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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Audit Marketing

  Dr. Hannes Schuh

  …139 Audit Marketing By Dr. Hannes Schuh89 The esteem in which a company holds its Internal Audit department can be in- creased by… …targeted marketing measures. It is worth considering audit marketing beyond the numerous, mainly process-oriented measures available in the literature and… …applying the logic of marketing. 1 Audit Marketing as a Part of General Marketing As part of the general marketing concept, which refers to the company as… …, the company’s own depart- ments91, audit marketing focuses on Internal Audit Unit’s exchange relationships in the overall organization. Accordingly… …, the key issue for audit marketing is: With which marketing tools can the acceptance and impact of Internal Audit Units be improved in the overall… …organization? On the one hand audit marketing focuses on the position of Internal Audit Unit in the company, while on the other it is also associated with… …marketing activities is not “The Internal Audit Unit is a (very) good department in the company”, but that “The Internal Audit Unit actively adds value to… …the company with high-quality measures!” The audit of the efficiency and to a certain extent the effectiveness of the company's marketing is also a… …part of the audit universe, but this will not be discussed further here. ___________________ 89 Dr. Hannes Schuh is an audit manager in an Austrian… …(Introduction to marketing), p. 3 Schuh 140 2 Examples of the Current Status of Audit Marketing According to the IIA Austria, audit marketing includes92…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Function

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …37 3 Internal Audit Function In the third section of the questionnaire, all respondents were asked to indicate whether their existed an internal… …audit function in their organization and in case their existed one, the age of this function. Moreover, all respondents were asked to indicate whether a… …specific list of corporate governance and internal audit docu- ments existed in their organization. Finally, all respondents had to indicate their agreement… …with a list of statements related to their internal audit function. Besides, CAEs had to reply to questions regarding their appointment and performance… …eval- uation, their relationship with the audit committee (if there existed an audit com- mittee), how the added value of their internal audit function is… …measured and how the internal audit plan is developed and updated. 3.1. Existence of an Internal Audit Function The Internal Audit Function (IAF) has… …been set up in nearly all the respondents’ companies (overall average: 96%). Table 13: Existence of an Internal Audit Function (%) Country Total… …Spain 256 95.7 Sweden 67 97.0 Switzerland 33 100.0 Turkey 72 91.7 UK & Ireland 281 97.2 Overall Average 2,547 95.8 3 Internal Audit Function 38 When… …comparing all the 21 countries, we notice: • the highest presence of internal audit functions in Germany, Greece, Poland and Switzerland; • the lowest… …presence of internal audit function in Bulgaria, Norway and Turkey. According to Table 14 the largest numbers of respondents work for IAFs that have been in…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Activities

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …91 6 Internal Audit Activities In the sixth section of the questionnaire, all respondents had to indicate the activi- ties performed by their… …internal audit function followed by the evolution in internal audit activities. Next, all respondents were asked to indicate when major differences around… …audit issues are resolved as well as who has primary responsibility for re- porting to senior management and monitoring corrective action. 6.1. Internal… …Audit Activities According to Table 45, the four most common internal audit activities are: • Operational audits (80%) • Internal control testing and… …external audit assistance in Austria, Estonia, Portugal, Spain and Switzerland; • a high percentage of health, safety and environment audits in Cyprus… …, Cyprus, Netherlands, Switzerland and UK & Ireland; 6 Internal Audit Activities 92 • a high percentage of investigations of fraud and irregularities in… …Internal Audit Activities 93 Ta bl e 45 : A ct iv iti es P er fo rm ed b y th e In te rn al A ud it Fu nc tio n (% ) C ou nt ry… …Requirements Control Framework Monitoring and Development Corporate Takeovers / Mergers Enterprise Risk Management Ethics Audits External Audit… ….3 40 .4 52 .4 62 .1 9. 5 38 .0 43 .1 40 .9 18 .9 57 .0 49 .8 6 Internal Audit Activities 94 C ou nt ry Information Technology… …Performance Management Effectiveness Audit Operational Audits Quality / ISO Audits Resource Management and Controls Security Issues Social and…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Interne Revision aktuell

  Das „Audit Universe“

  Wolfgang Günther

  …291 4 Die Interne Revision im Mittelstand 4.1 Das „Audit Universe“ Ein branchenübergreifendes Planungstool für die risikoorientierte Prüfungs-… …planung im Mittelstand 4.1.1 Vorwort Das Audit Universe als branchenübergreifendes Prüfungsplanungstool wurde von der Fachgruppe „Risikoorientierte… …verfolgt, dass ein bestehendes Bauchgefühl objektiviert wird. 4.1.4 Das „Audit Universe“ als Basis für die Zielerreichung Definition „Audit Universe“… …„Das Audit Universe ist ein branchenübergreifendes Prüfungsplanungstool, das potentiell zu prüfende Unternehmensprozesse und Prüfungsthemen vor-… …schlägt“. Das Audit Universe beinhaltet die verschiedensten Prozesse und Prüfungs- themen aus den unterschiedlichsten Unternehmen des Mittelstandes und… …dient als Grundidee einer möglichen Prüfungsplanung in dem jeweiligen Unternehmen. Ziele eines „Audit Universe“ Das Ziel des Audit Universe ist die… …analysiert werden. DIIR_Forum_7.indd 292 22.07.2008 10:42:17 Uhr 293 Das „Audit Universe“ Das Audit Universe ist nicht das alleinige Instrument der… …Prüfungsplanung. Zum einen sind selbstverständlich in Ergänzung zum Audit Universe Pflicht- prüfungen, Sonderprüfungen für die Unternehmensleitung und vieles mehr… …zu berücksichtigen. Zum anderen macht das Audit Universe lediglich Prü- fungsvorschläge, die bewertet werden, allerdings nicht zwingend in die Prü-… …fungsplanung einlaufen müssen. Vorteile des „Audit Universe“ Für das Audit Universe ist keine aufwendige Datenbanktechnologie erfor- derlich. Das Audit…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Common Body of Knowledge in Internal Auditing

  Internal Audit Staffing

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing

  …57 4 Internal Audit Staffing In the fourth section of the questionnaire, all respondents were asked to indicate the number of staff members working… …in their internal audit function (per hierarchical level) as well as their average number of training hours over the last 36 months. Be- sides, CAEs… …has to indicate which special incentives they use to hire internal audit professionals, the methods they use to make up for staff vacancies, how they… …com- pensate missing skill sets, the percentage of internal audit activities as well as the specific activities currently outsourced / co-sourced… …7.6 18.8 5.8 41.5 4 Internal Audit Staffing 58 Table 26 shows that the responding internal audit functions have, on average, 42 FTE. Staff members… …(juniors) represent the largest proportion, followed by con- tract audit staff (outsourcing or co-sourcing) and supervisors (seniors). When comparing the… …(13%); • Relocation expenses (10%); • Vehicle provided by organization (10%). Table 27: Special Incentives to Hire Internal Audit Professionals (%)… …of coverage (29%); • Co-sourcing from internal audit service providers (25%); • Borrowing staff from other departments (14%). Norway 12 25.0 8.3 8.3… …Audit Professionals (%) Country To ta l N um be r of R es po nd en ts R el oc at io n ex pe ns es Si gn in g bo nu s St oc… …O th er 4 Internal Audit Staffing 60 A comparison between all 21 European countries reveals (excluding those countries with the number of…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2011

  Audit Committee und Abschlussprüfer

  Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit
  

  Prof. Dr. Thomas Berndt, Christian Offenhammer, Simon Luckhaupt

  …Prüfung • ZCG 3/11 • 133 Audit Committee und Abschlussprüfer Inhalte, Entwicklungen und Grenzen der Zusammenarbeit Prof. Dr. Thomas Berndt /… …im Bereich der Unternehmensüberwachung gibt. Eine Einrichtung, welche die Qualität der Unternehmensüberwachung nachhaltig steigern soll, ist das Audit… …Inhalte, Trends und Grenzen der Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer während des gesamten Prüfungszyklus. Daran schließt sich eine… …zwischen der Börsensegmentzugehörigkeit und der Qualität der Berichterstattung über die Zusammenarbeit von Audit Committee und Abschlussprüfer existiert… …Audit Committees ein zentrales Instrument ist, um die Qualität der Corporate Governance zu verbessern und Bilanzskandalen und Unternehmenszusammenbrüchen… …vorzubeugen. Während in den USA die Einrichtung eines Audit Committees für börsennotierte Unternehmen bereits seit dem Jahr 1978 gesetzlich vorgeschrieben ist 1… …eine immer engere Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer vorgesehen, ohne diese jedoch im Wesentlichen inhaltlich zu konkretisieren… …Aufsichtsrats über die Zusammenarbeit von Audit Committee und Abschlussprüfer in der Praxis ableiten? Diese beiden Fragestellungen werden anhand einer empirischen… …Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Abschlussprüfer lässt sich beispielhaft an den Inhalten der Gesetze und Kodizes belegen, die in den vergangenen gut… …den Prüfungsausschuss wieder aufgegriffen worden. Da zum Zeitpunkt des Inkrafttretens des KonTraG Audit Committees in Deutschland noch keineswegs in…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2006

  Prüfungsausschuss und Audit Committee

  Wesentliche Unterschiede zwischen der deutschen und US-amerikanischen Aufsichtspraxis
  

  Raimund Röhrich

  …148 • ZCG 4/06 • Prüfung Prüfungsausschuss und Audit Committee Wesentliche Unterschiede zwischen der deutschen und US-amerikanischen Aufsichtspraxis… …Raimund Röhrich * Prüfungsausschüsse als Spezialausschüsse deutscher Aufsichtsräte dürfen nicht mit Audit Committees US-amerikanischer Prägung gleichgesetzt… …als Spezialausschuss des Aufsichtsrats. Das Vorbild hierfür kommt aus den USA, wo derartige Audit Committees bereits seit 1940 eingerichtet werden1… …. Nach den dort herrschenden Regelungen des Sarbanes- Oxley-Act (SOX) 2 führt das Fehlen eines Audit Committees sogar zum Börsenausschluss des jeweiligen… …hierbei gegenseitig. Das Audit Committee ist auch und insbesondere Ausfluss der Erkenntnis, dass diese gegenseitige Überwachung oftmals nur auf dem Papier… …Missverständnisse, da die Reichweite der Befugnisse des Prüfungsausschusses in Deutschland in zentralen Aspekten deutlich hinter denen des amerikanischen Audit… …eines Audit Committees gefordert, zunächst nur zur Kontrolle der Rechnungslegung3 . Verpflichtend ist eine solche Einrichtung für Unternehmen, die an der… …(Audit Committee) einrichten, der sich insbesondere mit Fragen der Rechnungslegung und des Risikomanagements, der erforderlichen Unabhängigkeit des… …. Girnghuber, Das US-amerikanische Audit Committee als Instrument zur Vermeidung von Defiziten bei der Überwachungstätigkeit der deutschen Aufsichtsräte, 1998, S… …. 28 ff. 2 Sarbanes-Oxley-Act vom 30.7.2002 als Ergänzung zum Securities Exchange Act von 1934. 3 Vgl. Rössler, Das Audit Committee als…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2025

  Die Global Internal Audit Standards

  So machen Sie internationale Prüfstandards zum Erfolgsfaktor
  

  Karina Schulz, Sophia Eilart

  …STANDARDS Global Internal Audit Standards KARINA SCHULZ · SOPHIA EILART Die Global Internal Audit Standards So machen Sie internationale… …entscheidender Baustein für robustes Risikomanagement und effektive Kontrollprozesse. Die Global Internal Audit Standards (GIAS) bieten dabei einen klaren Rahmen… …werden. 4 ZIR 01.25 Global Internal Audit Standards STANDARDS Ein gut strukturierter Arbeitsplan ist ein weiterer wichtiger Vorbereitungsschritt, der den… …, wie beispielsweise die Einhaltung von Global Internal Audit Standards, unabhängige Positionierung und direkte Unterstellung unter das Leitungs- und… …Bearbeitung/ Überarbeitung“ oder „offen“ gekennzeichnet. Abb. 1: Vorbereitung und Essentials bei der GIAS-Analyse 01.25 ZIR 5 STANDARDS Global Internal Audit… …Audit Standards STANDARDS Der Fragenkatalog unserer GIAS-Analyse wurde von der Revisionsleitung in Teamarbeit mit den Revisorinnen und Revisoren in einer… …vierteljährliche Betrachtung in Vorbereitung auf Quartalsbericht 01.25 ZIR 7 STANDARDS Global Internal Audit Standards Abb. 2: Überblick über die Domains und deren… …Internal Audit Standards STANDARDS einer Revisionsstrategie vor. Dadurch war es nicht nur notwendig, die Revisionsstrategie im Hinblick auf die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2011

  Leasingbilanzierung: Financial Audit im Rahmen eines IFRS-Umstellungsprojektes

  Marijan Nemet, Christoph Dieter Horn

  …80 · ZIR 2/11 · Management Financial Audit im Rahmen eines IFRS-Umstellungsprojektes – Bedeutung und Anforderungen am Beispiel der geplanten… …Prüfungsansatz, der einen Financial Audit mit Elementen des Operational- und Management Audit verbindet, wird der Komplexität derartiger Änderungen gerecht… …. Risiken können besser identifiziert und ihre Bedeutung für die Unternehmenssteuerung analysiert werden. 1. Financial Audit im Rahmen eines… …„Risikomanagement für Leasinggesellschaften“ sowie „Rating im Leasinggeschäft“. Christoph Dieter Horn, Bachelor of Arts, ist Leiter der ­Stabstelle Internal Audit in… …Managementinformationssystemen zu sehen ist. Insoweit ist die Prüfung des Rechnungswesens und der rechnungslegungsrelevanten Prozesse, im Sinne eines Financial Audit nicht rein… …abschlussorientiert zu sehen, sondern muss verstärkt mit dem Operational- und Management Audit verzahnt werden. Während ersteres vor allem die Funktionsfähigkeit von… …Strukturen und Prozessen im Fokus hat, beschäftigt sich das Management Audit klassischer Weise mit den Strategien und Zielsetzungen einer Organisation und… …IFRS- Regelungen häufig nur einzelnen Prüfungsfeldern bzw. -objekten zugeordnet werden. 21 Eine gesonderte Nennung der IFRS-Regelungen im Audit Universe… …Berichterstattung bei Projektteilnahmen sowie die Informations- und Zugriffsrechte und operative Arbeitsanweisungen in internen Dokumenten – z. B. der Audit Charter… …Konsequenzen einer IFRS-Umstellung machen deutlich, dass im Rahmen eines Financial Audit nicht nur die Frage nach der Angemessenheit und Ordnungsmäßigkeit des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Global Management Challenges for Internal Auditors

  Internal Audit Standards: Everything for Everybody

  Inta Ozolina

  …15 Internal Audit Standards: Everything for Everybody? By Inta Ozolina, Internal auditor (ACCA, CIA) The applicability and scope of IAI… …to the same extent. Namely, whether smaller companies with smaller size internal audit teams should comply with the same scope of Standards and how… …they should do it. We all know that the Standards are extensive, cover most key areas of internal audit profession and work. Even more – the… …least once in five years. And this is where the smaller internal audit teams may face serious challenges or even struggle. There are companies… …where audit teams are significant in size, fully equipped with all the necessary specialists to cover all areas of company business; even more so – many… …bigger teams are divided in compliance and operational auditors. But there are even more companies where internal audit teams are very small in size. The… …the management and owners? I do not think so. Does it make the compliance for smaller audit teams very hard if not impossible to obtain? Yes, it does… …... Even more so, in many companies the management and owners do not appreciate and simply cannot afford huge internal audit teams; the financial crisis has… …also hit many companies all over the world. Also, in many cases of smaller companies and audit teams respectively, the review of overall control… …reduce the amounts of working papers to improve efficiency and effectiveness; often the IA managers (and CAE’s) get their hands dirty during audit…

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