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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  Fraud: Systemfehler oder die Rückkehr des Einzelfalles

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Editorial ZRFC 5/11 193 Fraud: Systemfehler oder die Rückkehr des Einzelfalles „Den Trick kenne ich“ Titel einer Kampagne zur Betrugsprävention der… …Handlungen im Bankenumfeld ist? Zieht diese spezielle Art der Tätigkeit inklusive des dazu gehörigen Arbeitsumfeldes explizit dieses Profil an? Ein wichtiger… …Personalmanagement. Die Komplexität und Risikostruktur dieser Fälle stellt allerdings auch einen Teil des Geschäftsmodells bestimmter Banken in Frage. Der… …volkswirtschaftliche Nutzen des Modells, das auf Arbitragegeschäften basiert, ist folglich gering und birgt enorme Risiken, wenn die Handelspositionen nicht abgesichert… …bestimmten Höhe des Vorsteuergewinns, definiert. Oder es existiert kein Maßnahmensystem, das bei Erreichung bestimmter Risikogrenzen in Kraft tritt. Die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2011

  Massendatenanalysen

  Nutzung des vollen Potenzials von Massendatenanalysen in der Internen Revision („Revisionsfabrik“)
  

  Dirk Hölzer, Stefan Arendt

  …306 · ZIR 6/11 · Arbeitshilfen Massendatenanalysen Nutzung des vollen Potenzials von Massendaten analysen in der Internen Revision („Revi… …Umfeld lungen (HGB, KWG, MaRisk, BDSG etc.) sind auch die Einhaltung des internen Regelwerks sowie das interne Kontrollsystem wesentlicher Bestandteil des… …Prokurist bei Pricewaterhouse- Coopers AG WPG und verfügt über eine langjährige Erfahrung im Themengebiet maschinellen Datenanalysen bei Unternehmen des… …. Innerhalb der Prüffelder sind verschiedene Phasen vorgesehen, die auf einander aufbauen: Prüfungsplanung, Risikoeinschätzung des Prüffeldes… …, Gewinnung/Aktualisierung des Prozessverständnisses, Durchführung von IKS-Prüfungen (insbesondere Kontrolltests von Schlüsselkontrollen), Durchführung von weiteren… …. Berücksichtigung der bisherigen Kenntnisse des Prüffeldes, Durchsicht der Vorjahresfeststellungen und Berichte des Abschlussprüfers, Interviews mit der… …berücksichtigt, dass sich die Auswertungen auf einzelne Datenfelder beziehen. Beispielsweise wird eine Auswertung hinsichtlich des Ratingabdeckungsgrades keine… …, die auf Basis des im ersten Jahr gesammelten Erkenntnisgewinns im Zeitablauf iterativ modifizierbar sind. Step 3: Berechnen der absoluten und/oder… …: Das Bonitätsrating bezieht sich auf die Bonität des Kunden unabhängig von den gestellten Sicherheiten. Die Risikoklasse hingegen bezieht sich auf das… …Willenskraft der eingesetzten Revisionsmitarbeiter könnte am Ende des Prozesses sogar das Optimum der Revisionstätigkeit stehen: das Continuous Auditing. Der Weg…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2011

  GRC-Report – Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland

  …Service ZRFC 5/11 239 c GRC-Report Der Compliance-Standard (TR CMS 101:2011) des TÜV Rheinland Florian Modlinger* Anfang Juli 2011 hat der TÜV… …Auditierung und Verbesserung des Systems zutreffend abbildet. Dabei fällt allerdings auf, dass der gewählte Aufbau zu vielfachen Wiederholungen einzelner… …980 des Instituts der Wirtschaftsprüfer3 . Anders als im Prüfungsstandard des IDW wird aber gerade nicht auf anerkannte Rahmenkonzepte wie zum Beispiel… …„principles for bribery prevention“ im Zusammenhang mit der Einführung des UK Bribery Acts veröffentlicht wurden. 4 Insgesamt finden sich zahlreiche… …Vorgabe für ein Compliance-Management-System dar. Der Standard des TÜV stellt an sich selbst hohe Ansprüche. So soll er für alle Organisationen (Unternehmen… …. Gleichzeitig sind die Vorgaben des Standards nahezu ausnahmslos – zumindest dem Wortlaut nach – als Verpflichtungen bzw. Muss-Vorgaben formuliert. Anders als bei… …der Größe, Struktur und des rechtlichen Umfelds des Unternehmens im konkreten Fall verzichtbar wäre. Dem Praktiker helfen diese Vorgaben regelmäßig… …. Nach einer kurzen Beschreibung des Whistleblowings erfolgt hier ausnahmsweise ein Praxishinweis nach dem hierfür nicht notwendiger Weise eine neue Stelle… …, wird dagegen mit keinem Wort erwähnt. 7 Unseres Erachtens handelt es sich beim Übergehen des Datenschutzes um einen schwerwiegenden Mangel, welcher sich… …brachenspezifischen Vorgaben sinnvoll sein. Schließlich soll ein TÜV-Auditor auf Basis des Standards unter Zuhilfenahme eines soweit ersichtlich nicht veröffentlichten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2011

  Die Wirkungen des DCGK aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie

  Inwieweit besteht ein Zusammenhang zwischen der Kodex-Befolgung deutscher Prime-Standard-Unternehmen und deren Kapitalmarktperformance?
  

  Daniel F. Jahn, Marc Steffen Rapp, Christian Strenger, Michael Wolff

  …64 • ZCG 2/11 • Management Die Wirkungen des Deutschen Corporate Governance Kodex aus Investorenperspektive: Ergebnisse einer Studie Inwieweit… …„Corporate Governance – Unternehmensführung – Unternehmenskontrolle – Modernisierung des Aktienrechts“ einzusetzen. Die Kommission untersuchte detailliert das… …für ausländische Investoren geeigneten Form darstellt“ 2 . Im Februar 2002 wurde die erste Fassung des Deutschen Corporate Governance Kodex (DCGK)… …Absicht, das deutsche Corporate-Governance-System für internationale Investoren transparent aufzubereiten, ist es wesentliches Ziel des DCGK, durch… …Rahmenbedingungen und deren Umsetzung reagieren. In einer breit angelegten Analyse, welche alle Prime-Standard-Unternehmen außerhalb des Finanzdienstleistungssektors… …des Center for Corporate Governance an der Handelshochschule Leipzig, E-Mail: msr@m-s-rapp.de. Christian Strenger ist Mitglied der Regierungskommission… …DCGK und wissenschaftlicher Direktor des Center for Corporate Governance an der Handelshochschule Leipzig, E-Mail: christian.strenger@ hhl.de. Prof. Dr… …. Michael Wolff ist Inhaber des Lehrstuhls für Corporate Governance an der Universität Mainz und wissenschaftlicher Direktor des Center for Corporate… …: Unternehmensführung – Unternehmenskontrolle – Modernisierung des Aktienrechts, 2001; Bericht über die Arbeit der Regierungskommission Corporate Governance, in… …Kodex-Befolgung zu honorieren. Der vorliegende Beitrag stellt nach einer kurzen Beschreibung der Entstehungsgeschichte des DCGK und des Comply-or-Explain-Prinzips…

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• eBook

  Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Der Einfluss des Familienfaktors bei Restrukturierungen
  

  978-3-503-13010-8

  Dr. Tom Rüsen, Andreas Böttger, Dr. Hendrik Classen, Heinrich Frömbling, u.a.

• Entwürfe zu IDW-Prüfungsstandards: Umsetzung des ISA 600 und Jahresabschlussprüfung von Gebietskörperschaften

  …Der Hauptfachausschuss hat am 11.03.2011 IDW EPS 320 n.F. sowie IDW EPS 730 n.F. verabschiedet. Der Entwurf des IDW-Prüfungsstandards „Grundsätze… …des vom IAASB verabschiedeten International Standard on Auditing (ISA) 600 „Special Considerations – Audit of Group Financial Statements (Including the… …Work oft Component Auditors)“ unter Berücksichtigung nationaler Besonderheiten um. Der Anwendungsbereich des geltenden IDW PS 320, der allgemein die… …15.10.2011. Zur praktischen Anwendung des IDW EPS 320 n.F. erarbeitet der Arbeitskreis „ISA-Implementierung“ derzeit Fragen und Antworten, die voraussichtlich… …in Heft 6/2011 der IDW Fachnachrichten veröffentlicht werden. Der Entwurf IDW-Prüfungsstandards „Prüfung des Jahresabschlusses und Lageberichts… …einer Gebietskörperschaft“ – IDW EPS 730 n.F. berücksichtigt die zwischenzeitlich erfolgten Reformen des Gemeindehaushaltsrechts in verschiedenen…

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• Praxishandbuch des Restrukturierungsrechts

• eBook-Kapitel aus dem Buch Familienunternehmen erfolgreich sanieren

  Die gelungene Sanierung des eigenen Unternehmens mit Hilfe Dritter – Sanierung und Refinanzierung mit einem „Family and Friends“- Programm

  Gert Sieger

  …15 Die gelungene Sanierung des eigenen Unternehmens mit Hilfe Dritter – Sanierung und Refinanzierung mit einem „Family and Friends“-… …und Dr. Gert Sieger am 13. Februar 2009 an der Universität Witten-Herdecke im Rahmen des Kongres- ses für Familienunternehmen gehalten haben. Der… …Zuge der beiden großen Krisen zum Ende des letzten Jahrtausends – der Asi- enkrise und dem Platzen der Internetblase – sind für das Unternehmen Sanders… …die Produktion von Fertigprodukten reichte die Fertigung. Verkauft wurden sowohl Gewebe als auch Fertigprodukte – die Läger des Halbfertigproduktes… …mussten geschlossen werden – sie sind Opfer nationaler Interessen geworden. Anfang des Jahres 2002 kumulierten die Probleme – Krisen sind ja selten… …nicht im Vorfeld ausführlich im Beirat besprochen wurden. Entsprechend der Mentalität des Unternehmens waren die Vertriebs- und Marke- tingfunktionen… …gut besetzt – die kaufmännische Leitung fristete eher ein Schat- tendasein und war den Problemen des Unternehmens um die Jahrtausendwende… …bei Abläufen sicherstellt – aber einem solchen Besetzungsvorschlag des Beirates hatte sich der Unternehmer bisher stets entzogen. 15.2.2… …Ertragspotenziale zu heben – im Augenblick der Schließung bedeuten sie jedoch für Liquidität und Ergebnis des Unternehmens zunächst einmal eine erhebliche Belastung… …Ergebnisrechnung basierten. Im Jahr 2002 haben die Aussagen des Beraters, die sehr kurzfristig in krassem Wi- derspruch zu den schließlich vorgelegten Bilanzen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Elektronische Betriebsprüfung

  Mehrwert durch digitale Datenanalyse – Praktische Beispiele zum Einsatz von DATEV ACL comfort in der Kanzlei des Wirtschaftsprüfers oder

  StB Olaf Ludwig

  …Mehrwert durch digitale Datenanalyse – Praktische Beispiele zum Einsatz von DATEV ACL comfort in der Kanzlei des Wirtschaftsprüfers oder… …geben. Hier ist der Berater gefragt und muss sich mit dem Zahlenwerk des Mandanten auseinan- dersetzen. In diesem Spannungsfeld steht der Beitrag… …geeignet. In dieser Veröffentlichung können die Skriptbefehle nur auszugsweise dargestellt werden. Die Mitglieder des DFDDA e. V. können die vollständigen… …Skripte und Musterdaten für die Auswertungen im Mitgliederbereich des Vereins herunterla- den. Ludwig 120 2 Mehrwert durch digitale Datenanalyse… …hohe Gewinne, zahle einen Haufen Steuern aber es ist kein Geld auf dem Konto? – Ein Mandant hat/möchte Kredite. Bei der Prüfung des Jahresabschlusses… …möglich ist. Für das Ansehen des Berufsträgers und seine Außenwirkung ist es wichtig techno- logisch auf der Höhe der Zeit zu bleiben und sich den neuen… …Anforderungen an die Tätigkeiten zu stellen. Gerade die erfolgreiche Abwehr von Steuerforderungen im Rahmen von Betriebsprüfungen steigert das Ansehen des… …Berufsträges erheblich. Dazu bedarf es aber in vielen Fällen des Einsatzes der digitalen Datenanalyse um auf Augenhöhe mit dem Betriebsprüfer zu verhandeln… …PC erfordert. Daher ist zukünftig mit einer weite- ren Spezialisierung des Berufsstands bei der digitalen Datenanalyse zu rechnen. Für eine weitere… …alle wichtigen Daten in getrennte Spal- ten „auseinandergezogen“ werden. Dies ist die wesentliche Voraussetzung für das Gelingen des gesamten Projekts…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2011

  Aktuelle Urteile

  RA Raimund Röhrich, RA Dr. Alexander Cappel, RA Dr. Beatrix Elsner

  …. Juli 2010 den EU‑Rahmenbeschluss 2005/214/JI über die Anwendung des Grundsatzes der gegenseitigen Anerkennung von Geldstrafen und Geldbußen (RbGeld) per… …und RA Dr. Beatrix Elsner Betroffenen eine deutsche Übersetzung des ausländischen Bescheids zugestellt werden muss (§ 87g Abs. 3 Satz 1 IRG‑E). Gegen… …die Entscheidung des Bundesamtes ist zunächst Einspruch statthaft, hilft die Behörde diesem nicht ab ist der Weg zum Amtsgericht eröffnet. Vollstreckung… …Bundeskasse“. Raimund Röhrich Die Ausweitung des Berufsgeheimnisses zur Stärkung des Vertrauensverhältnisses Hintergrund Der Deutsche Bundestag hat in seiner… …Sitzung vom 11.11.2010 einen Gesetzentwurf der Bundesregierung vom 22.07.2010 (BT‑Drs. 17/2637) angenommen, nach dem sich zur Stärkung des… …Vertrauensverhältnisses zum Mandanten – freilich erst nach Inkrafttreten des Gesetzes – keine strafrechtlichen Ermittlungen mehr gegen diejenigen Rechtsanwälte richten… …dem öffentlichen Interesse an einer wirksamen Strafrechtspflege. Änderungen Der Gesetzentwurf zur Änderung des § 160a StPO sieht nun vor, dass der abso-… …Gesetzgeber auch unter diesem Gesichtspunkt nochmals tätig wird. Konsequenzen Durch die Gesetzesänderung des § 160a StPO und die damit einhergehende… …Verbesserung des anwaltlichen Geheimnisschutzes dürfen die Ermittlungsbehörden nun auch von Rechtsanwälten, die nicht als Verteidiger auftreten, beispielsweise… …Änderung des § 160a StPO nun entgegengetreten und hat somit das Vertrauensverhältnis zwischen Mandanten und Rechtsanwalt erheblich gestärkt. Dr. Alexander…

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