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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Jahresinhaltsverzeichnis 2018

  …; Sonderpreise für Mitglieder der Steinbeis-­ Hochschule-­Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die ­Mitglieder des Bundesverbandes… …der Bilanzbuchhalter und ­Controller e. V. (BVBC), für ­Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud ­Examiners e. V. (ACFE), für… …Mitglieder des ISACA German Chapter e. V., für Mitglieder von DICO e. V., für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V. (WisteV) und bei… …die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte, den Beitrag in fremde Sprachen zu übersetzen, Übersetzungen zu… …geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V. zur Verwendung von Buchrezensionen. http://agb.ESV.info/ Zitierweise: ZRFC, Heft/Jahr… …Verfasserverzeichnis 2018 (Die nachstehenden Ziffern bezeichnen jeweils das Heft und die erste Seite des Beitrags) Behringer, Prof. Dr. Stefan 1/1, 1/7, 2/49, 2/88, 3/97… …............................... 3/107 Praktikables Risikomanagement für KMU in Deutschland Dr. Frank Herdmann / Prof. Dr. Thomas Henschel ....... 3/111 Bewertung des Risikomanagements… …Dr. Yvonne Conzelmann ........................... 6/273 Verlässlicher Schutz des Vertrauens auf ein rechtlich geschütztes Verhältnis zum Anwalt? Dr… …, 5/196 Interne Ermittlungen und investigative Interviews .. 5/196 14. Jahrgang des MBA in der Vertiefung Wirtschaftskriminalität & Compliance gestartet…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Der Fraud Report 2018 aus dem Blickwinkel der Internen Revision

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …der Darstellung der generellen Fraud- Situation – der Fokus auf IR-relevanten Aspekten, wie der Entwicklung des Zusammenhangs von Fraud-Risiko und… …Wirksamkeit der IR, zum Beispiel in Bezug auf Korruption, neuen Erkenntnissen zum Erscheinungsbild des Typical Fraudster und Ansatzpunkten zur Verstärkung der… …(2018), S. 52 und 79. In Deutschland gibt es ca. 380 CFEs, wovon 240 im German Chapter des ACFE organisiert sind, vgl. https://acfe.de/ acfe-german-chapter… …Betrugsfall ausweist (vgl. Tabelle 1). 5 Der Berichtszeitraum des Fraud Report 2018 war Januar 2016 bis Oktober 2017. 6 Alle US-Dollar-Werte des Fraud Report… …Kulturkreisen eher zurückhaltend ausgeprägt sein dürfte, wird im Fraud Report 2018 ebenfalls nicht berücksichtigt. 9 2. Wesentliche Ergebnisse des Fraud Report… …. Finanzielle Schwierigkeiten (33 %) 3. Ungewöhnlich enge Beziehung mit Lieferanten/Kunden (22 %) Universität (47 %) 7. Vorherige Sanktionen des Arbeitgebers… …haben. 17 Aufgrund des globalen Ausmaßes dieses Problems in nahezu allen Ländern, unabhängig von Kultur, Religion oder Wirtschaftsordnung, stellt sich die… …prüfende, systemfremde Instanz zur Wirksamkeitsprüfung eines AFMS (vgl. DIIR Revisionsstandard Nr. 5, Standard zur Prüfung des Anti-Fraud-Management-Systems… …Anti-Fraud-Wirksamkeit zu steigern. 2.5 Kritische Fragen zur Ausrichtung der IR und des AFMS Die Wirksamkeitsfragen an die IR sind auch an die anderen… …Wirtschaftlichkeit verschiedener Anti-Fraud-Kontrollen verursachen aber auch weitere Befunde des Fraud Report 2018 Nachdenken und eventuell auch Kopfzerbrechen. Hierzu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung – Teil II

  Angebotssituation
  

  Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich, Andrea Boßler

  …deutlich, dass neben dem Compliance-Officer und den (dezentralen) Compliance-Managern auch sonstige Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter des Unternehmens zum… …Verlauf des Beitrags ist wie folgt: In Kapitel 2 wird nochmals kurz auf die pädagogischen Grundlagen von Compliance-Ausbildung und Compliance-Weiterbildung… …zu bringen. Sie fungieren als Trainer und sollten sich dementsprechend in der Psychologie des Lernens von Erwachsenen auskennen, weshalb sie nach dem… …Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für Unternehmensführung (AAUF). Zudem ist er Privatdozent an der Otto-Friedrich-Universität… …eine Verknüpfung der Compliance-Inhalte mit dem Arbeitsalltag zu ermöglichen und so den wesentlichen Erfolg des Trainings sicherzustellen. Einsteigend in… …die Schulung gilt es, den Teilnehmern zunächst den Benefit der Schulung zu verdeutlichen und ihnen den Mehrwert des Trainings im Alltag aufzuzeigen… …analysiert. Darauffolgend wurden die Erkenntnisse nach dem deskriptiven Ansatz beschrieben. Die Gewinnung des Datenmaterials erfolgte anhand… …über eine Stunde. Innerhalb der Analyse der Angebotssituation der Compliance-Ausbildungen und Compliance- Weiterbildungen wurden des Weiteren auch die… …Schnittstellenm Tax vergleichen, da der Zeitraum des DAS und CAS sich über mehrere Monate erstreckt und dafür Kosten von umgerechnet circa 7.000 Euro bis hin zu… …Präsenzschulungen jene mit der höchsten Trefferanzahl dar. 3.3 Weitere Länder des deutschsprachigen Raums Um einen Vergleich der Compliance-Ausbildungen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung

  Nachweis von Sachkunde und Zuverlässigkeit
  

  DIIR-Arbeitskreis „Revision des Wertpapiergeschäfts in Kreditinstituten“

  …WpHG-Mitarbeiteranzeigenverordnung ARBEITSHILFEN DIIR-ARBEITSKREIS „REVISION DES WERTPAPIERGESCHÄFTS IN KREDITINSTITUTEN“… …genannt) begonnen. Dieser Artikel passt unseren Beitrag aus der ZIR 1/15 dem ab 3. Januar 2018 geltenden Aufsichtsrecht bezüglich des Nachweises der… …Sachkunde und Zuverlässigkeit an. Die Änderungen zum Beschwerdeprozess werden wir in einem separaten Beitrag aufgreifen. Im Rahmen der Verabschiedung des… …Stärkung der Kleinanleger zum Ziel hatte, erfolgten auch Änderungen und Ergänzungen des Wertpapierhandelsgesetzes (WpHG), unter anderem um den § 34d. Daraus… …seit 3. Januar 2018 zeitgleich zur MiFID umzusetzen. Die Umsetzung auf nationaler Ebene erfolgte im Rahmen des 2. Finanzmarknovellierungsgesetzes (2… …erforderlich. Die Überprüfung durch externe Dritte ist in der ebenfalls aktualisierten Wertpapierdienstleistungs-Prüfungsverordnung (WpDPV) auf Basis des § 89… …WpHG geregelt. Die wesentlichen Bestandteile und Änderungen des WpHG und der WpHGMaAnzV werden nachfolgend dargestellt und durch Prüfungsansätze für die… …sowie Vertriebsmitarbeiter. Nicht betroffen von den Vorgaben des § 87 Abs. 1 bis 7 WpHG sind gemäß Abs. 8 diejenigen Mitarbeiter eines WPDU, die… …ausschließlich in einer Zweigniederlassung im Sinne des § 24a KWG oder in mehreren solcher Zweigniederlassungen tätig sind. Für diese Mitarbeiter kann aber das… …nationale Aufsichtsrecht des jeweiligen Landes gelten. Gegebenenfalls sind ähnliche Regularien zu beachten. In diesem Zusammenhang erfolgt der Hinweis, dass…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Defizite bei Diabetikern

  Schwarzmärkte für Blutzuckerteststreifen und Sensoren
  

  Prof. Dr. Heiko Burchert, Maria Kannenberg

  …Schwarzmarkt für Blutzuckerteststreifen und Sensoren. Beide werden von Diabetikern benötigt, um bei Mahlzeiten im Rahmen des Therapieselbstmanagements ihres… …Diabetiker. 2 Wichtig beim Diabetes mellitus ist das Therapieselbstmanagement. Nur ein regelmäßiges Messen des Blutzuckerwertes kann mit anschließender… …sich die Gesamtkosten für die Behandlung des Diabetes mellitus in Deutschland im Jahre 2000 auf 27,8 Milliarden Euro. Im Jahr 2009 wurden bereits rund… …Grundlagen des Gesundheitswesens. Seit 2010 ist die Analyse des Schwarzmarktes für Blutzuckerteststreifen und nun auch für Sensoren ein Forschungsschwerpunkt… …; Kontakt: heiko.burchert@fh-bielefeld.de. Maria Kannenberg ist Absolventin des Bachelorstudienganges Berufliche Bildung Pflege und studiert jetzt im… …Vgl. Jacobs, E. / Tamayo, T. / Rathmann, W., Epidemiologie des Diabetes in Deutschland, in: Deutsche Diabetes Gesellschaft und Deutsche Diabetes-Hilfe… …des Diabetes mellitus 2000–2009, in: Deutsche Medizinische Wochenschrift, 19/2012, S. 1013–1016. 4 Vgl. Robert Koch-Institut (Hrsg.), Gesundheit in… …Deutschland, Gesundheitsberichterstattung des Bundes, Berlin 2015, S. 381. Prof. Dr. Heiko Burchert Maria Kannenberg ZRFC 6/18 256 Management Die Güte des… …Therapieselbstmanagements bestimmt die Compliance des ­Diabetikers; die gesetzlichen Krankenversicherungen ­unterstützen das Therapieselbstmanagement. ersten Erkrankungen… …ffregelmäßiges Messen des Blutzuckerwertes, ffdas Ermitteln der mit der nächsten Mahlzeit aufzunehmenden Menge an Broteinheiten, ffdas Ermitteln der zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Das Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf

  Ein Rück- und Ausblick anlässlich des 60-jährigen Jubiläums der Gründung des DIIR
  

  …WISSENSCHAFT Qualifikationsmodell der Internen Revision WISSENSCHAFTLICHER BEIRAT DES DIIR – DEUTSCHES INSTITUT FÜR INTERNE REVISION E. V. 1 Das… …Qualifikationsmodell der Internen Revision im Zeitverlauf Ein Rück- und Ausblick anlässlich des 60-jährigen Jubiläums der Gründung des DIIR Durch den Wandel der… …Revision folgt entsprechend aus der Leistungsfähigkeit und der Qualifikation des Personals. Aufgrund sich wandelnder Anforderungen und Aufgaben der Internen… …Wissenschaftliche Beirat des DIIR setzte sich zum Zeitpunkt der Abfassung des Beitrags zusammen aus Prof. Ulrich Bantleon, WP/StB (Hochschule Offenburg), Prof. Dr… …Anforderungsbeziehungsweise Qualifikationsprofil von Internen Revisoren und thematisiert im Kontext des 60-jährigen Jubiläums des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …Interne Revisoren, da je nach Unternehmensumfeld sehr unterschiedliche Qualifikationen gefordert sein können. Allerdings zeichnet sich das Berufsbild des… …, Kompetenzen und Qualifikationen. Aus Sicht des Berufsstandes werden die Anforderungen an die Qualifikation und die Persönlichkeit maßgeblich durch die Vorgaben… …des International Professional Practice Framework (IPPF) geprägt, zu denen beispielsweise im Code of Ethics Persönlichkeitsmerkmale wie Integrität… …Verbesserungspotenziale zu identifizieren. 7 Der Kompetenzrahmen umfasst insgesamt zehn Kernfähigkeiten, über die aus Sicht des IIA jeder Interne Revisor verfügen sollte… …, in der Internen Revision zu arbeiten und Weiterentwicklungs- und Leitungsaufgaben wahrzunehmen. Der Bereich IPPF zielt auf die Kenntnisse des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance-Monitoring

  Automatisierte Früherkennung reputationsrelevanter Themen
  

  Prof. Dr. Mark Eisenegger, Daniel Vogler

  …Medienforschung (IKMZ) der Universität Zürich und Präsident des fög – Forschungsinstitut Öffentlichkeit und Gesellschaft an der Universität Zürich. Seine… …Forschungsleiter des fög – Forschungsinstitut Öffentlichkeit und Gesellschaft an der Universität Zürich. Er ist Experte für anwendungsorientierte Medienanalysen… …Thema in der Öffentlichkeit an Bedeutung gewinnt oder verliert. Der Nachteil ist, dass man keine Hinweise darauf hat, welche Aspekte innerhalb des… …man zum Schluss kommen, dass die Bedeutung des Diskurses über Compliance in den Medien zwar rasant ansteigt, in den letzten Jahren aber eher stagniert… …rasch vorstrukturieren und erlauben es dem Analysten oder Forscher, sich schnell ein Bild des Diskurses zu machen. Dadurch kann (teure) manuelle Arbeit in… …2008 die Compliance-Diskussion. Topics für den Textkorpus ermittelt. Die Berechnung des Modells erfolgte in der Entwicklungsumgebung R Studio mit dem… …Weltfußballverband ist deshalb regelmäßig Aufhänger für Berichte im Kontext von Compliance, auch weil er im Zuge des Reformpakets zur Stärkung der Transparenz im… …Verband die Stelle des Chief Compliance Officers geschaffen hat. Auch der reflexive Diskurs zu Compliance und Praktiken nimmt einen wichtigen Stellenwert… …, die Pharmabranche und M&A-Aktivitäten von Unternehmen. Über Topic Modeling konnten induktiv die wichtigsten Themen innerhalb des Compliance-Diskurses… …über die Zeit. So können Dynamiken von reputationsrelevanten Themen innerhalb des Diskurses ermittelt werden. Abbildung 3 zeigt den Verlauf für die drei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  IT-Revision und Digitalisierung

  Bewährtes mit Neuem verbinden
  

  Prof. Dr. Matthias Knoll

  …Unterstützungsmöglichkeiten durch eine unüberschaubare Vielzahl von Anwendungssystemen im Rahmen des gesamten unternehmerischen Geschehens sind die logische Konsequenz aus… …die Arbeit des DIIR von der ersten Stunde an Rechnung, wie ein Überblicksbeitrag zur Arbeit der IT-Revision im ZIR-Sonderheft 2015 ausführlich darlegt… …. https://www.diir.de/fileadmin/fachwissen/standards/ downloads/IPPF_2017_Standards__Version_6.1___ 20180110.pdf (Stand: 13.07.2018). 4 Die wichtige Frage des Mehrwerts und damit auch des Wertbeitrags… …„Grundlagen der IT-Revision für den Einstieg in die Praxis“ der Fachgruppe „IT-Revision“ des ISACA Germany Chapter, 2016. 6 Siehe hierzu auch… …viel diskutierte Themenkomplex des autonomen Fahrens. Mit zunehmender Vernetzung und der Einführung darauf basierender Geschäftsmodelle jeder Art werden… …die vorhandenen Angebote und unternehmensinternen Lösungen auch für die dunkle Seite des Internets immer interessanter. Ob die Gründe hierfür Lust am… …Druck des Marktes, sicherzustellen, dass die IT ohne Schaden für das Unternehmen als Enabler genutzt werden kann und dabei gleichzeitig existenzielle… …Menschen in den Mittelpunkt stellen, werden nicht zuletzt Fragen des IT-Einsatzes immer häufiger mit Ethik und Moral verknüpft. Diesen neuen und teilweise… …fortlaufend weiterbilden und mit einer Vielzahl von IT-Spezialisten im Team zusammenarbeiten, um auf dieser Basis im Sinne des langfristigen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Übles von jemandem denken

  Die Verdachtsfälle im Geldwäschegesetz aus Sicht von Güterhändlern
  

  Ina Rothe, Dina Schlombs

  …vorangehen muss, die einzeln oder in Kombination dazu geeignet sind, als verdächtige Tatsache im Sinne des Gesetzes gewürdigt zu werden. Wie können solche… …der Arbeitsgruppe Geldwäscheprävention des Deutschen Instituts für Compliance e. V. (DICO), die derzeit die Herausgabe eines Leitfadens zur Geldwäsche-… …empirisch ermittelten Wahrscheinlichkeiten des Zusammenhangs mit Illegalität beruhen oder gar gewichtet sind. Zudem ist gerade im Hinblick auf… …(unbekannten) Dritten oder mehreren Konten und Überzahlungen, einschließlich solcher ffAuffälligkeiten, die auf das Verhalten des Geschäftspartners abstellen… …oder ein Vertrag schon abgeschlossen wurde. Auch der Wert des geplanten oder erfolgten Geschäftsvorgangs oder die Zahlungsart sind nicht entscheidend… …Terrorismusfinanzierung stehen“, § 10 Abs. 3 Satz 1 Nr. 3 GwG, ähnlich auch § 43 Abs. 1 Nr. 1 und 2 GwG. Es kommt also auf die Betrachtung des Einzelfalls „unter dem… …naheliegenden Geldwäsche- oder Terrorismusfinanzierungsbezug auf Grundlage des zuvor erwähnten beruflichen Erfahrungswissens. Und zwar nur auf diesem; eine… …noch nicht erfolgt. (Für ausführlich erläuterte Praxisbeispiele zu Würdigung und möglichen Konsequenzen von Auf- 7 Auslegungshinweise des… …Bundesministeriums der Finanzen zur Handhabung des Verdachtsmeldewesens (§ 11 GwG), (WK 5023/10/10011), Stand 6.11.2014, S. 3. (im Folgenden BMF 2014). 8 BMF 2014, S… …, ist das Durchführen der Allgemeinen Sorgfaltspflichten, nicht zuletzt wegen der gegebenenfalls erforderlichen Mitwirkung des Betroffenen, in der Regel…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 60 Jahre DIIR Das DIIR feierte im November ein großes Jubiläum: 60 Jahre Deutsches Institut für Interne Revision… …zu der zentralen Prüfungs- und Beratungsinstanz in Unternehmen und Organisationen entwickelt. Das Interesse daran und die Wahrnehmung des Berufsstandes… …Referenz verwendet werden. Dies sind einige Highlights des Berichts: Die größten Einzelrisiken, die die Revisionsleiter sehen, sind Cybersicherheit… …06.18 ZIR 309 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR haben, oder die sie aus neuen Blickwinkeln betrachten. Einige Leser werden die genannten Themen schon in… …Geschäftsstelle und die Mitarbeiter des DIIR kennenzulernen. Mehr Informationen unter zum Programm 2019 gibt es unter www.diir.de/ akademie. DIIR-Inhouse-Schulungen… …2. DIIR Junior Auditors Day war ein voller Erfolg und das Interesse an der Nachwuchsarbeit des DIIR sehr groß. Mitte Oktober drehte sich an der… …(Head of Corporate Audit & Security Deutsche Post DHL) standen den Nachwuchskräften Prof. Dr. Marc Eulerich, Inhaber des Lehrstuhls für Interne Revision… …und Corporate Governance, und Prof. Dr. Annette G. Köhler zur Verfügung. Beide lehren an der UDE und sind Mitglieder des Wissenschaftlichen Beirats des… …zertifiziert. Unter anderem haben folgende Damen und Herren die Examina des IIA erfolgreich bestanden: Pascal Barkey, CLAAS KGaA mbH… …bietet das CIA LEARNING SYSTEM™ an Zur Vorbereitung auf das CIA Examen dient das CIA Learning System der Holmes Corporation (Kooperationspartner des IIA)…

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