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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Compliance-Management-Systeme wirksam gestalten

  Wie US-amerikanische Leitlinien bei der Ausgestaltung effektiver Compliance-Management-Systeme helfen können
  

  Florian Drebinger

  …für deutsche Unternehmen eine Rechtsunsicherheit dar. Diese Lücke vermag das am 1. Januar 2023 in Kraft getretene Lieferkettensorgfaltspflichtengesetz… …Lücke zu schließen. 2 US-Compliance-Leitlinien In den USA geht die Unternehmensstraf barkeit auf das Urteil des Supreme Court im Fall New York Central &… …Umsetzungsstand und die Wirksamkeit des CMS angemessen überwachen. Unternehmen müssen eine Compliance-Organisation einrichten, in der die Verantwortung für das CMS… …das die Beschäftigten vertraulich und anonym einen Verdacht auf Fehlverhalten ohne Angst vor Repressalien melden können. (6) Das CMS des Unternehmens… …Staatsanwälte in ihrer Entscheidung weitestgehend frei sind, beschreibt das Justice Manual (JM) 12 des DOJ unter dem Titel 9-28.000 Prinzipien für die… …Existenz eines CMS im Unternehmen zwar keinen Verzicht auf Strafverfolgung. Allerdings weist das DOJ seine Staatsanwälte an, gezielt zu prüfen, ob es sich… …ausgestattetes (Resourced), überwachtes (Reviewed) und entsprechend fortentwickeltes (Revised) CMS handelt. 14 Obwohl das DOJ anerkennt, dass ein CMS niemals alle… …kriminellen Aktivitäten innerhalb eines Unternehmens verhindern kann, 15 ist bei der Bewertung der Wirksamkeit eines CMS entscheidend, ob das… …oder das Fehlverhalten zur Erreichung der Geschäftsziele gar stillschweigend toleriert hat. 16 Das DOJ selbst stellt keine formellen Anforderungen an… …: (1) Ist das Compliance-Programm des Unternehmens gut konzipiert? (2) Wird das Compliance-Programm ernsthaft und in gutem Glauben angewendet? Mit anderen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Zusammengestellt von Dr. Doreen Müller, Redaktion ZRFC

  …Besteuerungsgrund- lagen auf bauende Steuerberechnung ist Rechtsanwendung und Aufgabe des Tatgerichts. 3. Der subjektive Tatbestand des § 266a StGB verlangt das… …, dass eine Abführungspflicht besteht und er durch das Unterlassen einer Anmeldung oder unvollständige oder unrichtige Angaben die Heranziehung zum… …: Arbeitsentgelt, Steuerhinterziehung, Schätzung, laienhafte Bewertung, Beitragssatz, Vorsatz, Fälligkeit Zum Sachverhalt: Das Landgericht hat die Angeklagte wegen… …gestützten Revision. Das Rechtsmittel hat keinen Erfolg (§ 349 Abs. 2 StPO). Zu den Urteilsgründen: Die auf die Sachrüge vorzunehmende umfassende Nachprüfung… …vorenthaltenen Sozialversicherungsbeiträge und der verkürzten Lohnsteuer für das Revisionsgericht nicht vollständig nachvollziehbar ist. Der Senat schließt jedoch… …Tatsachen, also das Tatgeschehen mitteilen, in dem die gesetzlichen Merkmale der Straftat gefunden werden. Dies muss in einer geschlossenen Darstellung aller… …, dass in den konkret angeführten Tatsachen der gesetzliche Tatbestand erkannt werden kann. Nur dann kann das Revisionsgericht auf die Sachrüge prüfen, ob… …Senat erkannte, dass das Urteil den vorgenannten Anforderungen nicht ausreichend Rechnung trägt. Zwar bestehen gegen die vom Landgericht vorgenommene… …Arbeitnehmer im jeweiligen Tatzeitraum nicht festgestellt werden konnte. Allerdings stützt das Landgericht seine Feststellungen zur Höhe der vorenthaltenen… …das Revisionsgericht im Einzelnen nachvollziehbar darzulegen. Der ergänzende Verweis darauf, dass diese anhand der geschätzten Schwarzlohnsummen von der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Compliance bewegt …

  … Unternehmen und Menschen. Wir stellen in dieser Rubrik die Menschen vor, die Compliance bewegt und die Compliance bewegen – fachlich, beruflich und persönlich.
  

  Dr. André Uhlmann

  …den Compliance- Bereich neu aufgebaut und das Compliance- Management-System neu ausgerichtet hat. Aktuell ist er mit seinem globalen Team für die… …Compliance ist heutzutage mehr als nur die Einhaltung von Gesetzen und unternehmensinternen Richtlinien. Es geht vielmehr darum, das Richtige zu tun, also um… …entsprechend unserer eigenen Ressourcen risikobasierter einsetzen zu können. Was sind gegenwärtig die wichtigsten drei Themen aus Ihrem Arbeitsbereich? Das… …Antikorruption war das Kartellrecht eines der ersten Rechtsgebiete, das insbesondere größere Unternehmen unter den Compliance-Begriff gefasst haben. Entsprechend… …relevanten Funktionen zusammen, um für unser Unternehmen eine ganzheitliche Herangehensweise im gesamten ESG-Umfeld sicherzustellen. Daneben ist das Thema… …Bereichen zum Standard werden. Dies wird insbesondere durch die gesamte Diskussion im Zusammenhang mit ESG noch verstärkt. Einerseits ist das eine Chance für… …. Wie bereits erwähnt, ist natürlich das Thema Artificial Intelligence ein sehr wesentlicher Bestandteil davon. Es fängt aber schon sehr viel allgemeiner… …, das in aller Munde ist, ist ESG. Gehört es Ihrer Meinung nach zu den Aufgabenbereichen der Compliance – oder nicht? Das kann man nicht allgemeingültig… …Einstieg in das Berufsfeld Compliance zu erreichen? Auch wenn sich Compliance in vielen Fällen noch stark mit den rechtlichen Rahmenbedingungen beschäftigt… …, ist das Thema Kommunikation mittlerweile von vorrangiger Bedeutung. Nur wenn man zum einen genau zuhört und die Bedürfnisse der operativen Kolleginnen…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Integrity Europe Akademische und praktische Überlegungen zu Compliance

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …König & Bauer alimentiert, der im Jahr 2017 in einen Korruptionsskandal verwickelt war. Der Maschinenbauer war das erste Unternehmen, dass sich in der… …Technology aus Österreich, über Internal Investigations im globalen Kontext gesprochen. Primetals gehört zum japanischen Mitsubishi-Konzern. Das… …Systems. Interessant ist dabei, dass das Whistleblowing grundsätzlich anonym läuft, aber im Verlauf des Prozesses werden alle Meldenden gefragt, ob sie zu… …Investigation. Das Whistleblowing ist in dem internationalen Unternehmen in 19 Sprachen möglich. Die Compliance-Verantwortliche Dr. Hörmannseder wies darauf hin… …. Um das eigene Tun, aber auch die Ergebnisse der Untersuchung belegen zu können, ist die Dokumentation des Vorgehens entscheidend. Dem Untersuchungsteam… …Regulierung im Bereich ESG-Reporting führt auch dazu, dass sich Compliance-Abteilungen damit auseinandersetzen müssen. Aufgrund der Fülle der Regeln muss das… …Unternehmen hier immer die Effizienz der Umsetzung im Auge behalten. Insbesondere weil bei anderen Prozessen das Reporting erst der Schlussstein von Anpassungen… …grenzüberschreitenden Vergehen. Ein weiteres Thema, dass Compliance-Beauftragte schon immer bewegt und nicht an Bedeutung verliert, ist das Thema Anreizsysteme. Neue… …fünftes Fokusthema identifizierte der Chief Compliance Officer von Holcim das Thema künstliche Intelligenz (KI). Hier unterschied der Vortragende zwei… …Selbstanzeige von König & Bauer, für das es keine Vorerfahrungen, auch nicht bei den Schweizer Behörden, gab. Erfolgsrezept für das Gelingen der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  School GRC

  …Lehrgang zum „Certified Investigation Expert“. „Besonders wertvoll war für mich das Training verschiedener Interviewsituationen sowie die gemeinsame… …näher. Das Onlineseminar behandelt neben den Grundlagen des Gesellschafts-, Insolvenz-, Steuer- und Strafrechts auch Themen wie Betrug, Untreue und… …die Prinzipal-Agent-Theorie. Das Onlineseminar ist Quelle: Photo by Marius Christensen on Unsplash fester Bestandteil des Zertifikatslehrgangs Certified… …Compliance Expert – CCE und kann gesondert oder im Rahmen des Lehrgangs besucht werden. Der Bundesrat hat am 12. Mai 2023 nach vielen Anläufen das deutsche… …Städte und Kommunen mit mehr als 10.000 Einwohnerinnen und Einwohnern. Gemeinsam mit Business Keeper/EQS haben wir vor etlichen Jahren das Seminar… …Kommunikation mit Hinweisgebern konzipiert, das die praktischen Bedürfnisse der Hinweisbearbeitenden im Blick hat und sich konstanter Beliebtheit erfreut. Was ist… …Fragen beantwortet Birgit Benz (Dipl.-Kffr., CFE; über 25 Jahre Ermittlungserfahrung) am 5. und 6. Februar 2024 in Berlin. Sie haben noch nicht das…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  ZRFC in Kürze

  …und mehr in den digitalen Sektor. Dabei machen der Diebstahl von sensiblen Daten 70 Prozent und das Ausspähen digitaler Kommunikation sowie digitale… …beispielsweise WhatsApp in 67 Prozent und TikTok in zehn Prozent der Unternehmen verboten (lediglich ein Prozent erlaubt TikTok). Das Metaverse wird von zwei… …KI-Chatbot lassen sich mittlerweile authentische Anwendungen, Webseiten und E-Mails schreiben, die betrügerische Machenschaften verbergen. Dadurch steigt das… …, in 48,5 Prozent ist keine Vollzeitkraft für das Thema abgestellt und ebenfalls 48,5 Prozent ist ihre quantitative Gesamtrisikoposition unbekannt, und… …Unternehmen sind dabei Cyberangriffe und -vorfälle sowie IT-Ausfälle, das gaben 44 Prozent an. Dahinter rangieren Betriebsunterbrechungen (42 Prozent)… …Weiteren nimmt das Thema Nachhaltigkeit seit Jahren einen hohen Stellenwert ein. Trotz allem werden ESG-Risiken in 48,5 Prozent der Unternehmen nur schwach… …oder sehr schwach im Risikomanagement berücksichtigt. „ESG-Kriterien werden in naher Zukunft das Um und Auf unserer Wirtschaft sein. Das gilt auch beim…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2023

  Literatur

  Prof. Dr. Svend Reuse

  …, Dezember 2022, 4., neu bearbeitete und wesentlich erweiterte Auflage 2023, 558 Seiten, 89 Euro, ISBN 978-3-503-21111-1 Das nunmehr in der vierten Auflage… …und geht auch auf das Thema Nachhaltigkeit ein. Die Aufgaben der Bankkalkulation werden im zweiten Teil (S. 60–84) beschrieben. Hier wird auf die PAngV… …näher auf variable Geschäfte ein, fokussiert das Modell der gleitenden Durchschnitte mit den aktuell relevanten Begriffen der Sockeldisposition und des… …Risikomanagement. Die aufsichtsrechtlichen Grundlagen wie MaRisk (Mindestanforderungen an das Risikomanagement), SREP (Supervisory Review and Evaluation Process) und… …ICAAP (Internal Capital Adequacy Assessment Process) werden strukturiert vorgestellt, gleiches gilt für die Vereinbarung Basel III/IV und das Thema IRRBB… …dem Barwertgedanken verwoben, sogar eine Diskussion des CAPM (Capital Asset Pricing Models) findet sich hier. Das Buch analysiert umfassend das Thema… …Einzelgeschäftskalkulation, werden anschaulich und aus mehreren Perspektiven beschrieben. Das Literaturverzeichnis weist viele essenzielle Quellen auf. An manchen Stellen… …Bank so umfassend und anschaulich beschreibt wie dieses Buch. Dies ist das Hauptanliegen des Werkes und kann nur jedem, der im Entferntesten mit der… …jedoch, dass nur kleine und mittlere Unternehmen gemeint sein können. Die Autorin teilt das Compliance-Management-System in zwölf Elemente. Diese folgen… …etablierte Standards wäre gerade für den Adressatenkreis sinnvoller gewesen, da das so entstehende Compliance-Management-System dann eher anschlussfähig für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Neue Regeln im Blick behalten: Global Internal Audit Standards, Novelle der MaRisk und Nachhaltigkeitsberichterstattung bestimmen die Agenda

  Michael Bünis

  …zu, den Umsetzungsbedarf in jeder Organisation sorgfältig zu analysieren und die Anpassungen an die neuen Standards bis Ende 2024 vorzunehmen. Das DIIR… …Normierungen zur Nachhaltigkeitsberichterstattung und die Auswirkungen auf die Interne Revision vor. Das #nextlevelaudit-Programm der Deutschen Telekom ist eine… …untereinander handelt. Gerichtsurteile legen den Eindruck nahe, dass die deutsche Franchisewirtschaft das Problem einer rechtsprechungskonformen vorvertraglichen…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Inhaltsverzeichnis / Impressum

  …Abfassung von Beiträgen stehen Ihnen auch als PDF zur Verfügung unter: www.ESV.info/zeitschriften.html. Das Manuskript erbitten wir per E-Mail bevorzugt in… …Autor dem Verlag das ausschließliche Verlagsrecht und das Recht zur Herstellung von Sonderdrucken für die Zeit bis zum Ablauf des Urheberrechts. Das… …Beitrag bzw. Übersetzungen davon in Datenbanken einzuspeichern und auf elektronischem Wege zu verbreiten (online und/oder offline), das Recht zur weiteren… …Vervielfälti gung und Verbreitung zu gewerblichen Zwecken im Wege eines fotomechanischen oder eines anderen Verfahrens sowie das Recht zur Lizenzvergabe. Dem… …Autor verbleibt das Recht, nach Ablauf eines Jahres eine ein fache Abdruckgeneh migung zu erteilen; sich ggf. hieraus er gebende Honorare stehen dem Autor… …zu. Bei Leserbriefen sowie bei angeforderten oder auch bei unaufgefordert eingereichten Manuskripten behält sich die Redaktion das Recht der Kürzung… …vorherigen Zustimmung des Verlages. Das gilt insbesondere für Vervielfältigungen, Bearbeitungen, Übersetzungen, Mikroverfilmungen und die Einspeicherung und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Die 7. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …Aufgabeninhalte der Internen Revision, sodass sie für Interne Revisionen eine große Bedeutung hat. Das Kapitel 4 fasst die Aspekte knapp zusammen. 2… …Angemessenheit bezogen auf das individuelle Institut betrachtet. Der BTO 1.2 fordert bei der Kreditvergabe, die Auswirkungen von ESG-Risiken angemessen zu… …stärker auf die Transaktion und das Darlehen ausgerichtet werden sollen. Dies führt dazu, dass bei kleineren Einheiten eine Subventionierung schlechter… …durch gute Risiken angestrebt wird. Das Modul BTO 1.2.1 macht konkrete Vorgaben zur Kreditgewährung, indem konkrete Anforderungen an die Prozesse der… …Beauftragung externer Sachverständiger sind die Wertermittlungen durch das Institut zu plausibilisieren. Vor dem Erwerb einer Immobilie muss das Risiko… …Merkblatt der BaFin adressiert worden waren. 2.4 Berücksichtigung von ESG-Risiken Das erwähnte Merkblatt zum Umgang mit Nachhaltigkeitsrisiken wurde bereits… …, faktenorientierte Sichtweise zu vertreten. Auch bei ESG-Risiken kommt das Proportionalitätsprinzip zur Anwendung. Abhängig vom eigenen Geschäftsmodell und der eigenen… …für langfristige Betrachtungen ein ausschließlich qualitativer Ansatz gewählt wird. 7 Wie auch in anderen Bereichen, in denen das… …2.2 Tz. 1 verankert, indem dort die Einbeziehung der ESG-Risiken in das Gesamtrisikoprofil gefordert wird. ESG-Risiken werden als Risikotreiber… …Risikosteuerungs- und -controllingprozesse, an Stresstests, die Risikocontrollingfunktion, das Risikomanagement auf Gruppenebene, die Organisationsrichtlinien und…

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