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• BAFin veröffentlicht einheitliches Regelwerk für Wertpapiergeschäfte – MaComp

  …Die Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) hat am 7. Juni 2010 ein Rundschreiben veröffentlicht, in dem sie ihre bisherigen… …Wertpapiergeschäfte gegenüber Kunden erbringen. Damit stellt die BaFin den Unternehmen erstmals ein einheitliches Regelwerk für Wertpapiergeschäfte zur Verfügung…

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• Neuer Governance Kodex für Familienunternehmen vorgestellt

  …Eine Kommission aus Familienunternehmern und Wissenschaftlern entwickelte Prinzipien für den verantwortlichen Umgang von Inhabern mit ihrem… …Haftung – entsprechende Haftungsregeln für die Unternehmensleitung sollen eindeutig festgelegt werden. Weiterhin enthalte der Kodex z.B. Vorgaben zur… …Nachfolgeplanung in der Familie. Er zeige auf, wie Streitigkeiten in der Inhaberfamilie vermieden werden können und fordere eindeutige Kriterien für den Eintritt von… …Familienmitgliedern in die Unternehmensleitung sowie Altersgrenzen für ihre Tätigkeit im Unternehmen. Der Kodex spreche sich zudem für die Einrichtung von… …Aufsichtsgremien aus und gebe Empfehlungen zur Zusammensetzung und Qualifikation der Mitglieder. Enthalten seien auch Prinzipien für das rechte Maß von…

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• Rechnungslegung der Familienunternehmen: IFRS for SME ungeeignet

  …IFRS for SME ist deshalb nicht sinnvoll. Die KMU-Rechnungslegung ist sehr stark an den landesspezifischen Rahmenbedingungen ausgerichtet. Eine weitere… …Zwangsvereinheitlichung auf Basis des IFRS for SME ist deshalb nicht sinnvoll. Dies fordern auf der Basis wisssenschaftlicher Analysen zum International Financial Reporting… …Standard for Small and Medium-sized Entities (IFRS for SME) der Deutsche Genossenschafts- und Raiffeisenverband (DGRV), die Stiftung Familienunternehmen… …sowie die Vereinigung zur Mitwirkung an der Entwicklung des Bilanzrechts für Familiengesellschaften (VMEBF), da die Übernahme dieser Regelungen in… …EU-Recht für die Bilanzersteller mit erheblichen Nachteilen verbunden sei. Zum Hintergrund: Nach langjähriger, kontroverser Debatte hat der International… …Accounting Standards Board (IASB) im Juli 2009 den IFRS for SME verabschiedet. Damit werden die IFRS, der an dem Informationsbedürfnis von Investoren auf… …organisierten Kapitalmärkten ausgerichtet ist, auf kleine und mittelgroße Unternehmen (KMU) übertragen. Sollte der IFRS for SME in die bilanzrechtliche… …Regulierung der EU und ihrer Mitgliedstaaten übernommen werden, wäre mit gravierenden Folgen für die Rechnungslegung von Millionen europäischer Unternehmen zu… …Rechnungslegungsregeln für den Mittelstand analysiert. Basis der Studie ist eine umfassende empirische Untersuchung von 1,1 Mio. Unternehmen aus 28 verschiedenen… …Rahmenbedingungen ausgerichtet und deshalb europaweit sehr unterschiedlich geprägt. Eine weitere Zwangsvereinheitlichung auf Basis des IFRS for SME sei deshalb nicht…

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• Basel III: schärfere Eigenkapitalregeln für Finanzinstitute beschlossen

  …Liquiditätsstandards für die Finanzbranche festgelegt. Ziel des Regelwerks, auch Basel III genannt und als Konsequenz aus der Finanzkrise entstanden, sei die… …und das Wirtschaftswachstum stützen zu können. Die Mindestanforderungen durch das vom Baseler Ausschuss für Bankenaufsicht beschlossene Paket… …erhöhen sich konkret für das so genannte harte Kernkapital („common equity“) von 2 Prozent auf 4,5 Prozent. Darüber hinaus müssen die Banken einen… …Kapitalerhaltungspuffer von 2,5 Prozent für künftige Stressphasen vorhalten, wodurch sich die Quote für das harte Kernkapital auf insgesamt 7 Prozent beläuft. Dabei sind… …Kernkapitalforderung für 2013 3,5 Prozent, im Jahr darauf 4 Prozent. Das Regelwerk wird den Staats- und Regierungschefs der G 20 auf dem Gipfeltreffen in Seoul im… …November noch vorgelegt. Auf dem letzten G20-Gipfeltreffen wurde eine Einigung über neue Eigenkapitalvorschriften für das kommende Treffen angekündigt (vgl… …: [url]http://www.bis.org/press/p100912.htm|Bank für internationalen Zahlungsausgleich (BIZ)[/url], [url]http://www.bundesbank.de/presse/presse_aktuell.php|Bundesbank[/url]…

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• Leitbild für Wirtschaftsprüfer und vereidigte Buchprüfer in Arbeit

  …soll jetzt allgemeingültige Grundsätze für die Ausübung des Berufs klar herausstellen. Ein Leitbild helfe laut Wirtschaftsprüferkammer (WPK) der… …für 2011 vorgesehen. Weitere Informationen und Download des Formulierungsvorschlages: [url]http://www.wpk.de/aktuell/neu.asp|Wirtschaftsprüferkammer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2010

  Der Gesetzesentwurf zum neuen Beschäftigtendatenschutz

  Folgen für Compliance und interne Ermittlungen
  

  RA Tim Wybitul

  …Gesetzesentwurf zum neuen Beschäf‑ tigtendatenschutz Folgen für Compliance und interne Ermittlungen RA Tim Wybitul* Der Datenschutz ist eine wesentliche… …Rahmenbedingung für die Arbeit im Bereich Compliance. Die Bundesregierung hat im September 2010 einen Gesetzesentwurf vorgelegt, der in einem neuen Unterabschnitt… …des Bundesdatenschutzgesetzes („BDSG“) umfassende Regelungen für den Arbeitnehmerdatenschutz schaffen soll. Der Entwurf sieht eine Vielzahl von… …wirksam vor Bespitzelungen schützen und zu‑ dem Arbeitgebern verlässliche Grundlage für die Durchsetzung von Compliance‑Anforderungen und für den Kampf… …Abs. 3 BDSG‑E legt fest, in welchem Umfang die Bestim‑ mungen der § 32 bis 32l BDSG‑E sowie §§ 33 bis 38 BDSG für den Umgang mit Beschäftigtendaten… …tenzen der Aufsichtsbehörden für den Datenschutz. Diese Bestim‑ mungen sind anzuwenden, wenn ein Arbeitgeber Beschäftigten‑ daten für Zwecke eines… …bestehenden, früheren oder zukünftigen Beschäftigungsverhältnisses erhebt, verarbeitet oder nutzt. So‑ weit Beschäftigtendaten für andere Zwecke erhoben… …grundsätzlich „erforderlich“ sein, um die Eignung des Bewerbers für die vorgesehenen Tätigkeiten festzustellen. Eine Religionsgemeinschaft darf Daten über die Re‑… …Pflichtverletzung zu verhindern oder aufzudecken. Für die Auslegung dieser unbestimmten Rechtsbegriffe ist der datenschutzrechtliche Verhältnismäßigkeitsgrundsatz… …ihre Interessen fortwährend gegen die des Bewerbers abwä‑ gen – entscheidend für die Zulässigkeit der Erhebung, Verarbei‑ * Tim Wybitul ist Partner im…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2010

  Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware

  Jan Omland, StB Dr. Nick Gehrke

  …120 · ZIR 3/10 · Best Practice Impulsbeitrag Reifegradmodelle für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware Master in… …einem möglichst effizienten Vorgehen lassen den Ruf nach Standards und Bewertungsmethoden für die Funktionstrennung lauter werden 4 . Durch den Einsatz… …von Reifegradmodellen ist es möglich, die Qualität der Funktionstrennung zu messen. Anhand des erreichten Reifegrades wird für das Management und andere… …als Rahmen für eine kontinuierliche Verbesserung der Prozesse 6 . Im nächsten Abschnitt werden zunächst die grundlegenden Begriffe definiert… …. Anschließend wird die Notwendigkeit zur Entwicklung eines Reifegradmodells für die Funktionstrennung in betriebswirtschaftlicher Standardsoftware verdeutlicht… …. 2. Grundlagen Voraussetzung für einen ordnungsgemäßen Betrieb einer betriebswirtschaftlichen Anwendung ist die Vergabe von Benutzerrechten auf Basis… …: Identity and Access Management, S. 7. 9 Siehe hierzu Rosemann und zur Mühlen 1997, S. 5. Reifegradmodelle für die Funktionstrennung Best Practice · ZIR 3/10… …genehmigende, ausführende, verwaltende und abrechnende Funktionen durch unterschiedliche Personen wahrgenommen werden 11 . Ein typisches Beispiel für eine… …bspw. für Ausgangszahlungen die Bankverbindungen bestimmter Kreditoren manipuliert werden, sind die entsprechenden Berechtigungen an unterschiedliche… …Engineering Institut (SEI) in der Version 1.0 vorgelegt. Inzwischen wurden vom SEI zusätzliche Referenzmodelle für den Produkteinkauf sowie die Erbringung von…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2010

  Compliance als Business-Partner

  Möglichkeiten und Chancen für ­Unternehmen durch die pro-aktive Einführung eines modernen ­Compliance-Management-Systems
  

  RA Katharina Hollensteiner, Andreas Persihl

  …für ­Unternehmen durch die pro-aktive Einführung eines modernen ­Compliance-Management-Systems RA Katharina Hollensteiner und Andreas Persihl* Während… …Themas nicht mehr entziehen. Für diese Unternehmen stellt sich verstärkt die Frage, inwieweit sie sich dem Thema Compliance im Rahmen ihrer Möglichkeiten… …widmen sollen und müssen und wie eine Befassung mit diesem Thema aussehen kann. 1. Der richtige Zeitpunkt für Compliance Die grundsätzliche Frage, ob ein… …Sozialkontrolle im Markt sorgen für Aufsehen – und dafür, dass das Thema Compliance in der Wirtschaft präsent ist. Die Fälle der Vergangenheit haben außerdem… …gezeigt, dass Verstöße gegen Vorschriften für Unternehmen teuer werden können. Hohe Bußgelder, wie sie beispielsweise von der EU-Kommission verhängt werden… …können, können für kleinere Firmen existenzbedrohend sein. Neben der negativen Konsequenz hoher Strafzahlungen sowie der Gefahr des Verlustes der so… …Vorwürfen unbeschadet zu überstehen, ist gerade für kleinere, oftmals nicht liquiditätsstarke Unternehmen, eine Herausforderung, die existenzbedrohend sein… …Rechtsanwaltskanzlei GSK Stockmann + Kollegen. Andreas Persihl ist als Diplom Verwaltungswirt (FB Polizei) und Kriminalrat a.D. ein Experte für Anti-Korruptions- und… …, dass Compliance die Geschäftsentwicklung aufhält und zögern daher mit der Einführung. Oftmals wählen Unternehmen daher für die Einführung eines… …Zusammenhängen von den erkennbaren Risiken eines „Feigenblatt“-Compliance- Management-Systems. Mit einer Entscheidung für ein System, das nur Alibi-Funktion hat…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2010

  Persönlichkeitsprofile von Wirtschaftsstraftätern

  Bedeutung für die Prävention dieser Handlungen in Unternehmen
  

  Alexander Schuchter

  …ZRFC 2/10 80 Keywords: Täterprofilierung Wirtschaftskriminalität Präventionsmaßnahmen Persönlichkeitsprofile von Wirtschaftsstraftätern Bedeutung für… …Persönlichkeitsprofilen von Wirtschaftsstraftätern für die unternehmensinterne Prävention gezogen werden, um das Risiko delinquenter Handlungen bereits im Vorfeld zu… …Hauptfaktoren der Persönlichkeit (Neurotizismus, Extraversion, Offenheit für Erfahrungen, Verträglichkeit und Gewissenhaftigkeit) postuliert. Viele der heute… …. 3. Vergleich der Persönlichkeit 2. Täterprofilierung und Problematik für die Prävention Fragwürdig scheint nun die praktische Anwendung der… …Erkenntnisse eines Täterprofils für unternehmensinterne Präventionsmaßnahmen. Folgende Problemstellungen verdeutlichen die Herausforderung, einer wirksamen… …Persönlichkeitseigenschaften eines Wirtschaftsstraftäters stellt keinen Beweis für deliktisches Handeln in Zukunft dar. 3.1 Kongruente Persönlichkeitsmerkmale Das klassische… …wissenschaftlicher Mitarbeiter am Institut für Accounting, Controlling und Auditing (ACA-HSG) und Doktorand an der Universität St. Gallen. Kontakt… …: White-Collar Crime Reconsidered, Boston 1992, S. 113. 5 Vgl. Löw, A.: Multiperspektivische Analyse der Wirtschaftskriminalität – Konsequenzen für die Gestaltung… …, in: NStZ, Heft 4, 2006, S. 206. Persönlichkeitsprofilen von Wirtschaftsstraftäter ZRFC 2/10 81 Einige Persönlichkeitseigenschaften sind für das legale… …karriere-, erfolgs- und publicityorientierter bzw. extravertierter Manager ist sowohl für das legale als auch für das illegale Geschäft von Vorteil. 8 Diese…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2010

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2010

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …94 · ZIR 2/10 · DIIR-Akademie Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. April bis 31. Dezember 2010 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Budgetierung und Kalkulation für 14. 10.– 15. 10. 2010 Prof. Dr. J. Tanski Innenrevisoren Interne Kontrollsysteme gestalten und prüfen (IKS I) – Einstieg 03… …. 2010 R. Billmaier 14. 10.– 15. 10. 2010 Prüffeld: Kostenreduzierung beim 16. 09.– 17. 09. 2010 R. Billmaier Personaleinsatz Datenschutz für Revisoren und… …Qualitätsmanagement-Workshop für die Interne Revision 22. 04. 2010 Dr. U. Hahn Seminare Arbeitstechnik Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech- 26. 04.– 29. 04. 2010 K… …. Spanring nik für Revisoren 13. 09.– 16. 09. 2010 Stichprobenprüfung 20. 10. 2010 Prof. Dr. M. Richter Berichterstattung der Internen Revision 03. 05.– 05. 05… …(FI) Risikoorientierte Prüfungsansätze 23. 09.– 24. 09. 2010 D. Lochmann für das SAP® System AIS in SAP® – der Revisionsarbeitsplatz 23. 09.– 24. 09… …Infrastruktur Technische und logische Analyse und Absicherung von Excel-Dateien SAP-Prüfungen in Kommunen und öffentlichen Unternehmungen IT-Revision für… …. Mewes Aufbaustufe Revision von Facility Management, technischen Anlagen und Instand- 29. 11.– 30. 11. 2010 A. Barutzki K. A. Werner haltung Honorare für… …Seminare Soft Skills Grundstufe Rhetorik und Präsentationstech- 26. 04.– 29. 04. 2010 K. Spanring nik für Revisoren 13. 09.– 16. 09. 2010 Der Revisor als… …Kommunikator 01. 12.– 03. 12. 2010 C. Rausch Beratungs- und Verhandlungstechnik für Revisoren – Teil I 12. 04.– 15. 04. 2010 07. 06.– 10. 06. 2010 06. 09.– 09…

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