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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Hinweisgebersysteme

  Birgit Galley

  …Hinweisgebersystem eingerichtet haben und dies u. a. auch über die Website des Anbieters erreichbar halten; http://www.business-keeper.com/einsatzbereiche.html… …Reputationsrisiken hervorrufen. Schon deshalb ist es im Interesse des Unternehmens, eine eigene Anlaufstelle zu fördern. Um aus dem schlichten Angebot zur… …wäre die Installation eines einzigen persönlichen Ansprechpartners im Land des Mutterkonzerns nicht ausreichend, wenn zahlreiche Tochtergesellschaften… …genen Fraud-Risk-Analyse als besonders schwerwiegend herausgearbeitet hat. Es liegt im Ermessen des Unternehmens, seine „akzeptierten Risi- ken“ – jene… …Fachkom- petenz des gesamten Systems. Ist das Vertrauen erst einmal zerstört, wird es schwer, diese Erkenntnis beim Hinweisgeber zu korrigieren. Sofern das… …Eindrücken des Hinweisgebers keine weitere Kommunikation oder Fortsetzung dieser wichtigen Informationsquelle mit ihm entwickeln. Die Glaubwürdigkeit und… …Ernsthaftigkeit des gesam- ten Systems kann dadurch infrage gestellt werden, weil sich derart nega- tive Erfahrungen eines oder sogar mehrerer Hinweisgeber schnell… …kompetent des Hin- weises annimmt. Die Gefahr seitens des Unternehmens liegt darin, die aufgebaute Kommunikation mit dem Hinweisgeber dadurch zu verlieren… …Grün- de, die für einen Anonymitätswunsch des Hinweisgebers sprechen. – Falsche Hinweise: Aus Unkenntnis über die vollständige Sachlage gibt der… …identifizieren, müssten zur Wahrung der Anonymität des Hinweisgebers und dessen Schutz die Ermittlungen diesbezüglich möglicherweise nicht fortgeführt oder gar…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Fraud-Risk-Management

  Birgit Galley

  …verschiede- nen Fachdisziplinen vereint. Zunächst wird das Know-how aus dem Risiko- management und den Kontrollprozessen des Unternehmens benötigt. Mit des- sen… …Geschäftstätigkeit des Unterneh- mens wirken. Das Buchführungssystem muss geeignete Auskunft darüber geben, wie sich die wirtschaftlichen Verhältnisse und… …Vermögenswerte des Unternehmens dar- stellen, dass die Geschäftsvorfälle vollständig und richtig erfasst wurden, ob und wie die Erfassung und Verbuchung aller… …Risikomanagementsystemen und zur Angemessenheit des implementierten Prozessdesigns der betrieblichen, gesetzlichen und aufsichts- rechtlichen Ordnungsvorgaben nach einem… …Revision des Kreditgeschäftes, DIIR-Schriftenreihe, Erich Schmidt Verlag, http://www.COMPLIANCEdigital.de/ 978-3-503-11415-3_145 [27.08.2014]… …. Entstehung und Beginn von eigenen Ermittlungen 52 Galley Die Wirksamkeit des internen Kontrollsystems, des Risikomanagement- systems und des internen… …einer GmbH gelten derarti- ge Vorschriften nach dem GmbHG in der Umschreibung des ordentlichen Kaufmanns182, was den Unternehmen den erforderlichen… …Frühwarnsystem, ein internes Überwachungssystem und ein angemessenes Risikocontrolling aus, in dem die Elemente des operativen Risi- komanagements eingebettet… …sind.183 Maßgeblich beeinflusst werden diese Maßnahmen von der vorgegebenen Risikokultur des Unternehmens und dem individuellen Risikoappetit der… …Unternehmensleitung. Der international anerkannte Standard zur Ausrichtung des Risikomana- gements im Rahmen des internen Kontrollsystems eines Unternehmens ist COSO…

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  Anlass für eigene Ermittlungen

  Birgit Galley

  …gewollte Einfluss von Mitarbeitern oder Dritten zur Übervorteilung des Unternehmens und zur unlauteren Verbesserung der einflussnehmenden Personen erfolgt… …Siehe dazu Kapitel 4.1.3, S. 107 ff. 154 Die Nutzung der männlichen Person des „Hinweisgebers“ unterstellt grundsätzlich, dass beide Geschlechter… …Ermittlungen Galley 45 – Mitarbeiter und Dritte zulasten des Unternehmens kollusiv zusammenwir- ken (z. B. Betrugstatbestände), – Mitarbeiter sich… …zulasten des Unternehmens bestechen lassen, – Dritte Einfluss nehmen auf entsprechendes Fehl- oder Täterverhalten der Mitarbeiter (Erpressung… …, organisierte Kriminalität), usw. Nicht abschließende Beispiele für derartige vermögensschädigende oder ver- mögensgefährdende Situationen des Unternehmens… …seien nachfolgend genannt: – Verträge/Einkäufe werden zulasten des Unternehmens zu teuer abge- schlossen (overbilling), Mitarbeiter und Vertragspartner… …die Unternehmensbuchhaltung „überführt“, – Forderungsverzichte werden ausgesprochen, obwohl dies weder notwen- dig noch im Sinne des Unternehmens ist… …, Mitarbeiter und Schuldner teilen sich ggf. den „Gewinn“ (Kick back), – Vermögenswerte des Unternehmens werden vorsätzlich geschädigt (Sabo- tage), –… …und Unterschlagung von Vermögenswerten des Unternehmens (Inventurdifferenzen, manipulierte Lagerprotokolle, Kassenprotokolle, Anlagevermögen… …Fehlverhalten und Täterverhalten160. Für eine zivilrechtliche Klage bedarf es zudem des Nachweises, nicht nur welche Taten von wem und wie begangen wurden…

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  Eigene Untersuchung als Bestandteil von Anti-Fraud-Management-Programmen

  Birgit Galley

  …Betriebswirtschaftslehre übernommenen Grundannahmen132 zum traditionellen Modell des homo oe- conomicus unterstellt: 126… …angemessenen Kontrollen und internen – für potenzielle Täter sichtbaren – unternehmenseigenen Untersuchungen im Rah- men des Anti-Fraud-Managements erhöhen also… …, 134 Siehe dazu auch Marschdorf, H.J.: Möglichkeiten der Feststellung und Prävention von Bestechungsleistungen aus Sicht des Bestechenden, in: Pieth… …Unregelmäßigkeiten in den Verfahrensabläufen des Unternehmens ziehen lassen. Pieth, M./Eigen, P.: Korruption im…

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  Notwendigkeit von eigenen Ermittlungen

  Birgit Galley

  …Einfluss auf die Vermögenssituation des Unterneh- mens. Und alle Aktivitäten können und sollen von Mitarbeitern oder Dritten beeinflusst werden. Nach dem… …Shareholder-Value-Ansatz ist als oberstes Ziel eines Unterneh- mens, die Steigerung des Eigenkapitalwertes, was letztlich mit der Gewinnmaxi- mierung einhergeht.144 Dies… …wohl das Vermögen des Unternehmens aus Straftaten gefährdet. 144 Siehe ausführlich dazu Wöhe, G./Döring, U.: Einführung in die Allgemeine Betriebs-… …Wahrung dieser Ziele und damit zu Gunsten des Unternehmens gegen die gesetzlichen Auflagen verstoßen („Corporate Crime“), andererseits können dies… …Mitarbeiter oder Dritte zu Lasten des Unternehmensvermögens („Occupational Crime“) tun. Eine brauchbare Klassifizierung der betrieblichen schädigenden… …Schädigung des eigenen Vermögens in der Opferrolle wiederfindet, kann es bei Bilanzmanipulationen und Korrup- tionsdelikten juristisch als Täter interpretiert… …, H.J.: Möglichkeiten der Feststellung und Prävention von Bestechungsleis- tungen aus Sicht des Bestechenden, in: Pieth, M./Eigen, P.: Korruption im… …soll nachfolgend betrachtet werden, welche Delikt- muster aus Sicht des Unternehmens von besonderer Tragweite sein können und folglich regelmäßig eigene…

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  Mitarbeiter-Überprüfung

  Birgit Galley

  …Vor dem Beschäftigungsverhältnis Überprüfungen im Kontext einer Personalauswahl vor dem Beginn des Be- schäftigungsverhältnisses werden als… …über die privaten oder auch ge- sundheitlichen Verhältnisse des Kandidaten Kenntnis zu erlangen, aber auch bei der Recherche in sozialen elektronischen… …Netzwerken, ohne Zustimmung des Kandidaten.104 Zunehmend ziehen Unternehmen bei Einstellungsverfahren psychologi- sche Tests (Persönlichkeits- und… …erfolgreichen Einsatz wichtig.105 Personenbezogene Daten dürfen wegen § 4 Abs. 2 BSDG nur ausnahms- weise von Dritten ohne Mitwirkung des Bewerbers erhoben… …und Sicherheit in einem übergeordneten Interesse stehen.107 2.4.2 Während des Beschäftigungsverhältnisses Sich an die Regeln des Unternehmens und die… …damit nicht zuletzt auch zur Unter- 103 Vgl. zu den rechtlichen Grenzen des Fragerechtes des… …Arbeitgebers und zu den Folgen des Arbeitnehmers bei Falschbeantwortung Schaub, Arbeitsrechts-Handbuch, § 26, Rn. 13 ff. 104 Vgl. insbesondere § 32 Abs. 1… …des Pre-Employment-Screenings, Neue Zeitschrift für Arbeitsrecht (NZA), 2012, 360 ff. 105 Der Bewerber muss sich dem freiwillig unterziehen und ein… …solcher Test muss erforder- lich im Sinne des § 32 BDSG sein, vgl. hierzu ausführlich Kania, T./Sansone, P.: Mög- lichkeiten und Grenzen des… …; ausführlich hierzu und zum besonderen Schutz des Persönlichkeitsrechtes des Bewer- bers auch Kania, T./Sansone, P.: Möglichkeiten und Grenzen des…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Geschäftspartner-Überprüfung

  Birgit Galley

  …zum Geschäftspartner darstellen. 2.5.1 Geschäftsanbahnungsphase Insbesondere mit der Einführung des UK Bribery Acts trat im Juli 2011 eine… …-zusammenschlüssen mit Fokus sowohl auf den Unternehmenswert und als auch auf die Wirtschaft- lichkeit und die Nachhaltigkeit des Geschäfts herrührt, gewinnt die… …sogenann- te Integrity-Due-Diligence111 zunehmend in der Welt der Geschäftspartner- überprüfung nicht zuletzt vor dem Hintergrund des UK Bribery Acts an… …eines Missbrauchs einer Vertragsbeziehung basieren, beinhaltet eine Evaluierung oder ein Monitoring-Prozess im eigenen Auftrag des Unterneh- mens… …zur Einführung von Compliance-Systemen. Die Auswirkung der Novellierung des Deutschen Corporate Governance Kodex auf die Organisations- pflichten, ZRFC… …positivere Außendarstellung zu erlangen.120 Die generellen Auskünfte eines Monitors über die Compliance-Strukturen des geprüften Unternehmens können als…

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  Keine Ermittlungen ohne Anfangsverdacht

  Birgit Galley

  …des Börsengesetzes, das Gesetz zur Bekämpfung der Umweltkriminalität, die Auf- nahme der Computerkriminalität ins Strafgesetzbuch, das Geldwäschegesetz… …Fahndung. In: Ackermann, R.; Clages, Abgrenzung der eigenen Untersuchungen 22 Galley solchen Praktiken nicht zuletzt durch die Novellierung des… …insbesondere Kapitalgesellschaften nicht zuletzt aus § 43 GmbHG und § 91 AktG – verpflichtet, über ein funktionieren- des Risikomanagement84 respektive ein… …Gegebenheiten des Unter- nehmens angepasst werden müssen. Ein Spagat zwischen Sehen und Suchen, der in der Unternehmenspraxis regelmäßig neu durchdacht werden… …Verantwortungen88. Sofern der Aufsichtsrat Anhaltspunkte für die Beteiligung des Manage- ments an schädigendem Verhalten hat, so ist nicht die Revision sein… …. § 111 Abs. 2 Satz 2 AktG als Instrument des Aufsichtsrates zur Einschaltung ex- terner Sachverständiger bei unternehmensinternen Ermittlungen, ZRFC…

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• eBook-Kapitel aus dem Buch Unternehmenseigene Ermittlungen

  Die anlassbezogene, unternehmenseigene Untersuchung

  Dr. Ingo Minoggio

  …eingesetzt, um einen bestehenden Straftatverdacht im Interesse des Unternehmens aufzuklären und um aus den Ergebnissen die notwendigen Konsequenzen zu ziehen… …Unternehmensinteressen und den (legalen) Zielen des Unternehmens.56 Sie darf keinesfalls losgelöst von die- sen Zielen ausschließlich einer effektiven Strafverfolgung… …dienen. Der Schutz des Unternehmens vor internen und externen Angriffen (durch Mitarbeiter, Strafverfolgungsbehörden, Medien, Konkurrenten etc.) steht im… …Ermittlung im Staatsinteresse und zur Unterstützung der Strafverfol- gungsbehörden ohne ein Interesse des Unternehmens hieran besteht keine Rechtspflicht.57…

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  Keine „unabhängige Untersuchung“ nach nordamerikanischem Vorbild

  Dr. Ingo Minoggio

  …Vorbild Eine unternehmenseigene Untersuchung ist nicht mit einer radikalen und un- begrenzten Aufklärung auf der Basis des seit 2002 als… …Richtlinien des US Departement of Justice (DOJ)61 gleichzusetzen.62 Die Ziel- richtungen dieser unterschiedlichen Untersuchungsmodelle sind im Regelfall… …talmarktrecht (BKR), 2003, 774; Wehnert, A.: Strafverteidigung vor neuen Herausforde- rungen, in: Festschrift zu Ehren des Strafrechtsausschusses der… …firmeninternen Ermitt- lungen auf die Strafverteidigung, Arbeitsgemeinschaft Strafrecht des deutschen Anwalt- vereins (Hrsg.), Strafverteidigung im Rechtsstaat… …: 25 Jahre Arbeitsgemeinschaft Straf- recht des Deutschen Anwaltvereins, Baden-Baden, Nomos, 2009, S. 928; Pfordte, T.: „Outsourcing of Investigations?“… …Anwaltskanzleien als Ermittlungsgehilfen der Staats- anwaltschaft, in: Strafverteidigung im Rechtsstaat: 25 Jahre Arbeitsgemeinschaft Straf- recht des Deutschen… …Strafrecht (NStZ) 2009, 68, 74; Wehnert, A.: Strafverteidigung vor neuen Herausforderungen, in: Fest- schrift zu Ehren des Strafrechtsausschusses der… …eine unabhängige Untersuchung nach den Regelungen des SOA sowie des FCPA Sanktionen gemildert oder unterlassen werden.72 Eine solche positive Wirkung… …auf den Verlauf des Strafverfahrens und eine möglicherweise zu verhängende Sanktion ist nach der deutschen Strafprozess- ordnung weitestgehend… …mitgewirkt hat.74 Allenfalls einzelne straf- und ordnungswidrigkeitenrechtliche Vorschriften oder die Härteklausel des § 73c StGB bieten durch unbestimmte…

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