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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2019

  Orientierungsleitfaden von DOJ und OFAC

  Zur Bewertung von Corporate Compliance-Management-Systemen
  

  Dr. Bernd Federmann, Dr. Jan-Hendrik Gnändiger, Barbara Scheben

  …Programs“ (nachfolgend DOJ-Guidance 2019). Die DOJ-Guidance wurde erstmals im Februar 2017 veröffentlicht und gibt Mindestanforderungen für die Bewertung und… …(OFAC) des U.S. Department of the Treasury ein „Framework for OFAC Compliance Commitments“. In diesem Dokument legt das OFAC die fünf wesentlichen… …neuen regulatorischen Umfelds auch konkrete Handlungsempfehlungen für Unternehmen dargestellt. Dr. Bernd Federmann 1 Einleitung: DOJ Corporate Compliance… …Gnändiger Barbara Scheben ZRFC 6/19 268 Legal Die DOJ Guidance ist auch für Nicht- US-Unternehmen relevant. Die DOJ Guidance 2019 ist zwar kein Gesetz und hat… …durch die DOJ Guidance konkretisiert werden, können sich damit auch für Nicht-US-Unternehmen konkret strafmildernd auswirken. 2 Key Facts und Einordnung… …auszubauen. Die Guidance harmonisiert Vorgaben und Empfehlungen aus verschiedenen bisherigen Stellungnahmen und soll damit für mehr Transparenz bei den… …zu bereits vorhandenen Fragestellungen darstellen. 8 Da diese Fragen eine Bewertungshilfe für die Verfolgungsbehörden bei der Durchführung einer… …Compliance- Management-Systems. 3.1 Abschnitt I.A der Guidance: Risk Assessment Ausgangspunkt für das richtige Konzept eines CMS ist für das DOJ die… …. 9.5.2017 – 1 StR 265/16, CCZ, 2017, S. 285. 12 Referentenentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz, Entwurf eines Gesetzes zur… …. Orientierungsleitfaden von DOJ und OFAC ZRFC 6/19 269 „starting point for a prosecuter’s evaluation“. 13 Die Risikoanalyse muss das Risikoprofil eines Unternehmens anhand…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 6/2019

  Das Corporate-Governance-Monitoring der Ersten Fußballbundesliga 2017/2018

  Eine Analyse des Gesamtstands und einzelner Kriterienbereiche
  

  Dr. Alexander Juschus, Ralf Leister, Prof. Dr. Stefan Prigge

  …für die Saison 2017/2018. Da aus einer ersten Studie Daten für die Saison 2015/2016 vorliegen, ist erstmals eine Analyse der Corporate Governance im… …Zeitablauf möglich. Der Bundesligaschnitt liegt 2017/2018 bei 66 %. Das ist zwar eine Verbesserung um vier Prozentpunkte, aber auch Indiz für einen größeren… …, dass sie eine gute Corporate Governance (CG) hat, die dazu beiträgt, dass die Organisationsressourcen effizient für die Organisationszwecke eingesetzt… …strukturellen Rahmen für die Festlegung der Unternehmensziele, die Identifizierung der Mittel und Wege zu ihrer Umsetzung und die Modalitäten der… …Überwachung bereitstellen. So verstanden, ist Corporate Governance nicht nur für gewinnorientierte Aktiengesellschaften relevant. Praktisch jede (größere)… …. habil. Stefan Prigge ist Professor an der HSBA Hamburg School of Business Administration und Mitglied des Instituts für Mittelstand und… …langfristig messend und analysierend begleitet. Die Ergebnisse für 2015/2016 wurden zur Abbildung der CG-Dimension im umfassenderen Football Management Quality… …Finanzierungscharakteristika der Bundesligisten ein wesentlicher Treiber für ihr CG-Ergebnis sein könnten. Unterabschnitt 5 widmet sich den Einzelkriterien mit der höchsten und… …2018 S. 563–581, für eine aktuelle Zusammenfassung der Proficlubzieldiskussion; vgl. Prigge, The transformation of German football Bundesliga clubs from… …Handbook on Sports Governance, 2019, S. 329– 352, für eine Fallstudie am Beispiel des HSV, inwieweit der Ausgliederungsprozess der Profiabteilung die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 1/2019

  Aus der Arbeit des DIIR

  …unternehmerischer Entscheidungen deren Implikationen für den zukünftigen Risikoumfang nachvollziehbar aufgezeigt werden. Einfügen der Definitionen für… …Herausforderungen die digitale Transformation für Menschen und Unternehmen mit sich bringt. Zum Abschluss lieferte Christoph Keese, für die digitale Transformation… …für das neue Datenschutzrecht und Revision von Tax-Compliance-Management-Systemen. Finanzwirtschaft in der digitalen Transformation Das DIIR-Forum… …Sechs Thesen zur Bedeutung der Digitalisierung für etablierte Finanzdienstleister“. Laurent Burdin, Gründer und CEO der Space and Lemon GmbH, nahm die… …Teilnehmer am Ende des Forums mit in die Welt der Künstlichen Intelligenz – für ihn eine neue Ära und eine große Chance. DIIR-Mitgliederversammlung Die… …DIIR- Vorstand. Für ihn wurde Sabine Scholz, Leiterin Internal Audit bei der Fresenius 01.19 ZIR 35 DIIRintern Aus der Arbeit des DIIR SE & Co. KGaA, neu… …für sein Engagement. Nachfolger von Klaus Heese als Vorsitzender wurde Dr. Georg Klein, in den Verwaltungsrat rückte Thomas Küster nach. Klaus Heese… …entlastet. 2. DIIR-Datenschutztag Der Datenschutz wird als Thema für die Interne Revision immer relevanter und gleichzeitig auch immer komplexer. Das DIIR… …es in erster Linie um die Anwendung der Datenschutzgrundverordnung (DSGVO) und die Relevanz des Datenschutzes für die IT im eigenen Unternehmen. Zu dem… …stark engagiert. Dabei steht die Gewinnung von Talenten für die Revisionsbranche und für die Mitarbeit im Institut im Mittelpunkt. Daher hat das DIIR in…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2019

  Bilfinger beendet das Monitoringverfahren

  Kurzinterview mit Olaf Schneider, Chief Compliance Officer der Bilfinger SE
  

  Olaf Schneider

  …Compliance-System des Unternehmens. Ende 2018 wurde die Aufsicht beendet. Keine Formsache und keine Selbstverständlichkeit. 2016 wurde die Bewährungszeit für… …Bilfinger durch das US-Justizministerium für zwei weitere Jahre verlängert. ZRFC- Chefredakteur Stefan Behringer befragte Olaf Schneider nach den neuesten… …amerikanische Justizministerium bei Bilfinger berichtet, jetzt hat der Monitor Ihr Unternehmen aus der Überwachung entlassen. Was hat den Ausschlag für diese… …Dienstleistungen für Industrieanlagen anbietet. Vor seinem Eintritt bei der Bilfinger SE war Olaf Schneider als General Counsel für den Industriesektor der Siemens… …Integrität gewidmet. Zweitens: Ein professionelles Projektmanagement für die globale Umsetzung des Compliance-Programms sowie für das Monitorverfahren selbst… …sorgen, dass dies so bleibt. Compliance ist am Ende eine persönliche Aufgabe für jeden einzelnen Mitarbeiter. Compliance hat bei Bilfinger unverändert…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 1/2019

  Zur Bedeutung von Vergütungsberatern in Deutschland

  Rechtsgrundlagen, kritische Diskussion zur bestehenden Reporting- und Forschungslücke sowie erste empirische Erkenntnisse
  

  Maximilian Behrmann, Willi Ceschinski

  …Forschungslücke ­sowie erste empirische Erkenntnisse Maximilian Behrmann und Willi Ceschinski* Für die Festsetzung der Vorstandsvergütung sowie die Fortentwicklung… …der Vorstandsvergütungssysteme ist in Deutschland der Aufsichtsrat zuständig. Die Anforderungen für die Aufsichtsratstätigkeit, die sich aus den… …Vergütungsberatern empirisch zu analysieren (Forschungslücke). Für die praktische Bedeutung und zukünftige Forschungsvorhaben besonders relevant wären in dieser… …Vergütungsexperten. Der vorliegende Beitrag zielt darauf ab, die Bedeutung und Rolle von externen Vergütungsberatern für den deutschen Kapitalmarkt kritisch zu… …in der * Maximilian Behrmann und Willi Ceschinski sind wissenschaftliche Mitarbeiter bzw. Doktoranden an der Professur für Controlling der Universität… …damit verbundene Datenverfügbarkeit zurückzuführen ist. Anschließend erfolgt für den vierjährigen Zeitraum 2014 bis 2017 eine Analyse über die freiwillige… …Vergütungsberater für deutsche börsennotierte Unternemen Seit Inkrafttreten des „Gesetzes zur Angemessenheit der Vorstandsvergütung“ (VorstAG) im Jahr 2009 hat sich… …nimmt, um sich Informationen über die am Markt vorherrschenden Standards für Vergütungssysteme zu beschaffen, sollte er sicherstellen, dass der… …dargelegt, freiwilliger Natur. Ein erster Schritt im Rahmen empirischer Untersuchungen für den deutschen Kapitalmarkt besteht zunächst darin, zu analysieren… …Initialdatensatz die im HDAX (bestehend aus DAX, MDAX und TecDAX) und SDAX notierten Unternehmen für den Zeitraum 2014 bis 2017 heran. Eine Bereinigung des…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 2/2019

  ZCG-Nachrichten

  …72 • ZCG 2/19 • Recht Rechtsprechungsreport ZCG-Nachrichten Neue Regeln für Offenlegungspflichten bei nachhaltigen Anlagen und Nachhaltigkeitsrisiken… …Das Europäische Parlament und die EU- Mitgliedstaaten haben nach Angaben vom 7. 3. 2019 eine Einigung über neue Regeln für Offenlegungspflichten im… …wird als wesentliche Voraussetzung für eine angemessene Berücksichtigung der Risiken von ESG-Effekten auf den Wert von Investitionen, z. B. bei Anlagen… …(mehr dazu s. u. http://europa.eu/rapid/pressrelease_IP-19-1571_de.htm). EU-Einigung zum Schutz für Whistleblower Bei den neuen Regeln handelt sich um die… …ersten EU-weiten Vorschriften zum Schutz von Hinweisgebern, wenn diese Verstöße gegen EU-Recht aufdecken. Sie bieten sichere Wege für das Melden von… …DAV in seiner Stellungnahme vom Januar 2019 zu weit und schränken den notwendigen Gestaltungsspielraum für den Aufsichtsrat zu stark ein; sie… …drei Jahren für Vertreter der Anteilseigner im Aufsichtsrat sollte abgesehen werden. Hinweis: Nach eigenen Angaben will die Kommission einem Bericht im… …angemessene Vorstandsvergütung per se mit „guter Corporate Governance“ zu tun? Wird damit nicht die Kausalkette „Gutes Geld für gute Arbeit“ denklogisch auf den… …Kopf gestellt?“ Theisen fordert, Aufsichtsräte sollten auf den Governance-Kodex am besten ganz verzichten: „Der Entwurf für einen neuen Kodex zur guten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2019

  Direktvermarktung erneuerbarer Energie im Marktprämienmodell bei Energieversorgungsunternehmen

  Eine Handreichung zur Prüfung des Themengebietes
  

  Peter Stuhlweißenburg, Stephan Wilbert, Dr. Andrea Wölfel

  …Energien hat in den letzten Jahren stark zugenommen und erreichte im ersten Halbjahr 2018 36,3 Prozent der Stromerzeugung in Deutschland. Für… …für Revisoren zu erarbeiten, die auf einem Leitfaden der Fachgruppe Energie- und Finanzhandel des DIIR-Arbeitskreises „Interne Revision Energie und… …. Geschäftsmodell und rechtliche Rahmenbedingungen Der Gesetzgeber hat das Marktprämienmodell als zentrales Instrument der Direktvermarktung für erneuerbare Energien… …und wird vom Ver- 1 Maslaton, M., Windenergieanlagen, Kapitel 4: Gesetzliches Förderungssystem für den Betrieb von Windenergie - anlagen, Rn. 432… …, https://beck-online.beck.de/Home (Stand: 31.01.2019). 2 Die Marktwerte werden derzeit nach zehn Werktagen des Folgemonats für den Vormonat (gemäß § 23a EEG 2017) unter… …Strombörse erzielbaren Strompreis, der die im Vergleich zur konventionellen Stromerzeugung höheren Stromgestehungskosten abdecken soll. Für die… …den EEG-Erzeuger. Abgegolten werden hiermit Tätigkeiten wie die Energieprognosen für die EEG-Erzeugungsanlagen sowie für die Übernahme der… …wesentliche Interaktionen zwischen den Marktteilnehmern gibt Abbildung 2. Die dargestellten Prozesse für die Marktrollen Direktvermarkter und… …EEG-Anlagenbetreiber bilden die Grundlage für die weiteren Betrachtungen in dieser Handreichung. Der Anlagenbetreiber kann auch gleichzeitig in der Rolle des… …Verteilnetz- oder Übertragungsnetzbetreiber. • Zusätzliche Pflichten für Betreiber von EEG- Anlagen aus dem EEG-Gesetz wie zum Beispiel Mitteilungspflichten…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2019

  ZCG-Nachrichten

  …und Umlaufvermögens wird unverändert für zu hoch gehalten. CCFerner bemängelt das IDW, dass qualitative Aspekte weiterhin außer Acht bleiben. CCDie… …von einem anderen Mitgliedstaat in einem Register als ungeeignet für die Geschäftsführerstellung geführt werden (vgl. Anga- ben des Dt. Bundestags, hib… …vom 9. 5. 2019, s. u. https://www.bundestag.de/hib). Auf dieser Grundlage sollen diese ebenfalls eine Person für ungeeignet erklären können. Die… …gerichtlichen Beschluss für einen bestimmten Zeitraum für ungeeignet erklärt worden sind, Geschäftsführer einer haftungsbeschränkten Kapitalgesellschaft zu sein… …Digitalisierung des Gründungsund Eintragungsverfahrens In der Richtlinie (EU) 2017/1132 des Europäischen Parlaments und des Rates sind u. a. Regeln für die… …Zweigniederlassungen online erfolgen; generell sollen Dokumente online eingereicht werden können. Für Deutschland beziehen sich die Regelungen zur Online-Gründung nur… …Rat kann die Richtlinie im EU- Amtsblatt bekannt gemacht werden. Neue Regeln für den Schutz von Geschäftsgeheimnissen Die Richtlinie (EU) 2016/943 des… …. Ausnahmen enthält das neue Gesetz für sog. Whistleblower, wenn diese Informationen veröffentlichen, um rechtswidrige Handlungen, berufliches oder sonstiges… …muss – beispielsweise Kinderarbeit oder gesundheits- bzw. umweltschädliche Produktions­bedingungen. Gleiches gilt für die sys­tematische Umgehung von… …föde- ralen Ebenen von grundlegender Bedeutung für Demokratie und Gesellschaft. Public Corporate Governance Kodizes (PCGKs) sind eine Zusammenstellung von…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 4/2019

  Aus Sicht der Stiftung Datenschutz

  Wenn der Staat mal wieder zählt
  

  Frederick Richter

  …jedoch wird ein wohliger Schauer folgen, denn es denken alle sogleich an das sogenannte Volkszählungsurteil des Bundesverfassungsgerichts. 2 Für viele ist… …belasteten Begriff? Das ist er aus meiner Sicht nicht, denn das Verfassungsgericht hat Volkszählungen ja nicht verboten, sondern nur klare Maßgaben für sie… …Ständiger Autor bei „Privacy in Germany“. Seit Anfang 2013 leitet er die in Leipzig ansässige Bundesstiftung für Privatheit und ­Datenschutz. (Foto: Lorenz… …anstehenden Volkszählung 2021 klar gesagt, dass für eine allgemeine Erhebung von Daten zur Gesamtbevölkerung eine umfassende bundesgesetzliche Regelung und eine… …einmal zum Wesen der Statistik gehöre, dass Daten darin für verschiedenste, von vornherein nicht immer bestimmbare Aufgaben verwendet werden. Daher gelten… …für Volkszählungen Ausnahmen von den datenschutzrechtlichen Grundsätzen zu Zweckbestimmung und Zweckbindung. Außerdem gelte eine Ausnahme vom Verbot… …Punktes hat die Zensusvorbereitung gegeben. Für den Probelauf Anfang des Jahres wurden – ersichtlich ohne Not, vielleicht nur, weil es einfacher erschien –… …DSGVO: „Unter Berücksichtigung […] der unterschiedlichen Eintrittswahrscheinlichkeit und Schwere des Risikos für die Rechte und Freiheiten natürlicher…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2019

  Wie sehen Unternehmen die Justiz?

  Ergebnisse der zweiten norddeutschen Justizstudie zur Zufriedenheit der mittelständischen Wirtschaft mit der Justiz
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Dr. Malte Passarge, Sandra Scherbarth, Anjuli Unruh

  …Behringer In der zweiten empirischen Untersuchung des Instituts für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE und von PRO HONRE e. V. wurde die… …für die Angestellten ein und führen diese an den Fiskus ab. Der Staat kann derlei Pflichten freilich hoheitlich aufgeben. Auf der anderen Seite sind die… …verpflichteten Unternehmen bei ihrer Tätigkeit im freien Markt auf ein verlässliches Rechtssystem angewiesen. Für eine dynamische Wirtschaft und zur Sicherung der… …Dritter in einem verlässlichen Rahmen ist eine wichtige Grundlage für das unternehmerische Handeln. Die Erfolgsaussichten eines Rechtsstreits müssen im… …Vorfeld realistisch eingeschätzt werden können. Für mittelständische Unternehmen spielt eine angemessene Verfahrensdauer sowie ein nachvollziehbares und… …sachgerechtes Ergebnis eine entscheidende Rolle für das Agieren in einem Rechtsstreit. Volkswirtschaftliche Studien belegen einen direkten Zusammenhang zwischen… …der stetigen selbstkritischen Praxis der Menschen, die für den Rechtsstaat arbeiten, das Vertrauen der Bürgerinnen und Bürger in die rechtsstaatliche… …Praxis. Ziel der Studie, die das Institut für Compliance im Mittelstand an der NORDAKADEMIE und PRO HONORE e. V. mit Unterstützung der Handelskammer… …Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance an der NORDAKADEMIE, Elmshorn und Hamburg. Rechtsanwalt Dr. Malte Passarge ist Partner der… …Kanzlei Passarge, Prudentino & Rhein, PartGmbB, Hamburg, Zürich, Monza, Direktor am Institut für Compliance im Mittelstand und Geschäftsführer von Pro…

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