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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten

  Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Prof. Dr. Martin K. Welge

  …Prüfung • ZCG 3/11 • 129 Praxis der Effizienzprüfung in DAX-Aufsichtsräten Zur Relevanz der genutzten Gestaltungsalternativen Prof. Dr. Marc Eulerich… …/ Prof. Dr. Martin K. Welge* Zu der Evaluierung und Effizienzprüfung des Aufsichtsrats muss bei börsennotierten Unternehmen im Rahmen der jährlichen… …eigentliche Art der Durchführung für die Unternehmen nicht verbindlich. Die zur Verfügung stehenden Gestaltungsalternativen und die Relevanz der einzelnen… …Optionen für die Überwachungstätigkeit der Aufsichtsräte sind Gegenstand dieses Beitrags. 1. Einführung Aufsichtsräte sollen regelmäßig die Effizienz ihrer… …Tätigkeit prüfen, das fordert der DCGK seit seiner ersten Fassung aus dem Jahr 2002 1 . Diese Forderung ist in Zeiten von Finanzkrisen und hochdynamischer… …Qualität des obersten Aufsichtsorgans regelmäßig überprüft wird. Dies bedeutet nicht allein, auf die Zahl der Aufsichtsratsmitglieder, die personelle… …der Unternehmensüberwachung abzubilden. Eine Effizienzprüfung soll die Qualität der Unternehmensüberwachung bewerten und nachhaltig sichern. Denn eine… …„Board Review“ wird so zu einem zentralen Ansatz zur Verbesserung der Aufsichtsratseffizienz und damit zu einer besseren Corporate Governance 2 . Obwohl… …der DCGK mittlerweile fast zehn Jahre existiert, konnten sich bislang noch keine einheitlichen Standards zur Evaluation des Aufsichtsrats durchsetzen… …. Problematisch ist, dass der DCGK auf eine detaillierte Erläuterung zur Organisation und Durchführung einer Effizienzprüfung verzichtet. Zwar werden mögliche…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2011

  Der Compliance-Officer

  Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance
  

  RA Dr. Andreas Juhnke

  …­Verantwortung Der Compliance-­ Officer Dreh- und Angelpunkt bei der Durchsetzung von Compliance RA Dr. Andreas Juhnke* Dr. Andreas Juhnke glauben. Zum anderen… …Unternehmensführung dar? Der nachfolgende Beitrag beleuchtet vor diesem Hintergrund Aufgabe und Funktion des Compliance-Officers. 1. Notwendigkeit der Durchsetzung von… …Compliance 1.1 Diskrepanz zwischen Anspruch und Wirklichkeit In der Februar-Ausgabe des Jahres 2007 veröffentlichte das Wirtschaftsmagazin Capital unter der… …Überschrift „Bedingt abwehrbereit“ das Ergebnis eines von Capital beauftragten Praxistests zum Thema Korruption und Geldwäsche. Der Test zeigte, dass der Erfolg… …intern verabschiedeter Richtlinien und Maßnahmen oftmals an der praktischen Um – und Durchsetzung „verpufft“. So scheiterten die „fingierten“ Angestellten… …Detektiv sein, um an die richtigen Stellen zu gelangen“, wird die von Capital mit der Untersuchung mandatierte Wirtschaftsdetektei zitiert. Anhand dieser und… …beachten, reicht – wie die Erfahrungen der letzten Jahre und auch Monate zeigen – die reine Veröffentlichung solcher Standards im Unternehmen nicht aus… …. Vielmehr sind neben einem ausdrücklichen Bekenntnis der Unternehmensleitung organisatorische und strukturelle Maßnahmen erforderlich, die der… …Unternehmensleitung die notwendigen Werkzeuge an die Hand geben, die Einhaltung der Compliance ständig zu prüfen und dauerhaft zu gewährleisten. In diesem Zusammenhang… …zunächst Aufgabe der Unternehmensleitung. Ein bereits im Vorfeld bestellter Compliance-Officer kann beauftragt sein, entsprechende Vorschläge zu unterbreiten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Prüfungsleitfaden „Einhaltung der Pflichten im Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und Terrorismusfinanzierung bei Versicherungen“

  DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“

  …272 · ZIR 5/11 · Arbeitshilfen Prüfungsleitfaden „Einhaltung der Pflichten im Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und… …­Terrorismusfinanzierung bei Versicherungen“ DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“* Aufgrund der zahlreichen Überarbeitungen der Thematik hat der… …DIIR-Arbeitskreis „Revision in der Versicherungswirtschaft“ eine Arbeitsgruppe gegründet. Der Auftrag bestand darin, einen Prüfungsleitfaden für die Geldwäscheprüfung… …zu erstellen, der für alle GwG-pflichtigen Versicherungsunternehmen anwendbar sein soll. Der folgende Beitrag stellt die Ergebnisse der Arbeitsgruppe… …vor. Der Prüfungsleitfaden und ergänzende Hinweise sind auf der DIIR-Homepage unter http://www.diir.de/arbeitskreise/ak08/gwg-leitfaden und im Bereich… …. 1993 wurden erstmals Maßnahmen zur Verhinderung von Geldwäsche gesetzlich geregelt. Ausgehend von den Entwicklungen auf Ebene der Europäischen Union ist… …im Jahr 2008 das Geldwäschegesetz neu gefasst worden. Eine weitere Überarbeitung des GwG erforderten die Zweite E-Geld-Richtlinie (2009/110/EG) und der… …Bericht der Financial Action Task Force on Money Laundering (FATF) für Deutschland (Februar 2010). Die sich daraus ergebenden Änderungen sind am 30. 04… …. 2011 in Kraft getreten. Der Internen Revision kommt nach § 80 d Abs. 4 VAG die Aufgabe zu, mindestens einmal jährlich die Einhaltung der Pflichten im… …Zusammenhang mit der Verhinderung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung zu prüfen. Der nachfolgende Leitfaden soll die Effektivität und Effizienz der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2011

  Angemessenheit der Vorstandsverg

  Der Versuch und das Scheitern einer Operationalisierung
  

  Dr. Rosemarie Koch, Prof. Dr. Georg Stadtmann

  …Management • ZCG 6/11 • 253 Angemessenheit der Vorstandsvergütung Der Versuch und das Scheitern einer Operationalisierung Dr. Rosemarie Koch / Prof… …. Dr. Georg Stadtmann* In diesem Beitrag wird anhand eines stilisierten Beispiels der Versuch unternommen, den Begriff der Angemessenheit der… …Vorstandsvergütung zu operationalisieren. Anhand einer Szenariobetrachtung werden Probleme der Operationalisierbarkeit herausgearbeitet. Letztendlich kann die Sachlage… …jedoch nicht abschließend beurteilt werden, so dass weiterhin die Frage verbleibt, ob die Angemessen­heit der Vorstandsvergütung der erste unbestimmbare… …unbestimmte Rechtsbegriff ist. 1. Einleitung Die Höhe der Vorstandsbezüge wird in Deutschland bereits seit einigen Jahren kontrovers diskutiert. Im Zuge der… …Finanzkrise ist das Thema noch stärker in den Fokus gerückt. Die Bundesregierung reagierte mit dem Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG… …, 2009). Das Gesetz enthält eine Vielfalt an Regelungen, die nicht alle im engeren Sinne mit der Angemessenheit der Vorstandsvergütung in Zusammenhang… …der wirtschaftswissenschaftlichen Literatur eingegangen. In Abschn. 3 werden bestehende Regelungen und Vorschläge zu einer angemessenen… …Vorstandsvergütung in Deutschland vorgestellt. Abschn. 4 erarbeitet den Versuch einer Operationalisierung angemessener Vorstandsvergütung. In Abschn. 5 wird der… …Beitrag mit einem Fazit abgeschlossen. 2. Diskussion über eine angemessene Vorstandsvergütung in der Literatur 2.1 Ansätze im Überblick In der Literatur…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2011

  Prüfung der Internen Revision durch den Prüfungsausschuss

  Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der Revisionstätigkeit
  

  Thomas Lohre, Andreas Hauf

  …Prüfung • ZCG 1/11 • 33 Prüfung der Internen ­Revision durch den Prüfungsausschuss Kriterien zur Beurteilung der Qualität und ­Effektivität der… …Revisionstätigkeit Thomas Lohre / Andreas Hauf * Nach dem DCGK soll der Aufsichtsrat einen Prüfungsausschuss ­(Audit Committee) einrichten, der sich insbesondere mit… …Fragen der Rechnungslegung, des Risikomanagements und der Compliance befasst. Das BilMoG stärkt die Aufgaben des Aufsichtsrats und des Prüfungsausschusses… …, zudem ergänzt und konkretisiert es die Corporate-Governance-Vorschriften im Hinblick auf die Überwachung des Internen Kontrollsystems sowie der Internen… …Revision. Damit rücken die Qualität und die Effektivität der Revisionstätigkeit sowie die Kriterien, anhand derer diese beiden Eigenschaften überprüft werden… …können, vermehrt in den Fokus der Prüfungstätigkeit durch den Prüfungsausschuss. In diesem Beitrag werden Ansätze zur Qualtitätsmessung der Internen… …Revision insbesondere anhand der QAR-Leitfäden des IIR und der ISACA erörtert und es wird aufgezeigt, inwieweit diese vom Prüfungsausschuss des Aufsichtsrats… …verwendet werden können. 1. Einleitung Der Aufsichtsrat wird als tragende Säule der Corporate Governance deutscher Unternehmen angesehen. Dies gilt heute umso… …geht, nämlich die auf Wertschaffung ausgerichtete Unternehmensführung im Interesse der Stakeholder. Die Hauptaufgabe des Aufsichtsrats besteht darin, den… …er Bücher und Schriften der Gesellschaft einsehen und prüfen 1 . Aufgabe des Aufsichtsrats ist es, die Geschäftsführung – also den Vorstand – zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Zwecke und Adressatenorientierung der Rechnungslegung

  Empirische Analyse zur Bedeutung der mit dem Jahresabschluss verfolgten Ziele aus der Sicht mittelständischer Unternehmen
  

  Timm Hane, Dr. Markus Kreipl, Prof. Dr. Stefan Müller

  …90 • ZCG 2/11 • Rechnungslegung Zwecke und Adressatenorientierung der Rechnungslegung Empirische Analyse zur Bedeutung der mit dem Jahresabschluss… …verfolgten Ziele aus der Sicht mittelständischer Unternehmen Timm Hane / Dr. Markus Kreipl / Prof. Dr. Stefan Müller* Mit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz… …(BilMoG) hat der Gesetzgeber die Informationsfunktion der Rechnungslegung bei gleichzeitiger grundsätzlicher Beibehaltung der übrigen Rechnungslegungszwecke… …Ausschüttungsbemessung und Steuerbilanzgrundlage gestärkt. Im vorliegenden Beitrag werden – nach einer Darstellung der theoretischen Grundsachverhalte der… …Rechnungslegungszwecke – die aus einer breiten empirischen Befragung stammenden Einschätzungen mittelständischer Unternehmen bzgl. der Zwecke des Jahresabschlusses… …gleichzeitiger Schaffung neuer impliziter Wahlrechte verschoben. Mit der Änderung des § 5 Abs. 1 EStG wird zudem die Maßgeblichkeit der Handels- für die… …Steuerbilanz gelockert. Als Konsequenz der damit verbundenen stärkeren Abbildungstrennung resultiert daraus eine Reduktion des Zielkonflikts bzgl. der… …Abschlussadressaten. Darüber hinaus führt die weitere Verschärfung der Regelungen zur Corporate Governance zu einer Limitierung der abschlusspolitischen Optionen. Aus… …der Änderung der abschlusspolitischen Optionen mit der Einführung des BilMoG erwachsen neben der Reduktion der Zieldivergenz zwangsläufig auch… …Rechnungslegungssystems zu erwarten. Anhand empirischer Daten sollen Erkenntnisse über die Bedeutung der Rechnungslegungszwecke, die Adressatenorientierung sowie die…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2011

  Rolle der Mitarbeiter bei unternehmensinternen Ermittlungen

  Arbeitsrechtliche Fragen bei der Aufklärung von Compliance-Verstößen
  

  RA Dr. Mark Zimmer

  …ZRFC 6/11 259 Keywords: Selbstbelastung Korruption Kartelle Amnestie Beschlagnahme Rolle der Mitarbeiter bei unternehmensinternen Ermittlungen… …Arbeitsrechtliche Fragen bei der Aufklärung von Compliance-Verstößen RA Dr. Mark Zimmer Mit wachsender Wirtschaftskriminalität gewinnen interne Aufklärungsmaßnahmen… …. deren Auskunftspflicht trotz möglicher Selbstbelastung, betriebliche Amnestieprogramme, die Forderung nach einem Zeugenbeistand, die Rolle der… …Arbeitnehmervertretungen sowie die Gefahr einer Beschlagnahme der Gesprächsprotokolle. Sie werden im vorliegenden Aufsatz behandelt. 1. Auskunftspflicht des Mitarbeiters Bei… …der unternehmensinternen Aufklärung von Verdachtsmomenten auf Wirtschaftskriminalität sind Befragungen der Mitarbeiter 1 von zentraler Bedeutung… …Erkenntnisgewinn die Interessen des Mitarbeiters an der Geheimhaltung überwiegen. Allgemein gilt für Führungskräfte eine erhöhte Mitwirkungspflicht. 2 1.2… …Strafverfahren geführt wird, könnte der ihn vernehmende interne (Unternehmens-) Ermittler seinerseits von den Strafverfolgungsbehörden als Zeuge vom Hörensagen… …vernommen werden. Auf diese Weise würden Tatsachen in das Strafverfahren eingeführt und verwertbar, zu deren Offenbarung der Mitarbeiter im Verhältnis zu… …verwertet werden können, auf die die Strafverfolgungsbehörden gegenüber der jeweiligen Auskunftsperson keinen Zugriff hätten. Strafprozessuale… …Auskunftsverweigerungsrechte können somit faktisch ausgehöhlt werden. Aus diesem Grund gehen einige Stimmen in der Literatur davon aus, dass der befragte Mitarbeiter solche…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIRintern · ZIR 5/11 · 287 K K K Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen 1. CIA-Examen Mai 2011 Das Interesse an der… …der Paper-and-Pencil-Form durchgeführt wurde. Die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland hat sich nunmehr auf 1.619 erhöht. Das CIA-Examen in Deutschland… …voraussichtlich in der nächsten Ausgabe der ZIR über die erfolgreichen Teilnehmer an den Spezialexamen berichten. 3. Computer Based Testing (CBT) Wie die… …Testzentrum ablegen. Die Prüfungsordnung wurde den neuen Gegebenheiten angepasst und nach Verabschiedung durch den Vorstand auf der Website des DIIR… …veröffentlicht. Zwischenzeitlich kann man schon jetzt ein weiterhin ungebrochenes Interesse an der Zertifizierung zum CIA feststellen, das durch die Einführung des… …Internetseite eine neue Broschüre zum Download bereit gestellt, in der alle relevanten Informationen zu den neuen Verfahrensweisen beim Ablegen der… …Examen am 18. und 19. April und am 19. und 20. September stattfinden. Anmeldeschluss für das April-Examen ist der 29. Februar, für das September-Examen der… …31. Juli. Die nachfolgende Übersicht stellt nochmals die Rahmenbedingungen der Prüfungen zum Interner Revisor DIIR sowie CIA gegenüber: Unterschiede… …, davon Nachweis von mindestens drei Jahren praktische Kenntnisse in der Internen Revision. Hochschul- oder Fachhochschulabschluss, mindestens zwei Jahre… …Berufserfahrung in der Internen Revision bzw. in einer vergleichbaren Tätigkeit (Wirtschaftsprüfung, Qualitätssicherung, Complianceprüfungen, interne Kontrolle oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Aus der Arbeit des DIIR

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIRintern · ZIR 6/11 · 333 Aus der Arbeit des DIIR Informationen zu den Zertifizierungen Im 3. Quartal haben sich insgesamt 239 Kandidaten… …angemeldet. Die Umstellung auf das Computer Based Testing bewirkt eine zeitliche Streckung der Teilnahme an den einzelnen Prüfungsteilen, so dass erstmals… …monatsbezogen für den September 26 neue CIAs vom IIA gemeldet wurden. Die Gesamtzahl der CIAs in Deutschland hat sich nunmehr auf 1.645 erhöht. Die Spezialexamen… …erfolgreichen Absolventen der IIA- Zertifizierungen gratulieren wir sehr herzlich und wünschen für den weiteren beruflichen Werdegang alles Gute.…

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• eBook

  Risikotragfähigkeit und Limitierung in Versicherungen

  Prüfungsleitfaden auf Basis der MaRisk VA
  

  978-3-503-13022-1

  Arbeitskreis „Interne Revision in der Versicherungswirtschaft“, DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V., DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …. Der Leitfaden bietet Ihnen einen strukturierten Überblick über die wesentlichen Anforderungen. Eine Anleitung nicht nur für Interne Revisoren von…