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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Compliance im Außenwirtschaftsrecht

  Die bußgeldbefreiende Selbstanzeige
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …zuständigen Behörde angezeigt wurden. Im ursprünglichen Entwurf zur Novellierung des Außenwirtschaftsgesetzes war die Möglichkeit einer Selbstanzeige noch nicht… …Vergleich zu der Auslegung des Begriffs Freiwilligkeit bei anderen Rechtsnormen. Aus diesen beiden Gründen ist es meiner Ansicht nach nur korrekt, dass darauf… …des Unternehmens tatsächliche Maßnahmen ergriffen werden, um solche Verstöße in der Zukunft zu vermeiden. Diese Maßnahmen zur Verhinderung solcher… …Maßnahme als angemessen erachtet. 7 Die Angemessenheit der Reaktion bemisst sich zum einen nach dem Grund des Verstoßes und zum anderen nach Größe und… …Geschäftsausrichtung des Unternehmens. 8 Es ist daher in jedem Fall eine Einzelfallbetrachtung vorzunehmen. Der zuständigen Behörde wird ein weiter Ermessensspielraum… …und motiviert werden sollen, entsprechende Compliance-Systeme zu etablieren und zu festigen, werden rein punktuelle Maßnahmen nicht im Sinne des § 22… …auslegungsbedürftig. Daher lässt es sich oftmals im Voraus nicht klar und eindeutig feststellen, ob die Voraussetzungen des § 22 Abs. 4 AWG durch die zuständige Behörde… …auch tatsächlich als erfüllt angesehen werden, die über einen großen Ermessensspielraum verfügt. Die Einführung des § 22 Abs. 4 AWG im Rahmen der… …Novellierung des AWG muss meiner Ansicht nach, trotz der teilweise schwammigen Ausgestaltung, grundsätzlich begrüßt werden. So wird ein eindeutiger Anreiz… …auch personellen Aufwand erfordert, ist es erfreulich, wenn hierfür seitens des Gesetzgebers Anreize durch Privilegierungen solcher Unternehmen, die sich…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Buchbesprechungen

  Hans-Willi Jackmuth, Michael Bünis

  …Systemprüfungen in der Bankpraxis. Im ersten Teil „Grundlagen“ leiten die Autoren das Thema mit vielseitigen Beiträgen ein. Es werden die Grundlagen des… …Prüfung des Risikomanagements, der Betrugsprävention bei privaten Immobilienfinanzierungen, die Prüfung der MaRisk, eine Systemprüfung von… …. Die Beiträge sind verständlich geschrieben und gut strukturiert. Das Werk ist uneingeschränkt zu empfehlen und ergänzt die gut sortierte Bibliothek des… …Strategisches Unternehmenscontrolling Der Band 2 einer vierbändigen Reihe zum „Controlling im Mittelstand“ beschreibt Methoden und Instrumente des strategischen… …der Kapitel ist ein systematisches Durcharbeiten möglich. Am Ende des Buches ergänzt ein umfangreicher Lösungsteil die Darstellung. Der Band gliedert… …im vierten Kapitel behandelt. Methoden der Kostensenkung, unter anderem mit den Methoden des Lean Managements, der Konzentration auf Kernkompetenzen… …oder des Outsourcings, und Methoden der Leistungssteigerung, unter anderem durch Total Quality Management, Business Reengineering oder strategische…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Verlässlicher Schutz des Vertrauens auf ein rechtlich geschütztes Verhältnis zum Anwalt?

  Anmerkung zu den Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts im Zusammenhang mit dem Dieselskandal vom 27. Juni 2018
  

  Dr. Camilla Bertheau

  …ZRFC 6/18 276 Dieselskandal | Nichtannahmebeschlüsse | BVerfG | Durchsuchung | Beschlagnahme Verlässlicher Schutz des ­Vertrauens auf ein rechtlich… …­geschütztes Verhältnis zum Anwalt? Anmerkung zu den Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts im Zusammenhang mit dem Dieselskandal vom 27. Juni 2018 Dr… …. Camilla Bertheau* Die Entscheidungen des Bundesverfassungsgerichts vom 27. Juni 2018 1 handeln eine Vielzahl von einzelnen prozessualen Fragen ab. Dabei… …ausgedrückt, es wird um die Verfahrensrechte gerungen. Eben um Verfahrensrechte drehen sich die drei Kammerentscheidungen des Bundesverfassungsgerichts vom 27… …sowie ihrer Anwälte, die Betroffenheit – VW versus Audi –, die Reichweite des § 160a StPO sowie der Beschlagnahmeverbote nach § 97 StPO, das… …Mandatsverhältnis und anderes mehr. Diese vielen Einzelfragen waren die Folge einer ungewöhnlichen Gemengelage des Falls, die in dieser Konstellation kaum wieder… …, Berlin. 1 2 BvR 1405/17 u. a.; 2 BvR 1562/17; 2 BVR 1287 u. a. Verlässlicher Schutz des ­Vertrauens auf ein rechtlich ­geschütztes Verhältnis zum Anwalt?… …eigenverantwortlich durchführen und ohne Einflussmöglichkeiten seitens des Unternehmens an die US-Behörden berichten können, und zum anderen müssen sich diese… …Interesse der Verteidigung des Konzerns insgesamt gegen die in den USA erhobenen Vorwürfe. Auf der anderen Seite besteht das Interesse, dass die mit Blick auf… …das amerikanische Verfahren gewonnenen Inhalte nicht, zumindest nicht gegen den Willen des Unternehmens, Dritten, hier der Staatsanwaltschaft München…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  Literatur zur Internen Revision

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Benjamin Fligge

  …Farr, W.-M.: Die kritische Grundhaltung als Berufspflicht des Wirtschaftsprüfers, Die Wirtschaftsprüfung (WPg) 7/2018, S. 397–402. [Farr (2018)… …beschreibt die Änderungen des Abschlussprüferaufsichtsreformgesetzes, nach denen eine kritische Grundhaltung zur Berufspflicht des Wirtschaftsprüfers wird… …erbringen, eine andere Einheit beraten oder keinerlei Beratungsleistungen anbieten.] Kyburz, A.: Karriereturbo Internes Audit? Eine Diskussion des Management-… …Verteidigungslinien eines Unternehmens im Zuge einer integrierten Risikomanagementlösung. Sie beschreiben die Verteidigungslinien des Risikomanagements, einschließlich… …, S. 531–538. [Im Artikel wird der Inhalt des vom IDW und DIIR gemeinsam entwickelten IDW PS 983 genauer erläutert und Überlegungen zu Prüfungen der… …beeinflusst wird.] Kreditinstitute Weber, M./Grauer, T./Schmid, S.: Regulierung des Finanzsektors, Die Wirtschaftsprüfung (WPg) 10/2018, S. 637– 643. [Weber… …analysieren inwiefern die Richtlinien des Baseler Ausschusses zur Governance im Bankensektor umgesetzt werden. Dabei zeigt sich, dass in Länder, die besonders… …Notwendigkeit einer Konturschärfung und betriebswirtschaftlichen Erweiterung des Begriffsverständnisses, Der Betrieb 11/2018, S. 585–592. [Grundei und Kaehler…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …oder der Aufsichtsrat, dass bestimmte Arten von Geschäften nur mit seiner Zustimmung vorgenommen werden dürfen, hat der Vorstand die Zustimmung des… …Aufsichtsrats grundsätzlich vor der Durchführung des Geschäfts einzuholen. 2. Die Zustimmung kann, vorbehaltlich der Übertragung der Zustimmungsentscheidung auf… …einen Ausschuss, nur durch ausdrücklichen Beschluss des Aufsichtsrats erteilt werden und kann nicht durch eine Entscheidung des Aufsichtsratsvorsitzenden… …ersetzt werden. 3. Die Inanspruchnahme des Vorstandsmitglieds auf Schadensersatz durch eine Aktiengesellschaft wegen Pflichtverletzung ist regelmäßig nicht… …Schadensersatzklage der Aktiengesellschaft, die mit dem Verstoß gegen einen zu Gunsten des Aufsichtsrats eingerichteten Zustimmungsvorbehalt begründet ist, einwenden… …, Geschäftsführungsmaßnahme, Schadenersatz, Einwand des Rechtsmissbrauchs, Einwand des rechtmäßigen Alternativverhaltens, Schutzzweck der Norm, Strafschadensersatz Zum… …Neuanschaffungen, soweit im Einzelfall 200.000 Euro überschritten werden, der Zustimmung des Aufsichtsrats. Der Aufsichtsrat stimmte der Sanierung des Vorhabens nach… …ab, in dem eine Nutzung des Gebäudeensembles so vorgesehen war, wie sie auch dem Aufsichtsratsbeschluss zugrunde gelegen hatte. Von August 2009 bis… …Frühjahr 2010 wurde aufgrund der anwachsenden Kosten nur ein Teil des Ursprungsvorhabens saniert. Ein weiterer Teil blieb unsaniert und eine Vermarktung… …Schäden festzustellen. Zu den Urteilsgründen: Der BGH bestätigte die Feststellungen des Berufungsgerichtes, der Beklagte habe sich gemäß § 93 Abs. 2 S. 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2018

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2018 – 31.12.2019

  …VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1. 12. 2018 – 31. 12. 2019 DIIR – Deutsches Institut für Interne… …Zertifizierungen erhalten Sie ausschließlich beim DIIR. Vertrauen Sie hier auf über 50 Jahre Erfahrung, die in die Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. 4… …zum Bericht Prüfung vertrieblicher Anreizsysteme – aber wie? Prüfung von Risikomanagementsystemen Prüfung von Risikomanagementsystemen Revision des… …Personalbereichs (HR Auditing) Revision des Personalbereichs (HR Auditing) 23.05.– 24.05.2019 Prof. Dr. Marc Eulerich 04.–05.06.2019 Fritz Volker 10.–11.12.2018 Prof… …Neu! Neu! Neu! Revision des Personalbereichs 06.–07.08.2019 Rainer Billmaier (HR Auditing) Revision des Personalbereichs 13.–14.11.2019 Rainer Billmaier… …319 VERANSTALTUNGEN Aus der Arbeit des DIIR Der Prüfbericht – Die Visitenkarte der Internen Revision Neuronale Grundlagen und digitale Techniken… …Dieterle Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation und Prozessmanagement in Kreditinstituten und Unternehmen… …01.–02.04.2019 Christian Weiß Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 1) Prüfung der Aufbauorganisation und Prozessmanagement in Kreditinstituten… …und Unternehmen Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 2) Prüfung der Ablauforganisation mittels prozessorientierter… …Prüfungsinstrumente in Kreditinstituten und Unternehmen Systematische Prüfung des internen Kontrollsystems (Teil 2) Prüfung der Ablauforganisation mittels…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  School GRC

  …ZRFC 6/18 244 Service School GRC 14. Jahrgang des MBA in der Vertiefung Wirtschaftskriminalität & ­Compliance gestartet Quelle: Matthew Sleeper on… …Unsplash Am 04. Oktober 2018 haben die MBA-Studierenden des 14. Jahrgangs das Abenteuer eines nebenberuflichen Studiums an der School GRC begonnen. Seit 14… …ich nach meinem Abschluss den zentralen Aspekt der Thesis, eine Definition und Herleitung des Begriffes Compliance-Kultur in der vorangegangenen Ausgabe… …dieser Zeitschrift veröffentlichen konnte, freut mich besonders.“ Anfang des Jahres wechselte Klaus Spiessberger zum mittelständischen Unternehmen ER… …als 2.400 Unternehmen. „Als Prokurist und Head of Client Relationship Management and Operations kann ich fast alle im Rahmen des MBA-Studiums erlernten… …Inhalte jetzt anwenden, sowohl die juristische Expertise für die Beratung in der Rechtsmaterie des Datenschutzes, als auch die eher unternehmerischen… …Inhalte für die Weiterentwicklung des stark wachsenden Unternehmens.“ Veranstaltungen: Was steht an! Seminare Sie streben eine Position in der… …auch die Durchsetzung von Regressansprüchen des Arbeitgebers. Zudem wird diskutiert, wie der Betriebsrat in Präventionsmaßnahmen einzubinden ist. Liegt… …in Unternehmen“ mit Prof. Dr. Stefan Behringer besprochen und gemeinsam anhand vieler Möglichkeiten diskutiert. Sie finden zum Ende des Jahres 2018… …. Das Seminar wird Ihnen dazu verhelfen, ein Gespür für rechtssicheres Verhalten in Vergabeverfahren zu entwickeln. Regeln und Grundprinzipien des…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  ZRFC in Kürze

  …School GRC / ZRFC in Kürze ZRFC 6/18 245 ZRFC in Kürze Novelle des GWB zeigt Auswirkungen auf Kartellbußen In der Zeit von Januar bis August 2018… …Unternehmen verhängt. Damit hat sich der Betrag noch vor Ende des Jahres bereits vervierfacht. Im Jahr 2016 betrugen die Bußgelder knapp 125 Millionen Euro… …. Nach Ansicht von Kartellamtspräsident Andreas Mundt liegt der wesentliche Grund hierfür darin, dass im Juni 2017 durch die Novelle des Gesetzes gegen… …Tönnies ab. Zwei Tochtergesellschaften des Schweineschlachters hatten an Preisabsprachen für Wurstwaren, Knacker und Schinken teilgenommen. Infolgedessen… …Entscheidungsprozess. Welche Handlung am Ende dieses Prozesses steht, wird zum einen von den eigenen moralischen Werten des Mitarbeiters als auch durch das Verhalten… …höhere Loyalitätsgrad bei Arbeitnehmern dazu führt, dass es wahrscheinlicher ist, dass sie sich für die Vermittlung des Wissens entschließen, damit das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  GRC-Report

  …mit Geldbußen bis zu zehn Prozent des Jahresumsatzes belegt werden. Diese Unternehmenssanktionen sollen außerdem öffentlich gemacht werden, um einen… …weiteren abschreckenden Effekt zu erzielen. Durch den Wechsel des Opportunitätsprinzips in das Legalitätsprinzip solle außerdem vermieden werden, dass… …müsse. Zur Umsetzung des Unternehmenssanktionsrechts sowie der Verfolgung von Unternehmen seien mindestens 2.000 neu zu besetzende Stellen notwendig… …Weg in die freie Wirtschaft nehmen würden. 2 Kartellrechtliche Sanktionen in der rechtspolitischen Diskussion Prof. Dr. Konrad Ost, Vizepräsident des… …beitragen, ob allerdings die Aufgabe des Opportunitätsprinzips automatisch zu mehr Verfahren führen würde, sei zu bezweifeln. Wichtig sei, dass das… …Rechtssicherheit zu haben, in dem diese beraten können. 5 Aktuelle regulatorische ­Entwicklungen auf ­europäischer Ebene Jan Bremer, Leiter des EU-Verbindungsbüros… …des Deutschen Aktieninstituts e. V., stellte die regulatorischen Entwicklungen in Europa vor. Es sei zu beobachten, dass auf europäischer Ebene immer… …stellvertretender Vorsitzender des BT-Ausschusses für Recht und Verbraucherschutz, Prof. Dr. Matthias Jahn, Richter am OLG und Inhaber des Lehrstuhls für… …, Prof. Dr. Konrad Ost vom Bundeskartellamt sowie Rechtsanwalt Dr. Philipp Gehrmann, Partner bei der Kanzlei Krause & Kollegen aus Berlin und Mitglied des… …soll. Insgesamt sei allerdings gerade im Bereich des Kartellrechts zu beobachten, dass sich in der Unternehmenskultur sehr viel geändert habe und das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2018

  Literatur

  …Nachwuchsförderpreis des Bundesverbandes der Compliance Manager (BCM) gewonnen. Leitfrage der Arbeit ist die in Theorie und Praxis heftig geführte Diskussion, ob eher… …mehr auf Selbstbestimmung und weniger auf Identifikation gerichtet sind, als dies bei Ökonomen der Fall ist. In der Argumentation wird des Weiteren… …angeführt, dass Ökonomen das Unternehmensziel des wirtschaftlichen Wachstums und steigender Gewinn eher als positiv empfinden als dies Juristen tun. Da… …und innovativen Ansatz. Werte als Basis des Handelns anzusetzen und damit die Eignung für eine Position festzustellen, ist eine gute Projektidee. Dabei… …so bezeichnete Ri­siko­blind­heit könnte dazu führen, dass auch der Stellenwert des Risikomanagements nicht hinreichend erkannt wird. Angesichts dessen… …ist es nachvollziehbar, dass gerade die Ausgestaltung des Risikomanagements im Buch breiteren Raum einnimmt. Das geschieht vor allem in dem Beitrag von… …Risikotragfähigkeit gebe wichtige Hinweise auf Entwicklungen, die den Fortbestand des Unternehmens gefährden können. Es gilt jedoch nicht nur die Innenperspektive im… …Risikotragfähigkeit für das Rating eines Unternehmens und möglichen Covenants der Gläubiger. Eine zentrale Frage betrifft die organisatorische Einbindung des… …Risikomanagements. Blumthaler und Flachs sprechen sich ausdrücklich dafür aus, das Risikomanagement als einen Teil des Controllings zu sehen und dementsprechend… …Risikopuffer enthalten sollte, der das mögliche Restrisiko abbildet. Damit wird die potenzielle Schwankungsbreite des Jahresergebnisses aufgezeigt. Das ist nach…

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