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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …ZIR – Zeitschrift Interne Revision Fachzeitschrift für Wissenschaft und Praxis, Organ des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V… …Kombi-Jahresabonnement Print und eJournal: v (D) 92,16 Jahresabonnement Journal: v (D) 70,68 Sonderpreise für Mitglieder des DIIR und ISACA Germany Chapter… …ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das Verlagsrecht umfasst auch die Rechte… …urheberrechtlich geschützt. Jede Verwertung, die nicht ausdrücklich vom Urheberrechtsgesetz zugelassen ist, bedarf der vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt… …: StockPhotoPro – stock.adobe.com; Mitte: DIIR; rechts: DIIR Nutzung von Rezensionstexten: Es gelten die Regeln des Börsenvereins des Deutschen Buchhandels e. V… …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR 286 + 3. DIIR-Tagung Qualitätsmanagement in der Internen Revision – goes digital + Risk in Focus 2021: Bestimmte Risiken… …Geldwäscheprüfungen in der Versicherungswirtschaft + Prüfung des Compliance- Management-Systems in der gesetzlichen Kranken- und Pflegeversicherung + Informationen zum…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Die Interne Revision und der Fraud Report 2020

  Neue empirische Befunde zur weltweiten Fraud-Situation aus dem Blickwinkel der Internen Revision
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …(Stand: 18.07.2020). 5 Der Berichtszeitraum des Fraud Reports 2020 war Januar 2018 bis September 2019, vgl. ACFE (2020), S. 6. 2020 bei etwa 3,3 Milliarden… …US-Dollar) gesunkenen Gesamtschadensvolumen und einem um 45,5 Prozent rückläufigen Durchschnittsschaden je Fall 6 Alle US-Dollar-Werte des Fraud Reports 2020… …, spricht jedoch vieles gegen eine solche Annahme. Auch in der Berichtsmethodik des Fraud Reports könnte ein Grund für den vermeintlichen Rückgang der… …Schadensvolumina könnten in der spezifischen Berichtsmethodik des Fraud Reports liegen, die zu bestimmten Verzerrungen führen kann, die im Kapitel 2.5 diskutiert… …werden. Warum aber gerade in den USA, das heißt im Mutterland des Fraud Reports, die Fraud-Fallzahlen in den letzten beiden Jahren um 7 Vgl. ACFE (2010 –… …. Mittel (TUSD) 6. Durchschn. Dauer (Monate) 17,1 Prozent von 1.000 (2018) auf 829 (2020) gesunken sind, bleibt unklar. 2. Wesentliche Ergebnisse des Fraud… …2. finanzielle Schwierigkeiten (26 %) 3. ungewöhnliche Beziehung mit Lief./ Kunden (19 %) Tab. 3: Zehn Jahre des Typical Fraudster 17 258 ZIR 06.20… …, so müsste sie – gemäß ihres risikoorientierten Prüfungsansatzes und aufgrund des signifikant hohen empirischen Risikobesatzes – viel stärker als… …Guide 14 des IIA oder den DIIR Revisionsstandard Nr. 5. 15 14 Vgl. IIA (2014), Practice Guide Auditing Anti-Bribery and Anti-Corruption Programs. 15 Vgl… …Wirkung des kirchlichen Auftrags im Zusammenhang mit den Zehn Geboten), • fehlende Kontrollen im Rechnungswesen, insbesondere keine Funktionstrennung, •…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Das Interne Kontrollsystem beim Einsatz von Multi-Cloud-Umgebungen in Unternehmen

  Ein Leitfaden zur Identifikation von Risiken und zur Prüfung der Wirksamkeit von Kontrollen
  

  Prof. Dr. Gert Heinrich, Markus Tomanek

  …Prof. Dr. Gert Heinrich ist Mitglied der CIA-Arbeitsgruppe Südwest des DIIR sowie Professor an der Dualen Hochschule Baden-Württemberg in… …Cloud. 2 Cloud-Computing basiert auf dem Prinzip des As-a-Service-Paradigmas. Es wird zwischen den Service-Modellen Software-, Platform- und… …unterschiedliche Fragestellungen und Herausforderungen. Aus der Sicht des Kunden beziehungsweise Nutzers: • Wie kann gewährleistet werden, dass mit einer… …Sicht des Cloud-Dienstanbieters: • Wie verhält sich das Kombinieren der Cloud- Lösungen in Bezug auf die Anforderungen der Compliance und des… …verfügen? Aus der Sicht des IT-Auditors: • Welche Herausforderungen entstehen an die Cloud-Prüfung, wenn zwei unterschiedliche Systeme miteinander verknüpft… …eingeführten Grundsätze, Verfahren und Maßnahmen (Regelungen) verstanden, die gerichtet sind auf organisatorische Umsetzung der Entscheidungen des Managements: •… …zur Sicherung der Wirksamkeit und Wirtschaftlichkeit der Geschäftstätigkeit (hierzu gehört auch der Schutz des Vermögens, einschließlich der… …Kontrollaktivitäten, • Information und Kommunikation sowie • Überwachung des IKS. Das Kontrollumfeld stellt den Rahmen dar, innerhalb dessen die Grundsätze, Verfahren… …sollen, dass Entscheidungen des Managements beachtet werden. Information und Kommunikation dienen dazu, dass die für die unternehmerischen Entscheidungen… …des Managements erforderlichen Informationen in geeigneter und zeitgerechter Form eingeholt, aufbereitet und an die zuständigen Stellen im Unternehmen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Digitalisierung der Internen Revision

  Ein Erfahrungsbericht
  

  Ralf-Peter Christ

  …des Revisors an, sich in die Tabellenstrukturen des SAP-Systems hineinzudenken. Das ist aber unabdingbar, denn in der Kommunikation über… …abgespeichert und in die Datenanalysesoftware importiert. Hier war schnell erkennbar, dass diese Vorgehensweise ineffizient war. Mit der Anschaffung des… …und die Funktionsfähigkeit des rechnungslegungsbezogenen Internen Kontrollsystems abgeleitet werden konnten. So konnten mit der Lückenanalyse fehlende… …Datenbeschaffung und die Durchführung der Analyse bereits teilautomatisiert (Automatisierungsgrad: „repetitive“). Eine weitere Skalierung des Ansatzes soll folgen… …Prüfungen eingesetzt“. Auch einige Merkmale des obersten Reifegrads wurden bereits erreicht: Die Datenanalyseexpertise der Revision ist unternehmensweit… …erbracht. Es wurden circa 200 Datenanalysen durchgeführt. Es ist gelungen, die Akzeptanz von Datenanalysen innerhalb des Unternehmens zu erreichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Prüfungsankündigungen in der Internen Revision

  Eine Untersuchung der Ausgestaltung von Prüfungsankündigungen in Deutschland
  

  Benjamin Fligge

  …Prüfungsankündigung kritisch zu hinterfragen. 1. Einleitung Die Prüfungsankündigung ist ein fester Bestandteil des Prüfungsprozesses in der Internen Revision und… …stellt sich allerdings die Frage, wie Prüfungsankündigungen in der Praxis überhaupt aussehen. Aktuell gibt es keine Hinweise hierzu seitens des Deutschen… …(vgl. Abbildung 1). Während das Prüfungsziel beziehungsweise der Prüfungsgegenstand in jeder Prüfungsankündigung wiederzufinden ist, ist die Angabe des… …Teams (77,78 Prozent), des Zeitraums (66,67 Prozent) und der benötigten Unterlagen (48,15 Prozent) längst nicht so selbstverständlich wie angenommen. Auch… …Eindruck in der Literatur. Im Rahmen der Kommunikation des Anlasses der Prüfung wird häufig auf den Vorstand als Auftraggeber verwiesen. Ein typisches… …Beispiel ist: „Im Auftrag des Vorstandes (…) beabsichtigen wir, die oben genannte Prüfung in Ihren Bereich durchzuführen.“ Insbesondere in den Fällen, in… …auf den von der Unternehmensleitung genehmigten Prüfungsplan verwiesen: „Diese Prüfung ist Bestandteil des vom Vorstand (…) genehmigten… …bereitgestellt: „Den Entwurf des Prüfprogramms erhalten Sie hiermit anbei.“ In den meisten Fällen verweist die Interne Revision jedoch 48,15 % 44,44 % 44,44 %… …in einem Text verwendet werden, desto negativer wird die Stimmung des Lesers. 9 Dementsprechend entscheidet der Ton auch darüber, ob die Interne… …Unterschiede hinsichtlich des Tons der Prüfungsankündigungen lassen sich hierbei bereits bei den häufig verwendeten Wörtern erkennen (vgl. Abbildung 3). Das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Aus der Arbeit des DIIR

  …DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR Aus der Arbeit des DIIR 3. DIIR-Tagung Qualitätsmanagement in der Internen Revision – goes digital In einem… …außergewöhnlichen Rahmen fand die diesjährige QM-Tagung des DIIR statt. Aufgrund der Corona-Beschränkungen hat das DIIR Ende September erstmals live aus einem… …reichten dabei von den Anforderungen an die Qualität der Internen Revision aus Sicht des Aufsichtsrates, Prüfung von Innovation und Disruption, Agilität in… …garantieren.“ Mehr zu der Tagung finden Sie im aktuellen News Magazine des DIIR auf www.diir.de. Risk in Focus 2021: Bestimmte Risiken haben durch die Corona-… …bündelt das Wissen und die Erfahrungen des gesamten europäischen Berufstandes. An der Umfrage haben 579 Revisionsleiter teilgenommen, mit 42… …Intelligenz sind derzeit die Risiken mit der höchsten Relevanz für die Unternehmen. Die En- quete 2020 finden Sie ebenfalls auf der Homepage des DIIR. Benchmark… …Orientierung dienen können. Gleichzeitig erfüllt man mit der Anwendung die Anforderung des Standard 1311 an eine regelmäßige Selbstbeurteilung der Internen… …Revision im Rahmen des Qualitätssicherungsund -verbesserungsprogramms. Benchmark Place ist eine Anwendung, die das DIIR gemeinsam mit anderen europäischen… …Verbindung zu den sechs Themen des Ambition Models her. Während das Ambition Model in erster Linie der strategischen Planung dient, konzentriert sich die… …oder Firmenmitgliedschaft gemeldet ist, steht ein kostenloser Zugang zur Verfügung. Weitere Informationen über das neue Benchmarking-Angebot des DIIR und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Michael Bünis

  …2020, WiWi klipp & klar, 165 Seiten, Preis Euro (D) 24,99 ISBN 978-3-658-29345-1 Das Ziel des kompakten Lehrbuches ist es, die Grundlagen der… …sind und leicht angewendet werden können. Im einführenden ersten Kapitel werden unter anderem der Sinn des Jahresabschlusses und die vielfach bestehende… …Begriffe der Wesentlichkeit, des Prüfungsrisikos und der hinreichenden Sicherheit werden klar definiert. Das zweite Kapitel widmet sich der Bestellung eines… …Rechnungswesen-relevante Interne Kontrollsystem bildet dabei die Grundlage für die Einschätzung der Risiken. Die Reaktion auf beurteilte Risiken ist Thema des dritten… …Kapitels. Diese Risiken führen zur Festlegung der Prüfungsstrategie und des Prüfungsprogramms. Erläutert werden Zweck, Art und Umfang von Funktionsprüfungen… …, analytische Prüfungshandlungen und einzelfallbezogene Prüfungen. Das vierte Kapitel beschäftigt sich mit der Prüfung des Lageberichts. Die Inhalte und der… …abschließende Beurteilung und Berichterstattung des Abschlussprüfers behandelt. Hier geht es zunächst um Abstimmung, Durchsicht und Aktualisierung der… …Adressat der Prüfung ist, und dass es auch eine über das Vorlegen des Berichts hinausgehende, laufende Kommunikation mit den Verantwortlichen geben muss. Das… …. Da nach den Berufsstandards der Internen Revision die Zusammenarbeit und Koordination mit dem Abschlussprüfer des Unternehmens nicht nur verbindlich… …Umfang der Tätigkeit des Jahresabschlussprüfers schnell und verständlich informieren wollen. Nach Standard 2050 soll die Revisionsleitung ein klares…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Buchbesprechungen

  Axel Becker

  …Insolvenzanfechtung) fanden ebenso Eingang in die Neuauflage wie richtungsweisende Judikate (unter anderem zur Aufwertung des Rückgewähranspruchs im Zusammenhang mit… …Zwangsund Teilungsversteigerungen oder zur Insolvenzfestigkeit des Rückgewähranspruchs). Der umfassende Formularanhang mit Vordrucken, unter anderem zur… …Verfügungsbeschränkungen, zur Insolvenz des Sicherungsgebers und zur Eigentümergrundschuld. Weitere Themen sind Grundschuldkapital, Zinsen und sonstige Nebenleistungen, die… …persönliche Haftung des Grundstückeigentümers, die sofort vollstreckbare Grundschuld, der Rang der Grundschuld, die Belastung mehrerer Beleihungsobjekte… …, Rückgewähranspruch, Einreden gegen Grundschuld oder gesicherte Forderung, Tilgung von Grundschuld und/oder Forderung, Abtretung/ Pfändung des Rückgewähranspruchs… …Zwangsversteigerung erlöschenden Grundschulden, die als Teil des geringsten Gebots bestehen bleibenden Grundschulden, die nicht (voll) valutierte Grundschuld, das…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  Literatur zur Internen Revision

  …Perceived Risk, in Auditing: A Journal of Practice and Theory (AJPT), 3/2020, S. 55 – 73. Laut Definition des Institute of Internal Auditors (IIA) und der… …Positionierung im Three Lines of Defense Modell soll die Interne Revision die Risiken des Unternehmens reduzieren. Dies hat einen wichtigen Stellenwert für jedes… …ihrer Risikosituation geben. Diese Einschätzungen bezogen sich auf die Höhe des Risikos zu Beginn des Jahres und zum Ende des Jahres. Carcello et al… …, S./Ulrich, P./Frank, V./Unruh, A.: Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand: Implikationen für die Corporate Governance, in: Zeitschrift für… …Corporate Governance (ZCG), 4/2020, S. 155 – 161. [Die Steuerung des Mitarbeiterverhaltens nimmt im Rahmen des Compliance-Managements für Unternehmen eine… …Governance (ZCG), 4/2020, S. 149 – 154. [Aufgrund des technologischen Fortschritts steigt das Risiko, einem Cyberangriff zum Opfer zu fallen, für… …mittelständische Unternehmen signifikant an. Die Relevanz des Themas ist in den Unternehmen oftmals bekannt, dennoch ist der Umsetzungsstand zum Thema Cyber-… …Unternehmen.] Kreditinstitute Weber, W./Grauer, T./Schmid, S.: Regulierung des Finanzsektors: Entwicklungen in den ersten vier Monaten des Jahres 2020, in: Die… …Wirtschaftsprüfung (WpG), 17/2020, S. 1040 – 1048. [Der Artikel von Weber, Grauer und Schmid (2020) widmet sich der Regulierung des Finanzsektors. Die ersten vier… …Finanzprodukten vorangetrieben. Auf deutscher Ebene hat das BMF den Entwurf des Umsetzungsgesetzes für das Bankenpaket vorgestellt.] Öffentlicher Sektor Rudolf von…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2020

  DIIR – Seminare und Veranstaltungen vom 1.12.2020 – 31.12.2020

  …Zertifizierungen erhalten Sie ausschließlich beim DIIR. Vertrauen Sie hier auf über 50 Jahre Erfahrung, die in die Vorbereitungsseminare des DIIR einfließt. Sie… …2.-3.12.2020 online Agil Audit Intro Training 15.12.2020 online • Seminare Recht & Datenschutz ➞ Grundstufe Die zivil- und strafrechtliche Haftung des… …IT-Prüfung Praxisworkshop IT-Sicherheit im Unternehmen – online Prüfung des SAP® Berechtigungskonzepts • Seminare Soft Skills ➞ Grundstufe Einführung in das…

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