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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Die Enthaftung des Vorstands durch Versicherungen

  Aktuelle Probleme der D&O-Versicherung
  

  RA Dr. Rüdiger Werner

  …Probleme der D&O-Versicherung RA Dr. Rüdiger Werner* Die Absicherung von Organmitgliedern einer AG durch ­Directors-and-Officers-Versicherungen… …(D&O-Versicherungen) ist im Rahmen der Organhaftung ein Standardthema. Ihre rechtlichen Rahmenbedingungen sind jedoch nach wie vor in vielen Details unklar. Darüber… …­hinaus werfen auch jüngste Aktivitäten des Gesetzgebers wie das Restrukturierungsgesetz und das Gesetz zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung (VorstAG)… …in Zusammenhang mit der D&O-Versicherung Probleme auf. Der Beitrag gibt einen Überblick über offene Fragen. 1. Einleitung Die D&O-Versicherung ist eine… …Vermögensschaden-Haftpflichtversicherung, mit der Vermögensschäden abgedeckt werden, die den versicherten Personen durch eine fahrlässige Pflichtverletzung seitens der Mitglieder der Organe… …der Gesellschaft entstehen. Sie dient sowohl der Absicherung der Organmitglieder als auch dem Schutz der Gesellschaft, indem sie das Ausfallrisiko der… …Gesellschaft bei Haftung des Vorstands abdeckt. Bei der D&O- Versicherung ist zwischen Haftungs- und Deckungsverhältnis zu trennen. Im Haftungsverhältnis treten… …sein. Anspruchsgegner ist das versicherte Organmitglied. Im Deckungsverhältnis stehen sich der Versicherte und die Versicherung gegenüber. Versicherter… …Claims-Made-Prinzips hat in der jüngeren Vergangenheit mehrfach die Justiz beschäftigt. 2 2.1 Verbot unangemessener Benachteiligung Das Claims-Made-Prinzip hat für den… …Versicherungsnehmer zur Folge, dass ein lückenloser Versicherungsschutz nicht sichergestellt werden kann, da Pflichtverletzung und Inanspruchnahme innerhalb der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …Evaluierungsverfahren für Compliance-Management-Systeme, entwickelt. Die Grundsystematik wurde seitdem von der School GRC durch Forschung und praktische Anwendung zu… …Steinbeis‑Compliance Monitorings © zu erwerben. Die Lizenz unterstützt die Berater bei der Evaluation von Compliance‑Management‑Systemen hinsichtlich deren… …Vollständigkeit, Wirksamkeit und Angemessenheit. Die Lizenz erhalten qualifizierte und erfahrene Fachleute im Rahmen eines speziellen Workshops an der School GRC… …. Darin vermittelt das Projektteam der School GRC die Evaluationssystematik des Steinbeis-Compliance Monitorings © und simuliert anhand praxisnaher Fälle… …den möglichen Ablauf des Monitorings im Rahmen des Lizenz-Modells. In der praktischen Durchführung wird der lizenzierte Steinbeis-Compliance Monitor ©… …einschätzen. Danach folgt mindestens ein ausführliches Abstimmungs- und Analysegespräch zwischen dem Monitor und dem Projektteam der School GRC, in dem ein… …gemeinsamer Standpunkt zur Ausgestaltungstiefe und Qualität des zu bewertenden Compliance‑Management‑Systems erarbeitet wird. Anhand der Einschätzung des… …Hochschule erhöht die Objektivität der Analyse des Steinbeis-Compliance Monitor © und eröffnet den geprüften Unternehmen und Institutionen eine ganzheitliche… …getroffenen Maßnahmen integraler Teil der Unternehmenskultur sind. Im Gegenzug erhält die School GRC durch das Lizenz-Modell exklusiven Zugang zu… …zur jeweiligen Branche. Alle Forschungsdaten werden an der School GRC anonym und vertraulich behandelt. Ausführliche Informationen zum…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 1/12 4 Service c School GRC Fraud-Management – Wirtschaftskriminalität in Deutschland Die Steinbeis-Management-Reihe der School of Governance… …weiterhin ein unvermindert hohes Schadenspotenzial doloser Handlungen konstatiert. Die Ergebnisse der Studie und neueste Entwicklungen im… …. Bussmann, wissenschaftlicher Leiter des Institute Corporate Integrity Management und Inhaber des Lehrstuhls für Strafrecht und Kriminologie an der… …Martin-Luther-Universität Halle-Wittenberg, sowie Kenan Tur, Gründer der Business Keeper AG und Entwickler des BKMS ® Systems. Die Expertenrunde moderierte Birgit Galley… …, Direktorin der School GRC. Einleitend stellten Salvenmoser und Co- Autor Prof. Bussmann zentrale Ergebnisse der PwC-Studie dar. Obwohl im Vergleich zu den… …Ergebnissen der Studie aus 2009 die Anzahl der Schadensfälle zurückgegangen sei, stiegen die verursachten materiellen Kosten um annähernd 3 Mio. € auf insgesamt… …. Folgerichtig hat sich der Trend zum Auf- und Ausbau umfassenderer Compliance- und Anti-Fraud-Management-Systeme fortgesetzt und verstetigt. So unterhalten… …mittlerweile 82 Prozent der befragten Unternehmen ethische Richtlinien, 52 Prozent Compliance- Programme und immerhin 41 Prozent ein Hinweisgebersystem. Die… …ausgewiesene Experten aus Wissenschaft, Wirtschaft, Verwaltung und Rechtsprechung aktuelle Trends bei Prävention und Aufdeckung doloser Handlungen. Der… …thematische Fokus lag in diesem Jahr auf den Auswirkungen des UK Bribery Act, der Anwendung des Prüfungsstandards 980 der Wirtschaftsprüfer (IDW PS 980) zu…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 3/12 100 Service c School GRC Steinbeis-Management-Reihe – Compliance-Management Die Steinbeis-Management-Reihe der School Governance, Risk &… …, diskutierten unter der Leitung von Prof. Dr. Katharina Beckemper (Universität Leipzig): Prof. Dr. Lenhard Jesse (Jesse Mueller-Thuns), Dr. Martin Wulf (Streck… …Mack Schwedhelm) und Wolfgang Lübke (Finanzamt für Fahndung und Strafsachen, Berlin). Im deutschen Abgaben- und Steuerrecht finden sich nach Ansicht der… …sind steuerstrafrechtliche Risikopotentiale im Zuge von Bilanzierungs- und Buchführungsfehlern. Der dritte gefahrengeneigte Bereich ist die durch das… …Finanzverwaltungen Berichtigungen vermehrt als Selbstanzeigen auslegen, denn auch ein Jahr nach der Novelle zeichnet sich bei den Behörden kein einheitlicher Umgang… …mit der Neuregelung ab. Grundsätzlich empfehlen die Fachleute, eine ganzheitliche Tax Compliance-Strategie zu entwickeln, die auch reaktive… …gepflegte Berichtskultur, mit der viele Betriebe den Risikofaktor „Steuerstrafrecht“ bereits weit im Vorfeld auf ein tragbares Niveau reduzieren können… …. Alumni stellen sich vor Haiko Paul begann seine berufliche Karriere bei der Landespolizei. 1997 nahm er seine Tätigkeit in der operativen Sektion der… …Dietmar Jochem Security Management GmbH auf. Im Zuge von Wei- Haiko Paul terbildungssemi naren an der Steinbeis Hochschule Berlin wurde Herr Paul auf den… …Zertifikatslehrgang „Certified Compliance Expert (CCE)“ der School GRC aufmerksam, den er Ende 2011 sehr erfolgreich abschloss. Sein Fazit zu Studium und Anbieter…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 2/12 52 Service c School GRC School GRC mit Zulassung zur Zertifizierung in der Immobilienwirtschaft Als eine der wenigen Branchen hat die… …(School GRC) ist seit November 2011 zugelassener Auditor der Initiative Corporate Governance der Deutschen Immobilienwirtschaft (ICG). Damit kann die School… …GRC die Einschätzung des Compliance-Niveaus nach der Richtlinie zur Durchführung von Auditierungs- und Zertifizierungsverfahren „Com­pliance- Management… …in der Immobilienwirtschaft“ vornehmen. Unternehmen der Immobilienwirtschaft können nach einem positiven Prüfungsausgang das ICG-Zertifikat beantragen… …. Die School GRC kann bei der Auditierung von Compliance-Management-Systemen aus der Immobilienwirtschaft auf die Systematik des Steinbeis-Compliance… …Monitoring© hebt sich von eher formalfokussierten Prüfkonzepten dahingehend ab, dass ihm ein Reifegradmodell zugrunde liegt, das neben der Vollständigkeit auch… …den MobileLifeCampus in Wolfsburg ein. In ihrem Vortrag „Compliance – Haftungsvermeidung oder strategisches Investment?“ griff die Direktorin der School… …nachhaltig zum wirtschaftlichen Erfolg beitragen können. Gerade der Trend zur Prüfung und Zertifizierung von Compliance-Management-Systemen durch unabhängige… …vom Wettbewerber oder zur Mitarbeiterpflege: Compliance-Funktionen gehen bereits heute weit über die klassische Kernaufgabe der Haftungsvermeidung und… …Risikominderung hinaus. 6. Security-Forum 2012 – IT-Sicherheit und nachhaltige Unternehmensführung Bereits zum sechsten Mal fand am 18. Januar 2012 an der FH…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Umfeldinformationen zu Risk, Fraud & Compliance

  Zusammengestellt von der ZRFC-Redaktion

  …ZRFC 4/12 148 Service School GRC Steinbeis-Management-Reihe – Sozial-Management Das Thema der Steinbeis-Management- Reihe der School of Governance… …Pflegesystem charakterisieren und wie wirksame Aufdeckungsund Präventionsmaßnahmen aussehen können, diskutierten unter der Leitung der Direktorin der School GRC… …, immer effektivere Initiativen zur verstärkten Bekämpfung und Prävention gegenüber. So haben die Krankenkassen seit Ende der 1990er Jahre, spätestens aber… …Präventionssysteme und Selbstverpflichtungen der Pharmaindustrie einen nicht unerheblichen Beitrag, um das Betrugs- und Korruptionsrisiko der Branche zu senken… …aber nur durch Initiative und Handlungswillen der Politik nachhaltig beseitigt werden. VDB-Workshop Compliance Am 15. Mai 2012 veranstaltete der Verband… …der Bahnindustrie in Deutschland e. V. (VDB) in Berlin einen Compliance- Workshop. Galley leitete dabei das Panel „Zuwendungen an Dritte“. Nach einer… …sich vor Kathrin Reichert Kathrin Reichert ist nach beruflichen Stationen in Verband, Anwaltschaft und als Syndikusanwältin der LSG Lufthansa Service… …Holding AG seit 2010 als Senior Manager Compliance im Compliance Office der TUI AG tätig. Ihr Hauptaufgabengebiet ist die strategisch-inhaltliche… …wurde sie vom „Compliance-Fieber“ infiziert, als beim Fachanwaltslehrgang Handels- und Gesellschaftsrecht der Themenkomplex „Corporate Governance Kodex“… …behandelt wurde. Seitdem stand für sie aufgrund der Verknüpfung von juristischem, ethischem und wirtschaftlichem Know-how das genaue Berufsbild fest: die…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 4/2012

  Schlothauer/Weider: Untersuchungshaft mit Erläuterungen zu den UVollzG der Länder

  4. neu bearbeitete und erweiterte Auflage, C. F. Müller Verlag, Heidelberg 2010, 642 Seiten, Kartoniert, ? 59,95. ISBN 978-3-8114-3494-3 (Praxis der
  

  Rechtsanwalt Dr. Sascha Straube

  …UVollzG der Länder 4. neu bearbeitete und erweiterte Auflage, C. F. Müller Verlag, Heidelberg 2010, 642 Seiten, Kartoniert, ? 59,95. ISBN 978-3-8114-3494-3… …(Praxis der Strafverteidigung) Zehn Jahre nach Erscheinen der Vorauflage haben Schlothauer/Weider Mitte 2010 die 4. Auflage ihres umfassenden Praxiswerks… …zum Untersuchungshaftrecht vorgelegt. Die Neuauflage wartet mit 100 Seiten zusätzlich auf und bereichert die Reihe "Praxis der Strafverteidigung" des C… …meistern. Die Untersuchungshaft ist der gravierendste Eingriff des Staates in das Leben eines Beschuldigten. Und auch in Wirtschaftsstrafverfahren ist sie… …unversucht lassen. Die Klaviatur der Möglichkeiten zeigen Schlothauer/Weider anhand der jeweiligen Verfahrenssituation auf. Die Neuauflage folgt in ihrem… …Aufbau dem Schema der sich immer enger um den Mandanten legenden Schlinge der Untersuchungshaft. Der Kontakt und die Kommunikation mit dem festgenommenen… …Mandanten bilden nach der Einleitung den gelungenen Einstieg in die Übernahme eines Haftmandats. Die Autoren zeigen die rechtlichen und tatsächlichen Probleme… …bei der Kontaktaufnahme auf und bestehen auf der Ausschöpfung aller sich bietenden Möglichkeiten insbesondere auch zur Informationsgewinnung. Die… …Inhaftierung im Fokus. Von der vorläufigen Festnahme bis zur Vorführung vor den Ermittlungsrichter werden die zahlreichen Ansatzpunkte dargestellt und neben der… …Erläuterung der wesentlichen Förmlichkeiten finden auch immer wieder Beispiele aus der Praxis und hilfreiche strategische Ideen Eingang in den gut lesbaren Text…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 3/2012

  Vertrauen in die Rechnungslegung durch Enforcement

  Der Präsident der Deutschen Prüfstelle für Rechnungslegung im Interview
  

  Prof. Dr. Edgar Ernst

  …ZRFC 3/12 108 Keywords: Enforcement Abschlussprüfung DPR IFRS Vertrauen in die ­Rechnungslegung durch Enforcement Der Präsident der Deutschen… …für Rechnungslegung (DPR) gegründet. Die Aufgaben der privatrechtlichen DPR sind in §§ 342b ff. HGB geregelt, die durch das Bilanzkontrollgesetz… …eingeführt wurden. Die DPR übernimmt im Rahmen eines zweistufigen Verfahrens die erste Stufe des Enforcement der Rechnungslegung in Deutschland. Sie prüft auf… …Mitwirkung am Prüfverfahren bzw. bei einem Nicht-Einverständnis mit dem Prüfergebnis der DPR seitens der Unternehmen nimmt die Bundesanstalt für… …Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) auf der zweiten Stufe des Enforcement Prüfungen auf. Prof. Dr. Edgar Ernst ist seit Juli 2011 Präsident der DPR. Prof. Dr. Ernst war… …Finanzvorstand bei der Deutschen Post AG und verantwortete u.a. den Börsengang im Jahr 2000. Seit 2006 ist er Honorarprofessor an der WHU Koblenz. ­Mit Prof. Dr… …. Edgar Ernst sprach ZRFC-Chefredakteur Prof. Dr. Stefan Behringer. ZRFC: Sie sind seit Juli 2011 Präsident der DPR. Wie sind Ihre ersten Eindrücke nach… …etwas mehr als einem halben Jahr in dieser Funktion? Prof. Dr. Edgar Ernst: Ich bin sehr zufrieden mit meiner Entscheidung, Präsident der DPR zu werden… …einer transparenten Kapitalmarkt-Kommunikation ist die DPR von großem Nutzen, was womöglich an der Zweistufigkeit des Enforcement der Rechnungslegung in… …schon eine sehr hohe Akzeptanz bei den Unternehmen erarbeitet. Wenn man sich den Tätigkeitsbericht der DPR anguckt, fällt auf, dass die Fehlerquoten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2012

  Compliance darf weder Papiertiger noch lahme Ente sein

  Zwei Alstom-Entscheide in der Schweiz
  

  RA Prof. Dr. Monika Roth

  …Compliance darf weder Papier tiger noch lahme Ente sein Zwei Alstom-Entscheide in der Schweiz RA Prof. Dr. Monika Roth* Zwei Entscheide der Schweizerischen… …Führungskräften. Es gilt nicht ein neuer, hoher Standard, er wurde nur erstmals auch von der Strafverfolgungsbehörde beurteilt. Gleichzeitig steht die persönliche… …Haftung der Compliance-Fachstellen im Fokus: Der Compliance Officer von Alstom wurde in Untersuchungshaft genommen, es fand eine Hausdurchsuchung in seinen… …Entscheide sind Puzzleteile in der Aufarbeitung des Korruptionsskandals rund um die französische Alstom-Gruppe. Es handelt sich erstens um eine… …. 4 Dazu vorweg die Bemerkung: Art. 102 des Schweizerischen Strafgesetzbuches (StGB), der sich mit der Strafbarkeit des Unternehmens befasst, gilt seit… …2003, die aktive Bestechung fremder Amtsträger ist in der Schweiz seit Mai 2000 verboten. Der britische Neurologe Oliver Sacks beschreibt in seinem Buch… …. Um in der englischen Sprache zu verbleiben: Carelessness has a cost. 6 2. Die strafrechtliche Verantwortlichkeit des Unternehmens in der Schweiz… …Anknüpfungspunkt der Entscheide bildet Prof. Dr. Monika Roth Art. 102 StGB. Zu dieser Bestimmung gibt es in der Schweiz gegenwärtig noch wenig Judikatur. Daher ist… …Fortsetzung der individualstrafrechtlichen Geschäftsherrenhaftung, welche in der Schweiz aufgrund der Rechtsprechung eine lange Geschichte hat. 7 Eine Vielzahl… …von Entscheiden hat die Pflichten des Geschäftsherrn konkretisiert. Im gegebenen Zusammenhang ist bemerkenswert, dass der Konzern ebenfalls in den Fokus…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2012

  Vergütungsansprüche des Abschlussprüfers auch bei Befangenheit?

  Voraussetzungen der Aberkennung des Honoraranspruchs
  

  Dr. Philipp Fölsing

  …Recht • ZCG 1/12 • 17 Vergütungsansprüche des ­Abschlussprüfers auch bei ­Befangenheit? Voraussetzungen der Aberkennung des ­Honoraranspruchs Dr… …. Philipp Fölsing* Das HGB sieht für Abschlussprüfer in den §§ 319–319b umfangreiche Ausschlussgründe vor. Verstößt der Prüfer gegen die dort ­genannten… …Prüfers auf seinen Vergütungsanspruch hat. nichtig ist, wenn von Anfang an ein Ausschlussgrund im Sinne der oben zitierten Vorschriften vorliegt. Diese… …Ansicht geht auf ein Urteil des BGH aus dem Jahr 1992 2 zurück. Der Wirtschaftsprüfer hatte an der Aufstellung des prüfungspflichtigen Jahresabschlusses… …Abschlussprüfer darf einen Jahresabschluss nicht prüfen, wenn seine Prüfung gegen das Selbstprüfungsverbot verstoßen würde. Auch darf der Prüfer keine eigenen… …wirtschaftlichen und/oder persönlichen Interessen an der prüfungspflichtigen Gesellschaft haben. Deshalb sehen die §§ 319 Abs. 2 bis Abs. 5, 319a und 319b HGB für… …Abschlussprüfer umfangreiche Ausschlussgründe vor. Auch wenn der Prüfer gegen die genannten Vorschriften verstößt und damit sowohl eine Ordnungswidrigkeit als auch… …eine Berufspflichtverletzung begeht, behält der geprüfte Jahresabschluss in jedem Fall seine Gültigkeit gem. § 256 Abs. 1 Nr. 3 AktG (diese Vorschrift… …gilt nicht nur für AG, sondern auch für andere prüfungspflichtige Kapital- und Personengesellschaften). Ein Problem entsteht insbesondere dann, wenn der… …der Prüfer trotz seines Verstoßes gegen einen Ausschlussgrund seinen Auftrag. Bisher wird nur danach unterschieden, ob der Prüfungsvertrag von…

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