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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Beurteilung der Wirksamkeit eines Risikomanagementsystems (RMS) durch den Aufsichtsrat

  Dr. Oliver Bungartz

  …Risikokommunikation • Beschreibung der Überwachung und Verbesserung des RMS Die Prüfung der Wirksamkeit eines RMS ist eine Systemprüfung mit dem Ziel, ein… …allen wesentlichen Belangen geeignet und imple- mentiert bzw . geeignet und wirksam waren . Eine Prüfung der Wirksamkeit umfasst immer auch eine Prü-… …114 21.09.18 11:05 115 Überwachung und Pflege eines RMS Die Prüfung des RMS umfasst nach IDW PS 981 die Beurteilung, inwieweit das Unternehmen… …zum Fortbestand des geprüften Unternehmens ist nicht Gegen- stand einer Prüfung nach IDW PS 981 . Die Verantwortung für das RMS (d . h . Konzeption… …Wirtschafts- prüfer mit der Prüfung des RMS zu beauftragen, um dieses Prü- fungsergebnis als Grundlage seiner eigenen Beurteilung zu ver- wenden . Überwachung… …könnte in Anlehnung an den »DIIR Revisionsstandard Nr . 3 – Prüfung von Internen Revisionssystemen (Quality Assess- ments)« vom Deutschen Institut für…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikomanagement für Aufsichtsräte

  Zusammenfassung

  Dr. Oliver Bungartz

  …der Wirksamkeit des RMS immer eine Prüfung der Angemessenheit des RMS miteinschließt . Kontrollaktivitäten auf Unternehmensebene sind für ein RMS… …auf nationaler Basis auch dadurch verdeutlicht, dass die Standards des IDW für die Prüfung des CMS, des RMS, des IKS und des IRS allesamt darauf… …insbesondere Selbstein- schätzungen von Mitarbeitern, die Beurteilung durch die Unter- nehmensleitung, die Prüfung durch die Interne Revision sowie un- abhängige…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Compliance – Prüfstein für die Unternehmensführung

  Stefan Behringer

  …. Bilanzkosmetik hatte Enron die Chance gegeben die wahre Situation für ein paar Jahre zu verschleiern. Die Prüfung des Jahresabschlusses – seit dem Kreuger… …Prüfungs- standard über „Grundsätze ordnungsmäßiger Prüfung von Compliance- Management-Systemen“ (IDW PS 980) im März 2011 vorgelegt.48 Im Dezember 2014 hat… …erwähnt, ist das Vorleben der Compliance durch das Management von entscheidender Bedeutung. ___________________ 48 Vgl. ausführlich Eisolt, D.: Prüfung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Labour Compliance und Investigations

  Volker Vogt

  …oder eines Code of Conduct), die Prüfung von Mitwir- kungsrechten des Betriebsrats sowie um die Kontrolle der umgesetzten Verhaltens- pflichten durch… …beschränken, was eine genaue vorherige Prüfung der jeweili- gen Regelungen anhand der Grenzen des Direktionsrechts erfordert. Möglich ist auch die Schaffung…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Kartellrechtliche Compliance

  Miriam le Bell

  …anderen Rechtsbereichen (insb. Arbeitsrecht, Datenschutzrecht) einzuhalten sind, erfordert dabei regelmäßig zumindest die Prüfung von Dokumen- ten und…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Geldwäsche-Compliance

  Malte Passarge

  …von neuen Produkten und Technologien, sowie die Überprüfung der Mitarbeiter auf ihre Zuverlässigkeit (bspw. durch eine unabhängige Prüfung durch die… …Identifizierung des Vertrags- partners und ggf. der für ihn auftretenden Person sowie die Prüfung, ob die für den Vertragspartner auftretende Person hierzu… …wirtschaftlich Berechtigte die Anteilsinhaber, die mehr als 25% der Anteile halten. Kann nach umfassender Prüfung keine natürliche Person als wirtschaftlich…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Accounting Compliance

  Oliver Wojahn

  …und Prüfung von Aktiengesellschaften und Konzernen; Prüfung durch den Aufsichtsrat; Er- klärung zum Corporate Governance Kodex Aktiengesellschaften… …Pflicht zur externen Prüfung des Jahresabschlusses durch Wirtschafts- prüfer. • Stichprobenartige Prüfungen der Rechnungslegung durch die Deutsche… ….: Bilanz-Handbuch, 5. Auflage, München 2015, S. 126f. 226 Vgl. Petersen, K./ Zwirner, C.: Rechnungslegung und Prüfung im Umbruch: Überblick über das neue… …Bilanzrecht als Ordnungswidrigkeit qualifiziert.263 4 Prüfungspflichten Die Prüfung des Jahresabschlusses durch unabhängige Abschlussprüfer ist ein zent-… ….: Prüfung der Rechnungslegung, München 1999, S. 189. 268 Vgl. Coenenberg, A.G./ Haller, A./ Schultze, W.: Jahresabschluss und Jahresabschlussanalyse… …Lage- bericht einzubeziehen. In die Prüfung des Jahresabschlusses ist auch die Buchführung einzubeziehen (§317 Abs. 1, Satz 1 HGB). Diese Prüfung… …von unfertigen und fertigen Erzeugnissen. Bei einer börsennotierten Aktiengesellschaft ist weiterhin im Rahmen der Prüfung zu beurteilen, ob der… …zu prüfen, ob die nichtfinanzielle Erklärung vorgelegt wurde. Bezüglich der Erklärung zur Unternehmensführung (§289f HGB) ist die Prüfung darauf zu… …beschränken, ob die erforderlichen Abgaben gemacht wurden (§317 Abs. 2 HGB). Die Prüfung der wirtschaftlichen Lage ist nicht Gegenstand der Jahresabschluss-… …erfordern, dass der Abschlussprüfer auch die wirtschaftliche Lage der Gesell- schaft in seine Prüfung einbezieht.275 Die Prüfung des Jahresabschlusses hat…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Tax Compliance

  Christian Schoppe

  …offenbar beabsichtigte zielorientierte Prüfung oftmals zu fast unver- rückbaren Meinungen der Betriebsprüfung führt und diese zumindest in einigen Bereichen… …Risiken und Folgerungen für die Praxis, BB 67. Jg. (2012), S.156. 340 Z.B. dadurch, dass sie dem Steuerpflichtigen zu Beginn der Prüfung den… …Wirtschaftsprüfer e.V. (IDW) zur Ausgestaltung und Prüfung eines Tax Compliance-Management-Systems (CMS) gemäß IDW PS 980 vom 31.05.2017 zu Rate. Bezüglich der… …möglich noch sinnvoll ist. ___________________ 343 Vgl. Breimann H./Schwetzel A.: Prüfung von Tax Compliance Management Systemen nach IDW PS 980… …sie zudem durch die Androhung eines Strafver- fahrens dazu genötigt werden. In Multinationalen Konzernen hat die Prüfung der Verrechnungspreise in… …Steuerpflichtige oft entnervt („noch eine Prüfung…“), wollen die Betriebsprüfer nicht verärgern, akzeptieren eine geringe- re Anpassung im Ausgleich für einen… …Abständen zu prüfen. Die Intensität der Prüfung ist dabei von dem Grad des Vertrauens des Geschäftsführers in Quali- fikation und Ausstattung abhängig, von… …eine sehr viel fokussiertere Prüfung finanzi- ell interessanter Bereiche wie Umsatzsteuer und Verrechnungspreise festzustellen, weil die… …gehört es auch, das Unternehmen auf eine Betriebsprüfung vorzubereiten. Die wichtigsten Fragen werden nachfol- gend dargestellt. • Sollte die Prüfung… …Steuerhinterziehung durch Unterlassen führen. Anhaltspunkte für die Prüfung des Erfordernisses einer Selbstanzeige sind:371 • Rückfragen und Anfragen des Finanzamtes…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  Insolvency Compliance

  Stephan A. Schoppe

  …Minderungen des Gesellschaftsvermögens, da dieses den Gläubigern als Haf- tungsmasse entzogen wird.403 Die Prüfung der entsprechenden gesellschaftsrechtli-… …auf ein debitorisches Konto erfolgen. Vor einem Mantelkauf sollte eine genaue Prüfung erfolgen und im Falle einer wirtschaftlichen Neugründung ist das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Compliance kompakt

  IT-Compliance

  Michael Rath, Rainer Sponholz

  …von Berechtigungs- konzepten und Nutzungsbedingungen für IT-Systeme sowie die regelmäßige Über- prüfung, ob einmal eingeräumte Berechtigungen weiterhin… …Buchführung (GoB) entspricht. Um Dritten (etwa dem Betriebsprüfer) eine Prüfung der häufig unmittelbar aus den IT-Systemen generierten Informationen zu… …Industry Data Security Standard o OPDV Fachausschuss Ordnungsmäßigkeit und Prüfung der Datenverarbeitung • GoB-/GAAP-/Audit-bezogene Standards… …IT-Compliance-Anforderungen erfüllt. Hierbei können verschiedene Verfahren der (Über-) Prüfung zur Anwendung kommen: Durchführung von Revisionsprüfungen, Selbstbeurteilung…

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