…2013 schätzungsweise
bei 160 Mio. €. 4 Der tatsächliche Schaden durch Betrug
an Unternehmen und Organisationen erreichte jedoch ein
Vielfaches davon. So…
…(„behavioral
red flags“) feststellbar, die alle an Bedeutung zunahmen,
insbesondere das Leben über die jeweiligen finanziellen
Verhältnisse von 37,2 % (2010) auf…
…verweist nur auf „other common red flags were an
unusually close association with a vendor or customer …“ (vgl.
ACFE 2014, S. 59). Es darf vermutet werden…
…. Zu den „purchase schemes“ gehört u. a. die
im Namen des Arbeitgebers bewusst falsch vorgenommene Zahlungsfreigabe
überhöhter Eingangsrechnungen an…
…Umsatzforderungen gegenüber Unternehmen, an
denen der Täter ein bestimmtes Interesse besitzt (un der billing,
writing off sales). Vgl. hierzu Wells 2013, S. 312–316…
…Anzumerken sei an dieser Stelle aber auch, dass die
empirischen Ergebnisse der „strafrechtlichen Verfolgung“
(insbesondere die rückläufige Tendenz bei…
…Aussagekraft
besitzt, stellen sich dennoch verschiedene
grundsätzliche Fragen an die Anti-Fraud-Wirksamkeit
der Internen Revision:
Wieso kommen nicht viel mehr…
…Revisions-Entdeckungsanteil
an insgesamt 1.483 Fällen.
17 Bezogen auf die 1.483 Fälle hatten auskunftsgemäß 70,6 % eine
Interne Revision (= 1.047). Vgl. ACFE 2014, S. 31, Abb…
…Alibi-Gründe, weil es den
angezeigten Betrugsfällen an gerichtsfestem Beweismaterial
mangelte?
Regionen 2010 2012 2014
USA 1.021 778 646
Kanada 99 58 58
Afrika…
…Betrugsfälle geht jedoch interessanterweise mit einer
steigenden Anzahl an Teilnehmerländern einher (vgl.
Tab. 5).
Das ACFE liefert zum generellen Rückgang bei…
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