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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2009

  Systematische Entwicklung eines risikoorientierten Prüfprogramms durch die Nutzung der MOPTIC-Methode

  Die MOPTIC-Methode (Medium - Organisation - Performance - TIme - Control): Ein Ansatz zur systematischen Risikoerfassung durch die Beschreibung von
  

  Diplomkaufmann Robert Düsterwald

  …MOPTIC-Methode (Medium – Organisation – Performance – TIme – Control): Ein Ansatz zur systematischen Risikoerfassung durch die Beschreibung von Kontrolldimensionen… …Organisation oder eines Dokuments und ihre Kontrollen ab: Wann ist eine solcher Prüfgegenstand ‚gut‘, d. h. er erfüllt die Anforderungen, oder wann ist er ‚nicht… …, „wie“- Frage) Organisation (welche Verantwortlichkeiten, „wer“- Frage) Performanz (welchen Inhalt, welche Leistungsqualität (wie? wie gut?) Zeit (wann?)… …Kontrolle (Ob?) Im Englischen kann diesen Kontrolldimensionen verkürzt der Name MOPTIC gegeben werden: Medium / Organisation / Performance / Time / Control… …einem Management-Plan dokumentiert Es wird keine Offene-Punkte-Liste zur Dokumentation der offenen Punkte genutzt Organisation: Nicht alle Teams melden… …. Powerpoint statt Excel) Organisation: Es nutzen nicht alle Teams die Offene-Punkte- Liste Performanz: Die Vorlage der Offene-Punkte-Liste enthält nicht alle… …. Medium Organisation Performanz (Time) Zeit (Control) Kontrolle Diese Kontrolldimensionen können zur Strukturierung der inhärenten Risiken innerhalb der…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Rechnungslegung und Controlling in Kommunen

  Betriebswirtschaftliche Grundlagen optimierter kommunaler Verwaltungssteuerung

  Prof. Dr. Stefan Müller, Ulf Papenfuß, Prof. Dr. Christina Schaefer

  …herzustel- len und abzusetzen.63 Kriterien des Betriebes sind dabei: • Wirtschaftseinheit, • Organisation, • Leistungen, • Produktionsfaktoren, • Absatz… …Organisation zu erfüllen sind:75 • Planning: Das Nachdenken darüber, was erreicht werden soll und wie es am besten erreicht werden kann. • Organizing: Die… …Anforderungen an die Koordination und das Berichtswesen der Organisation. 82 D.h. es muss in der Kommune ein dem gewünschten Führungsstil adäquates… …Organisationssystem ver- ankert sein, in der die erforderlichen Informationen ebenengerecht verfügbar sind. Organisation und Führung sind somit eng miteinander… …Verwaltungsführung beitragen. Organisation kann als ein System betriebsgestaltender Regeln verstanden werden.83 Unterscheiden lassen sich dabei zum einen das… …kontrahierbaren Vereinbarungen über das individuelle Verhalten enthält. Mit Hilfe der Organisation werden somit die Strukturen geschaffen, nach welchen… …festgelegten Regeln Entscheidungen zu treffen und Aufgaben zu erfüllen sind.84 Die aufgrund entsprechender Organisation mögliche Delegation kann als die Über-… …. Bleicher, K.: Organisation, 1993, S. 103-111; Schertler, W.: Unternehmensorganisation, 1995, S. 20-21. 84 Zu Organisationsaspekten vgl. Frese, E… …Verhaltensweise in der Kommu- nalverwaltung. Aus Sicht der Organisation hat eine als Stabs- oder Linienfunktion eingerichte- te „Controllingabteilung“ daher nicht…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Anforderungen an die Interne Revision

  Zentralisierung oder Dezentralisierung der Internen Revision

  Manfred Lühn

  …der Internen Revision Die Rolle der Internen Revision als prozessunabhängige und objektive Über- wachungsfunktion in der Organisation eines… …Akzep- tanz und Unterstützung der Unternehmensleitung eine geeignete Einbin- dung der Internen Revision in die Organisation eines Unternehmens voraus. 2… …Organisatorische Zuordnung der Internen Revision Eine geeignete Einbindung der Internen Revision in die Organisation eines Unternehmens bedeutet eine unabhängige… …. 211 Gestaltung der organisatorischen Struktur der Internen Revision Die Organisation der Internen Revision ist i. d. R. ein Spiegelbild der Unter-… …Gestaltung von Prozessen vermehrt im Fokus der Unternehmen. Die Prozessstandardisierung nimmt mit der Höhe des Zen- tralisierungsgrades einer Organisation zu…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2009

  Auswirkungen der IFRS auf die Interne Revision von Kreditinstituten

  DIIR-Arbeitskreis „Rechnungslegung nach IFRS für Kreditinstitute“

  …auseinandergesetzt. Die internationalen Rechnungslegungsstandards erfordern eine kritische Hinterfragung und ggf. Anpassung der Organisation, Prüfungsplanung… …Rechnungslegungsstandards eine kritische Hinterfragung und ggf. Anpassung der Organisation, Prüfungsplanung, Prüfungsdurchführung und Berichterstattung der Internen Revision… …und eine dezentrale Organisation sowie Mischformen unterscheiden. Bei der zentral umgesetzten Organisation erfolgt eine Konzentration sowohl der… …der vielfach wahrgenommenen Ausbildungsfunktion der Internen Revision erwünscht. Im Gegensatz hierzu steht die dezentral umgesetzte Organisation, in… …Nachteile der Dezentralisierung Die Vor- und Nachteile der dezentralen Organisation gestalten sich im Wesentlichen spiegelbildlich zu denen der zentralen… …Organisation. Daher soll an dieser Stelle nur auf einige Kernaspekte eingegangen werden. Die dezentrale Organisationsform erweist sich als relativ… …Nachteile der Organisationsformen (eigene Darstellung) Vorteile zentrale Organisation Hohe Spezialisierung, Lerneffekte, Erfahrung hinsichtlich IFRS… …Organisation Relativ ressourcensparende Prüfungsdurchführung Hohes produktspezifisches Know-how der Prüfer Geringes Risiko von Doppelarbeiten hinsichtlich… …produktspezifischer Bilanzierungsthemen Weniger Auseinandersetzungen um Zuständigkeiten Nachteile zentrale Organisation Höhere Personalintensität Bei Joint Audits… …muss über Beteiligung von Fachprüfern ausgeglichen werden Nachteile dezentrale Organisation Geringe Spezialisierung, Lerneffekte, Erfahrung…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch der Internen Revision

  Prüfungsdurchführung

  Prof. Dr. Thomas Amling, WP/StB Prof. Ulrich Bantleon

  …zudem in aller Regel keine projekt- spezifische Organisation. Die umgangssprachliche Bezeichnung „Revisi- onsprojekt“ ist daher irreführend und entspricht… …Checklisten wird aber auch kritisch gesehen (vgl. Tabelle 6-2). Tabelle 6-1: Beispiel-Checkliste „Organisation“ der Volkswagen AG814 Nr. Prüfschritt Risiko… …Verweis auf laufende und kürzlich realisierte Veränderungen (z. B. Organisation, Personen, Prozesse) • Infragestellen der Ziele der Prüfung •… …gerichtliche Aus- einandersetzungen), • ggf. die Übergabe vorab angeforderter Unterlagen (z. B. Aufbau- organisation, Richtlinien, Telefonliste… …Organisation eine wichtige Rolle einnehmen (wahrgenom- mene gegenseitige Wertschätzung). Im Verlauf des Interviews geht die in der Einführungsphase freie Vorge-…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2009

  Herausforderungen an Compliance-Organisationen am Beispiel der Pharmaindustrie

  Compliance-Organisation als übergeordnete Managementaufgabe
  

  Prof. Dr. Henning Herzog

  …Unternehmensumwelt sowie Eigenschaften einer Organisation beeinflussen über die Ausgestaltung einer Organisationsstruktur das Verhalten ihrer Mitarbeiter. Die… …nachfolgende Grafik verdeutlicht das Beziehungsverhältnis. 4 Situation = Kontext Eigenschaften der Organisation und ihrer Umwelt – Gesetze, Regeln – Technologien… …Ansatz, in: Kieser A./Ebers M. Organisationstheorien. Stuttgart 2006, S. 215–246. Compliance- Organisation gibt an, „wie“, d. h. mit welchen Instrumenten… …Element der formalen Organisation zielt. Beispielsweise bestehen Gesetze in Bezug auf das Beauftragtenwesen (der Datenschutzbeauftragte, der… …Interne Studien der SGRC zeigen die organisatorischen Ausprägungen einer Compliance- Organisation in der Pharmabranche. Unternehmensleitlinien Abbildung 4… …3.2 Aufbauorganisation Compliance- Organisation (1) Compliance-Beirat Stellen Stellenbeschreibungen Tätigkeitsbeschreibungen Prozesse Prozesse Prozesse… …Compliance- Organisation •Compliance-Beirat •Compliance-Komitee •Compliance-Abteilung • zentraler/dezentraler Compliance-Officer •Ombudsmann •Ethikbeauftragter… …Force, Training, Schulung u.v.a.m. 12 Die Studie basiert auf öffentlich zugänglichen Informationen hinsichtlich Organisation, IT und Personal der 11… …(www.bayer.de). Herausforderungen an Compliance-Organisationen ZRFC 1/09 33 Das Compliance- Office stellt den operativen Kern der Compliance- Organisation dar. (3)… …; www.merck.com). 31 Vgl. Schreyögg, G.: Organisation. Grundlagen moderner Organisationsgestaltung. Wiesbaden 2003. 32 Des Weiteren hat Siemens bspw. einen…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Personalwirtschaft

  Christine Brand-Noé

  …dass sie für Steuerungsentschei- dungen genutzt werden können. 58 Prüffelder 5.1 Organisation der Personalfunktionen Es ist Ziel der Prüfung… …festzustellen, ob bzw. wie – durch die Organisation der Personalfunktionen im Unternehmen sichergestellt ist, dass das organisatorische Gerüst…
• eBook-Kapitel aus dem Buch Controlling und IFRS-Rechnungslegung

  Anforderungen an die Finanzorganisation multinationaler Unternehmen

  Edgar Ernst, Hendrik Vater

  …und Organisation des Finanzbereichs. 1. Einleitung Aus Sicht multinationaler Unternehmen haben sich Controlling und Rechnungsle- gung in den letzten… …Finanzressorts ist in Abbildung 5 dargestellt. Die Organisation von Controlling und Rechnungswesen war mit der Geschäfts- struktur eng verknüpft. Es bestand… …Prüfstelle für Rechnungslegung DPR e.V. – Organisation und Prüfverfahren, Steuern und Bilanzen, S. 565.…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch The Role of Internal Audit in Corporate Governance in Europe

  State of the art Internal Audit

  European Confederation of Institutes of Internal Auditing (ECIIA)

  …. The most important aspects centre around the organisation of the Internal Audit Function within companies as well as its relationship with other stake-… …consulting activity designed to add value and improve an organisa- tion’s operations. It helps an organisation accomplish its objectives by bring- ing a… …regarded as a common denominator of Corporate Governance content (see chapter 2.1.1). 3.1 Position of Internal Audit in a Corporate Organisation Internal… …Audit’s place in a corporate organisation should ensure an extended degree of independence. Internal Audit should represent an institution with a detached… …unrestricted access to information for Internal Audit can also be ensured. 3.1.1 Organisation of Internal Audit Function The decision as to what extent the… …organisation itself. Aspects like degree of busi- ness heterogeneity and product diversification, complexity of group structure and related control agreements… …federa- ted organisational structures. The organisation of Internal Audit should reflect the organisation of the group in terms of divisional or… …transparency and relia- bility. Considering the broad similarities in audit objectives, methodologies and ap- proach the corporate organisation should make sure… …Organisation 26 3.1.3 Skill set and Training Adherence to Internal Audit principles provides sound Internal Audit results that impact management decision… …of the COSO-Framework must be linked to the real circumstances of the corporate organisation. Determining factors like size, degree of…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Revision des Personalbereichs

  Unternehmenskultur

  Christine Brand-Noé

  …kationsmög- lichkeiten mit der Organisation, d. h. ein Wir-Gefühl, schafft. Darin liegen Vorteile und Gefahren für das Unternehmen. Deshalb muss von einer ver-… …Produkten, den Prozessen, der Organisation, – und dies in atemberaubendem Tempo. Dagegen stehen das Beharrungsvermögen und die Veränderungsbereitschaft der…

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