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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Inhalt/Impressum

  …ZRFG 5/08 194 Editorial Risiko „Manager“ 193 Dr. Roland Franz Erben Wissen Analysen Standards Identifikation und Dokumentation von Kontrollen im…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Identifikation und Dokumentation von Kontrollen im Rahmen eines Internen Kontrollsystems

  Eine integrierte und praxisnahe Vorgehensweise
  

  Stefan Hunziker, Andreas Baumeler, Prof. Dr. Thomas Rautenstrauch

  …finanziellen Berichterstattung Gemäß dem Prüfungsstandard der Schweizerischen Treuhand- Kammer sollen Kontrollen auf Prozessebene das Risiko wesentlicher Fehler… …übergeordneten Kontrollen handelt es sich dann um Schlüsselkontrollen, wenn diese sich aus Sicht des Gesamtunternehmens auf ein wesentliches Risiko bezüglich einer… …of the Treadway Commission. (2006), S. 43 ff. Voraussetzung für die Risiko- Beurteilung ist die Bestimmung der Ziele der finanziellen Berichterstattung… …(Vermögensgegenstände, Erträge, usw.) im Wert ausmacht, einem mittlerem Risiko ausgesetzt ist. Übersteigt die Position das Zehn-Prozent-Limit, wird ein hohes… …Einflüsse auf die Ziele der Berichterstattung ausüben, erfasst werden. Das Unternehmen muss weiter alle Prozesse bestimmen, die mit dem Risiko eines… …. Jedem Risiko wird eine Wahrscheinlichkeit des Eintretens wie auch das potenzielle Schadensausmass zugeordnet, die möglichst objektiv ermittelt oder… …, 2007, S. 54. Identifikation und Dokumentation von Kontrollen ZRFG 5/08 201 Ein zentrales Element zum Nachweis eines IKS ist die Risiko- Kontroll-Matrix… …. geschaffen werden. Eventuell wird bei der Kontrollinventur festgestellt, dass mehrere Kontrollen bestehen, die alle dasselbe Risiko abdecken. Solche… …Kontrollredundanzen, d. h. das Vorhandensein mehrerer Kontrolle für ein spezifisches Risiko, sollten aus Effizienz- und Kostenüberlegungen in der Regel eliminiert… …. Nun gilt es, diejenigen Kontrollen, welche sich auf ein wesentliches Risiko bezüglich finanzieller Berichterstattung beziehen (eben die so genannten…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Integrity Due Diligence

  Neue S
  

  Gabriel Andras

  …Integrity Due Diligence werden nachfolgend dargestellt. 1. Der „Faktor Mensch“ als Risiko Bedingt durch das Bekanntwerden vieler Bilanz- und… …Märkten und Regionen, die ein hohes Risiko für Schmiergeldzahlungen aufweisen. 3 Zusammenarbeit mit unternehmensexternen Beratern, Vermittlern und… …oder einer Region verfügen. Hierbei besteht das Risiko, dass die Beratungsvergütung auch Schmiergeldkomponenten enthält. Zu berücksichtigen ist hierbei… …http://www.transparency.org/policy_research/ surveys_indices/cpi. Integrity Due Diligence ZRFG 5/08 207 Integrity Due Dilligence in den Phasen Risiko- und Detailanalyse. mitarbeiter), zu einer… …identifiziert, die ein erhöhtes Risiko für die Existenz von dolosen Handlungen und korrupten Strukturen aufweisen. Beispielsweise wird die Kunden- und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Täterverständnis und Wertemanagement

  Phasen des Täterverhaltens
  

  Birgit Galley

  …umgehen oder Spuren zu vermeiden. Der Täter weiß um seine unrechten Taten und hat das Risiko, entdeckt zu werden, als erheblich erkannt. Er ist jedoch der…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Firmenverteidigung im Straf- oder Ordnungswidrigkeitenverfahren

  Inhalte und Aufgaben
  

  Dr. Ingo Minoggio

  …Deutschland noch nicht Gesetz geworden ist, so ist ein Unternehmen auch hierzulande im Rahmen eines Strafverfahrens einem großen Risiko ausgesetzt. Dem…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Anti-Fraud-Management-Systeme und Aufgaben der Internen Revision

  Empfehlungen für die Wirksamkeit von Prävention, Aufdeckung und Aufarbeitung
  

  Dr. Jutta Brombacher, Elmar Schwager

  …Anti-Fraud-Management-System soll das Risiko des Unternehmens, gegen Gesetze zu verstoßen, innerhalb von drei Jahren auf zehn Prozent des jetzigen Standes reduzieren.“ Ohne… …Ziele der Kernprozesse (Spezifische Zielsetzungen) Ziel des Anti-Fraud-Management-Systems (Oberziel) Prävention Aufdeckung Aufarbeitung Das Risiko für…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Aktuelle Urteile

  Louis Rönsberg

  …. Will der gewerbliche Mieter eine Sicherung der Kaution bewirken, so steht es ihm frei, das Risiko durch eine entsprechende Fassung der… …Kautionsvereinbarung zu minimieren, die den Vermieter zu einer besonderen Vermögensfürsorge verpflichtet. Das verbleibende Risiko reicht nach Ansicht des BGH nicht aus…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  ZRFG-News

  …zu ziehen und ihre Geschäftspraxis, Prozesse und Strukturen – von der Offenlegungspolitik über die Systeme für das Risiko- und Liquiditätsmanagement…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  Creditreform-News

  Dr. Hardy Gude

  …gesamtwirtschaftliche „Creditreform Risiko Indikator (CRI)“ im zweiten Quartal 2008 auf einen Wert von 2,13 angestiegen (Vorquartal: 2,09). Das bedeutet, dass…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 5/2008

  ZRFG-Büchermarkt

  …managen FinanzBuch Verlag, München 2008, 29,90 Euro, ISBN: 978-3-898793-99-5 Die Ursprünge des Finanzwesens und der modernen Risiko- und…