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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Interne Untersuchungen in Deutschland 2022

  Ein Blick aus Corporate-Governance-Sicht
  

  Tim Ahrens, Dr. Marcel Michaelis

  …Hinweisgeberschutzgesetzes spricht als eine der Abhilfemaßnahmen von internen Untersuchungen – jedoch ohne den Begriff näher zu definieren. Das von der Vorgängerregierung… …internen Aufbauorganisationen zur Durchführung interner Untersuchungen sowie deren Verbreitung und Gründe für das Outsourcing von Untersuchungshandlungen an… …abhängen. Dies betrifft sowohl die interne Organisationsstruktur als auch die Inanspruchnahme externer Dienstleister. 3. Aufbauorganisation von internen… …eingebunden, die letztlich in einer internen Untersuchung münden. Im Übrigen untersuchen die verschiedenen Abteilungen vornehmlich solche Delikte, mit denen sie… …nicht der Fall oder besteht eine erhöhte Risikoeinstufung, werden die internen Untersuchungen durch das zentrale Team durchgeführt. Interne Untersuchungen… …Rolle bei internen Untersuchungen zu. Vorteilhaft ist hierbei die größere Sachnähe der lokalen Teams, aber auch die bessere sprachliche und womöglich… …kulturelle Kompetenz. Sofern solche Teams nicht bestehen oder eine erhöhte Risikoeinstufung vorliegt, werden die internen Untersuchungen durch das zentrale… …aus. Drei Viertel der Unternehmen übertragen bis zu 25 % der internen Untersuchungen an externe Dienstleister, während 5,7 % bis zur Hälfte und rund 3 %… …mehr als die Hälfte der durchgeführten internen Untersuchung auslagern. Lediglich vereinzelt führen Unternehmen mit mehr als 1.000 Beschäftigten interne… …0% 10% 20% 30% 40% 50% 60% 70% 80% Abb. 3: Anzahl der outgesourcten internen Untersuchungen Rechtsberatung IT-Forensik Physische Reviews Durchführung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Datenanalysen im Three-Lines-Modell

  Herausforderungen, Durchführung und Vorteile mit Anwendungsbeispielen
  

  Marc Eulerich, Jan Grüne

  …Vorteile mit Anwendungsbeispielen Die Nutzung von Datenanalysen und Technologie wird nicht nur in der Internen Revision bereits seit vielen Jahren intensiv… …Compliance, und die dritte Linie aus der unabhängigen und objektiven Internen Revision [IIA (2013)]. Grundsätzlich können alle drei Linien im Rahmen ihrer… …einzelner Datenanalysekonzepte der Internen Revision, des RMS, des IKS und so weiter erfolgen. Andererseits bietet ein zwischen den Governance-Funktionen… …beziehungsweise Steuerungsmechanismen der jeweiligen Governance-Funktionen eingebunden werden. Für Prüfprogramme der Internen Revision bedeutet dies unter anderem… …Kerntätigkeiten der Internen Revision Vision / Ziele · Live-Monitoring von Risiken und verkürzte Reaktionszeiten · Erhöhter Anteil von remote Audits durch Zugang zu… …Huang / Vasarhelyi (2021)]. 3.1 Erste Linie Innerhalb der ersten Linie ist insbesondere die Überwachung von internen Kontrollen von zentraler Relevanz… …. Datenanalysen erlauben es, vor diesem Hintergrund anhand einer Operationalisierung der internen Kontrollen deren jeweiliumfänge in die Belegprüfung einbezogen… …die Einhaltung von internen und externen Vorgaben analysiege Einhaltung zu überwachen. Eulerich / Huang / Vasarhelyi (2021) schlagen hierzu… …ist hierbei, inwieweit sich die Kontrolle beziehungsweise die Abweichung oder Nichteinhaltung der internen Kontrolle durch die zur Verfügung stehenden… …internen Kontrollen oder die Einhaltung der (globalen) Prozess-Governance unterstützt, neue Risiken identifiziert und die Einhaltung von regulatorischen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Aktuelle Rechtsprechung zur Corporate Governance

  Zusammengestellt und kommentiert von Dr. Denis Gebhardt

  …, welche Sonderzeichen in der Firmierung einer Firma zulässig sind. In weiteren Fällen geht es zum einen um ­Compliance im Kontext der internen… …­internen Unternehmensorganisation 3.1 Einführung: Unternehmensorganisation als Geschäftsführerpflicht Der Geschäftsführer einer GmbH ist unter § 43 Abs. 2… …unterlassen habe, im Rahmen der internen Unternehmensorganisation der Kl. Compliance-Strukturen zu schaffen, die ein rechtmäßiges und effektives Handeln…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2022

  Sustainable-Corporate-Governance-Regulierungen

  Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Patrick Velte

  …Corporate Governance und die Auswirkungen auf das Besetzungs- und Tätigkeitsprofil der Internen Revision vor. 1. Einleitung Spätestens seit dem Ende der… …eine verlässliche Prüfung des Nachhaltigkeitsberichts muss der Aufsichtsrat beziehungsweise Prüfungsausschuss auch die dahinterstehenden internen… …richtet sich implizit auch an das veränderte Tätigkeits- und Besetzungsprofil der Internen Revision. So ist davon auszugehen, dass sowohl der Aufsichtsrat… …beziehungsweise Prüfungsausschuss als auch der Abschlussprüfer künftig in stärkerem Maße auf die Ergebnisse der Internen Revision zurückgreifen und auch das… …Besetzungs- und Tätigkeitsprofil der Internen Revision kritisch überprüfen wird. Da sich die Nachhaltigkeitspflichten von Vorstand und Aufsichtsrat nicht nur… …Angemessenheit und Wirksamkeit der internen Corporate-Governance-Systeme heranziehen. 3. Einbeziehung der Lieferkette (LkSG) beziehungsweise Wertschöpfungskette… …Rahmen der internen Corporate Governance (Vorstand und Aufsichtsrat) bei börsennotierten Aktiengesellschaften antizipiert. 27 So sieht die neue Empfehlung… …von Nachhaltigkeitszielen auch an die internen Corporate-Governance-Systeme: „Das Interne Kontrollsystem und das Risikomanagementsystem sollen, soweit… …einen Rechnungslegungsbezug aufweisen, „sollen die wesentlichen Merkmale des gesamten Internen Kontrollsystems und des Risikomanagementsystems beschrieben… …gebracht. Als neuer Grundsatz 4 wird ebenfalls betont: „Die Angemessenheit und Wirksamkeit des Internen Kontrollsystems und 28 Vgl. Wulf, I. / Velte, P…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision von Architekten- und Ingenieurleistungen (HOAI)

  Einleitung

  DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V.

  …Nach- schlagewerk für Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter der Baurevision bzw. einer Internen Revision oder einer anderen Prüfinstanz, welche die…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2022

  Das Hinweisgeberschutzgesetz

  Anmerkungen zum Gesetz und seiner Anwendung aus Governance-Sicht
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …. Neben den internen Meldestellen sollen auch ­externe Meldestellen eingerichtet werden. Die hinweisgebende ­Person soll laut Entwurf wählen können, ob sie… …internen Audit mit einem Anteil von lediglich 16 % der Fälle. Compliance-Verstöße, die durch aktive Methoden (wie eben HGS) aufgedeckt wurden, dauerten… …Meldestelle sind mit denen der internen Meldestelle vergleichbar. Externe Meldestellen sind außerdem dazu verpflichtet, auf der Website umfangreiche… …internen Meldestellen. Das Verfahren zur Bearbeitung einer externen Meldung ähnelt dem eines Verfahrens einer internen Meldung. Laut HinSchG hat die externe… …. Dies hat zugleich Auswirkungen auf die technische Ausgestaltung des internen Meldekanals. Interne Meldekanäle müssen Meldungen in mündlicher oder in… …zuständigen Person der internen Meldestelle zu ermöglichen. Von besonderer Bedeutung ist dabei der Schutz der Vertraulichkeit der Identität der hinweisgebenden… …ermöglicht es Unternehmen, den gesetzlichen Anforderungen für die Einrichtung eines internen Meldekanals vollumfänglich gerecht zu werden, Risiken frühzeitig… …darf Hinweise entgegennehmen? Nach § 15 HinSchG müssen die mit den Aufgaben einer internen Meldestelle beauftragten Personen bei der Ausübung ihrer… …Bußgelder werden fällig für C die wissentliche Offenlegung einer unrichtigen Information, C die Nicht-Einrichtung und das Nicht- Betreiben einer internen…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Anmerkungen zu dem Interview mit Herrn Waldman in der PinG 01.22

  Nicole Beranek Zanon

  …aber nicht «Schuld» des Gesetzes, sondern deren Missachtung und vor allem ein Problem der (internen) Governance und der (externen) Durchsetzung. Eine… …ihr Datenschutz- Protektionismus «log-in» der Daten im Land) und den internen Datenschutzbeauftragten zu stärken in ­seiner Position, würde wohl eher…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Erfolgreiche Prüfungsprozesse in der Internen Revision

  Vor-Ort-Phase

  Silvia Puhani

  …Internen Revision sollten in dem Gespräch folgende Ziele erreicht werden:  In den ersten Minuten eine gute Atmosphäre schaffen (Ein guter Start ist der… …Erinnerung zur Unabhängigkeit der Internen Revision: Als Interner Re- visor sind Sie zur Unabhängigkeit verpflichtet – gegenüber anderen und sich selbst. Die… …vorwegzunehmen. Wenn Sie die Prüfungskriterien vorstellen, betonen Sie die Zukunftsorientierung der Internen Revision, die sich z. B. darin äußern könnte, dass… …abzeichnen. Dies signali- siert, dass die Bereiche der Internen Revision nicht hilflos ausgeliefert sind, sondern durchaus ihre Wünsche zum…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Besondere Herausforderungen der Corona-Pandemie aus Sicht eines BCM-Managers in der IT-Wirtschaft

  Lars Halbauer

  …vertrauenswürdige Quellen zu informie- ren. Auch bei der internen und externen Kommunikation gab es spezielle Herausforderungen wie die große Verunsicherung der… …infor- mieren. Weitere wichtige Hilfsmittel in der internen Kommunikation sind zum einen eine Mailbox, an die sich alle Mitarbeiter mit ihren Bedenken und… …Pandemieverordnungen, – Betriebsrat zur Interessenvertretung der Beschäftigten gegenüber der Ge- schäftsführung, – Kommunikation zumDurchführen der internen und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Business Continuity Management in der Praxis

  Krisenstabsarbeit an der Universität Wien

  Dr. Florian Feldbauer

  …. Drittens wurden die internen Ressourcen breit genutzt und die an der Universität beschäftigten Wissen- schaftler mit ihrer Fachexpertise einbezogen. Viertens… …zur raschen Verständigung der Kontaktpersonen). Drittens wurden die internen Ressourcen breit genutzt und Wissenschaftler mit ihrer Fachexper- tise…