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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …dar. Das Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) hat erstmals bis dahin undefinierte Begrif- fe aus dem Bereich der… …ist heute das international anerkannte und weltweit am meisten verbreitete Rahmenwerk für den Aufbau und die Ausgestaltung eines IKS. COSO definiert… …den zugehörigen 17 fun- damentalen Prinzipien beurteilt werden. Die Prinzipien werden nach COSO durch insgesamt 87 Attribute näher beschrieben. Die… …(IRS) • Compliance-Management-System (CMS) Das Enterprise Risk Management Framework (ERM-Rahmen- werk) von COSO für ein unternehmensweites RMS stellt…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS)

  Dr. Oliver Bungartz

  …wurde im September 1992 vom Com- mittee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO) veröffentlicht und versuchte erstmals, bis dahin… …Integrated Framework« hat COSO ein allgemein einsetzbares Konzept hinsichtlich der Gestaltung des »Internal Control System« eingeführt. Der Begriff… …hierarchischen Ebenen, örtlich getrennten Einheiten und komplexen Geschäftsprozessen. 20 Rahmenwerk für ein Internes Kontrollsystem (IKS) COSO definiert… …und Kommunikation • Überwachungsaktivitäten Das IKS nach COSO kann als dreidimensionales Modell inter- pretiert werden. Die drei Zielkategorien (erste… …, die 1 aus Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Com- mission (COSO): Internal Control – Integrated Framework. Frame- work and… …mögliche Strukturierung sowie potentielle Inhalte eines Verhaltens- und Ethikkodex nach COSO: Abschnitt Inhalt Brief der Geschäftsführung •… …dynamisch entwickeln. Nach COSO liefert die folgende Auflistung Erfolgsfaktoren für Kennzahlen zur Leistungsmessung sowie Überlegungen zur Mo- tivation… …gewähr- leisten. COSO hat zu jeder Komponente Prinzipien (»Principles« – in nachfolgender Tabelle gekennzeichnet mit arabischen Ziffern) und Attribute… …eines Praxishinweis mit dem Titel »Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance Management Systems gemäß IDW PS 980« veröffentlicht. COSO hat, wie…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Beurteilung der Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems (IKS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …IKS von großer Bedeutung. Kontrollen auf Unternehmensebe- ne unterstützen die Sicherstellung der Wirksamkeit der einzelnen IKS-Komponenten nach COSO… …nach COSO berücksichtigen alle fünf Komponenten und sollten daher zu einer Beurteilung der Wirksamkeit des Gesamt-IKS herangezogen werden. 3.3… …Fundamentale Prinzipien eines IKS Angelehnt an die bereits 2006 veröffentlichte COSO-Publikation »COSO Internal Control over Financial Reporting – Guidance… …Katalog mit den fundamentalen COSO- Prinzipien für ein IKS kann als ein Hilfsmittel für die Gewährleis- tung einer einheitlichen Beurteilung dienen, wobei… …COSO-Report. Mehr als ein Jahrzehnt später hat COSO im Juli 2003 eine neue Studie vorgestellt, die im September 2004 verabschiedet wurde. Mit dem Ziel, ein… …zu gewährleisten.« 105 Einordnung Interner Kontrollsysteme (IKS) in die Corporate Governance Nach COSO ist das unternehmensweite RMS umfassender… …, RMS und Corporate Governance5 5 in Anlehnung an: Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission (COSO): Internal Control –… …ERM-Rahmenwerk zur Komponente »Internes Umfeld« ausgeweitet. Das unternehmensweite RMS besteht nach COSO aus acht in wechselseitiger Beziehung zueinander… …RMS soweit diese auf dem Rahmenwerk von COSO basieren. Die Prüfung eines unternehmensweiten RMS nach COSO beinhaltet nach dieser umfassenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Corporate Governance in der Finanzwirtschaft

  Besondere Herausforderungen für das Interne Kontrollsystem einer Bank

  Prof. Dr. Stefan Marx, Prof. Dr. Frank Reinhardt

  …eines Internen Kontrollsystems in einer Bank 196  3.1  COSO – Modell als Ausgestaltungskonzept eines Banken IKS 196  3.2  Auswahl der einzubindenden… …Organizations of the Treadway Commission (COSO) (2004), S. 2. Marx/Reinhardt 193 Hierzu ist es zunächst erforderlich aufzuzeigen, welche Risiken bei… …ist nicht vorgegeben. Es empfiehlt sich jedoch eine Orientierung an dem Enterprise Risk Management- Rahmenwerk nach COSO. Hieraus ergibt sich als… …Herausforderung in der Gestaltung eines Prozessrisikomanagementsystems. 3 Ausgestaltung und Umsetzung eines Internen Kontrollsystems in einer Bank 3.1 COSO –… …COSO Konzept (Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission) auf die branchenspezifischen IKS Bedürfnisse einer Bank angepasst… …werden. Das Interne Kontrollsystem in der Konzeption nach COSO enthält drei grund- sätzliche Ebenen, die sich zu einem Würfel zusammenschließen. Die… …Seitenfläche des COSO Würfels – die erste Ebene – beantwortet die Frage, welche Abteilun- gen/Units vom Internen Kontrollsystem zu umschließen sind. Aus der… …operationellen Risi- ken führen. Marx/Reinhardt 197 Abbildung 4: Aufbau des IKS nach COSO, Quelle: Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO) (2013), S. 5. Die zweite Ebene beschreibt die Tätigkeit in Form von Prozessabläufen, die durch ein Internes Kontrollsystem… …nach § 289 HGB greift nach Ansicht des COSO zu kurz. Vielmehr sollen neben den rechnungslegungsrelevanten Risiken auch Compliance- risiken und Risiken…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Kontrollsysteme (IKS)

  Einleitung

  Dr. Oliver Bungartz

  …tions of the Treadway Commission (COSO) sowie die Möglichkei- ten einer Beurteilung der Wirksamkeit des IKS unter Berücksichti- gung anderer Bestandteile…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Aus der Arbeit des DIIR

  …und erweiterte Auflage 2014, 553 Seiten, mit zahlreichen Abbildungen und Risikomatrizen, fester Einband, € (D) 84,95 ISBN 978-3-503-15424-1 Neu mit COSO… …internationale Vorgaben – neu mit den Regelungen nach dem sog. China-SOX und zum Outsourcing nach IDW PS 951 n.F. O COSO 2013 – das aktuelle Rahmenwerk mit den 17…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2016

  Integrated Governance, Risikomanagement und Compliance (IGRC) in der Praxis

  Ein neuer Ansatz der Unternehmenssteuerung: Systematisierung und Umsetzung
  

  Manuela Mackert, Harald Kayser

  …Unternehmensbereich (KonTraG), DB 1998 S. 8.; zu IKS vgl. Menzies/Engelmayer, COSO als führendes Rahmenwerk für interne Kontrollsysteme, KoR 2013 S. 426 ff. 14 Die… …strategische Risiken) gemeinsam dargestellt, vgl. Leveraging COSO Across the Three Lines of Defence, The Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway… …Commission (COSO), 2015, http:// www.coso.org/documents/COSO-2015-3LOD-PDF. pdf, abgerufen am 10. 12. 2015. 28 Risikosteuerung bezeichnet alle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Bestandteile von COSO und Risikomanagement; Verhältnis/Abgrenzung der Internen Revision zur Compliance- Funktion) Prüfungspraxis: Leitfaden für…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …: Documentation and Testing Under the New COSO Framework, Hoboken 2015 (ISBN 978-1- 118-99621-8). (Aufgaben der Internen Revision; Prüfung des Internen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2016

  Literatur zur Internen Revision

  Professor Dr. Martin Richter

  …Auditing, Sept./Oct. 2015, S. 11–18. (DV Sicherheit; Bedeutung von Cyber-Angriffen; Trust Services framework; COSO, COBIT 5, ISO/IEC 27000; Merkmale einer…