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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2014

  Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015

  Zusammengestellt von der ZIR-Redaktion

  …DIIR-Akademie · ZIR 6/14 · 297 Veranstaltungsvorschau für die Zeit vom 1. Januar bis 31. Dezember 2015 DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision… …_PERIOR Q _PERIOR Revision des Personalwesens 18.– 19. 05. 2015 R. Billmaier 15.– 16. 10. 2015 Datenschutz für Revisoren und 22.– 23. 04. 2015 B. Weghaus… …Notwendigkeit und Chance für die Revisionspraxis 24.– 25. 06. 2015 R. Odenthal Prüfung von IT-Dienstleistern 09.– 10. 03. 2015 09.– 10. 11. 2015 Aufbaustufe… …Prüfung der SAP®-Finanz buchhaltung Risikoorientierte Prüfungsansätze für das SAP®-System Prüfung des SAP®-Berechti gungskonzepts Der Arbeitsplatz der… …. Reyer D. Pantring SAP® GRC Access Control als Prüfungsobjekt der Internen Revision ITAF, COBIT et al – Methodenworkout für IT-Audit und Assurance… …. 2015 24. 11. 2015 N. Neubert SAP®-Prüfungen in Kommunen 26.– 27. 11. 2015 R. Odenthal und öffentlichen Unternehmen IT-Revision für Revisionsleiter 27.–… …. Bayerschmidt Seminare Soft Skills Grundstufe Psychologie kompakt für Revi- 07.– 08. 09. 2015 R. Munde soren 07.– 08. 12. 2015 Der Revisor als Kommunikator… …Kollegiale Beratung 20.– 21. 05. 2015 B. Frien Wie wirke ich auf andere? 05.– 06. 03. 2015 C. Bach 17.– 18. 09. 2015 Persönlichkeitsanalyse für Revi- 28.– 29… …. 09. 2015 M. Fischer soren Revisionsethik für Führungskräfte 09. 06. 2015 M. Kreikebaum- Movagharnia Wertschätzend führen 26.– 27. 02. 2015 C. Bach 09.–… …für das Examen „Certified Internal Auditor“ (CIA) CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil I–II CIA-Examen Vorbereitungskurs Teil III 21.– 22. 05. 2015 30…

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• Interne Revision zwischen Wunsch und Wirklichkeit

  …signifikanten Wertbeitrag für das Unternehmen liefern“.Aufgaben und Ziele mit Interessen der Stakeholder abstimmenViele Unternehmen hätten zwar in der… …Meinung, dass die Interne Revision eher in ihrer klassischen Prüferrolle einen Wertbeitrag für das Unternehmen leiste.Die Studie "State of the internal…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeit durch saubere Gesch

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …Aufsatz die Initiative, die TI so lobt: In seinem Beitrag stellt er den Entwurf zu einem Compliance-Anreizgesetz des DICO (Deutsches Institut für… …gesellschaftlichen und politischen Wunsch nach verbindlicheren Regeln für Compliance-Management und gegen Wirtschaftskriminalität. Dem müssen sich Unternehmen stellen…
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Inhalt / Impressum

  …Nachhaltigkeitsmanagements in mittelständischen Unternehmen anhand einer empirischen Studie des Europäischen Kompetenzzentrums für Angewandte Mittelstandsforschung (EKAM) an… …, welches bei Pflichtverletzungen im Bereich Compliance ein Vorstandsmitglied in Millionenhöhe für schadenersatzpflichtig erklärte, wird im vorliegenden… …ein. Der Beitrag hat das Ziel, für den Abschlussprüfer potenziell anwendbare Techniken unter Berücksichtigung ­täterspezifischer Aspekte vorzustellen… …Teil Möglichkeiten zur Erkennung von spezifischen Persönlichkeitstypen von Defraudanten auf und stellt Operationalisierungsmöglichkeiten für die… …Abschlussprüferpraxis vor. Legal Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG 268 Prof. Dr. Norbert Dieckmann / Dani Parthum Am 9. Juli 2014 ist das… …für Unternehmensjuristen und ­Compliance-Spezialisten ohne den „Stargast“ Klaus Kutschaty, dem Justizminister von NRW, der sein persönliches politisches… …unter anderem das Compliance-Anreiz-Gesetz (CompAG) des Deutschen Instituts für Compliance (DICO), einem zentralen Forum führender Compliance-Praktiker… …. Abbestellungen sind mit einer Frist von zwei Mo­naten zum 1. 1. j. J. möglich. Sonderpreis für Mitglieder des Institute Risk & Fraud Management –… …Steinbeis-Hochschule-Berlin GmbH, für Transparency International Deutschland e. V., für die Mitglieder des Bundesverbandes der Bilanzbuchhalter und Controller e. V. (BVBC), für… …Mitglieder des German Chapter of Association of Certified Fraud Examiners e. V. (ACFE), für Mitglieder der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e. V…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Nachhaltigkeitsmanagement im Mittelstand

  Ergebnisse einer aktuellen empirischen Studie
  

  Prof. Dr. Dr. Wolfgang Becker, Dr. Patrick Ulrich

  …­Europäischen Kompetenzzentrums für Angewandte Mittelstandsforschung (EKAM) an der Otto-Friedrich-Universität- Bamberg. nannten angloamerikanischen Begriffe fast… …von Professuren an Hochschulen 7 spricht auch die stark zunehmende Zahl wissenschaftlicher und praxisorientierter Publikationen für die Notwendigkeit… …der Beschäftigung mit den genannten Konstrukten. Noch wichtiger als eine inhaltlich-theoretische Abgrenzung ist für die Unternehmenspraxis jedoch die… …der im Kontext der ge- * Professor Dr. Dr. Wolfgang Becker ist Inhaber des Lehrstuhls für BWL, insbes. Unternehmensführung und Controlling sowie… …Wissenschaftlicher Direktor des Europäischen Kompetenzzentrums für Angewandte Mittelstandsforschung (EKAM) an der Otto-Friedrich-Universität Bamberg. Dr. Patrick… …Responsibility – eine Begriffserläuterung, Zeitschrift für Wirtschafts- und Unternehmensethik 2005 S. 231 ff.; Horrigan, B.: Corporate Social Responsibility in the… …. / Kuckelmanns, K.: Gelebte Werte statt harter Kontrollen – ein wertebasierter Ansatz für das Compliance-Management, ZRFC 2014 S. 211 ff. 6… …in der (mittelständischen) Unternehmenspraxis im Fokus der Betrachtungen. 7 Vgl. z. B. den Lehrstuhl für Corporate Sustainability Management an der… …Friedrich-Alexander-Universität Erlangen Nürnberg, den Lehrstuhl für Nachhaltigkeitsmanagement an der Leuphana Universität Lüneburg und die Professur für BWL, insbes. Nachhaltiges… …empirischen Erhebung diskutiert, bevor in Kapitel vier ein Ausblick auf weiterführende Forschungsarbeiten und Handlungsempfehlungen für die Unternehmenspraxis…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Die Rolle des Aufsichtsrats in der Compliance

  Seine Rechte, Pflichten und Haftungsmöglichkeiten
  

  Dr. Florian Modlinger, Anke Egelhof, Felicitas Berger

  …1 des Landgerichts München I, welches bei Pflichtverletzungen im Bereich Compliance ein Vorstandsmitglied in Millionenhöhe für schadenersatzpflichtig… …, das Unternehmen so zu gestalten und zu kontrollieren, dass Gesetzesverstöße bestmöglich vermieden werden. Dies gilt für das gesamte Unternehmen sowie… …für alle Organmitglieder, Mitarbeiter und Tochtergesellschaften. Allgemein hat der Vorstand die Gesellschaft unter eigener Verantwortung zu leiten (vgl… …AWT GmbH Wirtschaftsprüfungsgesellschaft und Studentin der HfWU (Hochschule für Wirtschaft und Umwelt) in Geislingen. 1 Vgl. LG München I v. 10. 12… …. Dazu steht dem Aufsichtsrat ein Informationsrecht gegenüber dem Vorstand zu, dass dieser ihn regelmäßig, zeitnah und umfassend über alle für das… …Committee) errichtet werden, der sich u. a. mit den Compliance-Strukturen befasst. Für Gesellschaften nach § 264d HGB, die keinen Aufsichtsrat oder… …Corporate Governance Kodex, 2010, § 161. 4 Vgl. Konstanz Institut für Corporate Governance: CMS-Guidance 2014, S. 54. Die Rolle des Aufsichts­rats in der… …Primärverantwortung für Compliance im Konzern zuzuweisen. Indes trifft den Aufsichtsrat eine Mitverantwortung bei der Überwachung von Compliance-Verstößen. Eine umso… …sich um jegliche Einwirkungen auf Vermögen handelt und deshalb wohl den zutreffenderen Tatbestand für den Aufsichtsrat darstellt. Der Tatbestand setzt… …. Für den Aufsichtsrat einer GmbH gelten analog die oben genannten Regelungen des AktG in Verbindung mit dem Geheimhaltungsbegriff aus § 333 HGB. Begeht…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Fraud-Interviews in der Abschlussprüfung (Teil 2)

  Persönlichkeitstypenerkennung und Operationalisierung von Lügenindikatoren
  

  Dr. Katharina Kümpel, Christoph Oldewurtel, Prof. Dr. Matthias Wolz

  …diesem Zwecke auch für den Abschlussprüfer potenziell anwendbare Techniken unter Berücksichtigung täterspezifischer Aspekte vorzustellen. Nachdem im ersten… …ergänzend Möglichkeiten zur Erkennung von spezifischen Persönlichkeitstypen von Defraudanten auf und stellt Operationalisierungsmöglichkeiten für die… …Anwendung insgesamt erwachsenden Konsequenzen für den Berufsstand kurz gewürdigt werden. 2. Tätertypen: Persönlichkeits- und Situationstäter Bevor im Rahmen… …Dortmund. Prof. Dr. Matthias Wolz ist Inhaber des Lehrstuhls für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Rechnungswesen & Wirtschaftsprüfung an der… …grundsätzliche Tätertypen unterscheiden: 4 Einerseits die Gruppe der sogenannten Persönlichkeitstäter, die weitestgehend rational handeln und regelmäßig für… …Ausgangspunkt und eine eigenständige Motivation für die letztendliche Tat darstellt: Täterpersönlichkeit (risikorelevante Persönlichkeitsmerkmale) – Tatmotivation… …Zuhilfenahme psychologisch fundierter Instrumente mit Blick auf charakteristische Persönlichkeitsmerkmale schwerer möglich ist als für die Gruppe der… …, sowohl für Per- 2 Vgl. Martiensen, J. / Hetmank, M.: Die ökonomische Theorie der Kriminalität, in: WiSt 6 / 2009, S. 302. 3 Vgl. Kahneman, D.: Maps of… …und teilen den Defraudanten in zwei Klassen ein: zum einen den sog. accidental fraudster, zum anderen den predator. Vgl. für den anglo-amerikanischen… …Merkmale Top Management-Fraud aufzudecken. 9 Auch andere Autoren plädieren für einen Rückgriff auf psychoanalytische Erkenntnisse, um anhand spezifischer…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Freisprüche für Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG

  Eine betriebswirtschaftliche Bewertung
  

  Prof. Dr. Norbert Dieckmann, Dani Parthum

  …ZRFC 6/14 268 Keywords: Pflichtverletzung HSH Prozess Untreue Bilanzfälschung Finanzkrise Freisprüche für ­Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG Eine… …. Dipl.-Ökonomin Dani Parthum, Wirtschaftsjournalistin. 1 Dey, A.: HSH-Prozess hat große Bedeutung für Finanzbranche, in: Hamburger Abendblatt, 13. 08. 2013. Prof… …die Staatsanwaltschaft Hamburg. Freisprüche für ­Ex-Bankvorstände der HSH Nordbank AG ZRFC 6/14 269 Gericht meint, Pflichtverletzungen waren nicht… …Quartalszwischenbericht für den HSH Nordbank-Konzern vom 31. 03. 2008 und eine darauf bezogene Pressemitteilung vom 20. 06. 2008 einen falsch berechneten Überschuss in Höhe… …. diedeutschenbadbanks.de entnommen werden. Eine separate Buchpublikation dieses Blogs als Prozesstagebuch ist für Ende des Jahres 2014 geplant. 7 Urteil Landgericht Hamburg… …möglich unter den bis 01. 01. 2008 geltenden Basel-I-Grundsätzen. Diese Regulierungs- Grundsätze nutzte die HSH Nordbank auch für den zweiten Schritt, oder… …B-Teil der Transaktion, den die Gegenpartei BNP Paribas zur Bedingung für „Omega 55“ gemacht hatte. In diesem B-Teil – in dem das Kreditportfolio aus… …sowohl aus dem 2-Milliarden-Kredit-Portfolio als auch der 400-Millionen-STCDO. Die Strafkammer stellte folglich fest: „Omega 55“ war für die Landesbank… …alle kapitalentlastenden Maßnahmen mitzuteilen. „Omega 55“ wurde erst im April 2008 an die BaFin gemeldet. Als Gründe für die verspätete Meldung nannte… …darauf, dass die HSH Nordbank ihre EK-Quote zum 31. 12. 2007 und für das 1. Quartal 2008 korrigierte. Dabei sagte die zuständige BaFin-Mitarbeiterin im…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Compliance­ Prävention belohnen

  Einfache Ergänzungen des Ordnungswidrigkeitengesetzes genügen – ein neues „Verbandssanktionenrecht“ ist kontraproduktiv
  

  Dr. Christian Schefold

  …­genügen – ein neues „Verbandssanktionenrecht“ ist kontraproduktiv RA Dr. Christian Schefold* Derzeit vergeht kaum eine Fachveranstaltung für… …Compliance-Anreiz-Gesetz (CompAG) des Deutschen Instituts für Compliance (DICO), einem zentralen Forum führender Compliance-Praktiker zur konsequenten und praxisbezogenen… …konkrete und nachvollziehbare Zumessungsregeln für Unternehmensbußen. Wir prüfen ein Unternehmensstrafrecht für multinationale Konzerne. Das Recht der… …Sachverhalte für die „Multinationalen“ vorstellen. Möglicherweise ist dann bereits die Legislaturperiode vorüber. Die ZRFC hat in den letzten Ausgaben über die… …für Unternehmen sind die §§ 9, 30 und 130 OWiG. Grob gesprochen stellt § 9 OWiG einerseits den Zusammenhang zwischen dem handelnden Einzelnen und dem… ….: Verbandsgesetzbuch – NRW will Entwurf in den Bundesrat einbringen, in: ZRFC 4 / 2013, S. 190. 4 Schefold, C.: NRW schlägt Verbandsstrafrecht für den Bund vor, in: ZRFC… …nach dem Verwarnungsund Bußgeldkatalog für Verstöße gegen die Straßenverkehrsordnung mit ihrem vergleichsweise geringen Sanktionierungsumfang (dem sog… …. Knöllchen) verbinden – für Unternehmen ist der Sanktionsumfang aber deutlich höher. Es wird oft übersehen, dass die letzte Erhöhung des Bußgeldhöchstbetrages… …für vorsätzliches Handeln auf 10 Millionen EUR 5 weit übertroffen werden kann: § 17 Abs. 4 OWiG ermächtigt Behörden und Gerichte die Höchstgrenze dann… …vorhanden ist. Ob weitere Maßnahmen – und dann auch noch ein einem Sondergesetz für Verbände – den vorhandenen Spielraum weiter ausbauen oder eher nur…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2014

  Aktuelle Urteile: Rechtsverfolgungsgemeinschaften: Ein sinnvoller Trend?

  RA Dr. Philipp Fölsing

  …. Gerade für geschädigte Anleger und ihre Anwälte ist von erheblicher Bedeutung, wie sich solche Gemeinschaften rechtssicher gestalten lassen. Auch wird die… …Pool gem. § 134 BGB für nichtig. 5 Die Klagen des Zessionars weisen sie mangels Aktivlegitimation als unbegründet ab. Im vorliegenden Fall befand der BGH… …sogar den Gesellschaftsvertrag der Forderungsgemeinschaft für nichtig. Dem als GbR gegründeten Forderungspool sprach er deshalb gleich seine… …. 08. 05. 2006 – I-6 U 121/04, openJur 2011, 46367, Rn. 36. 9 Für ausreichende Risikohinweise siehe OLG Düsseldorf v. 18. 07. 2008 – I-16 U 138/07… …Düsseldorf hielt die Schadenersatzklage der Rechtsverfolgungsgemeinschaft für zulässig. Seine Ansicht begründete es mit § 60 ZPO. Nach dieser Vorschrift können… …Klageerlös sollten sie nur dann teilnehmen, wenn ihr eigener Anspruch durchgesetzt würde. Der Poolvertrag war für das OLG nicht dahingehend zu verstehen, dass… …, dass diejenigen Anleger, die die zusätzlichen Kosten für die Berufungsinstanz nicht tragen konnten oder wollten, aus dem Pool ausgeschieden sind und an… …RDG abgelöst. Das RDG bringt jedoch für die vorliegende Problematik keine größeren Veränderungen mit sich. Genau wie das RBerG betrifft das RDG gem. § 2… …, zivilrechtlichen Rechtsgebieten geknüpft. Voraussetzung für die Registrierung sind gem. § 12 Abs. 1 RDG die persönliche Eignung und Zuverlässigkeit, die theoretische… …und praktische Sachkunde sowie eine Berufshaftpflichtversicherung mit einer Mindestversicherungssumme von 250.000 EUR für jeden Versicherungsfall. Bei…

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