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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  Alles im Blick? Objektivität auf dem Prüfstand

  Auf der Suche nach den Blind Spots der Internen Revision
  

  Michael B�nis, Thomas Gossens

  …Revisionspartner. Für die Erfüllung des Revisionsauftrags ist die Objektivität der Reviso­rinnen und Revisoren von großer Bedeutung. Trotzdem erscheint das Thema im… …erzielt werden kann. Den Leserinnen und Lesern wollen wir mit diesem Beitrag Impulse für einen professionellen Umgang mit Objektivität geben. Und ein Gefühl… …dafür, welchen Einfluss Blind Spots auf die Objektivität der Internen Revision haben können. 1. Bedeutung der Objektivität für die Interne Revision… …. Für die Wirksamkeit der Internen Revision ist es aber wichtig, mögliche Bedrohungen der Objektivität zu erkennen und im Blick zu haben, um angemessen… …den Prüfenden vorhanden sind: die Blind Spots. In den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) 1 findet man den… …Hinweis, dass Objektivität eine kritische Bedeutung für den Berufsstand der Internen Revision hat. Sie ist für die Interne Revision so wichtig, dass sie in… …(absichtliche oder unabsichtliche) Verstöße gegen den Ethikkodex führen zu eingeschränkter Objektivität. Abb. 1: Wesentliche Einflussfaktoren für Objektivität… …Einhaltung des Ethikkodexes nicht möglich. 2. Steuerung von Bedrohungen der Objektivität Wichtige Einflussfaktoren für die Objektivität in der Internen… …Standortbestimmung stehen, die einen Aus­tausch zwischen Interner Revision und Auftraggeber ermöglicht. Für die Erreichung eines ausreichenden Grades an Objektivität… …der Analyse von Nachweisen zur Untermauerung von Schlussfolgerungen und Prüfungsurteilen Skepsis walten lassen. Skepsis ist für die Denkweise eines…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 2/2023

  Von der Wiege bis zur Bahre, Kommentare, Kommentare!

  Dr. Winfried Veil

  …Dr. Winfried Veil Dr. Winfried Veil ist ­Referent im Bundesministerium des Innern und ­für Heimat und ständiger Mitarbeiter bei „­Privacy in Germany“… …. Dies ruft beim Autor gemischte Gefühle hervor. Für den meinungsfreudigen Wissenschaftler ist die DS-GVO eine riesige Spielwiese. Für den Freund von… …die Redaktion der PinG daher schon länger um. Nunmehr werden wir den Versuch unternehmen, für einzelne, zentrale Auslegungsfragen… …für den rechtspolitischen Kampf der Meinungen aufbereiten. 1 Kästle-Lamparter, Welt der Kommentare, 2016, S. VII. 2 Veil, Zur Hypertrophie des… …Datenschutzgesetz und Datenschutz-Grundverordnung, Kommentar und Handbuch für Datenschutzverantwortliche, Loseblatt, 1846 Seiten, 35. Aktualisierung 2022, jehle…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2023

  Frauen in Führungspositionen von Private-Equity-Unternehmen in Deutschland

  Eine Analyse vor dem Hintergrund des Deutschen Corporate Governance Kodex und des zweiten Führungspositionen-Gesetzes
  

  Romina Riedel, Prof. Dr. Katharina Dillkötter, Prof. Dr. Anna-Luisa Stöber

  …besonders geringen Anteil von Frauen in ­Führungspositionen ist die Private-Equity-Branche. Eine Analyse der Berichterstattung für das Jahr 2021 dieser… …Branche zeigt, dass nur wenige Unternehmen die Ziele und Empfehlungen erfüllen und Begründungen für entsprechende Abweichungen offenlegen. Konkrete… …, https://wob-index.de (Abruf: 2.3.2023). 2 Vgl. Gesetz für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositioletzt 2021 erweiterte zweite… …Regelungen für die gleichberechtigte Teilhabe von Frauen und Männern an Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst (FüPoG II)… …Studien zeigen, dass die Aufstiegschancen für Frauen branchenübergreifend steigen. 6 Im Finanzsektor sind die Aufstiegschancen allerdings weiterhin gering… …Communications bei der Mutares SE & Co. KGaA Prof. Dr. Katharina Dillkötter Professorin für Allgemeine Betriebswirtschaftslehre (insbesondere Externes… …Rechnungswesen, Steuerberatung und Wirtschaftsprüfung) an der Technischen Hochschule Mittelhessen Prof. Dr. Anna-Luisa Stöber Professorin für Management an der… …Führungspositionen in der Privatwirtschaft und im öffentlichen Dienst überprüft. Grundlage für die Untersuchung des WoB-Index bildet das 2015 in Kraft getretene erste… …. Von den insgesamt 186 untersuchten Unternehmen haben 157 eine Zielgröße für den Vorstand definiert, wobei 62 (39,2 %) die Zielgröße Null festgelegt… …Möglichkeit eines Totalverlusts besteht. 14 11 Vgl. FidAR e. V., FidAR – Die Initiative für mehr Frauen in die Aufsichtsräte, https://www.fidar.de (Abruf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2023

  Wenn es zu schön ist, um wahr zu sein …

  Der schmale Grat zwischen zulässigem Vertrauen und professioneller Skepsis
  

  Michael Bünis, Thomas Gossens

  …angemessenen Maßes an Skepsis für alle Beteiligten im Prozess der Finanzberichterstattung veröffentlicht. Wir nehmen dies zum Anlass, unter Berücksichtigung des… …Skepsis des Revisionspersonals in der Praxis sein? Was bedeutet dies für die vertrauensvolle Zusammenarbeit mit den Prüfungspartnern im Rahmen einer… …Revisionsprüfung? Wie kann die Revisionsleitung für die Revisionseinheit einen angemessenen Grad an professioneller Skepsis bestimmen, kommunizieren und überwachen?… …Und was bedeutet dies alles übergeordnet für die Prüfungsqualität? In unserem Beitrag wollen wir diesen Fragen nachgehen und den Leserinnen und Lesern… …Impulse für einen angemessenen Umgang mit professioneller beruflicher Skepsis geben. 1. Bedeutung professioneller beruflicher Skepsis für die Interne… …Informationen nicht für bare Münze, sondern suchen Sie nach Nachweisen, um Informationen zu untermauern oder zu widerlegen. Aussetzung des Urteils • Halten Sie… …von Nachweisen zur Untermauerung von Schlussfolgerungen und Prüfungsurteilen Skepsis walten lassen. Skepsis ist für die Denkweise von Internen… …sollen, um zu be­werten, ob Informationen ausreichend und angemessen sind, eine vernünftige Basis für die Formulierung einer Schlussfolgerung und / oder… …Geschäftsführungen und Überwachungsgremien wendet, wird darauf verwiesen, dass es eine Etikette für Skepsis gibt und jedes Mitglied eines Überwachungsgremiums wissen… …lässt sich auf die Rolle der Internen Revision übertragen: In Anlehnung an die für Mitglieder des Überwachungsorgans vorgeschlagenen Maßnahmen, 3 Vgl…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2023

  Die 7. Novelle der MaRisk

  Überblick und Auswirkungen auf die Interne Revision
  

  Prof. Dr. Niels Olaf Angermüller

  …. Niels Olaf Angermüller ist Inhaber der Professur Finanzmanagement an der Hochschule Harz. Er ist Prüfer für Interne Revisions systeme DIIR und Mitglied in… …DIIR-Arbeitskreisen. Mit Veröffentlichung der 7. MaRisk-Novelle hat die BaFin die für Interne Revisoren in Banken besonders wichtigen Anforderungen erneut angepasst… …Neuerungen für Interne Revisionen von herausgehobener Bedeutung, da die MaRisk zentral für Prüfungen im Bankenbereich sind. 1. Einleitung Am 29. Juni 2023… …zu Nachhaltigkeitsrisiken gemachten Überlegungen für die Umsetzung in Kreditinstituten in einer verbindlichen Regelung berücksichtigt. Dieser Beitrag… …. Novelle. Da die MaRisk im Zentrum der Prüfungen durch die Interne Revision stehen, sind sie für deren praktische Arbeit von besonderer Bedeutung. Änderungen… …Aufgabeninhalte der Internen Revision, sodass sie für Interne Revisionen eine große Bedeutung hat. Das Kapitel 4 fasst die Aspekte knapp zusammen. 2… …Bedeutung für die Interne Revision eingegangen. Die Neuerun- 1 Vgl. BaFin (2023a) und BaFin (2023b). gen, die sich aus der Umsetzung der EBA-Leitlinie für die… …Umsetzung der EBA-Leitlinie für die Kreditvergabe und -überwachung kommt es zu verschiedenen Neuerungen. Bereits im Modul BTO 1.1 MaRisk (Funktionstrennung… …Umgang mit Abweichungen vom Standardprozess sowie die Dokumentation. Herausfordernd für Interne Revisionen dürfte die Diskussion der geforderten… …Institut entstehen. Hier kann es zu Widersprüchlichkeiten kommen. Des Weiteren werden Kriterien für die Nutzung fortgeschrittener statistischer…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 2/2023

  Die Sanktionierung von Ordnungswidrigkeiten nach dem Hinweisgeberschutzgesetz

  Rechtsanwalt Dr. André-M. Szesny, Wiss. Mit. Phillipp Hoppe

  …nach dem Hinweisgeberschutzgesetz A. Einführung Das am 2.7.2023 in Kraft getretene Hinweisgeberschutzgesetz (HinSchG) enthält Pflichten für private und… …Meldestelle. Die Pflicht zum „Sorge tragen für die Einrichtung und den Betrieb der Meldestelle” trifft den Beschäftigungsgeber i. S. von § 3 Abs. 9 Nr. 1 bis 3… …Eignung zur Nachteilszufügung genügt. Auf einen tatsächlich eingetretenen Nachteil kommt es für die Vollendung nicht an. Die Beweislastumkehr des § 36 Abs… …hinreichenden Grund zur Annahme gehabt haben, dass dies der Fall ist. Für Helfer der hinweisgebenden Person müssen die in § 34 HinSchG genannten Voraussetzungen… …Person die Voraussetzungen des § 33 HinSchG vorlagen. Nach § 34 Abs. 2 Nr. 2 HinSchG gilt dasselbe auch für Personenverbände, an der die hinweisgebende… …ordnungswidrig. Da für die Vollendung bereits die Eignung zur Nachteilszufügung einer Handlung genügt, dürfte der Versuch auf Fälle der versuchten Anstiftung oder… …Handeln bußgeldbedroht, Abs. 4 erweitert dies auf fahrlässiges Handeln. Grund für die Ausweitung auf fahrlässiges Handeln ist der Begründung des… …Meldung durch die Meldestelle fordert. C. Bußgeldandrohung und Verfolgung Für die Ordnungswidrigkeitentatbestände des § 40 HinSchG gelten gem. § 40 Abs. 6… …hat. Da gem. § 42 Abs. 1 HinSchG die Pflicht zur Einrichtung und zum Betrieb einer internen Meldestelle für „kleine” private Beschäftigungsgeber mit 50… …Verjährung der Anknüpfungstat, für die der Verband haftet. § 30 Abs. 2 i. V. mit § 31 Abs. 2 OWiG gilt mithin nicht. 12 D. Fazit Der Gesetzgeber hat die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2023

  To See, Or Not To See?

  Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die Interne Revision
  

  Ralf Herold

  …Institut für Interne Revision e. V. 16 ZIR 01.23 RALF HEROLD To See, Or Not To See? Erkennen und prüfen der relevanten Risiken eines Unternehmens durch die… …betrieblichen Prüfungspraxis die Frage, ob tradierte Risikoerkennungs- und insbesondere Bewertungsmethoden auch für disruptive Ereignisse effektiv greifen. Sehen… …prüfen wir, was wir als Konsens kennen und sehen wollen? In Deutschland hat der Gesetzgeber daher im Laufe der Zeit für verschiedene Branchen und… …einfließen und die Verantwortung für ein effektives Risikomanagement verstärkt als persönliche Haftung der Leitungsorgane ausgestaltet wird. 1 Z. B. §§ 289… …. m. § 93 AktG); Finanzbranche: BaFin – Rundschreiben MaRisk. Die besondere Bedeutung des Risikomanagements für die ordentliche und pflichtgemäße… …Positionspapier von RMA und DIIR „Interne Revision und Risikomanagement“, 6 • das Drei-Linien-Modell des IIA. 7 Für besonders regulierte Branchen wie zum Beispiel… …vorgegebene Risiken, Bewertungsmethoden und Prüfungs- und Berichterstattungsaktivitäten, deren Einhaltung selbst ein Ordnungsmäßigkeitskriterium darstellt. Für… …, Implementierung und praktischer Anwendung der Aufbau- und Ablauforganisation sowie Verantwortlichkeiten im operativen Tagesbetrieb ist als Struktur und für bekannte… …von Good Governance Practice legitimiert und wirkte für die Leitungsorgane des Unternehmens enthaftend. Die Krux dabei: • Jedes Ereignis braucht einen… …eines Bias gilt auch für Unternehmen und wird häufig durch Unternehmenskultur und den Konsens hinsichtlich dessen, wie man „sein“ Unternehmen als…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2023

  Gefahren der Geldwäsche

  Deutschland im Visier der Financial Action Task Force
  

  Dr. Dr. Fabian Teichmann, Pablo-Eduardo Schnell

  …denen die Akteure eine schwach ausgeprägte Sensibilität für Geldwäscheindikatoren aufweisen. Dieser Artikel soll die größten Baustellen (Gefahren) in… …Gesellschaften ist für die Aufdeckung jener Aktivitäten erforderlich. Dies würde praktisch einer Selbstanzeige gleichkommen, welche nicht im Sinne eines… …Immobilie zu investieren. Dieses System ist für Geldwäscher äußerst praktisch, da selbst an der Geldwäsche unbeteiligte Verkäufer einen Nutzen darin erkennen… …zu verhindern, dass der Name des Geldwäschers auftaucht. 9 Ein weiterer Grund für die Eignung des Immobiliensektors als Geldschwäscheanlage ist die… …, dass das Bewusstsein der Akteure im Immobiliensektor für Geldwäscheaktivitäten erhebliche Lücken aufwies. 10 „Dann haben wir in der Regel Rechtsanwälte… …, Notare, die für die Vertragszeichnung zuständig sind. Ich glaube, dass da schon ein Auffangnetz da ist. Wenn ein Sachverhalt total verdächtig wäre, glaube… …werden, die Behörden über Transaktionen in Kenntnis zu setzen, welche gewisse, für Geldwäscheaktivitäten typische Merkmale aufweisen. Ein typisches Merkmal… …Kunst und Gold sind bei Geld­wäschern äußerst beliebt. scher eine Legende für das Geld fingieren, was oftmals im Rahmen einer vorgetäuschten Erbschaft… …gewisse Plausibilität besteht. Ein Experte für Strafsachen einer Schweizer Steuerbehörde äußert seine Meinung: „Je vermögender jemand ist, desto mehr liegt… …Geldwäschegesetz trotz der Sorgfaltspflichten für Edelmetallhändler in Deutschland aufgrund der mangelnden Anwendbarkeit auf ausländischem Territorium kein Hindernis…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2023

  Einsatzmöglichkeiten und Prüfkonzepte von KI in der Revision

  Ein Erfahrungsbericht aus der Praxis
  

  Stefanie Bertele, Katrin Frank, Önder Güngör, Christian Lossos, u.a.

  …SE. Laut einer Studie der International Data Corporation (IDC) wird der welt­weite Umsatz für den Markt für künstliche Intelligenz (KI), einschließlich… …revolutionieren die menschliche Effizienz.“ 3 Der Einsatz und die Nutzung von KI bringen neben Vorteilen unter an­derem auch Herausforderungen für die Risiken und… …Fragestellungen Interne und externe Vorgaben (IT-)Risiken Regulatorische Anforderungen Um dieses breite Spektrum wirtschaftlicher Vorteile für sich zu nutzen, wie… …. Wie in Abbildung 1 dargestellt, ist der eigentliche Balanceakt für Unternehmen der Einsatz eines KI- Systems, welches geprüft und auditiert wurde, um… …generelle Vorgehensweisen für den Einsatz von KI-Systemen. In Kapitel 6 erfolgt auf Basis der bis dahin erlangten Informationen ein Einblick in die Praxis… …: Ausgewählte Unternehmen zeigen Use Cases im Umgang mit KI. Die Kapitel 7 bis 10 zeigen einen ausgewählten Ausschnitt auf die Risiken sowie Ansätze für die… …Europäische Union definiert KI als Überbergriff für Systeme, die zum Erreichen bestimmter Ziele ihre Umgebung analysieren, daraus mit einer gewissen Autonomie… …KI-Systemen; Quelle: BSI 5 3. Abgrenzung der Begrifflichkeiten KI ist der Oberbegriff für Anwendungen, bei denen Maschinen menschenähnliche… …Hierfür kommen neuronale Netze zum Einsatz. Im Folgenden werden die eben aufgeführten Begrifflichkeiten näher erläutert. 5 Vgl. Bundesamt für Sicherheit in… …, beispielsweise für personalisierte Vorschläge möglicher Filme bei Amazon Prime. Robotic Process Automation: RPA ist aus der klassischen Prozessautomatisierung…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2023

  „Alles ablehnen – alles ok?“

  Zur Erforderlichkeit einer Ablehnfunktion auf erster Ebene einer Consent Management Plattform
  

  Jürgen Kempter, Dr. Martin Scheurer

  …72 PinG 03.23 Kirsten Ammon Hinweisgeberschutzgesetz für Unternehmen PRIVACY COMPLIANCE „Alles ablehnen – alles ok?“ Jürgen Kempter ist… …. Einleitung und Hintergrund Auf Grund der technischen Beschaffenheit des Internets ist für die Bereitstellung und Nutzung von Telemediendiensten immer ein… …zur Ausgestaltung der Einwilligung ­gelten. Unabhängig von der Frage welcher Datenaustausch zwischen Webseitenbetreiber und Nutzer für den Betrieb einer… …Webseite erforderlich ist und wann der Nutzer über diese Dienste zu informieren ist, ist die Frage, „ob“ eine Einwilligung für den Datenaustausch zu… …sollten. Während die datenschutzrechtliche Literatur ein solches Erfordernis eher ablehnt, 5 haben sich insbesondere die Aufsichtsbehörden klar für eine… …Aufsichtsbehörden für Anbieter:innen von Telemedien („OH Telemedien“) 6 haben die deutschen Aufsichtsbehörden nochmals klar herausgestellt, dass eine Schaltfläche zur… …Merkmal der Freiwilligkeit bereits dann spürbar beeinflusst, wenn die Ablehnung aller einwilligungsbedürftigen Zugriffe einen messbaren Mehraufwand für die… …beitragen, vgl. Artikel-29-Datenschutzgruppe, Leitlinien für Transparenz gemäß der Verordnung 2016/679, WP 260 rev. 01, S. 23 Rn. 38. 5 Siehe hierzu etwa… …: Kühling/Sauerborn, ZfDR 2022, 339, 362; Haberer, MMR 2020, 810, 814. 6 Datenschutzkonferenz, Orientierungshilfe der Aufsichtsbehörden für Anbieter: innen von… …Einwilligungsverweigerung nicht zwingend zur Verneinung der Freiwilligkeit führt, kann das nach hiesiger Überzeugung erst recht nicht für einen geforderten zweiten Klick im…

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