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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil I

  Grundlagen und pädagogische Aspekte
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …Sinn geht es also um die Frage, wie Wissen, Kenntnisse, Erfahrungen und Fertigkeiten im Bereich Compliance an Compliance- Officer, Compliance-Manager und… …können. Andrea Boßler 1 Einführung Die Vielzahl an Unternehmensskandalen in den letzten Jahren zeigt, dass in einigen Unternehmen bislang keine hinreichend… …geeigneten Prozesse bestehen, um Compliance-Risiken frühzeitig erkennen und auch kontrollieren zu können. Zudem mangelt es häufig an einem allgemeinen… …ein wirksames CMS wird nur dann * Professor Dr. habil. Patrick Ulrich lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen… …und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität… …Bamberg. Andrea Boßler, B.A., absolvierte ihr Bachelorstudium der Internationalen Betriebswirtschaft mit Schwerpunkt FACT an der Hochschule Aalen und… …Abschnitt näher ­erläutert. 3.2 Arten von Schulungen Allgemein besteht eine Vielzahl an Formen von Weiterbildungen. Unterschiede innerhalb dieser… …wesentlicher Vorteil im Rahmen der WBT besteht in der schnellen Vermittlung von Basiswissen der Compliance an eine große Teilnehmeranzahl. Weiterhin können WBT… …daher darauf achten, welche Anzahl an Personen geschult werden muss und ob beim Vorherrschen internationaler Standorte WBT für gewisse Personen geeignet… …effektiv zu schulen, bedarf es an zielgruppenspezifischen Trainings. Mitarbeiter müssen speziell zu Compliance-Themen geschult werden, die einen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2018

  Tax Compliance rückt stärker in den Fokus

  Innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …innerbetriebliches Kontrollsystem als Indiz gegen das Vorliegen von Vorsatz oder Leichtfertigkeit bei § 153 AO angesehen wird, hat die Tax Compliance an Praxisrelevanz… …an ein innerbetriebliches anerkanntes Kontrollsystem seitens der Finanzbehörden zu stellen sind. Dieser Artikel befasst sich zunächst damit, was man… …in der Praxis erheblich an Bedeutung und Relevanz gewonnen, um so steuerstrafrechtliche und bußgeldrechtliche Risiken von einem Unternehmen zu… …Modewort, was im Trend liegt, sondern ist in den Fokus zahlreicher mittelständischer und großer Unternehmen gerückt. Dies zeigt sich auch an der Flut von… …Steuerverkürzung durch die unrichtigen Angaben an Vorsatz oder Leichtfertigkeit, liegt weder der Tatbestand der Steuerhinterziehung nach § 370 AO (gegeben bei… …spricht, wenn eine besondere Form der Fahrlässigkeit an den Tag gelegt wird und in einem groben Maße gegen Sorgfaltspflichten verstoßen wird und dieser… …sich normenkonform verhalten wollte und der Einhaltung der steuerrechtlichen Regelungen gegenüber gerade keine gleichgültige Haltung an den Tag gelegt… …Anwendungserlass darum, den Unternehmen eine gewisse Hilfestellung an die Hand zu geben, damit diese künftig besser abschätzen können, ob in subjektiver Hinsicht von… …, um Vorsatz beziehungsweise Leichtfertigkeit auszuschließen. Hier hätten sich viele gewisse Leitlinien gewünscht, an denen man sich in der Praxis… …. Es muss jedoch berücksichtigt werden, dass die Finanzämter letztlich nicht an die Meinung der jeweiligen Berater gebunden sind und auch nicht an die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 1/2018

  Ermittlungen der Europäischen Kommission in Wettbewerbssachen

  Rechtsanwalt und Avocat à la Cour Dr. Ralf Willer

  …Wettbewerbsbehörden nicht abnimmt – die Beamten zeigten nicht nur an der deutschen Automobilbranche, sondern ebenso an der Stahlindustrie und dem Bankensektor… …sollte sich ein Unternehmen unabhängig von konkret bestehenden Verdachtsmomenten wappnen. 2 Denn Nachprüfungen haben es typischerweise an sich… …Kommission, einer unverbindlichen eine verbindliche Maßnahme nachzuschieben. Den Adressaten einer formellen Entscheidung trifft die Pflicht, aktiv an der… …Unternehmensverbände verzichtet; die Ausführungen gelten für Unternehmensverbände entsprechend. 7 ABl. L1 vom 4. Januar 2003, S. 1 ff. An die Stelle der Artikel 81 und… …erkennt das Unionsrecht kein absolutes Auskunftsverweigerungsrecht an, sodass auch belastende Unterlagen vorzulegen sind. 19 Korrespondenz, die dem… …Rechtsrat eines externen Rechtsanwalts zusammen. 23 Macht ein Unternehmen das Anwaltsprivileg geltend und begründet dies, so folgt daraus ein Verbot an die… …von Zuwiderhandlungen gegen Wettbewerbsrecht; es ist ihr verwehrt, vertrauliche Informationen an Dritte weiterzugeben (Art. 28 Abs. 1 und Abs. 2 VO… …. Bei einem Widerspruch gegen die Nachprüfung steht es der Kommission offen, sich an die nationalen Behörden zu wenden, um die Nachprüfung nach Maßgabe… …oft an deren Ende fertigen die Kommissionsbeamten ein Nachprüfungsprotokoll sowie ein Verzeichnis der kopierten Dokumente an. Hat die Kommission keine… …durchsuchten Unternehmens zusammengefasst. 45 Dem einleitenden Satz zufolge sieht sich die Kommission selbst nicht an die Explanatory Note gebunden. Verstöße…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2018

  „Die digitale Unterwelt“ – Strafprozessuale Ermittlungsmöglichkeiten im Darknet

  Rechtsanwalt Dr. Saleh R. Ihwas

  …jedoch ein eher schlechter Ruf an. Dies liegt sowohl an der negativen Medienberichterstattung 4 als auch am Namen: Darknet. Durch die Bezeichnung als… …Verschlüsselung zu dienen. Die Verbindung wird also vom Endgerät des Nutzers zunächst zum ersten Knotenpunkt hergestellt, von dort an den zweiten und schließlich an… …und Drogen. Daneben können ebenfalls Kreditkartendaten oder andere Dienste 26 gekauft werden, insoweit wird – angelehnt an die Cloud-Terminologie – von… …das Recht auf informationelle Selbstbestimmung gegeben sein. Es kommt hierbei stets auf die besonderen Umstände des Einzelfalles an. Diese allgemeinen… …Gegenübers machen kann. 46 Dies gilt insbesondere für die Nutzung anderer Darknets; es besteht eine Vielfalt an Nutzungsmöglichkeiten, sodass nicht generell… …kommt letztlich auf die konkreten Umstände des Einzelfalles an. Einen solchen Eingriff in das Recht auf informationelle Selbstbestimmung kann die… …Vorschrift des § 110a StPO grundsätzlich rechtfertigen. Darum nimmt auch ein Teil der Literatur an, dass Ermittlungen im Internet generell auf § 110a StPO… …. außerdem BT-Drs. 17/6587, S. 5: Es handelt sich um eine Anfrage an die Bundesregierung, in der es um Ermittlungen in Sozialen Netzwerken geht. Die… …Bundesregierung gibt darin an, dass (virtuelle) Verdeckte Ermittler auf Grundlage der Vorschrift des § 110a StPO tätig würden; es habe insgesamt sechs Fälle in den… …Bestimmtheitsgebot genügen, es muss klar ersichtlich sein, welche Maßnahmen auf sie gestützt werden dürfen. Die Anforderungen an die Normenklarheit und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …(GwG)193 formuliert. Ersteres be- straft Verstöße gegen das Verbot der Geldwäsche und richtet sich an natürliche Personen, letzteres dient der Prävention… …und richtet sich an die gesamte Wirtschaft. Unter Geldwäsche im Sinne des StGB versteht man Umtausch, Transfer, Ver- schleiern, Erwerben, Besitzen und… …konkret an- zuwendenden Maßnahmen zur Geldwäschevermeidung zu bestimmen sind. Bei der Risikobewertung des Vertragspartners müssen immer folgende Angaben… …handelt.205 In seinem An- trag hat der Verpflichtete darzulegen, dass die Risiken, die in seinem Geschäftsbe- reich geldwäscherechtlich bestehen, klar erkennbar… …Interne Revision207). Die Sicherungsmaßnahmen sind an der Größe, Organisationstruktur und Gefähr- dungssituation des jeweiligen Unternehmens auszurichten… …zeitlichen Abstand aktualisiert werden. Der konkrete Umfang der zu treffenden Maßnahmen (mit Ausnahme der Identifi- zierung des Vertragspartners) hat sich an… …von neuen/abweichenden Ausweisdokumenten, Zweifel an der Echtheit von zur Identifizierung vorgelegten Dokumen- ten, erkennbare häufige, aber nicht… …nur dann durchzufüh- ren, wenn die Vertragsparteien ein ernsthaftes Interesse an der Durchführung des Immobilienkaufvertrages zeigen und hinreichend… …juristischen Personen oder Personengesellschaften hat der Verpflichtete Firma, Name oder Bezeichnung, Rechtsform, Registernummer soweit vorhanden, An- schrift… …internationaler Behörden zur Bekämpfung der Geldwäsche und der Terrorismusfinanzierung vor, die die An- nahme rechtfertigen, dass in einem Staat oder bei einer PEP…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2018

  Transaktionsmeldewesen gemäß Art. 26 MiFIR

  Rainer Eckart, Frank Oldenschläger

  …, an den Schnittstellen und im Meldesystem selbst. Ferner sind (beziehungsweise waren) Entscheidungen vorzubereiten und zu treffen, unter anderem im… …Melderegime ableitet, aufgezeigt. 2. Wesentliche Änderungen 2.1 Zusätzliche Meldefelder Die Anforderungen an die Meldungen nach Art. 26 sind deutlich… …weitgehender als die an die §-9-Meldungen, es werden erheblich mehr Informationen gefordert. Bislang gibt es 49 Meldefelder, davon sind 23 für den… …Nationalitäten werden nationale Identifikationsnummern, Reisepassnummern oder auch Versicherungsnummern zur Identifikation an der Transaktion beteiligter… …an einem Handelsplatz ge- handelt werden, die zum Handel zugelassen sind beziehungsweise für die ein Antrag auf Zulassung zum Handel gestellt wurde… …oder deren Basiswert an einem Handelsplatz gehandelt wird (zum Beispiel auch OTC-Derivate), Primärmarktgeschäfte sowie verschiedene Kapitalmaßnahmen. 2.4… …werden, sondern müssen in zwei separaten Meldungen an die Aufsicht abgegeben werden. An die Handelsplätze sind Informationen für deren Meldungen… …MiFIR 3.1 Meldepflichtige Gattungen Heute wie künftig besteht die Meldepflicht für an einem organisierten Markt zugelassene oder in einen regulierten… …. Weiterhin sind künftig auch Finanzinstrumente meldepflichtig, deren Basiswert an einem Handelsplatz gehandelt wird oder die auf einem Index oder Basket… …basieren, die mindestens ein an einem Handelsplatz gehandeltes oder zugelassenes Finanzinstrument enthalten. Die Angabe Handelsplatz bezieht dabei geregelte…

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• Flut von Managerhaftpflichtfällen

• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2018

  Die Implementierungsleitlinien – Teil 1

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an die Berufsausübung der… …Diskussion mit der Geschäftsleitung, um zu einer Vereinbarung über Ziele, Verantwortung, Erwartungen an die Interne Revision, funktionale und administrative… …, Ethikkodex und Standards). Diese bilden die grundlegenden Anforderungen an die berufliche Praxis der Internen Revision und die Prinzipien, anhand derer die… …den Schutz der Vermögenswerte und der Vertraulichkeit. Berichtslinie des Revisionsleiters funktional an die Geschäftsleitung und administrativ an eine… …korrigierender Maßnahmen. Erwartungen an die Pflege, Auswertung und Kommunikation der Ergebnisse eines Qualitätsprogramms, das alle Aspekte der Internen Revision… …organisatorische Unabhängigkeit bestätigen. Organisatorische Unabhängigkeit ist sichergestellt, wenn der Revisionsleiter funktional an die Geschäftsleitung berichtet… …. an die Geschäfts leitung berichtet. Beispiele dafür sind folgende Aktivitäten der Geschäfts leitung: Genehmigung der Geschäfts ord nung, des… …hängen von den in der Geschäftsordnung der Internen Revi sion beschriebenen Erwartungen der Geschäfts lei tung an die Interne Revi sion, den Verantwort… …Unternehmenskultur führen. Die Geschäftsordnung der Internen Revision soll die Verantwortung der Internen Revision, die Erwartungen an sie sowie der Stellung in der… …Berichtslinie an die Geschäftsleitung. Diese ermöglicht dem Revisionsleiter für sensible Angelegenheiten einen direkten Zugang und einen ausreichenden…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Entwicklungen und Tendenzen der Wirtschaftswissenschaften

  From Soft Law to Hard Law

  The Developing Legal Regulation of CSR in Global Supply Chains
  

  Dr. Andreas Rühmkorf

  …situation has somewhat changed. Whilst there has been an increasing realisation that CSR has, in fact, sev- eral legal aspects, scholars have also started to… …appreciate that both state (hard) law and CSR play an important part for the governance of global supply chains. This chapter will review the developing… …224 quence of this, an increasing number of legislation on CSR in global supply chains has been passed in recent years. This state-based legislation… …critically analysed is the UK Modern Slavery Act 2015 which contains a transparency in supply chains clause. This will be followed by an ___________________… …The first law in the assessment is the transparency in supply chains clause in the UK Modern Slavery Act 2015. Commercial organisations with an annual… …particular financial year then the Secretary of State may seek an injunction through the High Court requiring the organisation to comply.23 The government… …government’s statement that in case of a failure to comply with the provision, or a statement that an organisation has taken no steps, the repu- tation of the… …disclosure regime was subject to an amend- ment, following the national implementation of the EU Directive regarding disclo- sure of non-financial and… …by the company in pursuance of those policies, and a description of the outcome of those policies.27 However, an important limitation of this… …necessary for an understanding of the company’s development, per- formance and position and the impact of its activity’.28 Whilst this is a clear limita- tion…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen

  Malte Passarge

  …363 Zertifizierung von Compliance-Management- Systemen von Malte Passarge 1 Zweck einer Compliance-Zertifizierung Die Anforderungen an… …Bußgeldern ist das Tatverhalten aller an der Anknüpfungs- tat beteiligten Leitungspersonen zu berücksichtigen.664 Ferner muss die Geldbuße den… …nicht den ex-ante-Maßstab anlegt, sondern die aktuellen Anforderungen an ein ef- fektives Compliance-Management als Maßstab zur Beurteilung auch der… …damaligen Compliance-Maßnahmen zu Grunde legt.667 Daher kommt es für die Geschäftsleitung entscheidend darauf an, zum Zeitpunkt der Einrichtung des CMS zu… …dokumentieren, auf welcher Grundlage die konkreten Maßnahmen getroffen werden und an welchen Standards man sich orientiert hat. Hilfreich dafür ist auch die… …zitierte IDW PS 980 kann in trügerischer Sicherheit wiegen, da es hier doch an eindeutigen rechtlichen Vorgaben fehlt und der eigene Wirtschaftsprüfer… …, M.: Rechtliche Anforderungen an eine pflichtgemäße Compliance-Organisation im Wandel der Zeit, ZIP, 37. Jg. (2016), S. 241. 668 LG München Urt… …Bezug zum nationalen Recht. Nach hier vertretener An- sicht genügen den Anforderungen an den haftungsbefreienden Nachweis lediglich das… …. Auflage München 2016 Rn. 23; von Busekist, K./Hein, O.: Der IDW PS 980 und die allgemeinen Mindestanforderungen an ein wirksames… …lungen für die Anforderungen an ein Compliance-System. Der ISO-Standard 37001 bezieht sich lediglich auf Korruptionsbekämpfung. 671 Passarge M./ Graf C…

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