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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 4/2012

  Buchbesprechungen

  Axel Becker, Michael Helfer

  …., Bereichsleiter Revision SÜDWESTBANK AG, Stuttgart Zahn, Hans E. (Hrsg.) Wörterbuch für das Bank- und Börsenwesen 6. überarbeitete und erweiterte Auflage Fritz… …dazu geführt, dass fast die Hälfte des in den Vorgängerauflagen erfassten Wortschatzes durch aktuelle Begriffe/Begrifflichkeiten ersetzt wurde. Das… …Begriffserläuterungen gelegt. Das Wörterbuch enthält für den international ausgerichteten Prüfer eine Vielzahl von Begriffserläuterungen, die er bei den gestellten… …Aufgaben wie Prüfungsbe- richtserstellung, Berichtskritik etc. gezielt einsetzen kann. Das Buch ist alphabetisch geordnet. Auf den deutschen Begriff folgen… …wirtschaftlichen Themen und den entsprechenden englischen Begriffen auseinandersetzen. Das Buch ist – nicht nur für den Prüfer – uneingeschränkt für den praktischen… …Heidelberg, Heidelberg 2011, 192 Seiten, ISBN 978-3-940976- 84-0, Euro 69,– In der bewährten Reihe der Prüfungs- und Bearbeitungsleitfäden hat sich das… …Herausgeberteam – unterstützt durch fünf Autoren – nun dem Thema der Projektbegleitung durch die Interne Revision angenommen. Das Buch richtet sich an Interne… …stellt das Kernstück des Buches dar und umfasst alleine 86 Seiten. Sehr hilfreich sind die zahlreichen Checklisten zur Planung und Durchführung von… …Checklisten dargestellt. Das Werk wird durch den Abschnitt E mit der Sichtweise des Abschlussprüfers finalisiert. Neben der ausführlichen Beschreibung des IDW… …PS 850 werden zudem aktuelle Entwicklungen erläutert. Ein Literatur- und Stichwortverzeichnis schließen das Buch ab. Sehr gut gelungen und damit zum…

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• Nachhaltigkeit ist für den Mittelstand wichtig

  …Das Thema soziale Verantwortung ist fest im deutschen Mittelstand verankert: 79 Prozent aller Mittelständler sehen die Einführung einer nachhaltigen… …das Unternehmen zu gewinnen und aktuelle Mitarbeiter an sich zu binden. Die Qualität der Unternehmensführung wird dabei mit einem Mittelwert von… …1.92 auf einer Skala von „1“ (sehr wichtig) bis „5“ (überhaupt nicht wichtig) als wichtigstes Instrument bewertet. Das Angebot von Aufstiegs- und… …nachhaltigen Aktivitäten. Spenden und Sponsoring zählen hier zu den wichtigsten Maßnahmen, mit denen der Mittelstand das Gemeinwesen und die gesellschaftliche…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Arbeits- und Unternehmenssicherheit in Kreditinstituten

  Awareness und Sicherheitsbewusstsein

  …Betonung der aktiven Haltung, ferner auch „Aufmerk- samkeit“) kann z. B. gemeint sein: � das Bewusstsein der Öffentlichkeit für ein Thema, � das… …Bewusstsein gegenüber dem konkreten persönlichen Umfeld, � im Datenschutz: das Bewusstsein für bereits archivierte Informationen, � in der… …Informationssicherheit: das Bewusstsein der Anwender, am PC Gefahren, Angriffen und Risiken ausgesetzt zu sein, � das Bewusstsein für sich anbahnende oder bereits… …bestehende gefährliche Situationen (Raubüberfall, Brand, etc.). 16.1 Awareness Warum? Der Faktor Mensch ist das schwächste Glied in der Kette. Geschätzte 80… …Beeinfl ussung mit dem Ziel, unberechtigt an Daten oder Dinge zu gelangen genannt. Social Engineers spionieren das persönliche Umfeld ihres Opfers aus… …notwendig. Die Einbindung von Beschäftigten und Mitarbeitern von Dienstleistungs- unternehmen, die Konzentration auf das Wesentliche und die Integration…

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• MicroBilG mit Entlastungen für Kleinstkapitalgesellschaften beschlossen

  …Der Bundestag hat am 29. November 2012 das Kleinstkapitalgesellschaften-Bilanzrechtsänderungsgesetz (MicroBilG) beschlossen. Es sieht weitreichende… …. Das heißt: Der Bundesrat kann lediglich einen Einspruch gegen das Gesetz einlegen, den der Bundestag zurückweisen kann. In den vom Bundestag… …verabschiedeten Erleichterungen für Kleinstkapitalgesellschaften sieht das BMJ in einer ausführlichen Meldung vom 30. November 2012 einen wichtiger Schritt zur… …Entlastung von Unternehmen von bürokratischen Belastungen bei der Rechnungslegung und der Offenlegung von Rechnungsunterlagen für das elektronische… …Handelsregister. Das Gesetz reduziert für Kleinstunternehmen den Umfang der Daten, die in den Jahresabschluss aufgenommen werden müssen, erheblich. Davon werden… …. Dezember 2012 liegt. Inhaltlich sieht das Gesetz folgende wesentlichen Erleichterungen im Bereich der Rechnungslegung und Offenlegung vor: Kleinstunternehmen… …. kleine Kapitalgesellschaften von gegenwärtig 2.500 auf 500 € bzw. 1.000 €. Er fordert außerdem, im Gesetz ausdrücklich das Verschulden als Voraussetzung… …für ein Ordnungsgeld vorzusehen und ggf. Kriterien für das Verschulden zu regeln, eine Regelung für die Wiedereinsetzung in den vorigen Stand… …einzuführen, um unbillige Härten abzumildern sowie ein Verfahren einzuführen, das in Fällen divergierender Rechtsprechung zu grundsätzlichen Fragen des…

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• IAASB: Konsultationspapier zur Verbesserung des Prüfungsberichts

  …Das International Auditing and Assurance Standards Board (IAASB) hat das Konsultationspapier „Verbesserung des Prüfungsberichts“ veröffentlicht… …gesonderten Abschnitt des Prüfungsberichts, um Sachverhalte hervorzuheben, die nach Meinung des Prüfers für das Verständnis der Adressaten in Bezug auf den…

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• Neue Rahmenbedingungen für die Forderungsdurchsetzung

  …Für das zum Jahresende wegen drohender Verjährungsfristen besonders im Fokus stehende Forderungsmanagement sind neue gesetzliche Rahmenbedingungen in… …Vorbereitung. Zu nennen ist auf nationaler Ebene die BMJ-Gesetzesinitiative zur „Bekämpfung von unseriösen Geschäftspraktiken“. Das BMJ beabsichtigt auf dem… …Gesetzgebungswege staatliche Eingriffe in die Inkassovergütungsstruktur. Einer aktuell vorgelegten Praxisstudie zufolge könnte das für Inkassodienstleistungen… …Erleichterung der grenzüberschreitenden Forderungsdurchsetzung auf der Agenda. So hat auch das BMJ in einer Mitteilung vom 07. Dezember 2012 ausdrücklich begrüßt…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2012

  Produktsicherheit als Herausforderung für die Compliance

  Kritische Aspekte von Nonfood- Produkten gemäß schweizerischem Produktesicherheitsgesetz
  

  Dr. iur. Eugénie Holliger-Hagmann

  …auf das Produktsicherheitsrecht öffnet den Compliance-­Fachleuten die Augen für Risiken, die dem ­Unternehmen durch seine Produkte erwachsen. Ein… …Produktesicherheitsgesetzes, das sich weitgehend an das EU-Recht anlehnt, werden die für die Wirtschaftsakteure besonders kritischen Aspekte von Nonfood-Produkten aufgezeigt. 1… …. Das Management ist schuld – nicht das Produkt In der breiten Öffentlichkeit und sogar bei Unternehmern und Managern wird der Begriff Compliance… …Personengruppen wahrgenommen. Führt ein gefährliches Produkt zu Unfällen, dann macht das Schlagzeilen in den Medien, und das Publikum empört sich über schlampige… …müssen auch die über 100 sektoriellen Gesetze und Verordnungen befolgen, die nach wie vor für die verschiedenen Produkte gelten, wobei das PrSG als… …. Ein Unternehmen muss damit rechnen, dass dort, wo der sektorielle Erlass zu gewissen Anforderungen an das Produkt oder an Vorkehren oder Tätigkeiten des… …Marktakteurs schweigt, die entsprechende Vorschriften des PrSG zum Zug kommen. Das gilt beispielsweise für die Produktbeobachtungs- und Meldepflichten in der… …Nachmarktphase. Das PrSG eignet sich sehr gut als Wegleitung für die Compliance-Fachleute. Es enthält ausführliche Vorschriften zur Sicherheit der Produkte – also… …zu ihrer Beschaffenheit, zu ihrer Eignung und zu der Art und Weise, wie sie dem Publikum präsentiert werden. Das PrSG verlangt überdies von den… …Strafandrohungen. Wird durch ein unsicheres Produkt ein Mensch gefährdet, verletzt oder getötet, dann kommt zusätzlich das Strafrecht (StGB) 2 zum Zug. Das PrSG ist…

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• Basel III: EU berät über strengere Kapitalstandards

  …Wesentlicher Tagesordnungspunkt der Sondersitzung des ECOFIN-Rates am 2. Mai 2012 in Brüssel war die Umsetzung der neuen Regelungen über das… …Eigenkapital der europäischen Kreditwirtschaft. Diese auch als „Basel III“ bezeichneten Vorschriften bilden nach einhelliger Meinung das Herzstück der… …künftige Kernkapitalquote unabhängig von der Rechtsform des Kapitals berechnet wird. Hier gilt das Prinzip „substance over form“. Es kommt auf den Inhalt und…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Handbuch Handelsrechtliche Rechnungslegung

  Kreditinstitute und Finanzdienstleistungsinstitute

  Karl-Michael Krüger, Miriam Brosig

  …den Bruttoausweis, das Einzelbewertungsprinzip, das Realisationsprinzip und das Imparitätsprinzip. – Durch diese Vorgaben kann das Management im Rahmen… …HGB; §§ 5, 11, 13 PublG; DRS 2-10, DRS 3-10 und DRS 5-10; DRS 15; §§ 1, 2, 26 a, 28, 29 KWG; Art. 3 EG-Verordnung über das Statut der Europäischen… …Gesellschaft (SE), § 47 SEAG; Art. 8 EG-Verordnung über das Statut der Europäischen Genossenschaft (SCE), § 32 Abs. 2 SCEAG; RechKredV, PrüfbV, SolVV, RechZahlV… …Betrieb eines multilateralen Systems, das die Interessen einer Vielzahl von Personen am Kauf und Verkauf von Finanzinstrumenten innerhalb des Sys- tems und… …multilateralen Handelssystems), – das Platzieren von Finanzinstrumenten ohne feste Übernahmeverpflichtung (Platzierungsgeschäft), – die Anschaffung und die… …Vermögen für an- dere mit Entscheidungsspielraum (Finanzportfolioverwaltung), – das kontinuierliche Anbieten des Kaufs oder Verkaufs von Finanzinstrumen-… …ten an einem organisierten Markt oder in einem multilateralen Handelssys- tem zu selbst gestellten Preisen, das häufige organisierte und systematische… …zählen auch Derivate. Die Vorschriften des HGB knüpfen an diese erweiterte Definition an.2 8 Das Handelsbuch eines Kreditinstituts ist in § 1a Abs. 1 KWG… …Edelmetallen, § 340 c Abs. 1 Satz 1 HGB. 10 Das Anlagebuch ist wiederum ein bankaufsichtsrechtlicher Begriff und umfasst alle Geschäfte, die nicht dem… …der Charakter der Institutsbilanz etwa im Vergleich zu Industrieunternehmen ist zum Großteil durch das Geldvermögen und nicht durch das Sachvermögen ge-…

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• Risikoneigung als Gegenstand der Risikoberichterstattung

  …Im Rahmen der vom Management zu erfüllenden Berichtspflichten ist das Risikomanagement ein sich stark ausweitender Berichtsgegenstand. Ein neues… …Grundlage eines wirkungsvollen Risikomanagements die Bereitschaft und das Maß bestimmt, Risiken einzugehen. Für unterschiedliche Risikoarten können dabei… …der Absicherung gegen Rohstoffpreisrisiken. Nachdem bereits im September 2011 das englische Institute of Risk Management… …([url]http://www.theirm.org/publications/PUpublications.html|IRM[/url]) ein sog. Guidance Paper mit dem Titel „Risk Appetite & Tolerance“ veröffentlicht hatte, hat nun das Committee of Sponsoring Organizations of the… …Treadway Commission (COSO) nachgezogen. Das COSO ist ein Zusammenschluss mehrerer Berufsverbände, dem u.a. die American Accounting Association, das AICPA… …(US-amerikanisches Pendant zum IDW) und das Institute of Management Accountants angehören. Das von der COSO mit seiner Mitteilung vom 18. Januar 2012 adressierte… …Risikoneigung innerhalb des Unternehmens bekannt zu machen und dafür zu sorgen, dass sich die taktische und operative Planung sowie das interne Kontrollsystem an…

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