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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Schlussbetrachtung und Ausblick

  Dr. Joachim Hauser

  …Grundstrukturen gilt es dabei zwischen bedingten und unbedingten Kredit- derivaten zu differenzieren: Im Rahmen der bedingten Kreditderivate existieren mit den… …Kreditderivate, wäh- rend im Rahmen der unbedingten Kreditderivate lediglich auf das Bonitätsänderungs- risiko bezogene Kreditderivate, wie beispielsweise Credit… …Risiko-Rendite-Profil dynamisch optimieren können. Essen- tielle Voraussetzung für einen erfolgreichen Einsatz von Kreditderivaten im Rahmen des… …ungewollt neuen Risiken auszusetzen, was insbesondere beim Auftreten als Si- cherungsgeber zu beachten gilt. Des Weiteren werden Kreditderivate im Rahmen… …. Bankenaufsichtsrechtlich sind Kreditderivate grundsätzlich im Rahmen von außerbi- lanziellen Geschäften und/oder Derivaten zu erfassen, gleichwohl ist darauf hinzuwei- sen… …Kontrahentenrisikos im Rahmen einer derivativen Adressenausfallrisikoposition ist der Sicherungsgeber hin- gegen befreit. Ein Sicherungsnehmer ohne… …, so hat er dieses zusätzlich im Rahmen einer außerbilanziel- len Adressenausfallrisikoposition zu berücksichtigen. Verfolgt das Institut als Siche-… …risikomindernd im Rahmen der Unterlegung mit bankenaufsichtsrechtlichen Eigenmit- teln angerechnet werden kann. Im Rahmen des so genannten Substitutionsprinzips… …Ausfall möglich. Im Rahmen des IRBA kann zudem der Double Default-Effekt risikomindernd berücksichtigt wer- den; allerdings führt seine Berücksichtigung… …buch sind Kreditderivate im Rahmen der zinskursbezogenen Risikopositionen zu er- fassen. Die diesbezüglich geltenden Anforderungen hinsichtlich der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Internal Investigations

  Dokumentation und Aufbewahrungspflichten

  Martin Böhmer

  …Im Rahmen dieses Kapitels sollen die Dokumentationsanforderungen an inter- ne Untersuchungen sowie die Aufbewahrungspflichten hinsichtlich der Doku-… …internen Arbeitspapieren von Wirtschaftsprüfern.7 Zwar gilt dieser Prüfungsstandard ausweislich seiner Vorbemerkung nur für die Dokumentation im Rahmen… …Rahmen des § 50 BRAO in einer unterschiedlichen Reichweite gebraucht, zum einen im engeren und zum an- deren im weiteren Sinne. Der Begriff der Handakten… …umfassende Verpflichtung zur internen Dokumentation oder zur Anlegung von Arbeitspapieren, wie bei Wirtschafts- prüfern im Rahmen der Abschlussprüfung nach… …, insbe- sondere aus Gründen der Darlegungs- und Beweislast im Rahmen eines Zi- vilprozesses die Anfertigung einer internen Dokumentation auf der Basis von… …Darlegung einer sorgfaltsgemäßen Beratung grund- sätzlich abgelehnt.19 Für die Frage inwieweit diese Rechtsprechung auch auf einen im Rahmen von internen… …üblicherweise beispielweise im Rahmen von Due Diligence Prüfungen verwandt. Eine Standardisierung bei internen Ermittlungen soll ins- besondere einer einfacheren… …Dokumentationsanforderungen – Zwischendokumentation über den Fortgang der internen Untersuchung von bestimmten Sachverhaltsgruppen In der Regel wird im Rahmen von internen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Aufsichts- und Verwaltungsräte in Kreditinstituten

  Die Geschäftspolitik im Vermittlungsgeschäft aus Sicht des Aufsichtsorgans

  Friedrich Caspers

  ….............................................................................................. 956� Der Aufsichts- oder Verwaltungsrat eines Kreditinstituts befasst sich im Rahmen seiner Überwachungsfunktion auch mit der strategischen… …Corporate Gove- rance Kodex5 sowie die Anforderungen der BaFin im Rahmen der Finanzkrise6 das Aufgabenspektrum für das Aufsichtsorgan in Kreditinstituten… …den Rahmen für die Ausgestaltung des Risikoma- nagements in den Instituten. Die Geschäftsleitung hat eine nachhaltige Ge- schäftsstrategie und eine dazu… …Entwicklung und Überwachung der Un- ternehmensstrategie spielt.10 Im Rahmen der strategischen Unternehmensführung entwickelt der Vorstand die Grundsätze der… …nicht Produktgeber, sondern steht als Intermediär zwischen diesem und dem Bankkunden. Entspre- chend wird im Rahmen der strategischen Aufstellung der… …. Fehler im Rahmen der Beratung können Haftungs- folgen nach sich ziehen. Dies ergibt sich aus dem zugrundeliegenden Beratungsver- trag, ggf. ergänzt durch… …die unterstützte Marktbearbeitung. Im Rahmen des Jahres-Planungsgesprächs erfolgt eine Abstimmung darüber, wie die Rollen verteilt werden. Bei der… …einer definierten Qualität erhält.43 Für die grundsätzliche Ausrichtung der der Beratung gilt es zu klären: – Welche Produkte werden im Rahmen… …selbstständiger Marktbearbeitung, welche im Rahmen unterstützter Marktbearbeitung vertrieben? – Soll der Mitarbeiter des Produktgebers in der Bankfiliale… …Marktbearbeitungsschwerpunkte im Rahmen der Zielpla- nungsgespräche. Die Planung muss dabei sowohl kapazitäts- als auch potentialori- entiert sein. Das Ergebnis der Absatz-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2013

  Korruptionsverdacht in Unternehmen

  Steuer- und steuerstrafrechtliche Risikofelder bei unternehmensinternen Untersuchungen
  

  Prof. Dr. Carsten Wegner

  …selbst. Aber auch Steuer- und Steuerstrafrechtler sollten sich in die Diskussionen einbringen, damit die Erkenntnisse, die im Rahmen unternehmensinterner… …eines Geschäftsbetriebes steht, dessen Weisungen unterworfen ist und im Rahmen seiner Tätigkeit die Möglichkeit betrieblicher Einflussnahme hat… …: Werden im Rahmen einer unternehmensinternen Untersuchung Korruptionssachverhalte festgestellt und einzelnen Zahlungsvorgängen aus dem Unternehmen… …im Rahmen einer zeitlich nachgelagerten Kontrolle festgestellt, so sollten unternehmensintern Abläufe installiert sein, die aus entsprechenden… …begründet, man einem Unternehmensverantwortlichen also nicht zur Last legen kann, im Rahmen einer entsprechenden Untersuchung wäre jedenfalls erkannt worden… …erlangten Vorteils Wenngleich im Rahmen einer unternehmensinternen Aufbereitung häufig die potenziell drohende Rechtsfolgen noch nicht im Fokus stehen, sollte… …an sich auch dieser Aspekt im Rahmen einer sanktionsund steuerrechtlichen Gesamtschau im Blick behalten werden. Insbesondere Korruptionsdelikte sind… …ermittelt wurde, obgleich der BGH 24 ausdrücklich einfordert, dass die zutreffende Berücksichtigung der steuerlichen Belastung im Rahmen einer…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des internen Rechnungswesens

  Grundlagen des internen Rechnungswesens

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …rechnung ist die „rechnerische Erfassung, Planung und Kontrolle des Faktor- verbrauchs für innerbetriebliche Geschäftsvorfälle im Rahmen des betriebli- chen… …laufend und direkt anhand von Entnahmebelegen festgestellt (Fortschreibung bzw. Einzelaufschreibung der Entnahmen im Rahmen einer Bestandsführung). Dies ist… …sinnvoll sein. Steht die Analyse von Mengenabweichungen im Vordergrund, ist der Ansatz fester Ver- rechnungspreise im Rahmen des Soll-Ist-Vergleichs… …auftragsbezogenen Zeiten getrennt abgerechnet? � Ist im Rahmen der Erfassung der Arbeitszeiten die Bildung von Rückstellungen für nicht im laufenden Geschäftsjahr… …Rahmen der Kostenstellenrechnung sind die Kostenstelleneinzelkosten, d.h. die Kosten, die sich für jede Kostenstelle exakt ermitteln lassen (z.B. Löhne… …, Zwischen-10) und Nachkalkulation. Bezüglich weiterer Ein- zelheiten verweisen wir auf Kapitel 2.4.1.2. 10) Synonym wird hier im Rahmen der laufenden… …bei alternativen Fertigungsverfahren entsprechende Vorkalkula- tionen durchgeführt worden? Soweit Alternativen bestehen, müsste bereits im Rahmen der… …infor- mativ mit angegeben werden. � Wird im Rahmen der Vorkalkulation – soweit in Frage kommend – mit untersucht, ob Eigen- oder Fremdfertigung die…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Einsatzmöglichkeiten von Kreditderivaten durch Institute

  Dr. Joachim Hauser

  …kulationsgeschäften; als weiteres Einsatzmotiv werden Arbitragegeschäfte genannt.895 Im Rahmen des Risikomanagements werden Derivate zur Erhaltung, zur Umschich-… …tung, zur Erhöhung und insbesondere zur Reduzierung des Risikopotenziales einge- setzt. Regelmäßig wird allerdings im Rahmen des Risikomanagements… …tivmanagement“, „Passivmanagement“ sowie „Eigenhandel“.907 CREMERS/WALZNER differenzieren lediglich im Rahmen der Risikosteuerung, das heißt unter Vernachlässi-… …unterschiedlichen Ländern dar (vgl. a. a. O., S. 44). 909 Vgl. SENFT, CLAUDIA (2004), S. 150-154; im Rahmen der sonstigen Motive führt sie zudem die „Ausnutzung… …gagements des eigenen Kreditportfolios zu verhindern“914, dürfte sie zudem die Über- nahme von Ausfallrisiken zu Zwecken der Diversifikation im Rahmen des… …handelt es sich im Rahmen von Kreditderivaten bei dem Institut um keinen Interme- diär im eigentlichen Sinne: Ein Institut wird üblicherweise nicht dasselbe… …, ALFRED/SCHÄFER, KLAUS (2007), S. 159-160 m. w. N. 927 Aktiengesellschaften wurden durch die Einführung des § 91 Abs. 2 AktG im Rahmen des Geset- zes zur… …der Portfolio Selection nach MARKOWITZ (vgl. MARKOWITZ, HARRY (1952)) lässt sich auch im Rahmen der Kreditportfoliosteuerung umsetzen (vgl. BECKER… …im Rahmen der Spezialisierung Effizienzverbesserungen durch Skaleneffekte realisiert werden.962 Andererseits bieten Kreditderivate Instituten die… …einer geringeren Profitabilität einher- geht.964 Im Rahmen des Kreditrisikomanagements ist eine isolierte Betrachtung auf der Ebene von…

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• LAG München, Urt. V. 8. 5. 2012, Az.: 6 Sa 957/11

  …Herausgabe von Schmiergeldern, Unechte Geschäftsführung, KickbackNorm: §§ 667, 681, 687, 823, 826 BGBEin Arbeitgeber muss im Rahmen seiner…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference

  Patrick Velte, Stefan C. Weber

  …Bedeutung von Ethik im Rahmen der Corporate Governance ................. 25 3 Reformierung der europäischen Rechnungslegung und Abschlussprüfung… ….......................................................................................................... 35 Diskussionsinhalte der 10. Hamburger Auditing and Control Conference 25 1 Einleitung Die vielfältigen Reformbestrebungen im Rahmen der… …Praxis, Wissenschaft) gaben neben aktuellen Informationen auch konkrete Entscheidungshilfen zu den Tagungsthemen. 2 Bedeutung von Ethik im Rahmen der… …wesentlich höhere Bedeu- tung einnehme. Der Möglichkeit, im Rahmen des externen Value Reportings (z.B. im Rahmen eines Nachhaltigkeitsberichts) die… …Wirtschaftsethik im stärkeren Maße zu betonen, sei mit Vorbehalten zu begegnen. So könne das ethische Verhalten zu einer bloßen „Zauberformel“ im Rahmen der… …getretene Richtlinie zur Entlastung der Kleinstunternehmen („Micros“) und den Regierungsentwurf zur nationalen Umset- zung hin. Im Rahmen des „Country by… …wurde betont, dass der Abschlussprüfer regelmäßig auch mit ethischen Fragestellungen im Rahmen der Prüfung der Rech- nungslegung konfrontiert sei (z.B… …. im Rahmen der Prüfung der nicht finanziellen Leistungsindikatoren im Lagebericht). Nach dem gesunkenen Vertrauen des Kapi- talmarkts in die Qualität… …Abbildung von nicht finanziellen Leistungs- indikatoren im Rahmen der Nachhaltigkeitsberichterstattung sei, so Kajüter, in ers- ter Linie auch auf die… …übertragenen Nutzenbündels im Rahmen des Lease im Ver- hältnis zum Gesamtnutzenbündel aufgegeben werden. Im Hinblick auf die Klassifizierung und Bewertung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenssteuerung im Umbruch

  Von der Bürokratiekostenmessung zum Controlling in der Gesetzgebung

  Marco Becker, Lothar Streitferdt

  …Erfolg gekrönt. Bisher wurde im Rahmen dieser Projekte in erster Linie die Höhe von Bürokratiekosten bestimmt, wobei eine Messung bekanntlich noch… …Messung reicht dabei allerdings nicht aus, um eine wirksame Verringerung der Belastung durch Bürokratiekosten umzusetzen. Dies sollte im Rahmen dieses… …Analysesystem der Gesetzesfolgenabschätzung Zur Erreichung dieser Ziele müssen im Rahmen der Gesetzesfolgenabschätzung die folgenden fünf Analysen… …durchgeführt werden: 12 1. Zielanalyse. Im Rahmen der Zielanalyse wird ermittelt, ob der Regelungsinhalt des betref- fenden Gesetzes dazu geeignet ist… …. Im Rahmen der Leistungsanalyse wird ermittelt, welche Leistungen bzw. wel- chen Nutzen der konkrete Regelungsinhalt des betreffenden Gesetzes erzeugt… …. Im Rahmen der Nutzwertanalyse werden dem ermittelten Nutzen des konkreten Regelungsinhalts des betreffenden Gesetzes die durch die Anwendung bzw. den… …1. Konzeptionsphase. Im Rahmen dieser Konzeptionsphase werden zukünftige, neue oder bestehende Rechtsvorschriften einer grundlegenden… …2008, S. 164. 18 Vgl. Böhret 1998, S. 54 f. Becker/Streitferdt 310 Im Rahmen der abschließenden Auswertungsphase werden die Ergebnisse der… …Verringerung des Erfüllungsaufwands gewonnen werden. Generell sollten wirksa- me Strategien zur Verringerung des Erfüllungsaufwands, die im Rahmen einer Ge-… …Rahmen des Gesetzgebungsprozesses der Bundesrepublik Deutschland wurde bisher keine Kosten-Nutzen-Analyse des neuen Regelungsinhalts durchgeführt. Es…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Kreditderivate

  Behandlung von Kreditderivaten nach dem Kreditwesengesetz

  Dr. Joachim Hauser

  …235 6 Behandlung von Kreditderivaten nach dem Kredit- wesengesetz 6.1 Das Kreditwesengesetz „Die Kreditwirtschaft nimmt im Rahmen der… …rechtliche Grundlage der Bankenaufsicht in Deutschland.1721 In ihm werden sowohl der instituti- onelle Rahmen als auch die Tätigkeitsziele der… …der Kapitaladäquanzrichtlinie in nationa- les Recht erfolgte im Rahmen der 7. KWG-Novelle, dem Gesetz zur Umsetzung der neu gefassten… …Bankenrichtlinie und der neu gefassten Kapitaladäquanzrichtlinie, sowie im Rahmen der Solvabilitätsverordnung und durch Neufassung der Großkredit- und… …2009/44/EG1766 zur Umsetzung der Änderung der im Jahr 2006 umgesetzten Banken- richtlinie und Kapitaladäquanzrichtlinie im Rahmen der CRD II1767. Die Regelungen… …gilt es jedoch – wie bereits im Rahmen der Klassifizierung in Kapitel 3.3.1 geschehen – darauf hin- zuweisen, dass – strenggenommen – weder Total… …Swaps, Credit (Default) Linked Notes sowie Total Return Swaps1781 stellen daher auch – die im Rahmen der Grundstrukturen vorgestellten – Credit… …Bedeutung, da sowohl im Rahmen des – nachfolgend geschilderten – Kre- ditbegriffes gemäß § 19 KWG als auch im Rahmen des im restlichen Kreditwesenge- setz… …Kredit gelten.1786 Im Rahmen des Adressrisikos erfolgt bei den Ad- ressenausfallrisikopositionen der Solvabilitätsverordnung ebenfalls ein Rückgriff auf… …abschließenden Charakter und soll vielmehr eine grundsätzli- che Bestimmung des Positionsrisikos unter Berücksichtigung von Kreditderivaten im Rahmen der…

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