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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2012

  Zusammenarbeit von Interner Revision und Audit Committee im deutschen Corporate Governance-System

  Eine empirische Untersuchung zur Analyse von Struktur und Leistung
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich, Dipl.-Kfm. Jochen Theis

  …132 · ZIR 3/12 · Forschung Zusammenarbeit von Interner Revision und Audit Committee im deutschen Corporate Governance-System Eine empirische… …hingewiesen und explizit die Verbindung zwischen Abschlussprüfer, Interner Revision und Audit Committee dargestellt. Ausgehend von diesen Überlegungen… …untersucht der vorliegende Beitrag die Wirkung der Revisionspraxis und Kriterien der Zusammenarbeit zwischen Audit Committee und Interner Revision vor dem… …. Einleitung Nicht erst seit dem Bilanzrechtsmodernisierungsgesetz (BilMoG) ist eine Verbindung des Prüfungsausschusses im Aufsichtsrat (Audit Committee) und der… …Audit Committee kodifiziert, die den Stellenwert der Internen Revision im Gesamtsystem der Corporate Governance belegt. Nach § 107 Abs. 3, Satz 2 AktG… …Kontrollsystems, des Risikomanagementsystems und des internen Revi sionssystems (…) befasst“. Entsprechend führt dies aus Sicht des Audit Com mittee explizit zu… …wird dem Audit Committee somit eine Überwachung aller drei Verteidigungslinien, also des internen Kontroll sys tems, des Risikomanagements und der… …Audit Committee ist gerade im englischsprachigen Raum wesentlicher Gegenstand zahlreicher empirischer Untersu chun gen. Aufgrund der organisatorischen… …dem Management dient und trotz- dem der direkten Überwachung des Audit Committee unterliegt. Im angloamerikanischen Raum haben zahlreiche Untersuchungen… …2 belegt, dass eine enge Zusammenarbeit die Wahrnehmung der gesetzlichen Prüfungs- und Überwachungspflicht des Audit Committees unterstützt und eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Continuous Auditing

  Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment
  

  Peter Grasegger, Sebastian Weins

  …Management · ZIR 5/12 · 231 Continuous Auditing Dynamic Audit Planning auf Basis eines Continuous Risk Assessment Peter Grasegger… …Prüfungstätigkeit wird als Dynamic Audit Planning bezeichnet. * Peter Grasegger, Diplom-Betriebswirt, Senior Manager, Protiviti GmbH; Sebastian Weins, Diplom-Kaufmann… …Ergebnisse der Risiko- und Maß nah menbewertungen werden in das „Dynamic Audit Planning“ überführt. 236 · ZIR 5/12 · Management Continuous Auditing den und mit… …Abhängigkeit des zugewiesenen Budgets im Rahmen der Risk Based Audit Execution eine lausondern auch an der Volatilität und an Trends orientieren. Beide Vorgehen… …. Heatmap bewährt hat. 4. Überleitung der Ergebnisse des Continuous Risk Assessment in ein Dynamic Audit Planning Entgegen der traditionellen… …Revisionsmethodik wird beim Dynamic Audit Planning eine periodische Planung z. B. in Form von Jahres- bzw. Mehrjahresplänen obsolet, da die Prüfungsplanung laufend an… …(Monitoring Approach) anhand der ausgewerteten Risikoinformationen des Continuous Monit oring, eine ausschließliche Systemprüfung (Limited Scope Audit), eine… …vollständige System-/Funktionsprüfung (Full Scope Audit) oder die Implementierung einer laufenden Prüfung der Risikomanagementmaßnahme (Continuous Control… …Revisionsplanung umgesetzt werden kann. Im Rahmen des auf der Planungsmatrix fußenden Dynamic Audit Planning erfolgt hierbei zum einen eine lau - fende… …Institute of Internal Auditors (IIA): Global Technology Audit Guide – Continuous Auditing: Implications for Assurance, Monitoring, and Risk Assessment…

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• IIA: Geplante Änderungen der „International Standards for the Professional Practice of Internal Auditing“ jetzt veröffentlicht

  …Das International Internal Audit Standards Board (IIASB) hat nach dem Ende der Überarbeitungsphase jetzt die finale Version der geplanten Änderungen…
• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2012

  Serving Two Masters

  Die Positionierung der Internen Revision zwischen unterschiedlichen Auftraggebern und Stakeholdern
  

  Prof. Dr. Marc Eulerich

  …Verbindungen zwischen Interner Revision, Vorstand und Aufsichtsrat bzw. Audit Committee. Unterstützt wird diese Entwicklung vor allem durch Änderungen der… …untersucht. 1 Im monistischen System existiert ein eindeutiges Spannungsverhältnis zwischen Interner Revision, dem Board of Directors und dem Audit Committee… …Revision als „Unterstützer“ des Vorstands besitzt ebenfalls Verbindungen zum Audit Committee bzw. eventuell zum gesamtem Aufsichtsrat, weshalb es auch hier… …Research Foundation (2003): Internal Audit Reporting Relationships: Serving Two Masters, S. 5. Serving Two Masters Forschung · ZIR 6/12 · 293 Die Serving Two… …der Fokus des Audit Committees, Aufsichtsrates und Vorstands zunächst auf der Sicherstellung der Ordnungsmäßigkeit aller Geschäftsprozesse und der… …Vorstandsvorsitzender Gesamtvorstand/Gesamte GF Audit Committee AR-Vorsitzender Gesamter AR/Verwaltungsrat Abb. 1: Funktionale und disziplinarische Organisation der… …Fachvorstand Interne Revision 3 % Audit Committee/ Prüfungsausschuss 9 % Vorstands vorsitzender 18 % 6,1 % 0,5 % 2,3 % 2,5 % 4,3 % 2,1 % 5,0 Abb. 3: Nutzung der… …, dem Audit Committe oder dem Aufsichtsratsvorsitzenden verankert und ca. 12 % funktional. Hier wird die typische Ausgestaltung der Revisionsfunktion in… …Schweiz aufgrund von gesetzlichen Vorgaben der Revisor bei jeder Audit Committee-Sitzung eingebunden ist, trifft dies in Deutschland nur fallweise zu… …organisatorische Verankerung an Vorstand und Aufsichtsrat weit verbreitet ist, sondern dass auch die Einbindung der Revision in das Audit Committee, die Abstimmung…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2012

  Qualifikationsmodell für Revisoren

  DIIR entwickelt Qualifikationsmodell für Revisoren
  

  Andreas Arntz, Uwe Benz, Herbert Möhle, Thorsten Schmidt, u.a.

  …beispielsweise für ein Quality Assessment – dienen. Es erlaubt, die zur Prüfung des relevanten Audit Universe erforderlichen Kenntnisse zu systematisieren und… …im DIIR, Thorsten Schmidt, CIA, ist Methodology Manager Group Audit Deutsche Bank AG in Frankfurt/M. und Ralf Wiehl, CIA, Leiter Konzernrevision bei… …Revisionsfunktion (Erfassung der für die Abdeckung des Audit Universe erforderlichen Qualifikationen) sowie auch für die Abstimmung von Personalund…

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• Gefahren für die Unabhängigkeit des Abschlussprüfers?

  …audit (gemeinschaftliche Prüfung) für große PIEs unter Einbeziehung mindestens einer bislang nicht marktbeherrschenden Prüfungsgesellschaft mit einem… …Rotationszeitraums bei gleichzeitigem joint audit deutlich erweitert werden (z.B. eine Verdoppelung des Zeitraums von sechs auf zwölf Jahre). Hingegen biete die… …derzeit vorgeschlagene Lösung keinen ausreichenden Anreiz für die Entscheidung zugunsten des joint audit. Erst die Kombination einer externen Rotation… …mit einem so ausgestalteten joint audit könne die Öffnung des hochkonzentrierten Prüfungsmarkts für Abschlussprüfungen von PIE bewirken sowie in… …diskutierten, im jetzigen Vorschlag der EU-Kommission jedoch nicht weiter erwähnten shared audit (Aufteilung der Prüfungsmandate in einem Konzern auf mehrere…

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• FEE: Diskussionspapier zur Arbeitsweise von Prüfungsausschüssen

  …Verantwortlichkeiten sowie der Berichterstattung.Das etwa 50 Seiten umfassende Diskussionspapier The functioning of Audit Committees kann bis zum 28. September 2012…

• Prüfung der Compliance-Kultur

  …Instrumentarium wurde anlässlich der Konferenz "Audit Challenge" mit dem diesjährigen Audit Innovation Award gewürdigt. Mit diesem Preis lobte die Jury das…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Praxis der Internen Revision

  Risikoanalyse und Programmplanung im Volkswagen Konzern

  Peter Dörfler, Philine Géronne-Neels, Tobias Heine, Martin Kademann

  …. . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 4.2 Audit Universe . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . . 281 4.3 Bewertung der Prüfungsfelder… …Konzernrevision unter- stützt. Im Rahmen der Risikobewertung wurde dieses Prinzip bei der Zu- ordnung der Verantwortlichkeiten im Audit Universe herangezogen (vgl… …einheitlichen Audit Universe5. Die Risikobewertung der identifizierten Risiken erfolgt ebenfalls nach einem konzernweit ein- heitlichen Risikobewertungsmodell… …von Prüfungsvorschlägen, systematische Risikobewertung der Prüfungsfelder des Audit Universe), • Prüfungsprogrammerstellung, • Verwaltung von… …Kon- zerns auf Basis eines einheitlichen und umfassenden Planungsmodells zu erstellen. 4.2 Audit Universe Zur Erstellung der Risikolandkarte müssen… …zunächst potenzielle Prü- fungsfelder festgelegt werden. Das Audit Universe stellt dann die Ge- samtheit dieser Prüfungsfelder dar und wird auch als… …Risikolandkarte be- zeichnet. Mit dem Audit Universe wird eine vollständige Abdeckung der Geschäftstätigkeit im Volkswagen Konzern durch die Konzernrevision si-… …überschneidungsfrei (ohne Doppelbe- trachtungen). Das Audit Universe des Volkswagen Konzerns setzt sich aus Gesellschaf- ten, Prozessen und Verantwortlichkeiten… …zusammen und bezeichnet da- mit die „Gesamtheit der Prüfungsobjekte“. Insgesamt hat das Audit Uni- verse des Volkswagen Konzerns aktuell 38.2596… …ist. Diese Gesellschaften wurden anhand des Kapitalanteilsbesitzes der Volks- wagen AG ermittelt. Im Dezember 2010 enthielt das Audit Universe 351…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2012

  ZCG-Nachrichten

  …450 „Evaluation of Misstatements Identified during the Audit“ unter Berücksichtigung nationaler Besonderheiten umgesetzt. IDW EPS 250 n. F. steht auf…