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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Generelle Kontrollen im Fokus von allgemeinen Organisationsprüfungen

  Ein innovativer und flexibler Ansatz auf Basis des Reifegradmodells von Kontrollen in Unternehmen
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …auf das IKS auf Veränderungen der Aufbau- und Ablauforganisation vor? Ein wirksames Mittel kann es sein, auch weiterhin Organisationsprüfungen in der… …Prüfungslandkarte dauerhaft vorzusehen und dabei inhaltlich verstärkt den Schwerpunkt auf das Interne Kontrollsys tem (IKS) zu legen. Hierbei soll unter einer… …Organisationsprüfung hat als Prüfungsthemen die Aufbauorganisation, die Ablauforganisation, die Arbeitssys teme, den Organisationsmitteleinsatz und das IKS. Im Rahmen… …Internen Revision spielen. Gemeinsam dominieren Prozesse (82 %) und Einheiten (79 %) die Struktur der Prüfungslandkarte. 4 Dies bedeutet, dass das… …darum, durch sinnvolle und zeitgemäße Prüfungsansätze das Potenzial der Organisationsprüfung konsequent zu nutzen und dadurch mehrwertstiftende Ergebnisse… …Kategorien beschreiben vollumfänglich die klassischen Prüfungsaufgaben der Internen Revision. Der Fachliteratur folgend stellt insbesondere das Operational… …Maßnahmen und Entscheidungen der Organisation halten Gesetze, Verordnungen und Verträge ein. Der Praktische Ratschlag 2130-1 konkretisiert das Vorgehen zur… …, sowie die Untersuchung der wesentli chen, organisationsübergreifenden Kontrollprozesse. Kontrollen umfassen durch das Management eingeführte Verfahren… …Standards des IIA und der ISACA geben wichtige und brauchbare Ansätze für Interne Kontrollen, die die Bedeutung der einzelnen Kontrollen für das IKS in 5 Vgl… …Telekommunikations-Infrastruktur). Das IIA definiert im PA 2200-2 den Begriff der Schlüsselkontrollen. Als Schlüsselkontrollen werden hierbei alle Kontrollen zusammengefasst, die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus dem Tagebuch eines Internen Revisors

  Dipl.-Prüfer Wolfgang Beide-Augenzu

  …geprüft worden waren, beim Vorstand beschwert hätten. Sie hätten sich guter Dinge und voller Vertrauen in das Gute im Menschen auf eine Prüfung durch die… …besser wäre es, Prüfungen gar nicht mehr anzukündigen, sondern hinzufahren, die Tür einzutreten und dann sofort mit der Prüfung anzufangen. Das wäre noch… …unseres Unternehmens an und erkundigte sich, ob die so etwas für uns entwickeln könnten. Das wäre doch was für Revisoren: man legt sich in seinem Büro in… …Revisors derum wollen sich einschleimen. Das Leistungsgefälle ist ziemlich groß und einige haben auch dann noch nichts kapiert, wenn man ihnen den… …gemacht, das Three-lines-of-defense-Modell mit unseren Prüfungsankündigungen mitzuschicken. Man könnte dann darauf hinweisen, dass die erste… …Verteidigungslinie das Management vor Ort ist. Das ist Eigentümer der Risiken und muss für ausreichende Kontrollen sorgen. Die zweite Linie bilden die Schnösel aus den… …Vorstand erhältlich. Na, da bin ich ja mal gespannt, ob sich das durchsetzt. Und jetzt hat auch noch Frau Stieselig aus dem Back- Office eine Idee für unsere… …Auflage 2014, 447 Seiten, mit Onlineangebot, fester Einband, € (D) 76,–, ISBN 978-3-503-13684-1 Weitere Informationen: www.ESV.info/978-3-503-13684-1 Das… …neben rechtlichen auch wirtschaftliche, steuerliche und kartellrechtliche Belange dargestellt. Das Handbuch bietet Ihnen zudem alle in der Praxis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Aus der Arbeit des DIIR

  …Zertifizierungsprogramme gratulieren wir sehr herzlich und wünschen Ihnen für den weiteren Berufsweg viel Glück und Erfolg. CIA Learning System Die für das dreiteilige… …CIA-Examen konzipierte aktualisierte Version des CIA Learning Systems liegt vor. Sie kann beim DIIR bestellt werden unter Info@diir.de. Das CIA Learning System… …zur Erfüllung der Anforderungen an die regelmäßige fachliche Weiterbildung online beim IIA ab. Für diese CPE-Meldungen hat das IIA allen Zertifizierten… …bestätigt. Das Eintragen einzelner Veranstaltungen und erworbener CPEs ist nicht notwendig. Die Frist zur Meldung der erforderlichen CPEs für 2014 ist der 31…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Ludwig Reuss

  …werden auch die aktuellen nationalen und internationalen Vorgaben (wie z. B. COSO, COBIT, IDW, Compliance) mit berücksichtigt. Das Buch enthält als… …eine nachhaltig hohe Bedeutung. Daher hat die systematische Darstellung eine hohe Prüfungsrelevanz. Im Einzelnen enthält das Buch folgen de Inhalte… …Anforderungen an das Interne Kontrollsystem anschaulich dargestellt. Dabei stellen die einzelnen Empfehlungen des „Committee of Sponsoring Organizations of the… …die graphischen Darstellungen der einzelnen Prozessmodelle. Vertieft wird das Thema IKS im Rahmen von Risiko-Kontroll-Matrizen zu den einzelnen… …Prozessen. Diese enthalten neben dem Kontrollziel die Angabe über das Risiko und beispielhafte Kontrollhandlun gen. Hierbei erlangt sowohl der Interne Revisor… …als auch der Fachbereich einen umfassenden Einblick in das IKS im Unternehmen. Zum Abschluss werden noch verschiedene Kennzahlen für die Prozesse im… …Internen Kontrollsystem beschrieben. Kapitel III richtet sich an das Projektmanagement zur Einrichtung eines Internen Kontrollsystems im Unternehmen… …Erfolgsfaktoren aus der Praxis angesprochen. Im Kapitel IV stellt das Enterprise Risk Management (ERM) als Modell zur Integration von Internen Kontrollsystemen… …werden die Rollen des IKS, der Internen Revision und des Risikomanagements als integrale Bestandteile des ERM dargestellt und erläutert. Das in der vierten… …dargestellt. Ein Stichwortverzeichnis ermöglicht die gezielte Suche nach bestimmten Begriffen und Themen. Das Buch eignet sich für eine breite Zielgruppe –…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Martin Richter

  …; Kampagnenmanagement; Steuerung des Außendiensts; Anreizsysteme; Recruiting von Vertriebsmitarbeitern) Helfer, Michael: Bedeutung des Internen Kontrollsystems für das… …das Interne Kontrollsystem und das Risikomanagement; ganzheitliche Betrachtung von IKS und Risikomanagement; Bedeutung des Risikoklimas) INTOSAI ISSAI… …und Neuen Märkten; Risikofrühwarnverfahren für das Retailgeschäft; Finanzierung von großen Kunden und Projekten; Hypothekenpfandbriefgeschäft… …., hrsg. von Ulrich Bantleon und Axel Becker, Berlin 2013, S. 173–196. (Kreditinstitute, Prüfung; Bankenaufsicht; Mindestanforderungen an das… …, Prüfung; Ansätze zur Fundierung der Risikostrategie und Risikotragfähigkeitsanalysen; Kreditpricing; Bedeutung des IKS für das Risikomanagement…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …Prüfung der SAP®-Finanz buchhaltung Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechti gungskonzepts Der Arbeitsplatz der… …Workshop: Gesundheitsorientiertes Arbeiten Rationelle Lesetechnik – Schneller lesen, mehr behalten Einführung in das systemische Denken und Handeln… …für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III 21.– 22. 05. 2015 30… …Kreditinstitute – Sparten Grundstufe Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Kreditgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Kreditgeschäft)… …Revision der Mindestanforderungen an das Betreiben von Handelsgeschäften der Kreditinstitute (MaRisk, Fokus Handelsgeschäft) Revision des Kreditgeschäftes –… …Seminare Führungskräfte Einführung in das systemische 02.– 04. 12. 2015 R. Munde Denken und Handeln Revisionsethik für Führungskräfte 09. 06. 2015 M…

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• Interne Revision zwischen Wunsch und Wirklichkeit

  …signifikanten Wertbeitrag für das Unternehmen liefern“.Aufgaben und Ziele mit Interessen der Stakeholder abstimmenViele Unternehmen hätten zwar in der… …. Das schlechte Abschneiden wird auch von Revisionsleitern so geteilt. Demnach sind nur 65 Prozent der Meinung, dass die Interne Revision in diesen… …Meinung, dass die Interne Revision eher in ihrer klassischen Prüferrolle einen Wertbeitrag für das Unternehmen leiste.Die Studie "State of the internal…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeit durch saubere Geschäfte

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Compliance) vor, und wendet sich explizit gegen das Unternehmensstrafrecht. In der ZRFC wird die kontroverse Diskussion schon länger geführt. Es gibt einen… …Geschäftsaktivitäten im Mittelpunkt. Das Ergebnis, dass die Bedeutung des Nachhaltigkeitsmanagements mit der Größe des mittelständischen Unternehmens steigt, überrascht… …. Ein aktuelles Thema greifen Dieckmann und Parthum in ihrem Kommentar zum Urteil des Landgerichts Hamburg in der Causa HSH Nordbank auf. Es war das erste… …, die Dieckmann und Parthum in ihrem Beitrag kommentieren, auf erhebliche Versäumnisse hin. Bemerkenswert ist, dass das Abzeichnen von wichtigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Inhalt / Impressum

  …Univ.-Prof. Dr. Dr. habil. Wolfgang Becker / Dr. rer. pol. Patrick Ulrich Das Thema Nachhaltigkeit beschäftigt nicht nur Politik und Unternehmenspraxis… …eine bestmögliche Berücksichtigung fraudulenter Handlungen ermöglichen sollen. Einen wesentlichen Stellenwert nimmt das Instrument der Fraud-Interviews… …ein. Der Beitrag hat das Ziel, für den Abschlussprüfer potenziell anwendbare Techniken unter Berücksichtigung ­täterspezifischer Aspekte vorzustellen… …Abschlussprüferpraxis vor. Legal Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG 268 Prof. Dr. Norbert Dieckmann / Dani Parthum Am 9. Juli 2014 ist das… …Schieflage der öffentlich-rechtlichen HSH im Jahr 2008 bereits durch zwei Parlamentarische Untersuchungsausschüsse aufgearbeitet worden ist, war das… …unter anderem das Compliance-Anreiz-Gesetz (CompAG) des Deutschen Instituts für Compliance (DICO), einem zentralen Forum führender Compliance-Praktiker… …Vereinigung e. V., Vorstand, RA Prof. Dr. Monika Roth, Leiterin DAS Compliance Management, Hochschule ­Luzern, RA Raimund Röhrich, Lehrbeauftragter der School… …Text und Tabellen erbitten wir neben einem sauberen Ausdruck auf Papier – möglichst ohne handschriftliche Zusätze – das Manuskript auf CD-ROM oder per… …Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des… …­Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu vervielfältigen und zu verbreiten sowie…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeitsmanagement im Mittelstand

  Ergebnisse einer aktuellen empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich

  …Ergebnisse einer aktuellen empirischen Studie Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker / Dr. Patrick Ulrich* Das Thema Nachhaltigkeit beschäftigt momentan nicht nur… …. / Kuckelmanns, K.: Gelebte Werte statt harter Kontrollen – ein wertebasierter Ansatz für das Compliance-Management, ZRFC 2014 S. 211 ff. 6… …Diskussionsbedarf hinsichtlich Corporate Governance, Compliance, CSR, Nachhaltigkeit etc. Zum einen wird in der Literatur häufig das Argument angebracht, der… …der Literatur finden sich zahlreiche Auffassungen von Nachhaltigkeit. 13 Erstmals wurde das Konzept 1713 durch v. Carlowitz in seinem Werk „Sylvicultura… …. das Arbeitspapier der Friedrich-Ebert-Stiftung: Nachhaltiges Wirtschaften im Mittelstand – Möglichkeiten zur Steigerung der Ressourceneffizienz in… …Basis für das unternehmerische Fundament des nachhaltigen Wirtschaftens. 23 2.2 Bisherige Untersuchungen zum Nachhaltigkeitsmanagement im Mittelstand In… …Neff25 : Im Rahmen der Untersuchung fand eine Befragung von 1800 KMU in der Schweiz zum Thema Ressourcenknappheit statt. Das Ergebnis der Studie hat… …in Unternehmen aus zehn produzierenden Branchen der deutschen Industrie durchgeführt. Das Ergebnis der Studie hat gezeigt, dass das Thema… …Emsland wurden befragt. Die Bereiche Strategie und Prozesse wurden differenziert betrachtet. Die Studie zeigt, dass das Thema Nachhaltigkeit in Zukunft an… …Nachhaltigkeit sowie Wachstumspotentiale. 70 Prozent der KMU haben das Thema Nachhaltigkeit in ihrer Außendarstellung bereits ganz oder teilweise realisiert…

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