-Beziehung. � Aus Sicht des… …Abschlussprüfers, der als Agent vom Audit Committeee be- auftragt wird, ist die Interne Revision Bestandteil des Internen Kontroll- systems und unterliegt seiner… …Wirtschaftskriminalität können nämlich Internen Revisoren nicht von vornherein vertrauenswürdige Handlungen unterstellt werden. Dies deckt sich auch mit den Annahmen des… …herangezogen werden. Aufgrund der Besonderheiten des Dilemmas der Internen Revision muss zu- nächst mit entsprechenden Maßnahmen direkt an der… …Handlungsfelder zur Lösung des Principal-Agent-Problems Die Informationsasymmetrie zwischen Unternehmensleitung und Interner Re- vision führt zu Agenturproblemen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des deutschen

  WP/StB Hans-Jürgen Fahrion, Daniel Rust

  …153 2.4 Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision – Vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen des… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . 156 2.2 Relevanz und Bedeutung des Sarbanes-Oxley Act für die deutsche Unternehmenspraxis vor dem Hintergrund aktueller Entwicklungen im Rahmen der… …. . . . . . . . . . . . . . 162 3.1 Zunehmende Bedeutung der Internen Revision in der Corporate Governance aufgrund des Sarbanes-Oxley Act . . 162 3.2 Kerntätigkeiten der… …Internen Revision im Rahmen des Sarbanes-Oxley Act . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 3.2.1 „Internal Controls over… …Financial Reporting“ (ICoFR) als zentrale Regelung des Sarbanes-Oxley Act mit Auswirkungen auf die Interne Revisionsarbeit… …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 165 3.2.2 Prüfungs- und Beratungsaktivitäten der Internen Revision in Bezug auf die Regelungen des Sarbanes-Oxley Acts zur Aufdeckung und… …Wiederherstellung des Vertrauens der Anle- ger in die Finanzberichterstattung US-gelisteter Unternehmen wurden mit dem SOX u. a. die Aufgaben und… …Verantwortlichkeiten des Leitungsorgans, des Audit Committee sowie des Abschlussprüfers genauer definiert sowie die Ein- richtung stringenter Finanzkontroll- und… …allem darauf, dass mit dem SOX die Anforderungen an die Ausgestaltung und Prüfung des In- ternen Kontrollsystems der Finanzberichterstattung – und damit… …Rechnungslegung 2006, S. 206. 156 Auswirkungen des Sarbanes-Oxley Act auf die Arbeit der Internen Revision die Auswirkungen das US-amerikanische Artikelgesetz…

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  Basel II – Eine Herausforderung auch für die Interne Revision

  Dr. Michael Schiwietz, Marion Morr

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 195 3.2. Anforderungen zur Prüfung der operationellen Risiken. . . . 196 3.3. Prüfung des ICCAP… …des KWG §25a sowie den MaRisk (20. 12. 2005) in nationales Recht umgesetzt. Die SolvV löst dabei den früheren Grundsatz I ab und regelt die Mindest-… …. Dezember 2007 noch ihre Eigenmittel auf Basis des Grundsatz I berech- nen durften. Die fortgeschrittenen Ansätze für Kreditrisiken und für das ope-… …, deren Umsetzung abhängig ist von Art, Umfang und Kom- plexität der Geschäftstätigkeit des jeweiligen Instituts (Proportionalitäts- prinzip). Ziel dieses… …insbesondere auch Praxiserfahrungen mit ein, die die Teilnehmerinnen und Teilnehmer des DIIR-Arbeitskreises Basel II bei eige- nen Revisionsprüfungen wie auch… …bei aufsichtlichen Prüfungen zur Abnah- me der bankinternen Verfahren für die Kapitalunterlegung des Kreditrisikos (IRB Verfahren) und des… …damit des Selbstregulierungsprozesses des Instituts. Dieser Anspruch an die Revisionsfunktion hat zur Folge, dass sich das Augen- merk der Aufsicht… …diese zur Verbesserung der Funktionsfähigkeit und Wirksamkeit des Risikomanagements und der Inter- nen Kontrollverfahren und damit zur Steigerung der… …IT-tech- nischen Unterstützung besondere Risiken bestehen. Abhängig von Art, Um- fang und Komplexität der Geschäftstätigkeit und des Bankbetriebs sind diese… …institutsspezifisch unterschiedlich geartet. 189 Rolle der Internen Revision Wie sich die Rolle der Innenrevision im Rahmen des aufsichtlichen Überprü-…

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