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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in Word, sonst zusätzlich… …oder gewerblichen Nutzung angeboten worden sein, muss dies angegeben werden. Mit der Annahme zur Veröffentlichung überträgt der Autor dem Verlag das… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren Vervielfälti gung und… …Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem Autor verbleibt das… …Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung und Modifikation der… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …Arbeitshilfen Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen in Unternehmen 267 Prof. Dr. Gert Heinrich · Markus Tomanek Digitalisierung der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Die Interne Revision und der Fraud Report 2020

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …Zeitvergleich der letzten zehn Jahre dargestellt, bevor dann IR-spezifische Aspekte, wie eine noch stärkere Anti-Fraud-Ausrichtung, insbesondere in Bezug auf das… …, vgl. ACFE (2020), S. 58 und 87. Das deutsche ACFE-Chapter hat Kontakte zu lokalen Chaptern in über 180 Ländern. In Deutschland gibt es ca. 380 CFEs… …Fehlschluss kommen lassen, wonach das weltweite Fraud-Risiko in den letzten beiden Jahren zurückgegangen sein könnte. Wie später noch zu zeigen sein wird… …Fraud-Fallzahlen liegen, da die ACFE ausschließlich Occupational Fraud 8 erfasst, das heißt ausschließlich von Innentätern verursachte Schäden, aber keinen… …Unternehmensbetrug von außen, wie beispielsweise durch Kartellrecht, Cybercrime oder Social Engineering. Aber gerade hier ist das Betrugsrisiko in den letzten Jahren… …werden. Warum aber gerade in den USA, das heißt im Mutterland des Fraud Reports, die Fraud-Fallzahlen in den letzten beiden Jahren um 7 Vgl. ACFE (2010 –… …das größte Risiko, sowohl im Hinblick auf die Angriffshäufigkeit als auch auf die Schadenshöhe., vgl. PwC (2018), Wirtschaftskriminalität 2018 Mehrwert… …. Denn wie kann es sein, dass beispielsweise das Fraud-Risiko Korruption über die Jahre hinweg stetig ansteigt, obwohl es doch auf 16 Vgl. Wolfe, D… …theoretisch – zu einer Reduzierung von Korruption führen müsste? Genauso wie das nahezu unveränderte Täterprofil eines Typical Fraudster klar bestimmt ist… …der geografisch zugeordneten Fälle (das heißt 829 von 1.948) stammen aus den USA, aber nur 33 aus China oder zwölf aus Deutschland. Neben der sehr…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Prof. Dr. Gert Heinrich, Markus Tomanek

  …Multi-Cloud-Umgebungen ARBEITSHILFEN PROF. DR. GERT HEINRICH · MARKUS TOMANEK Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz von Multi-Cloud- Umgebungen in… …die unterschiedlichen Cloud-Bereitstellungs- und -Servicemodelle miteinander verknüpft. Das Resultat ist die sogenannte Multi-Cloud oder… …Multi-Cloud-Umgebung. Nach heutigem Stand dominiert das Bereitstellungsmodell der Public Cloud den Markt. Im Jahr 2018 ist das Investitionsvolumen in die… …unterschiedlichen Cloud-Diensten und -Dienstanbietern. 1 Vgl. Goasduff, L. (2019), Gartner.com. Im Folgenden wird das Paradigma der Multi- Cloud einschließlich der… …Infrastructure-asa-Service unterschieden. Das SaaS-Modell stellt einem Cloud-Nutzer Funktionen, die auf einer Cloud-Infrastruktur ausgeführt werden, zur Verfügung. Beim… …PaaS-Modell werden dem Cloud- Nutzer Softwaretools, etwa für die Anwendungsentwicklung, über das Internet bereitgestellt. In einem IaaS-Modell betreibt ein… …Multi-Cloud ist, wenn zwei Public- Clouds miteinander zur Erbringung eines Services verknüpft werden, beispielsweise das Aufsetzen eines Softwaredienstanbieters… …Multi-Cloud hat das Cloud- Computing spezifische Risiken, die identifiziert und adressiert werden müssen. Abhängig von der Perspektive ergeben sich… …Sicht des Cloud-Dienstanbieters: • Wie verhält sich das Kombinieren der Cloud- Lösungen in Bezug auf die Anforderungen der Compliance und des… …Einhaltung der für das Unternehmen maßgeblichen rechtlichen Vorschriften. Das IKS besteht aus Regelungen zur Steuerung der Unternehmensaktivitäten und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Digitalisierung der Internen Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Ralf-Peter Christ

  …Bestrebungen und das Engagement fügen sich ein in den allgemeinen digitalen Transformationsprozess der STEAG, dort im Segment Digitalisierung analoger Prozesse… …, sodass eine vollständige Datenverfügbarkeit gewährleistet ist. Zudem sind durch das Stammhausprinzip wesentliche betriebliche Funktionen (Finanzbuchhaltung… …Anwenderfreundlichkeit der Software und das Vorhandensein von Analysewerkzeugen ausschlaggebend. GTAG 16 bietet eine Checkliste für die Auswahl einer geeigneten Software… …Datenanalyse zu meistern sind: das Finden von Daten in SAP-Tabellen -und Feldstrukturen. Hier kommt es ganz stark auf die Eigeninitiative und die Lernagilität… …des Revisors an, sich in die Tabellenstrukturen des SAP-Systems hineinzudenken. Das ist aber unabdingbar, denn in der Kommunikation über… …Abschlussprüfer. Das JET wurde hier als Themeneinstieg in das bis dato datenanalytisch noch nicht bearbeitete Hauptbuchungsjournal (SAP-Tabellen BKPF und BESEG) als… …Elemente bei der Belegnummernvergabe identifiziert werden, die auf einen Programmfehler zurückzuführen waren. Auch das Instrument der Gegenkontenanalyse… …konnten KPIs für das Rechnungswesen entwickelt werden (Stornoquote, Digitalisierungsgrad, zeitnahes Verbuchen unter den Aspekten Periodengerechtigkeit und… …. 8. Optimierung, Ausweitung und Automatisierung Mit gestiegenem Know-how über das SAP-System und die Softwarefunktionalitäten hat auch der… …Zusatzinformationen anreichert, die für eine Löschvormerkung durch das Stammdatenmanagement bedeutsam sind (Verkehrszahlen, Sonderhauptbuchvorgang, Dauer buchungsbeleg…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Prüfungsankündigungen in der Internen Revision

  Eine Untersuchung der Ausgestaltung von Prüfungsankündigungen in Deutschland
  

  Benjamin Fligge

  …darüber, was eine gute Ankündigung ausmacht. Forschung und berufsständische Organisationen haben das Thema bisher gänzlich vernachlässigt und auch… …ein positiver erster Eindruck das Vertrauen nachhaltig erhöht. In seinem Experiment sollten die Probanden das Vertrauen in das Management bewerten… …eine deutlich positivere Sicht auf das Management als die übrigen Probanden. Auch für die Interne Revision scheint es wichtig zu sein, einen positiven… …dargestellt, wobei ein X zeigt, dass der Autor/die Autoren den jeweiligen Inhalt für relevant halten. Die Tabelle zeigt, dass die Autoren Inhalte wie das… …Prüfungsziel beziehungsweise den Prüfungsgegenstand, den Zeitraum, das Prüferteam und die Anfrage benötigter Unterlagen für selbstverständlich halten. Diese… …Aspekte wurden von allen Autoren genannt. Den Verweis auf das Kick-off-Meeting führen hingegen nur fünf von sieben Veröffentlichungen auf… …. Interessanterweise befürwortet nur ein geringer Anteil, den Anlass oder das Vorgehen an die Einheit im Rahmen der Prüfungsankündigung zu kommunizieren. Von den sieben… …Monografien thematisiert nur eine das Vorgehen, und nur zwei thematisieren den Anlass der Prüfung. 3. Prüfungsankündigungen in der Praxis Ich habe… …(vgl. Abbildung 1). Während das Prüfungsziel beziehungsweise der Prüfungsgegenstand in jeder Prüfungsankündigung wiederzufinden ist, ist die Angabe des… …das Vorgehen sowie der Anlass der Prüfung wurden jeweils in 44,44 Prozent der Prüfungsankündigungen kommuniziert und deckt sich daher nicht mit dem…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …außergewöhnlichen Rahmen fand die diesjährige QM-Tagung des DIIR statt. Aufgrund der Corona-Beschränkungen hat das DIIR Ende September erstmals live aus einem… …der Internen Revision über das Qualitätsmanagement in kleinen, mittleren und internationalen Revisionseinheiten über die Qualitätssicherung durch… …virtuelle Tagung war eine äußerst gelungene Premiere für das DIIR“, sagte Geschäftsführerin Dorothea Mertmann zum Abschluss. „Unser Anspruch ist es, den… …Revisoren mit innovativen Formaten jederzeit – auch in einer solchen Krise – den fachlichen Austausch zu ermöglichen. Das werden wir als DIIR auch weiterhin… …definiert haben. Teilweise wurden bestehende Risiken verschärft. Das ist ein wesentliches Ergebnis der aktuellen Studie „Risk in Focus 2021“, die das DIIR… …bündelt das Wissen und die Erfahrungen des gesamten europäischen Berufstandes. An der Umfrage haben 579 Revisionsleiter teilgenommen, mit 42… …. Enquete 2020: Interne Revision wird in Organisationen aller Größen immer präsenter Das DIIR führt zusammen mit den Instituten aus Österreich und der Schweiz… …Place Mit dem Internal Audit Ambition Model können Interne Revisionen nicht nur das aktuelle Qualitätsniveau ihrer Internen Revision visualisieren… …, sondern auch ihr Anspruchsniveau zur weiteren Professionalisierung der Internen Revision bestimmen. Das Modell bietet konkrete Good Practices, die als… …Revision im Rahmen des Qualitätssicherungsund -verbesserungsprogramms. Benchmark Place ist eine Anwendung, die das DIIR gemeinsam mit anderen europäischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …2020, WiWi klipp & klar, 165 Seiten, Preis Euro (D) 24,99 ISBN 978-3-658-29345-1 Das Ziel des kompakten Lehrbuches ist es, die Grundlagen der… …Begriffe der Wesentlichkeit, des Prüfungsrisikos und der hinreichenden Sicherheit werden klar definiert. Das zweite Kapitel widmet sich der Bestellung eines… …Abschlussprüfers und dem Ablauf der Prüfung. In den Mittelpunkt stellen die Autoren die Informationsbeschaffung und die Risikobeurteilung. Konzepte wie das inhärente… …Risiko und die Going-Concern-Annahme werden ebenso prägnant wie einprägsam erläutert wie der Umgang mit dem besonderen Risiko Fraud. Das… …, analytische Prüfungshandlungen und einzelfallbezogene Prüfungen. Das vierte Kapitel beschäftigt sich mit der Prüfung des Lageberichts. Die Inhalte und der… …Adressat der Prüfung ist, und dass es auch eine über das Vorlegen des Berichts hinausgehende, laufende Kommunikation mit den Verantwortlichen geben muss. Das… …und die Übungsaufgaben erleichtern das Verständnis der beschriebenen Sachverhalte. Die einprägsamen Merksätze fassen die wichtigsten Aussagen kurz und… …Verständnis von Umfang, Zielen und Ergebnissen der Tätigkeiten von anderen Prüfungsdienstleistern haben. Für den Bereich der Abschlussprüfung kann das mit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …vielen Fällen die Kreditsicherung durch Grundschulden eine wichtige Rolle. Das von dem Autorenteam Gladenbeck/Samhat verfasste Standardwerk legt nun auch… …Bestellung, Abtretung und Verwertung der Grundschuld, erleichtert die Arbeit in der Praxis. Das insbesondere für die Kreditrevision und den… …Jahresabschlussprüfer wichtige Werk ist in die folgenden Kapitel aufgeteilt: • Teil 1: Das dingliche Recht der Grundschuld, • Teil 2: Grundschuld und gesicherte Forderung… …Stichwortverzeichnis. Teil 1 startet mit Ausführungen zur Grundschuld als Grundpfandrecht und Beleihungsobjekt. Die Ausführungen gehen auch auf das Verfahren beim… …, Abtretung der Grundschuld, der gesetzliche Löschungsanspruch, die Löschungsvormerkung sowie das Erlöschen der Grundschuld. Teil 2 erläutert den Themenbereich… …Zwangsversteigerung erlöschenden Grundschulden, die als Teil des geringsten Gebots bestehen bleibenden Grundschulden, die nicht (voll) valutierte Grundschuld, das… …Haftung von Zubehör, Mieten und Versicherungsansprüchen, die Verwertung der Grundschuld durch freihändige Veräußerung und die Zwangsverwaltung ein. Das Werk… …„Kreditsicherung durch Grundschulden“ gehört zur Standardliteratur, die sowohl für Prüfer als auch für die Zielgruppe der Kreditsachbearbeiter unverzichtbar ist. Das… …Buch ist sehr gut und verständlich geschrieben und gehört als Standardwerk in der mittlerweile zehnten Auflage fest in das Literaturpflichtprogramm der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Literatur zur Internen Revision

  …Revision auf das wahrgenommene Risiko 290 ZIR 06.20 Carcello, J. V./Eulerich, M./Masli, A./ Wood, D. A.: Are Internal Audits Associated with Reductions in… …zur Risikoreduktion leisten kann. Vor diesem Hintergrund untersuchen Carcello et al. (2020) den Einfluss der Internen Revision auf das wahrgenommene… …Revision das Risikomanagement verbessern kann und damit einen Wertbeitrag für das gesamte Unternehmen leistet. Ferner spiegelt die Studie allerdings auch die… …(2020) zeigen Beispiele aus der Praxis, dass sowohl das Audit Committee als auch die Unternehmensleitung und die IR-Verantwortlichen vermehrt über die… …, in: Expert Focus, 4/2020, S. 212 – 214. [Am 16. Oktober 2014 hat das Bundesgericht im sog. Swisscargo- Urteil entschieden, dass marktunübliche Up- und… …Crossstream-Darlehen Ausschüttungscharakter haben und daher das freie Eigenkapital der ausleihenden Konzerngesellschaft sperren. Infolgedessen muss die Revisionsstelle… …, 4/2020, S. 460 – 465. [Das Aufgabenspektrum von Interner Revision und Risk Management überschneidet sich in vielen Unternehmen. Ineffizienzen… …Buchbesprechungen LITERATUR Expert Focus, 4/2020, S. 187 – 192. [Moderne Interne Revisionen unterstützen mit ihren Assurance-Leistungen heute das Executive Management… …Hunzinker und Durrer (2020) das Risikomanagement aus Sicht der Unternehmensführung.] Digitalisierung Förschler, D.: Gamification – so lernt man heute!… …, sondern Pflicht, in: Expert Focus, 4/2020, S. 198 – 201. [Im Artikel von Kündig (2020) werden zwei Ansätze für das Prüfen von Algorithmen getestet: RuleFit…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2020 – 31.12.2020

  …Grundstufe Das Qualitätsmanagementsystem der Internen Revision Einführung in die Interne Revision Nur Superman braucht keinen Sicherheitsgurt ...!? Kennzahlen… …Seminare IT-Revision & Digitalisierung ➞ Grundstufe Einführung in das DarkNet 14.12.2020 online Cloud Computing strukturiert prüfen ➚ Aufbaustufe COBIT ® –… …IT-Prüfung Praxisworkshop IT-Sicherheit im Unternehmen – online Prüfung des SAP® Berechtigungskonzepts • Seminare Soft Skills ➞ Grundstufe Einführung in das…

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