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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …. (Kreditinstitute, Prüfung; Rahmenbedingungen für die Interne Revision; Qualifikationsanforderungen an die Mitarbeiter; Prüfungsfelder; Beratung als eigenständige… …6/14 · Literatur derbereich). (Aufgaben der Internen Revision; Wirtschaftskriminalität; Fraud; Bestechung und Korruption; rechtliche Anforderungen an… …., hrsg. von Ulrich Bantleon und Axel Becker, Berlin 2013, S. 173–196. (Kreditinstitute, Prüfung; Bankenaufsicht; Mindestanforderungen an das… …dieses erstklassig besetzten Handbuchs. O Konzeptionelle Grundlagen: von Aufgaben von Compliance und Integrität in Organisationen bis zu Anforderungen an… …komplett verlinkte Inhalts- und Stichwortverzeichnisse. www.ESV.info/978-3-503-15680-1 Bestellungen bitte an den Buchhandel oder: Erich Schmidt Verlag GmbH &…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäft)… …Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft) Revision des Kreditgeschäftes –…

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• Interne Revision zwischen Wunsch und Wirklichkeit

  …Kersten müsse die Interne Revision die Erwartung kennen, die die Unternehmensführung und der Aufsichtsrat an sie stellt. Nur so „kann sie einen… …der Internen Revision am Wertzuwachs des Unternehmens. Zugleich gaben die Studienteilnehmer an, dass mit Hilfe der richtigen Ressourcen, die Interne… …Bereichen gute Arbeit abliefere.Positiver fällt dagegen die Bewertung bei der Frage nach dem Wertbeitrag aus. Mehr als die Hälfte der Befragten gab an, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Inhalt / Impressum

  …Nachhaltigkeitsmanagements in mittelständischen Unternehmen anhand einer empirischen Studie des Europäischen Kompetenzzentrums für Angewandte Mittelstandsforschung (EKAM) an… …öffentliche Interesse an diesem Strafprozess sehr groß. Compliance-Prävention belohnen 276 RA Dr. Christian Schefold Derzeit vergeht kaum eine Fachveranstaltung… …vor / Veranstaltungen: Was steht an! +++ ZRFC in Kürze (S. 245): PwC Studie: 2014 Global Economic Crime Survey / Kroll Studie: 2013 / 2014 Global Fraud… …, Telefon: (0 41 21) 40 90 17, Telefax: (0 41 21) 40 90 40 E-Mail: Postfach@redaktion-zrfc.de Zusendungen bitte unter voranstehender Adresse an: Herrn Prof… …an anderer Stelle zur Veröffentlichung oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeitsmanagement im Mittelstand

  Ergebnisse einer aktuellen empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich

  …­Europäischen Kompetenzzentrums für Angewandte Mittelstandsforschung (EKAM) an der Otto-Friedrich-Universität- Bamberg. nannten angloamerikanischen Begriffe fast… …von Professuren an Hochschulen 7 spricht auch die stark zunehmende Zahl wissenschaftlicher und praxisorientierter Publikationen für die Notwendigkeit… …Frage, ob und inwieweit man sich mit derartigen Fragestellungen beschäftigen sollte, noch dazu, wenn die Erfolgswirkung (gemessen an Effizienz und… …Wissenschaftlicher Direktor des Europäischen Kompetenzzentrums für Angewandte Mittelstandsforschung (EKAM) an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dr. Patrick… …Beispielhaft kann dies an der Compliance veranschaulicht werden, da Fehlverhalten und Regelverstöße in Unternehmen unvermindert auftreten und durch… …in der (mittelständischen) Unternehmenspraxis im Fokus der Betrachtungen. 7 Vgl. z. B. den Lehrstuhl für Corporate Sustainability Management an der… …Friedrich-Alexander-Universität Erlangen Nürnberg, den Lehrstuhl für Nachhaltigkeitsmanagement an der Leuphana Universität Lüneburg und die Professur für BWL, insbes. Nachhaltiges… …Management an der Universität Bremen. 8 Vgl. z. B. Hubbard, G.: Measuring Organizational Performance: Beyond the Triple Bottom Line, Business Strategy and the… …. / Jones, G.: The three fundamental criticisms of the Triple Bottom Line approach: An empirical study to link sustainability reports in companies based… …Emsland wurden befragt. Die Bereiche Strategie und Prozesse wurden differenziert betrachtet. Die Studie zeigt, dass das Thema Nachhaltigkeit in Zukunft an…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance

  Seine Rechte, Pflichten und Haftungsmöglichkeiten
  

  Dr. Florian Modlinger, Anke Egelhof, Felicitas Berger

  …sowie zur Schadensprävention und Risikokontrolle – vor allem in einer Gefährdungssituation – implementiert sein. Um dieses Maß an Gesetzeskonformität zu… …. Kenntnis an rechtswidrigen Handlungen. Da eine unvoreingenommene und ganzheitliche Aufklärung des Sachverhalts erreicht werden soll, ist an einer objektiven… …aufgrund der hohen Kontrollbefugnisse und Überwachungspflichten ein hohes Maß an Verantwortung zu, welche bei pflichtwidrigem Verhalten ggf. zur Haftung der… …bei Prämienzahlungen vom Aufsichtsorgan an den Vorstand. Der Aufsichtsrat verfügt über die Kompetenz zur Festlegung der Vergütung des Vorstandes (§ 87 i… …sind und welche im Interesse des Unternehmens geheim gehalten werden sollten. 12 Die Vorschrift des § 85 GmbHG ist inhaltlich an den § 404 AktG angelehnt… …Compliance- Officers an den Vorstand und idealerweise auch an den Aufsichtsrat. ZRFC 6/14 258 letzung entstandenem Schaden an der Gesellschaft. Dieser liegt z… …, zur Entlastung von Vorstand und Aufsichtsrat, die Compliance-Aufgaben an eine sachverständige Person, den Compliance-Officer, zu delegieren. Einer der… …. Grundsätzlich hat der Compliance-Beauftragte nicht direkt an das Aufsichtsgremium zu berichten, es sei denn, es liegen Hinweise vor, dass ein Vorstandsmitglied… …Corporate Governance: CMS-Guidance 2014, S. 53. 19 Vgl. BGH v. 17. 07. 2009, Az. 5 StR 394 / 08, NStZZ 2010, S. 312. die Informationspflicht an den… …Informationsrecht zu allen Compliance-relevanten Vorfällen zu. Im Gegenzug ist der Aufsichtsrat verpflichtet, bei Zweifeln an der Recht- und Zweckmäßigkeit der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Fraud-Interviews in der Abschlussprüfung (Teil 2)

  Persönlichkeitstypenerkennung und Operationalisierung von Lügenindikatoren
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …Dortmund. Prof. Dr. Matthias Wolz ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Rechnungswesen & Wirtschaftsprüfung an der… …Konsequenz lässt sich hieraus ableiten, dass sich Täter zwar grundsätzlich an (subjektiv) rationalen Motivstrukturen orientieren, ihre objektiv beobachtbare… …möglich. sönlichkeits- als auch Situationstäter gewinnen zu können, bietet sich der Einsatz spezifischer Techniken zur Persönlichkeitstypenerkennung an… …Persönlichkeitseigenschaften und somit auch der Persönlichkeit des Untersuchten in Gänze ermöglichen sollen. Aufgrund der bisweilen hohen Anforderungen an die psychologischen… …. sorglos, leichtsinnig und verantwortungslos Tab. 1: Das Fünf-Faktoren-Modell In Anlehnung an Zimbardo, P. G. / Gerrig, R. J.: Psychologie, 18. Aufl… …York et al. 2006. 15 Die Schwartz Values Scales kennzeichnen eine Gruppe an Werten, die als grundlegende Leitlinien das Leben eines Menschen und folglich… …. 2: Persönlichkeitsattribute des HEXACO-­ Modells In Anlehnung an Ashton, M. C. / Lee, K.: Empirical, Theoretical, and Practical Advantages of the… …angesichts der zuvor getroffenen Unterteilung in Persönlichkeits- und Situationstäter auch an dieser Stelle jener Differenzierung gefolgt wird: Honesty-… …an ein durchgeführtes Fraud-Interview bzw. aufbauend auf seinen im Diskurs mit dem Mandanten gemachten Befragungen grundsätzlich eine Bewertung anhand… …des Fragebogens durchführen. Gleichwohl erwachsen dessen ungeachtet aus seiner Anwendung einige Anforderungen an den Prüfer. Denn um die relevanten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …durch zwei Parlamentarische ­Untersuchungsausschüsse aufgearbeitet worden ist, war das öffentliche Interesse an diesem Strafprozess sehr groß. 1… …. Dieser hatte am 31. 03. 2009 * Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Lehrstuhl Internationales Management, Banken und Finanzwesen an der EBC Hochschule… …in demselben Schriftsatz, den an der Genehmigung von „Omega 55“ beteiligten sechs Vorstandsmitgliedern Pflichtverletzungen vor, gemessen an den… …Zusammenhang mit Entlastungstransaktionen wie „Omega 55“. 4 2 Strate, G. / Ventzke, K.-U.: Schriftsatz v. 31. 03. 2009 an die Staatsanwaltschaft Hamburg. 3… …Strate, G. / Ventzke, K.-U.: Schriftsatz v. 10. 11. 2009 an die Staatsanwaltschaft Hamburg. 4 Strate, G. / Ventzke, K.-U.: Schriftsatz v. 21. 03. 2010 an… …BNP Paribas. Die HSH gründete in einem ersten Schritt, dem A-Teil der Transaktion, die Offshore-Zweckgesellschaft Mathias Ltd. in Jersey. An sie… …alle kapitalentlastenden Maßnahmen mitzuteilen. „Omega 55“ wurde erst im April 2008 an die BaFin gemeldet. Als Gründe für die verspätete Meldung nannte… …Kollegen wegen der zweiteiligen Struktur an und äußerten Bedenken. Ohne Erfolg. Die Juristen wandten sich sogar an ihren Vorgesetzten, den Leiter der… …der Prüfprozess dokumentiert wurde. Auch die verspätete und teils verschleiernde Meldung an die BaFin kann auf Organisationsmängel zurückgeführt werden… …schreibt die BaFin in ihren Mindestanforderungen an das Risikomanagement vor, kurz MaRisk. In diesen Prüfprozess sind in einer Bank alle wesentlichen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Compliance­ Prävention belohnen

  Einfache Ergänzungen des Ordnungswidrigkeitengesetzes genügen – ein neues „Verbandssanktionenrecht“ ist kontraproduktiv
  

  Dr. Christian Schefold

  …Jahresumsatzes des betroffenen Unternehmens. Als Strafe ist auch die öffentliche Bekanntmachung der Verurteilung vorgesehen. Gedacht ist ebenfalls an eine… …Compliance-Status im Unternehmen berichtet. Verbandsmaßregeln sollen der Ausschluss von Subventionen sowie von Vergabeverfahren sein. An eine Verbandsauflösung als… …Verbesserungen des Compliance-Status an das Gericht sowie Organisationsänderungen sollen auch als Bewährungsauflagen angeordnet werden können. Bewährungsbegleitend… …können ferner auch Zahlungen an 5 In der 8. GWB Novelle zum 30. Juni 2013 wurde das Sanktionspotenzial der Bußgeldvorschriften §§ 30 und 130 OWiG… …der Behörden stand, soll nun die Staatsanwaltschaft zu Ermittlungen verpflichtet sein (Legalitätsprinzip). Es gibt vielfältige Kritik an dem Entwurf –… …auch rechtsmethodische Bedenken. Ein ausführlicher Streit zum Pro und Kontra eines Unternehmensstrafrechts ist in der ZRFC bereits an anderer Stelle… …Sprachrohr der Syndikusanwälte und will aktiv an der gesellschaftlichen und politischen Debatte in Deutschland teilnehmen. Bei der Fachgruppe Compliance… …Prävention, (4) der Möglichkeit für Mitarbeiter, vertraulich Hinweise auf Straftaten und Ordnungswidrigkeiten im Unternehmen an eine geeignete Stelle geben zu… …tätigen Unternehmen stärken und nicht schwächen. Die Änderungsvorschläge setzen ebenfalls bei den §§ 30, 130 OWiG an. Kernbereich des DICO-Vorschlags ist… …Umgehung eines bestehenden CMS durch neuartiges, unvorhersehbares Tatverhalten. Sanktionsmilderungen liegen im Ermessen und können sich auch an der nach…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Aktuelle Urteile: Rechtsverfolgungsgemeinschaften: Ein sinnvoller Trend?

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …Rechtsfolge eines Verstoßes gegen das RBerG bzw. das RDG bislang nicht einheitlich beurteilt. Wohl die meisten Gerichte halten die Forderungsabtretung an den… …Geschäftssitz (Briefkasten) in London, ließ die nicht-börsennotierten Anteile durch Vertriebsmitarbeiter telefonisch an Anleger in Deutschland veräußern. Den… …Bergungskosten oder die Gefahr von Schäden an geborgenen Schätzen, ausreichend hinwies, beurteilten verschiedene, mit dem Fall befasste Instanzgerichte… …, dass diejenigen Anleger, die die zusätzlichen Kosten für die Berufungsinstanz nicht tragen konnten oder wollten, aus dem Pool ausgeschieden sind und an… …. 06. 2014 ohne nähere Begründung an. 22 III. Auswirkungen des neuen RDG auf die vorliegende Problematik Das RBerG wurde am 12. 12. 2007 durch das neue… …Dienstleister bei der zuständigen Behörde registriert ist. Diese Registrierung ist gem. § 11 Abs. 1 RDG an die besondere Sachkunde des Anbieters in den relevanten… …, wenn ein Rechtsverfolgungspool von einem Rechtsanwalt verwaltet wird – vorausgesetzt, der Pool erbringt überhaupt Rechtsdienstleistungen an die Anleger… …entscheiden. IV. Keine Rechtsdienstleistung einer Rechtsverfolgungs-GbR an ihre Teilnehmer Zweifelhaft erscheint schon, ob es sich bei der gebündelten… …Geltendmachung der Schadenersatzforderungen der Aktionäre der Deep Sea Exploration plc überhaupt um eine Rechtsdienstleistung der Rechtsverfolgungsgemeinschaft an… …eine „wirtschaftliche“ Betrachtungsweise ab. Genauso auf eine wirtschaftliche Betrachtung kommt es für die Frage an, ob der Pool und die teilnehmenden…

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