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• eBook-Kapitel aus dem Buch Risikoquantifizierung

  Probleme der Risikoquantifizierung und Lösungsstrategien

  Werner Gleißner, Marco Wolfrum

  …der Unsicherheit unterscheiden48: 1. Risiko: Bei Entscheidungen unter Risiko sind zwar bestimmte relevante Daten nicht sicher bekannt, aber es ist… …(idealisierte) Typen unterscheiden: 1 . Vollkommene Informationen mit bekannten Wahrscheinlichkeitsverteilungen: In der typischen „Lehrbuchsituation“ der… …Anzahl der zu schätzenden Parameter (p+q) mini mal wird: α α α α µ β µ β µ β µ-= + +0 1 1 2 t-2 p t-p t 1 t-1 2 t-2 q t-qy + . . .+ y + + + + . . .+t ty… …Wahrnehmung und Einschätzung von Risiken stehen:55 1 . Aufgrund sogenannter „kognitiver Heuristiken“ (Repräsentativität und Verfügbar- keit) werden die… …darin, dass die Parameter einer Wahrscheinlichkeits- verteilung selbst unsicher sind (Meta-Risiko Typ 1) . Eine solche Parameterunsicher- 63 Vgl… …Kapitalmarkt durch eine Pareto-Verteilung (oder Po- wer Law) charakterisieren kann .68 Die Wahrscheinlichkeitsdichtefunktion einer Pareto-Verteilung lautet 1… …: Pareto-Verteilung mit Parametern a = 3 und b = 1 136 Werner Gleißner und Marco Wolfrum Die Haupteigenschaft dieser Pareto-Verteilung, die sich in ihrer Struktur… …Exponenten, siehe die folgende Tabelle: Exponent Anteil des oberen einen Prozents Anteil der obersten 20 Prozent 1 99,99 % 99,99 % 1,1 66 % 86 % 1,2 47… …und Lösungsstrategien ( ) ( ) 1 1 1 2 99% 95% 2 1 2 99% 95% 1 5%100 224 1 1% : 95%-iges Konfidenzintervall 99%-iges Konfidenzintervall S… …einer Dreiecksverteilung für die Schadenshöhe cha- rakterisiert (mit Minimum (Min), wahrscheinlichstem Wert (Mod) und Maximum (Max)) .71 Experte 1…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2021

  Der Entgelttransparenzbericht gemäß §§ 21, 22 EntgTranspG

  Vorschlag für einen Best-Practice-Bericht
  

  Alana Pleger, Julia Schneider

  …Unternehmensführung – den Stakeholdern zu kommunizieren. 1. Einleitung lich ist das Entgelt eine bedeutende Form der Anerkennung im Berufsleben. Seit Jahren liegt der… …Naturgesetz“ 1 , sagte die mittlerweile ehemalige Bundesfamilienministerin Franziska Giffey in einer Bundestagsdebatte über die Gleichbehandlung der Geschlechter… …­Justus-Liebig-Universität Gießen, E-Mail: alana.pleger-2@wirtschaft.uni-giessen.de und julia.schneider@wirtschaft.uni-giessen.de. 1 Giffey, Rede zum Internationalen Frauentag… …EntgTranspG Gemäß § 21 Abs. 1 EntgTranspG betrifft die Pflicht zur Erstellung eines Entgeltberichts Unternehmen mit mehr als 500 Beschäftigten, sofern sie zur… …Anforderungen des Entgeltberichts sind § 21 Abs. 1 und 2 Entg- TranspG zu entnehmen. So haben Unternehmen zum einen Maßnahmen zur Förderung der Gleichstellung von… …Frauen und Männern und deren Wirkungen darzustellen (§ 21 Abs. 1 Nr. 1 EntgTranspG). Zum anderen sind gemäß § 21 Abs. 1 Nr. 2 EntgTranspG zugleich… …Sinne eines Comply-or-explain-Prinzips im Entgeltbericht zu begründen (§ 21 Abs. 1 Entg- TranspG). Des Weiteren sind nach dem Geschlecht aufgeschlüsselte… …Teilzeitbeschäftigten in den Entgeltbericht zu integrieren (§ 21 Abs. 2 Nr. 1 und 2 EntgTranspG). Nach § 22 Abs. 3 Entg- TranspG beziehen sich diese statistischen Daten… …werden. § 22 EntgTranspG verweist auf den Berichtszeitraum und die Veröffentlichungsform des Entgeltberichts. 14 Gemäß § 22 Abs. 1, 2 EntgTranspG ergeben… …Abs. 1 EntgTranspG), wohingegen nichttarifgebundene bzw. nicht-tarifanwendende Unternehmen alle drei Jahre einen Entgeltbericht über die letzten drei…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2021

  Der Revisor 2025

  Eine Positionierung
  

  Ralf Herold

  …Qualifikation und das Anforderungsprofil des Revisors? 1. Nur der Wandel ist konstant: Risikound Chancentreiber Die Interne Revision ist per Design als dritte… …in Abbildung 1 aufgelisteten Qualifikationsaspekte können in diesem Sinne als Blaupause eines dynamischen Handlungsrahmens in Sachen… …effektiv prüft. Basis dafür ist das berufsständische Regelwerk des IIA (Internationale Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision, IPPF). 1… …Sachgebiet-Expertenwissen Kommunikationsfähigkeit und digitale Präsenz Steuerungsfähigkeit des Auditlieferprozesses Datenanalyse-Expertise-Modell Abb. 1… …: Qualifikationsaspekte der Internen Revision 1 https://global.theiia.org/standards-guidance/Pages/Standards-and-Guidance-IPPF.aspx (Stand: 25.05.2021). 2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2021

  Die Sprache der Internen Revision im Lichte quantitativer Linguistik

  Berufsständische Vorgaben und Verbesserungsansätze mittels digitaler Analyse-Tools
  

  Dr. Hans-Ulrich Westhausen

  …. 1 Auffällig ist, dass trotz berufsständischer Anforderungen an die Sprache der Internen Revision sowie ihres hohen Stellenwerts jedoch Instrumente… …diesem Beitrag. 1. Einleitung Die CBOK-Studie des IIA 2 mit dem Titel „Core Competencies for Today’s Internal Auditor“ stammt zwar schon aus dem Jahr 2010… …Vergleich zu heute? Zum anderen 1 Vgl. Top 7 Skills CAEs Want (2016). 2 CBOK ist die Abkürzung für „(Global Internal Audit) Common Body of Knowledge”, die… …Blick überraschte bei den elf Jahre alten CBOK-Befragungsergebnissen (vgl. Tab. 1) die überragende Positionierung der Kommunikation, die nicht nur im… …der Internen Revision Allgemeine Kompetenzen der Internen Revision 1. Kommunikation (mündlich und schriftlich) 2. Problem erkennung und -lösung 3… …79,2 % 66,6 % 59,4 % 67,1 % Tab. 1: Die weltweit wichtigsten allgemeinen Kompetenzen der Internen Revision; Quelle: CBOK (2010), S. 49, Tab. 2-1 278 ZIR… …Revision BEST PRACTICE Lfd. Nr. Qualitätskriterium Erläuterungen im Standard 2420 1 Richtigkeit Richtige Berichte sind frei von Fehlern und Verzerrungen und… …Aufmerksamkeit des Lesers aufrechtzuerhalten • aber zurückhaltend einsetzen • Diagramme, Grafiken, Tabellen • Nutzen für Lesende aufzeigen Abb. 1: Vier Merkmale… …sprachratgeber/Durchschnittliche-Lange-einesdeutschen-Wortes Abb. 2: Lesbarkeitsstatistik in Word; Quelle: Windows Word 1), wobei die Merkmalsgewichtung unterschiedlich ist. Hier dominiert sprachliche… …Modulation, Sprechpausen (aber kein Lfd. Nr. Textsorte 1 Werbeanzeigen 10 2 Bild 12 3 Spiegel 15 4 Süddeutsche Zeitung 15 5 Literatur 15 – 20 6…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2021

  INTERPOL Red Notices und das Verbot der Doppelbestrafung– quo vadis?

  Rechtsanwalt Dr. Björn Kruse

  …Heimatstaat des Verfolgten auf dieses Auslieferungshindernis beruft. 1 Nach Auffassung des EuGH steht das im EU- und Schengen- Recht verankerte Verbot der… …for the same act in a Contracting State to the Schengen Agreement and the home state of the person concerned raises the principle of ne bis in idem. 1… …the competent authorities of the Contracting or Member State to verify the applicability of ne bis in idem. > 1 OLG Frankfurt am Main, 2 AuslA 3/20, StV… …2020, 620, m. Anm. Gazeas. * The footnotes refer mainly in German to the original German references. 1 OLG Frankfurt am Main, StV 2020, 620 ff., m. Anm… …durch die Staatsanwaltschaft München I wegen derselben Tat geführt, das gemäß § 153a Abs. 1 StPO nach Erfüllung einer Geldauflage endgültig eingestellt… …wurde. Das Verwaltungsgericht Wiesbaden wandte sich mit der Kernfrage 3 an den EuGH, ob Art. 54 SDÜ und Art. 21 Abs. 1 AEUV jeweils i. V. m. Art. 50 GRCh… …Staatsanwaltschaft, nachdem die betreffende Person bestimmte Auflagen erfüllt hatte, eingestellt wurde [67 4 ]. 1. Auf Ebene der Zulässigkeit der Vorlagefragen des… …were already terminated pursuant to Section 153a (1) of the German Code of Criminal Procedure (StPO). The Administrative Court of Wiesbaden turned to the… …ECJ with the main question 3 of whether Art. 54 of the Schengen Convention and Art. 21 (1) TFEU, each in connection with Art. 50 CFR, preclude… …prosecution in a Contracting or Member State for the same act and these proceedings were terminated by the Public Prosecutor's Office [67 4 ]. 1. Regarding the…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Ungeklärte Rechtsfragen der Sanktionierung von Unternehmen nach der DSGVO

  Prof. Dr. Dr. h. c. Michael Kubiciel

  …Literaturstimmen schon frühzeitig auf die handwerklich schlechten Formulierungen hingewiesen, die nicht einmal das Ziel der DSGVO prägnant formulieren, 1 erhebliche… …und Strafverfahrensrecht, Wirtschafts- und Medizinstrafrecht der ­Universität Augsburg und leitet die dortige Forschungsstelle Unternehmensstrafrecht. 1… …So nennt Art. 1 Abs. 2 DSGVO als Ziel des Datenschutzes „insbesondere das Recht auf Schutz personenbezogener Daten” – eine offenkundige ­Tautologie… …bei kleineren Verstößen eine Opportunitätsentscheidung getroffen werden kann, siehe Kubiciel, ­jurisPR-StrafR 14/2018 Anm. 1. Beide Judikate setzen sich… …Regelungsdichte und verschiedene Anwendungsvoraussetzungen aufweisen: Art. 83 DSGVO und § 30 OWiG. 1. Art. 83 DSGVO als Sanktionsnorm? a) Analyse des Art. 83 DSGVO… …„gleichwertige Sanktionen in allen Mitgliedstaaten“ zu gewährleisten. 10 Infolgedessen stehen in Abs. 1 und 2 Regelungen zur Vereinheitlichung der… …datenschutzrechtliche Pflichten 4 Vgl. Frenzel, in: Paal/Pauly, DS-GVO, 2. Aufl. 2018, Art. 83 Rn. 1: „wesentliches Instrument“; ähnlich Eckardt, in: Spindler/Schuster, 4… …. Aufl. 2019, DS-GVO Art. 83 Rn. 1; Basar, StraFo 2019, 222; Bülte, StV 2017, 460. 5 Böhm, in: Simitis/Hornung/Spiecker gen. Döhmann (Hrsg.)… …. Döhmann (Hrsg.), Datenschutzrecht, Art. 83 DSGVO Rn. 4; Eckardt, in: Spindler/Schuster, DS-GVO Art. 83 Rn. 1; Schönefeld/Thomé, PinG 2017, 126, 127 f… …sanktioniert werden kann, regelt die Vorschrift hingegen nicht. Dabei verlangt das Gesetzmäßigkeitserfordernis des Art. 49 Abs. 1 GRCh, dass eine Unionsregelung…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2021

  Das Lobbyregister: neue Anforderungen f

  Eine Hinf
  

  Dr. Bernd Federmann, Hartfrid Wolff

  …Federmann 1 Einordung der Regelungen in den Gesamtkontext von Interessenvertretung und Lobbyismus 1.1 Einleitung Der Begriff Lobbyismus wird noch immer als… …zu Repräsentanten der politischen Institutionen, wie etwa Parlament, Regierung und Ministerien“ verstanden. 1 Im neuen Lobbyregistergesetz wurde… …nunmehr eine ergänzende Legaldefinition für die Interessenvertretung aufgenommen: Nach § 1 Abs. 3 LobbyRG ist die Interessensvertretung jede Kontaktaufnahme… …Bereich Public Sector Süd-West und die Verbändeinitiative von der KPMG AG Wirtschaftsprüfungsgesellschaft. 1 Vgl. Hauschka, C. / Moosmayer, K. / Lösler, T… …., Corporate Compliance, München 2016, § 10 Lobbying, Rn. 1; vgl. Grützner, T. / Jakob, A., Compliance von A–Z, München 2015, Stichwort: Lobbying. Hartfrid Wolff… …Rahmen 2.1 Übersicht Das Gesetz zur Einführung eines Lobbyregisters für die Interessenvertretung, das sogenannte Lobbyregistergesetz, tritt zum 1. Januar… …gesetzentwurf-data.pdf (Stand: 24.06.2021). 13 Vgl. BT-Drs- 19/27922 – Beschlussempfehlung und Bericht des 1. Ausschusses, S.24, abruf bar unter… …beschlussempfehlung-data.pdf (bundestag.de) (Stand: 24.06.2021). 14 Vgl. V. Gesetzesbegründung zu den Änderungen 19/22179, b) aa) neu gefasster § 1, Ziff. (2) zu Absatz 2. 15… …Vgl. V. zu den Änderungen 19/22179, b) aa) (1) zu Absatz 1. Das Lobbyregistergesetz konkretisiert Offenheit, Transparenz, Ehrlichkeit und Integrität… …Interessenvertretung betrieben wird, müssen zusätzlich zu den Angaben zu den eigenen Beratern oder den Agenturen selbst erfolgen. Ab 1. Januar 2022 müssen sich…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2021

  Die Sanktionspraxis der spanischen Datenschutzbehörde

  Verfahren und Bußgeldbemessung in der Praxis und Vorgehensweise als Verantwortlicher
  

  Karl H. Lincke

  …verhängten Bußgelder in Europa deutlich zu. Allein im Jahr 2020 erreichten sie eine Höhe von insgesamt 158,5 Mio. Euro. 1 Der europäische Vergleich von… …Bußgeldkriterien erst im Dezember 1 Abrufbar unter… …Bußgeldern finanziert (s. II.). 1. Verfahrensdauer Das Sanktionsverfahren wird im spanischen Datenschutzgesetz vom 5. Dezember 2018 (LOPD) 4 geregelt. Nach dem… …Kurzem weitere beachtliche Sanktionen verhängt. 1. Sanktionen gegen Vodafone Spanien Die bisher höchste Geldstrafe in Höhe von insgesamt 8,15 Mio. Euro… …Mitteilungen ausschließlich an die alte Anschrift. Damit waren Verstöße gegen Art. 5 Abs. 1 lit. d) und Art. 17 DSGVO gegeben. 5 Art. 72 Nr. 1 lit. d LOPD. 6… …, so dass eine Verletzung des Art. 6 Abs. 1 DSGVO gegeben war. 6. Sanktionen gegen CONSEGURIDAD S.L. Weil das Unternehmen Conseguridad, S. L. versäumt… …das spanische Unternehmen ein Bußgeld in Höhe von 50.000 Euro verhängt. 11 Die Handlungen wurden als ein Verstoß gegen Art. 34 Abs. 1 LOPD bzw. Art. 37… …Abs. 1 lit. b) DSGVO angesehen. Erschwerend wurde hierbei berücksichtigt, dass eine große Anzahl von Personen betroffen waren und dass die private…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2021

  Aktuelle Urteile

  …ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den Entscheidungsgründen aufgeführt. 1 Zur Unverwertbarkeit eines abgegebenen Geständnisses nach Aussetzung des… …Verfahrens in neuer Hauptverhandlung BGH, Beschluss vom 17. Februar 2021 − 5 StR 484/20 (LG Zwickau) 1. Wird das Verfahren, in dem es zu einer Verständigung… …Voraussetzungen leichtfertig unterlassener Meldung an das Transparenzregister OLG Köln, Beschluss vom 03. Juli 2021 – III-1 RBs 171/20 1. Leichtfertigkeit ist nicht… …oder eine ihn treffende Erkundigungspflicht leichtfertig verletzt hat. § 20 Abs. 1 S. 1 GwG, § 30 Abs. 1 OWiG f Stichworte: Geldwäschegesetz… …Haftung KG (2. Zivilsenat), Urteil vom 29. April 2021 – 2 U 108/18 (nicht rechtskräftig) 1. Stellt der Aufsichtsrat fest, dass die Gesellschaft… …Beweispflichten, Sorgfaltsmaßstab §§ 111 Abs. 1, 116 AktG Zum Sachverhalt: Der Kläger ist Insolvenzverwalter über das Vermögen der T Aktiengesellschaft (im… …Überwachung des Vorstands gemäß § 111 Abs. 1 AktG. Der Kläger habe hier jedoch viel zu hohe Maßstäbe angelegt. Aus der Überwachungspflicht folge kein…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2021

  Unternehmerische Sorgfaltspflichten in der Lieferkette

  Herausforderungen für die Corporate Governance im Lichte aktueller deutscher und europäischer Gesetzesinitiativen
  

  Claudia Jasmin Regina Bodenstein, Prof. Dr. Alexander Lenz

  …Bereich der Human Rights Compliance dargestellt werden. 1. Historie und regulatorischer Status quo 1.1 Europarecht nehmenstätigkeit und die… …grundlegender Arbeitsnormen insbesondere in Entwicklungsländern weiter forciert werden sollte. 1 Corporate Social Responsibility (CSR) wurde hierbei als Konzept… …Professoren­tätigkeit als Prokurist bei einer der „Big Four-­Gesellschaften“ im Bereich der Governance, Risk & Compliance-Beratung tätig. 1 Vgl. Kommission der… …, 27.11.2013, abrufbar unter https://www.ohchr.org/Documents/ Issues/Business/LetterOECD.pdf, S. 1 f. (Abruf: 6.5.2021). 10 Vgl. Kühn / Krenzel… …eine Berichtspflicht ­umfassen. Human Rights CMS Management • ZCG 3/21 • 103 dungsbereich erfasst, sondern gem. § 1 Abs. 1 Nr. 1 RegE Unternehmen mit… …Sitz in Deutschland mit mindestens 3.000 Arbeitnehmern. Dies wird in Deutschland ca. 600 Unternehmen umfassen. 15 Ab dem 1.1.2024 erfolgt gem. § 1 Abs. 1… …. § 17 Abs. 2 OwiG. Schließlich kann das Unternehmen gem. § 22 Abs. 1 RegE aufgrund der Zuwiderhandlung von öffentlichen Auftragsvergabeverfahren… …ausgeschlossen werden (Vergabesperre). Dies ist möglich ab einer verhängten Geldbuße in Höhe von mindestens 175.000 Euro (§ 22 Abs. 2 Satz 1 RegE). 2.6 Anreiz und… …Kontrollmechanismen Gegenüber der ursprünglichen Ankündigungen im Eckpunktepapier ist gem. § 11 Abs. 1 RegE die Möglichkeit der Prozessstandschaft für von… …Sachverhalte und Maßnahmen gem. §§ 14–17 RegE stehen. Tätig wird die Behörde entweder von Amts wegen gem. § 14 Abs. 1 RegE oder auf Antrag einer betroffenen…

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