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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …1.6 Kernthesen 19 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …Commission) ist eine internationale, in USA beheimatete Institution, die mit COSO ICS (auch COSO I genannt) und COSO ERM (auch COSO II genannt) zwei… …Standardwerke in den letz- ten Jahren herausgegeben hat, die maßgeblich die Regulierung von Unternehmen beeinflusst hat. Vor allem COSO ICS von 1992… …(Internal Control Systems) oder COSO I wurde mehrfach im SOX (Sarbanes Oxley Act) der US-Regierung zitiert21. Es ist auch Standard für die Gestaltung und… …Handhabung von Kontrollsystemen in Unternehmungen bei den Abschlussprüfern22. Die hohe Reputation bezieht COSO in erster Linie von seinen Sponsoren her, –… …. Theoretisches Rahmenwerk und praxisnahe Relevanz sind bei COSO eng miteinander verknüpft. Andere Standard-Rahmenwerke zur Corporate Governance (CG), zum… …COSO. COSO ERM, herausgegeben 2004, erweitert das Modell des Internal Control um Aspekte der Unternehmensführung und des Risikomanagements und… …bekräftigt damit seinen Führungsanspruch in der aktuellen Fachdiskussion. Ziel des ersten COSO-Modells, COSO I oder COSO ICS, war es, in den Unter- nehmen… …Implementation of Riskmanagement, http://www.iso.org/iso/ iso31000, zuletzt aufgerufen 12.12.2014. 24 Siehe bei COBIT 5 und COSO ICS auf der ISACA website zum… …selben Thema (26.3.2014): New ISACA Guide Shows How Updated Framework Relates with COBIT 5. 2 Das COSO ERM und das Three Lines of Defense Modell…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Vorträge für das WP-Examen

  Aufbau und Methoden eines Risikomanagementsystems

  Eva Romatzeck Wandt

  …von Risiken abzudecken, wurde das COSO ERM, „Unternehmensweites Risikomanagement – Übergreifendes Rahmen- werk“858 mit Kernprinzipien und -konzepte… …Rahmenwerk“859 entwickelt. COSO ERM definiert das unternehmensweite Risikomanagement als einen Prozess über die gesamte Organisation, der auf jeder Ebene – d.h… …werden. ___________________ 858 The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO), USA; Enterprise Risk Management –… …Integrated Framework, Stand: September 2004, auch COSO II oder COSO ERM genannt. 859 Internal Control — Integrated Framework, Stand: Mai 2013, auch COSO I… …US- amerikanischen Gesetz Sarbanes Oxley Act 2002 Nach COSO ERM besteht das Risikomanagementsystem aus acht wechselsei- tig verknüpften Komponenten…

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• Cyber-Attacken richtig managen

  …die US-amerikanische Organisation COSO (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) steht das Thema Cyber-Sicherheit seit langen… …sei es nach Auffassung von COSO aber, diese effektiv zu managen. Nach Ansicht von Robert B. Hirth Jr., COSO-Vorsitzender, gebe es zudem auf allen Ebenen… …der Industrie eine wachsende Besorgnis über die  Cyber-Kriminalität. In dem aktuellen Forschungsbericht "COSO in the Cyber Age", der auf den Seiten von… …COSO veröffentlicht wurde, geben die Autorinnen Mary E. Galligan, Direktor für Cyber Risk Services bei Deloitte & Touche LLP, und Kelly Rau, Senior… …Framework Internal Control-Integrated Framework bietet nach Auffassung von COSO Möglichkeiten zur Identifizierung und Umsetzung von internen… …, Instrumente, Umsetzung(Quelle: COSO, Manager Magazin)Mario Schulz, ESV-Redaktion COMPLIANCEdigital | 13:00 Uhr, 23.01.2015…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und das Interne Kontrollsystem (IKS)

  Von der „internen Kontrolle“ zum „Internal Control“
  

  Dr. Oliver Bungartz

  …(COSO) mit dem Bericht „Internal Control – Integrated Framework“ (COSO-Report) in dem erstmals bis dahin un definierte Begriffe aus dem Bereich des IKS… …261)23 und hat wesentlichen Einfluss auf den Berufs stand der Internen Revision.24 COSO definiert „Internal Control“ als einen Prozess, der durch… …Vgl. COSO (1992). 23 Vgl. IDW (2009), S. 1433 ff. 24 Das „The Institute of Internal Auditors (IIA)“ ist Mitglied des „Committee of Sponsoring… …Organizations of the Treadway Commission (COSO)“ und bietet seinen Mitgliedern exklus- iven Zugriff auf die Publikationen von COSO sowie zu ei- genen… …Veröffentlichungen im Zusammenhang mit COSO. Auch das „DIIR–Deutsches Institut für Interne Revision e. V.“ stellt über die Homepage den Zugriff auf entsprechende… …Veröffentlichungen (vgl. www.theiia.org und www.diir.de). 25 Vgl. für Definition und Aufbau eines IKS nach COSO z. B.: Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO): Internal Control – Integrated Frame- work. Executive Summary. May 2013. Abrufbar unter: www.coso.org. • Einhaltung von… …fektiven Insolvenzprophylaxe auszubauen.32 Wird das IKS umfassend betrachtet, so dass nach dem COSO-Rahmenwerk nicht nur die Ziel kate- 30 Vgl. COSO… …veröffentlichte COSO- Publikation „COSO Internal Control over Finan- cial Reporting – Guidance for Smaller Public Companies“27 mit der aktuellen Überarbeitung des… …jeweiligen Prinzipien, sind aber nicht zwangsläufig alle für jede Organi- sation relevant.29 26 Vgl. Bungartz (2014), S. 109. 27 Vgl. COSO (2006). 28 Vgl…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Operational Auditing

  Ausblick

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller, Joachim Kregel

  …hilfreiche Prüfungsfeststellungen zur Verfügung. Der neue DIIR Standard Nr. 2 Risikomanagement stützt sich sehr auf COSO ERM, dem Internen… …. Auch das Frühwarnsystem sowie die Maßnahmen zur Risikosteuerung werden in Ziff. 51 hervorgehoben (COSO Prozess 5: Risikomaß- nahmen). Auch für dieses… …Risiken gefährdet sind und erweitert wie bei COSO ERM den Blick der IR. Der Grundsatz 10: „Liefert zuverlässi- ge Prüfungsergebnisse für alle Manager“… …des risikoorientierten Prüfungsplans sein“. Auch hier wird wie bei COSO ERM die Erweiterung des Prüfungsscope auf eine strategische Sichtweise bei den…

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• Betriebswirtschaftliche Grundsätze für Compliance-Management-Systeme

  …Bedeutung der für Compliance-Management-Systeme wesentlichen Rahmenwerke dar. Dabei werden auch die COSO ERM Inhalte und Zielsetzungen erläutert.Kapitel 4…

• Compliance-Management-Systeme auf dem Prüfstand

  …auch auf die für CMS relevanten Rahmenwerke wie COSO zu Internen Kontrollsystemen und ISO-Normen zum Risikomanagement ein. Das eBook steht Abonnenten von…
• eBook-Kapitel aus dem Buch 50 Jahre ZIR: Meilensteine der Internen Revision

  Interne Revision und Compliance

  Prof. Dr. Volker H. Peemöller

  …spezielle Aspekte des Themas aufgegriffen werden. 2. Compliance als Bestandteil des COSO IKS und RMS 2.1 Vorstellung von COSO IKS und RMS Der Begriff… …Compliance findet sich im COSO IKS von 1992 als Zielsetzung eines Internen Kont- rollsystems.10 Als weitere Zielsetzungen werden Financial Reporting und… …Operations genannt. Vor 7 Vgl. Harrmann (1976), S. 167 – 176. 8 Vgl. Blohm (1977), S. 88 – 98. 9 Vgl. Burkel (1977), S. 65 – 73. 10 Vgl. COSO (1994). 1… …Interne Revision und Compliance Peemöller ren thematisieren die verschiedenen Komponen- ten eines Risikomanagements nach COSO und gehen auch kurz auf die… …System nach COSO, während die IR nicht zum Überwa- chungssystem nach § 91 Abs. 2 AktG gehört. 2.3 Findungsprozesse zu Compliance Die ZIR hat nur… …ZIR verwendet wird. der Veröffentlichung von COSO IKS hat es eine Vielzahl unterschiedlicher IKS-Ausprägungen – auch hinsichtlich der einzelnen… …Länder – gegeben. Mit COSO gelang nun eine einheitliche Vorgabe des IKS. Damit wurde auch der Begriff Compli- ance eingeführt. Erstmalig wurde dieser… …unverzüglich zu berichten. 2004 erscheint ein grundlegender Beitrag zum Enterprise Risk Management.23 COSO hatte das ERM Framework zur öffentlichen Kommentie-… …auseinandersetzt. Das COSO Enterprise Risk Ma- nagement (ERM) oder Risiko-Management-Sys- tem (RMS) stellt eine Erweiterung des COSO IKS um Risikoaspekte dar. Die… …Zielsetzungen des ERM, zu denen wie auch beim COSO IKS die Einhaltung der gültigen Gesetze und Vorschriften (Compliance) gehört. Nach Meinung der Verfas- ser…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Prüfungsmethoden, Allg. / diverse Prüfungsobjekte Chen, Yining; Piric, Melina; Mishler, Hilary: Moving into the 2013 COSO Framework: What should internal auditors… …expect? In: Internal Auditing, March/ April 2014, S. 25–32. (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen Kontrollsystems; Vergleich COSO 2013 mit… …COSO 1992; Prinzipien und Leitfragen) Erlmoser, Markus: Mitarbeiterkommunikation. In: Personalstrategie und Interne Revision: Diversität, Gesundheit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2015

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …COSO: Leveraging COSO across the three lines of defence, verfasst von Douglas J. Anderson und Gina Eubanks, o.O., July 2015… …Revision; DV Prüfungen; Outsourcing von IT-Dienstleistungen; Übersicht über Zertifizierungen (Schweiz)) COSO in the Cyber Age, verfasst von Mary E. Galligan…