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• Absolventen stellen sich vor

  …Herr Markus Wendt, MBA. Nach einer Bankausbildung und einem Studium der Betriebswirtschaftslehre an der Universität Essen, arbeite ich seit Dezember… …2011 bei der S Service Rhein-Ruhr GmbH. Unser Geschäftsbereich bietet Dienstleistungen im Compliance-Bereich an und arbeitet schwerpunktmäßig für… …integrieren, um diese zukunftsfähig und mandantenfähig zu gestalten.„Das MBA-Studium an der School GRC vermittelt eine gute Mischung aus Fachkenntnissen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Angermüller / Ingo Sorgatz Der Bereich Compliance hat in den letzten Jahren in der Privatwirtschaft und in der öffentlichen Diskussion deutlich an Bedeutung… …gewonnen. Auch hinsichtlich des öffentlichen Sektors wird Compliance zunehmend diskutiert, wobei dieser Bereich selbstverständlich in besonders hohem Maße an… …an das Melde wesen nach § 9 WpHG gegeben und die damit verbundenen maßgeblichen Beratungs- und Kontrollschritte der Compliance--Funktion (CoF)… …RTF-Format. Zur Veröffentlichung angebotene Beiträge müssen frei sein von Rechten Dritter. Sollten sie auch an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der IDW PS 980 zur Prüfung von Compliance-Management-Systemen: Anwendbarkeit in der öffentlichen Verwaltung

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller, Ingo Sorgatz

  …Diskussion deutlich an Bedeutung gewonnen. Als ursächlich dafür sind einerseits komplexere rechtliche Vorgaben, z. B. auch in Form europäischer Regelungen… …hohem Maße an die Einhaltung gesetzlicher Regelungen gebunden ist und daher mögliche Verstöße auch besondere (Reputations-)Risiken mit sich bringen. Der… …ist z. B. bei Banken seit der 4. Novelle der Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk) eine Compliance-Funktion einzurichten. Auch die… …Amtshaftung nach sich ziehen kann. Das Risiko kann hier grundsätzlich als höher angesehen werden, wenn auf Grund geringer Personalkapazitäten auch an internen… …nachzuweisen und auch gezielt Anforderungen an ihre Geschäftspartner zu stellen. Verabschiedet wurde der Standard am 11. 3. 2011. Er definiert die Elemente, die… …Einhaltung bestimmter Regeln und damit auf die Verhinderung von wesentlichen Verstößen. Die Berichterstattung erfolgt – im Gegensatz zum Abschlussbericht – an… …den jeweiligen Auftraggeber wie z. B. den Vorstand, Aufsichtsrat oder aber auch an den Compliance Officer. Die Auftraggeber erhalten ein Instrument, das… …Eintrittswahrscheinlichkeit und mögliche Folgen analysiert. Die Mindestanforderungen an das Risikomanagement von Banken (MaRisk BA) fordern seit ihrer 4. Novelle im Jahr 2012… …Compliance-Risiken sowie Hinweise auf mögliche und festgestellte Regelverstöße an die zuständigen Stellen im Unternehmen (z. B. die gesetzlichen Vertreter und… …sind. Schwachstellen im CMS bzw. Regelverstöße festgestellt, werden diese an das Management bzw. die hierfür bestimmte Stelle im Unternehmen berichtet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Meldungen/Meldepflichten gemäß § 9 Wertpapierhandelsgesetz (WpHG)

  DIIR – Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts“

  …, Manipulationen am Markt sowie In sider - geschäfte aufzuspüren und wirksam zu begegnen. Im Folgenden werden ein Überblick über die Anforderungen an das Meldewesen… …zentrale Kontrahenten i. S. d. § 1 Abs. 31 KWG hinsichtlich der von ihnen abgeschlossenen Geschäfte, Unternehmen mit Zulassung zur Teilnahme an ei ner… …betrifft die an dieser inlän- * Rainer Eckart, Deutsche Wertpapier Service Bank AG; Jörg Heymann, Landesbank Baden-Württemberg; Peter Metzker, Commerzbank AG… …erfüllen. Als meldepflichtig sieht § 9 Abs. 1 WpHG Geschäfte in Finanzinstrumenten an, die zum Handel an ei nem organisierten Markt zugelassen oder in den… …auf Zeichnung von Wert papieren, sofern diese an einem organisierten Markt gehandelt werden sollen, sowie für Geschäfte in Aktien und Optionsscheinen… …, bei denen ein Antrag auf Zulassung zum Handel an einem organisierten Markt oder auf Eindischen Börse geschlossenen Geschäfte in Finanzinstrumenten. Der… …und 5 KWG, sofern diese nicht an einer inländischen Börse zur Teilnahme am Handel zugelassen sind. Weiterhin sind auch Wohnungsgenossenschaften mit… …Spareinrichtung von der Meldepflicht ausgenommen ausschließliche Eigenhändler Die Meldepflicht besteht an die jeweilige Aufsichtsbehörde im Heimatstaat… …Bezugsrechten auf entsprechende Werte meldepflichtig. Bis 31. Oktober 2009 waren Geschäfte in Finanzinstrumenten, die ausschließlich an inländi schen Börsen im… …2009 wurde die Meldepflicht für Freiverkehrswerte wieder eingeführt. Ob die von den Meldepflichten betroffenen Geschäfte an einer inländischen Börse oder…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der 2014er ACFE-Fraud-Report aus Revisionssicht

  Brauchen wir zusätzliche Prüfansätze in der Anti-Fraud-Revision?
  

  Hans-Ulrich Westhausen

  …2013 schätzungsweise bei 160 Mio. €. 4 Der tatsächliche Schaden durch Betrug an Unternehmen und Organisationen erreichte jedoch ein Vielfaches davon. So… …(„behavioral red flags“) feststellbar, die alle an Bedeutung zunahmen, insbesondere das Leben über die jeweiligen finanziellen Verhältnisse von 37,2 % (2010) auf… …verweist nur auf „other common red flags were an unusually close association with a vendor or customer …“ (vgl. ACFE 2014, S. 59). Es darf vermutet werden… …. Zu den „purchase schemes“ gehört u. a. die im Namen des Arbeitgebers bewusst falsch vorgenommene Zahlungsfreigabe überhöhter Eingangsrechnungen an… …Umsatzforderungen gegenüber Unternehmen, an denen der Täter ein bestimmtes Interesse besitzt (un der billing, writing off sales). Vgl. hierzu Wells 2013, S. 312–316… …Anzumerken sei an dieser Stelle aber auch, dass die empirischen Ergebnisse der „strafrechtlichen Verfolgung“ (insbesondere die rückläufige Tendenz bei… …Aussagekraft besitzt, stellen sich dennoch verschiedene grundsätzliche Fragen an die Anti-Fraud-Wirksamkeit der Internen Revision: Wieso kommen nicht viel mehr… …Revisions-Entdeckungsanteil an insgesamt 1.483 Fällen. 17 Bezogen auf die 1.483 Fälle hatten auskunftsgemäß 70,6 % eine Interne Revision (= 1.047). Vgl. ACFE 2014, S. 31, Abb… …Alibi-Gründe, weil es den angezeigten Betrugsfällen an gerichtsfestem Beweismaterial mangelte? Regionen 2010 2012 2014 USA 1.021 778 646 Kanada 99 58 58 Afrika… …Betrugsfälle geht jedoch interessanterweise mit einer steigenden Anzahl an Teilnehmerländern einher (vgl. Tab. 5). Das ACFE liefert zum generellen Rückgang bei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Der Umgang mit Finanzderivaten im Unternehmensalltag aus Revisionssicht

  Fluch oder Segen? Risiko, Spekulation oder Absicherung?
  

  Dr. Peter Schneider

  …dokumentieren und an ein Back-Office und/oder die Finanzbuchhaltung weiterzuleiten. Bankbestätigungen getätigter Geschäfte sind keinesfalls durch den Händler/das… …Bestätigungen direkt an das Back-Office zu senden. Jedes dritte der Fortune 500 Unternehmen vertraut auf TeamMate, dem weltweit führenden Audit Management System… …Stunden, die in den letzten 3 Jahren erbracht wurden 104 000 Für mehr Informationen besuchen Sie bitte TeamMateSolutions.com oder rufen Sie an: +49 (0) 221… …für abgelaufene Geschäfte sowie eine Risikoeinstufung eingegangener bzw. offener Positionen ist vorzunehmen. Dieser Report ist unbedingt an die… …bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax (030) 25 00 85-275 ·…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …generellen und bereichsspezifischen Kontrollen Nach der Einschätzung der Teilnehmer an der aktuellen Enquête 2014 ist die Wirksamkeit des IKS im Vergleich zu… …sinnvolle Hinweise. 282 · ZIR 6/14 · Management Allgemeine Organisationsprüfung Abb. 3: Reifegradmodell in Anlehnung an das Maturity Modell von PwC Reifegrad… …Anlehnung an COBIT 4.1 von der ISACA Reifegrad Zustand der Internen Kontrollumgebung 0 – nicht existent Es besteht kein Bewusstsein für die Notwendigkeit… …Organisationsprüfung greift die wesentlichen Aspekte dieses Leitfadens auf, orientiert sich dementsprechend an der Organisation von Banken, lässt sich aber nach Meinung… …, auf die auch an dieser Stelle für weitergehende Informationen verwiesen wird. 24 Die Qualifizierung einer Kontrolle oder eines Systems von Kontrollen… …Beispiel für eine mögliche Konkretisierung von Anforderungen und Prüfungsfragen sind die Mindestanforderungen an das Risikomanagement (MaRisk [BA]). Viele… …durchzuführen. Hierdurch gewinnt die Organisationsprüfung an Flexibilität, Bedeutung und Potenzial zur Erfüllung der Aufgaben der Internen Revision… …Interne Revision – Bestandsaufnahme und Entwicklungsperspektiven. Erich Schmidt Verlag, Berlin, 2005. Hannemann, R., Schneider, A., Mindestanforderungen an…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …unseres Unternehmens an und erkundigte sich, ob die so etwas für uns entwickeln könnten. Das wäre doch was für Revisoren: man legt sich in seinem Büro in… …Finance audits an Richtlinienblättern mit einem leichten Dressing aus Vorstandsanfragen und zum Abschluss eine Mousse au Schock in der Besprechung. Und wenn… …, der sozusagen intern unseren Horizont erweitern helfen soll. Herr Bömmel war vorher Studienrat für Mathematik und Deutsch an einem Gymnasium. Na ja… …, zumindest sind Grundkenntnisse in diesen Fächern ab und an ganz hilfreich für einen Revisor. Zuerst war er ja skeptisch, ob er die Umstellung von… …. www.ESV.info/978-3-503-15732-7 Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH & Co. KG · Genthiner Str. 30 G · 10785 Berlin Tel. (030) 25 00 85-265 · Fax…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …zur Erfüllung der Anforderungen an die regelmäßige fachliche Weiterbildung online beim IIA ab. Für diese CPE-Meldungen hat das IIA allen Zertifizierten…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Ludwig Reuss

  …Anforderungen an das Interne Kontrollsystem anschaulich dargestellt. Dabei stellen die einzelnen Empfehlungen des „Committee of Sponsoring Organizations of the… …eines Internen Kontrollsystems vorgestellt. Neben allgemeinen Anforderungen an die Dokumentation des IKS werden auch verschiedene Prozessabläufe und eine… …Internen Kontrollsystem beschrieben. Kapitel III richtet sich an das Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems im Unternehmen…

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