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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2022

  Neue Besen kehren gut

  Die Pläne der neuen Bundesregierung aus den Bereichen Compliance und Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Ampelkoalitionsparteien SPD, Bündnis 90/Die Grünen und FDP den Koalitionsvertrag für die Legislaturperiode von 2021 bis 2025 unterzeichnet. Am folgenden Tag wurde Olaf… …Scholz (SPD) zum Bundeskanzler im Bundestag gewählt. Der Koalitionsvertrag steht unter dem Motto „Mehr Fortschritt wagen. Bündnis für Freiheit… …, Gerechtigkeit und Nachhaltigkeit.“ 1 Im Folgenden wird analysiert, welche Entwicklungen in dem Koalitionsvertrag für die Bereiche Compliance und Corporate… …Governance vorgezeichnet werden. 1 Ausgangslage Die Große Koalition aus CDU/CSU und SPD unter Bundeskanzlerin Angela Merkel (CDU) hatte sich für die letzte… …Legislaturperiode für die Bereiche Compliance und Corporate Governance viel vorgenommen. Nicht alles wurde auch umgesetzt, im Gegenteil: Es wurde viel liegen gelassen… …Compliance-Vorgaben. In der neuen Koalition gibt es grundsätzlich verschiedene Herangehensweisen an Vorgaben für Unternehmen. Während die FDP eher auf freiwillige… …Vereinbarungen und weniger Bürokratie setzt, stehen SPD und Bündnis 90/Die Grünen eher für staatliche Eingriffe und dirigistische Maßnahmen. Aktuell wird die… …berücksichtigen. Die zweite Nennung ist dann im Zusammenhang mit dem Unternehmensrecht. Unternehmen sollen mehr Rechtssicherheit für ihre Compliance-Prozesse… …erhalten, wobei der Koalitionsvertrag insbesondere auf Rechtssicherheit für die internen Ermittlungen in Unternehmen hinweist. Damit wird ein dringlicher… …Pläne der Ampelparteien für die neue Legislaturperiode. * Prof. Dr. Stefan Behringer leitet das Kompetenzzentrum Controlling am IFZ Institut für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2022

  Fußball-Bundesligen vs. English Premiere League

  Vergleich der Corporate Governance
  

  Dr. Alexander Juschus, Ralf Leister, Prof. Dr. Stefan Prigge, Zach Dallas

  …Prof. Dr. Stefan Prigge / Zach Dallas* Nach 2015/16 und 2017/18 wird im vorliegenden Beitrag für die ­Saison 2019/20 das dritte… …Corporate-Governance-Monitoring für die 1. Fußballbundesliga vorgestellt. Erstmals wird auch die Corporate Governance der English Premier League (EPL) (Basis Saison 2020/21) und… …Kodex 3 für Sportorganisationen aller Art erstellt und vorgestellt hat. Seit der Saison 2015/16 wird die Entwicklung der Corporate Governance (CG) in der… …1. Bundesliga mit dem initialen CG- Monitoring für die Saison 2015/16 4 und der Nachfolgeanalyse 2017/18 5 verfolgt. In diesem Beitrag geht es darum… …Governance liefert zudem den strukturellen Rahmen für die Festlegung der Unternehmensziele, die Identifizierung der Mittel und Wege zu ihrer Umsetzung und die… …Professor an der HSBA Hamburg School of Business Administration und Mitglied des Instituts für Mittelstand und Familienunternehmen, Hamburg, E-Mail… …Handlungsempfehlungen gehört u. a.: „Umsetzung transparenter und strengerer Compliance und Governance-Richtlinien für Clubs und ­deren Verantwortliche (inklusive… …mit Nein immer null Punkte ergibt. Für Kriterien, die zu den Basics guter Corporate Governance zu zählen sind, gilt die „Bestrafungsperspektive“: Wer… …antworten und erhält null Punkte. Analog verhält es sich mit der „Belohnungsperspektive“, die für die CG-Kriterien gilt, die über die Basics hinausgehen. Wer… …den früheren Ergebnissen nur für die Bereiche C. Vergütung und F. Verhältnis Verein zu Profigesellschaft gegeben. Deshalb werden auf Bereichs­ebene auch…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2022

  Es geht um Macht

  Eine Replik auf Ari Ezra Waldman im Gespräch mit Niko Härting
  

  Ass. Jur. Kirsten Bock

  …Inside Story of Privacy, Data, and Corporate Power“ geführt. Für dieses Heft haben wir bekannte Datenschutzrechtler um Anmerkungen und Kommentare gebeten… …der Einsatz für den Datenschutz mehr auf Fragen der strukturellen Macht und der Diskriminierung konzentrieren? Ist es eine „Illusion, zu glauben, dass… …Bestandsaufnahme zeigt, dass sich die Heilsversprechen 2 der DSGVO zur ­Zügelung der Macht von GAFAM 3 nicht 1 „Der Einsatz für den Datenschutz muss sich auf Fragen… …, der Datenschutz wird weiterhin als Ausrede und Prügelknabe für das Versagen staatlicher Organisation genutzt und die großen Unternehmen ­machen… …für das Versagen der DSGVO deren Prozessorientierung, die fehlende Verpflichtung der Unternehmen auf das Gemeinwohl und öffentliche Interessen… …, unzureichende Kontrollmechanismen und die mangelhafte Aufsicht verantwortlich. In der Folge entfalte die DSGVO keine Schutzwirkung für die Betroffenen und führe… …der Hauptgründe für unterschiedliche Ansätze und vielfältige Diskussionen. Es gilt, erst einmal mit den Mythen und überkommenen Vorstellungen… …„Fairness“, sondern mit dem insbesondere für Laien unverständlichen „Treu und Glauben“ übersetzt wurde. nenbezogene Daten in der jeweiligen Sphäre der drei… …Gewalten verbleiben. Innerhalb der Organisationen bedeutet diese informationelle Gewaltenteilung, dass Informationen nur in den von den jeweils für die… …Gesetzesvorhaben gelingen, die für bestimmte bereits bekannte Phänomene konkret materiell-rechtliche Vorgaben macht, z. B. beim Einsatz von Cookies, 11 Plattformen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2022

  Die 6. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …der 6. MaRisk-Novelle hat die BaFin eine für Interne Revisoren in Banken besonders wichtige Regelung erneut angepasst. Die Schwerpunkte lagen dabei auf… …Inhaber der Professur Finanz­management an der Hoch­schule Harz. Er ist Prüfer für Interne Revisionssys­teme DIIR und Mitglied meh­rerer DIIR-Arbeitskreise… …. 1. Einleitung Bereits für das Jahr 2020 angekündigt wurde am 16. August 2021 mit dem Rundschreiben 10/2021 BA die 6. Novelle der MaRisk veröffentlicht… …Änderungen der MaRisk im Rahmen der 6. Novelle. Da die MaRisk im Zentrum der Prüfungen durch die Interne Revision stehen, sind sie für deren praktische Arbeit… …. MaRisk-Novelle gegeben. Dabei wird jeweils auf die Bedeutung für die Interne Revision eingegangen. 2.1 Institute mit einer NPL-Quote von über fünf Prozent Im… …NPL-Quote von fünf Prozent oder mehr (bezogen auf das einzelne Institut oder auf die Gruppenebene). Für diese Institute gelten in den neuen MaRisk erhöhte… …überwachen. 3 1 BaFin (2021c). 2 BaFin (2021b), S. 3. 3 Casis (2021). Ähnlich zu den Forbearance-Anforderungen werden nun klar definierte Kriterien für die… …Abwicklungseinheit für NPE einrichten, die organisatorisch zwingend außerhalb des Marktbereichs verankert sein muss. Die Mitarbeiter müssen auf die NPE-Abwicklung… …einem Backtesting zu un­terziehen. 5 Auch hier ergeben sich in allen Bereichen Prüfungserfordernisse für Interne Revi­sionen, denn es handelt sich unter… …In­formationen über alle Auslagerungs­ver­einbarun­gen vorzuhalten, und die Mindestinhalte / An­for­de­rungen für die Auslagerungsvereinbarungen wurden…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2022

  Compliance trifft Coaching

  Der Einfluss von Coaching auf die Compliance-Kultur eines Unternehmens
  

  Colline Jux

  …zur Stärkung und Entwicklung der Mitarbeitenden und somit für eine lebendige Compliance-Kultur eingesetzt werden. 1 Was hat Coaching mit der Entwicklung… …Mitarbeitenden einen Leitfaden für ethisch-korrektes, wertebasiertes und regelkonformes Verhalten an die Hand geben sollen, müssen auch diese auf den Wandel… …. Auflage, Freiburg 2019, S. 59. 2 Vgl. Peters, P., Coaching und Training notwendig: New Work ist ein großes Veränderungsprogramm, PT-Magazin für Wirtschaft… …(Stand: 26.01.2022). 3 Vgl. Niewarra, K. / Segschneider, D., Balanceakt Compliance, Recht und Gesetz sind nicht genug, Ein interdisziplinärer Leitfaden für… …Stärkung und Entwicklung der Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter und für eine lebendige Compliance-Kultur genutzt werden. 3 Was bedeutet Coaching? 3.1… …arbeitenden Mitarbeiterinnen und Mitarbeitern und dem Unternehmen im Zentrum stehen. Entscheidend für die unternehmerische Verantwortung ist eine umfängliche… …und integrierte Berück- 5 Schäfer, R. / Pätzel, U., in: Zenke, I. / Schäfer, R. / Brocke, H.: Risikomanagement, Organisation, Compliance für Unternehmer… …Geschäftsleitung, Compliance kompakt, Zentrum für Wettbewerbs- und Handelsrecht, zhaw, School of Management and Law, 2018, abruf bar unter https://www.zhaw.ch/… …Mittelstand, Stuttgart, S. 246. 11 Deutscher Bundesverband Coaching e. V. (Hrsg.), Leitlinien und Empfehlungen für die Entwicklung von Coaching als Profession… …Coaching-Prinzipien, welche als charakteristisch für diese Beratungsform bezeichnet werden können. Dazu gehören: 15 f Selbstverantwortung: Den Klienten wird keine…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2022

  Kirchlicher Datenschutz in Europa

  Umsetzungen von Art. 91 DSGVO in EU-Mitgliedstaaten
  

  Felix Neumann

  …Länder sind kirchliche Datenschutzregelungen in sehr unterschiedlicher Ausprägung nachweisbar. Aus der Übersicht lassen sich Reformvorschläge für Art. 91… …DSGVO ableiten. I. Einführung Die DSGVO hat erstmals einen europarechtlichen Rahmen für eigenes Datenschutzrecht von Religionsgemeinschaften geschaffen… …. Art. 91 DSGVO setzt einen Rahmen für die Religionsgemeinschaften, die weiterhin eigene Datenschutzregeln anwenden wollen. In Deutschland hat die… …explizite Regelung damit die Tradition des „beredten Schweigens“ ersetzt, die auf der anscheinenden Nicht-Regelung der Geltung des BDSG für kirchliche Stellen… …aufbaute. Diese Lesart wurde als Grundlage für die datenschutzrechtliche Eigengesetzgebung zumindest der öffentlich-rechtlich verfassten… …Datenschutzarbeitsgruppe der EU-Mitgliedstaaten (DAPIX) für eine Streichung. Nicht zuletzt aufgrund von Lobbying der evangelischen und römisch-katholischen Kirche in… …Deutschland setzte sich insbesondere die deutsche Bundesregierung letztlich erfolgreich für einen „Kirchenartikel“ ein. 2 II. Gründe für eigenes kirchliches… …. Staatskirchenrechtliche Argumente Ein zentrales Argument für das Vorhandensein einer speziellen Öffnungsklausel in der DSGVO liegt im europäischen Primärrecht: Art. 17 AEUV… …: Sydow, DSGVO Art. 91 Rn. 1 ff. 2 Vgl. Neumann, Lobby für den ›Kirchenartikel‹ – so haben die Kirchen die DSGVO beeinflusst, abrufbar unter… …Lobbybüros von Deutscher Bischofskonferenz und Evangelischer Kirche in Deutschland an die Bundeskanzlerin und die Minister des Inneren, der Justiz und für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2022

  Integrität, Compliance und Unternehmenskultur

  Eine empirische Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen
  

  Prof. Dr. Stefan Hunziker, Anjuli Unruh, Prof. Dr. Ute Vanini

  …empirische Analyse in Schweizer und deutschen Unternehmen Prof. Dr. Stefan Hunziker / Anjuli Unruh / Prof. Dr. Ute Vanini* Das Institut für… …Finanzdienstleistung Zug (IFZ) der Hochschule Luzern und das Institut für Controlling der Fachhochschule Kiel haben gemeinsam eine Studie zum Thema Integrität in… …Führung und Kultur in Unternehmen unterschätzt wird. 6 * Prof. Dr. Stefan Hunziker ist Professor für Enterprise Risk Management und Internal Control am… …Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Risk- und Compliance Management. Anjuli… …Unruh, M. Sc./LL. M. ist Senior Wissenschaftliche Mitarbeiterin im CC Risk- und Compliance Management. Prof. Dr. Ute Vanini ist Professorin für… …Controlling und Risikomanagement am Institut für Controlling an der Fachhochschule Kiel. 1 Vgl. Durrer, M., et al., Integrity as a Management Tool, in Makowicz… …. nzz.ch/wirtschaft/wie-siemens-heute-in-korrupten-laendernsauber-ges-chaeftet-ld.1356681 (Stand: 08.04.2022). 5 Vgl. Risi, D., Strategische Überlegungen für eine gute Unternehmensführung, Ein Plädoyer für die Verbindung von Compliance… …, Wirtschaftsführer für junge Juristen, 2016, S. 8. Anjuli Unruh Prof. Dr. Ute Vanini ZRFC 3/22 104 Management Die Unternehmensleitung muss Integrität vorleben, damit… …für eine ordnungsgemäße Unternehmensführung. Compliance-Verstöße können strafrechtliche (Haftstrafen, etc.), ökonomische (Geldbußen, Umsatzeinbrüche… …von Arbeit und Technik, München 2004, S. 140 ff. 8 Vgl. Keller, T., Integrität als Führungskompetenz – Bedeutung und neue Impulse für integres Verhalten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2022

  Unternehmensakquisition in der Pandemie

  Entwicklung eines ganzheitlichen Due-Diligence-Konzepts zur Erfassung von Chancen und Risiken
  

  Prof. Dr. Dr. Carl-Christian Freidank

  …Existenzbedrohung und damit verbundenen beträchtlichen Senkungen des Unternehmenswerts geführt hat. Andererseits bietet die aktuelle wirtschaftliche Situation für… …können. Im Folgenden wird für das Käuferunternehmen ein Konzept entwickelt, dass im Rahmen der Akquisition des Zielunternehmens zur Erfassung der… …Zielunternehmens zugeordnet und betrifft mithin seine Kernphase. 2 In der Regel werden vor Beginn einer DD in einem Letter of Intent, der die Absichtserklärung für… …eine erfolgreiche Transaktion darstellt und damit eine bedeutende Voraussetzung für den Informationszugang zum Zwecke der Vornahme einer DD bildet, Von… …Ergebnis entscheidungsrelevante Werte für die Steuerung des gesamten Transaktionsprozesses zur Verfügung gestellt werden können. In diesem Zusammenhang zielt… …Institut für Wirtschaftsprüfung und Steuerwesen der Universität Hamburg (E-Mail: carl-christian.freidank@uni-hamburg. de). 1 Vgl. IDW S 6, Tz. 31. 2 Vgl… …Akquisitionsprozesses. In der Praxis werden die in Rede stehenden Unterlagen Kaufinteressenten häufig digital in einem Data Room für Analysen zur Verfügung gestellt… …. Verkauf zurückzutreten, wenn bestimmte Bedingungen nicht erfüllt werden. Vor allem der Kaufinteressent wird für seine Entscheidung Unterlagen sammeln und… …des Unternehmenskaufs aus Sicht des Erwerbers Zu berücksichtigen ist außerdem, dass die DD dann Schnittmengen zur Sanierungsprüfung aufweist, wenn für… …Personen oder Gesellschaften des Zielunternehmens in den folgenden beiden Fällen auftreten: 11 C Erstellen eines Sanierungskonzepts für ein notleidendes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2022

  Ausweispraxis nicht-finanzieller Werte

  Wo liegt der messbare Gewinn bei Berücksichtigung von Ethik und Compliance?
  

  Bianca Weber-Lewerenz

  …treiben Innovationen stark voran. Sie sind die Schlüsselfaktoren für eine gelingende digitale Transformation und die Erfüllung der Nachhaltigkeitsziele… …unternehmensspezifischen Ausweispraxis. Das Bewusstsein für die nicht-finanziellen Werte wächst – gerade in Umbruchzeiten wie diesen. Diese Werte rücken zunehmend in den… …Wertschöpfungsketten. Insbesondere für innovative Mittelständler und Start-ups stellen die immateriellen Werte – auch als Intangibles bezeichnet – einen Meilenstein dar… …besondere Rolle.“ 3 Aber was genau sind praktische Beispiele für immaterielle Vermögensgegenstände des Anlagevermögens? Zum Beispiel gehören Konzessionen… …sie Vertreterin für eine sinnvolle, menschengerechte KI in der Bauindustrie. Ihre Erkenntnisse fließen in Forschungsstudien, Konferenzen ein. Sie wirkt… …Bindungsbereitschaft der Mitarbeitenden das Humankapital. Die Saarbrücker Formel liefert ein Steuerungsinstrument für Personaler, sie macht Risiken und Chancen… …Personalcontrolling, in: Balanced Scorecard für Personalmanagement und Personalführung, Wiesbaden, 2000. S. 77–100. 7 Jung, H., Controlling, 4. aktual. Aufl., München… …wichtigen und transparenten Ausweis für die Bewertung eines Unternehmens dar, nicht nur im Rahmen der Offenlegung seines CO 2 -Fußabdruckes. Die Bedeutung… …Lieferketten. Die Ausweisung ist insbesondere wesentlicher Bestandteil der im Baualltag praktizierten Ethik und Compliance. 12,13,14 Als Kreditsicherheiten für… …immateriellen Vermögen beizulegen ist und wie dieses für die Steuerung des Unternehmens gewinnbringend eingesetzt werden kann. Das heißt, hier liegt einer der…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 5/2022

  Electronic Governance

  Über die Notwendigkeit einer neuen Managementaufgabe
  

  Prof. Dr. Andreas Schmid

  …hat das Wirtschaftsleben massiv verändert. Es bestehen zahlreiche Herausforderungen und Wechselwirkungen, die für die Unternehmen und die Menschen… …unbeabsichtigten Effekten. Für den vorliegenden Beitrag soll daher die Governance-Definition des Politikwissenschaftlers Arthur Benz herangezogen werden, der von… …einem „Management der Interdependenzen“ spricht. 4 Genau darum muss es im digitalen Zeitalter für die Unternehmen gehen: die sich verändernden… …ist Professor für Public Management an der Hochschule Hannover, Berater und Auditor im Bereich der Digitalisierung. 1 Vgl. z. B. Arntz/Gregory/Zierahn… …, Digitalisierung und die Zukunft der Arbeit: Makroökonomische Auswirkungen auf Beschäftigung, Arbeitslosigkeit und Löhne von morgen, 2018, Zentrum für Europäische… …Wirtschaftsforschung; Bonin/ Gregory/Zierahn, Übertragung der Studie von Frey/Osborne (2013) auf Deutschland, Mannheim 2015, Zentrum für Europäische Wirtschaftsforschung… …die Spielregeln in den Märkten und für die Verbraucherinnen und Verbraucher massiv verändert. Die Digitalisierung sorgt über die Vergleichsportale im… …Internet für eine Preistransparenz, die zuvor undenkbar war. Einige Autoren heben in diesem Zusammenhang u. a. hervor, dass sich die Digitalisierung in den… …Informationstechnik befasst. Es gestaltet Aufgaben, Prozesse und Organisation zukunftsorientiert aus, sorgt für die Befähigung der Beschäftigten und einen Kulturwandel… …. Der permanente Wandel erfordert von den Beschäftigten Neugier, Interesse und Resilienz. Es muss für die Unternehmen daher darum gehen, die Belegschaften…

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