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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Der Business Case „integrated Governance, Risk Management und Compliance“

  Tools für den Manager in der VUKA-Welt
  

  Dr. Kathrin J. Niewiarra

  …für den Manager in der VUKA-Welt Dr. Kathrin J. Niewiarra* Jede Branche und damit auch jeder Manager und Mitarbeiter muss sich mit den Herausforderungen… …Herausforderungen für Geschäftsführer, Vorstände und Aufsichtsräte. Dazu kommt, dass Compliance einen ganzen Strauß von Themengebieten umfasst. Nicht nur… …zu handeln, führt die beschriebene Situation zu nicht-bezifferbaren Risiken für das (Top-)Management, sein Unternehmen und die Mitarbeiter. Dr. Kathrin… …Faktor, der entscheidende und ausschlaggebende Wirkung für das Gelingen von iGRC hat, hinzutreten. Aber dazu später. Zunächst einmal möchte ich auf das… …interdisziplinärer Leitfaden für Entscheider“ ist bei FAZ Buch erschienen. 1 VUKA = Volatilität; Unsicherheit; Komplexität; Ambiguität. 2 Dies ist die zunehmende… …, Risikoklassifizierung Eskalation/ Entscheidung Monitoring/ Reporting/ Früherkennung ©Management Alliance GmbH nungsrahmen für die Leitung und Überwachung eines… …Unternehmens verstanden.“ 3 Der Kodex, der auch Orientierung für nicht kapitalmarktorientierte Unternehmen geben kann, richtet sich an börsennotierte… …Anregungen für Vorstand und Aufsichtsrat für die Führung ihres Unternehmens. Das hier zugrunde gelegte Verständnis von Corporate Governance geht aber einen… …Management sowie der Kontrolle der Gesellschaft. 4 Nur eine so ausgelegte Corporate Governance schafft den Rahmen für ein sowohl strategisches als auch… …Manager muss neben den rein wirtschaftlichen Herausforderungen Tag für Tag Risiken unterschiedlichster Kategorien und Potentiale meistern. Nicht immer ist…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Security follows Strategy?

  Cybersicherheit und Automatisierung als doppelte Herausforderung für die Corporate Governance
  

  Dr. André Ortiz, Dr. Henrik Schalkowski

  …Management • ZCG 3/20 • 101 Security follows Strategy? Cybersicherheit und Automatisierung als doppelte Herausforderung für die Corporate Governance… …wachsende politische, mediale und wissenschaftliche Aufmerksamkeit für das Thema Cybersicherheit hervorgerufen. Während in Unternehmen inzwischen ein… …ausgeprägtes Bewusstsein für die tendenziell weiter zunehmenden Gefahren von außen existiert, werden mögliche Angriffe von innen oftmals noch verkannt oder… …Cybersicherheit auswirkt und welche Implikationen dies für die Corporate Governance hat. Anhand einer theoriegeleiteten und technikzentrierten ökonomischen Analyse… …Cybersicherheit stehen und welche Ansatzpunkte für die Gestaltung der Corporate Governance sich daraus ergeben. 1. Einführung Das Thema Cybersicherheit zieht immer… …folgende Leitfragen eingegangen: * Dr. André Ortiz ist Forschungskoordinator und Unternehmensberater bei der InWIS GmbH, Institut für Wohnungswesen… …Digitalisierung im BVBC e. V. Dr. Henrik Schalkowski ist als Fachreferent für Accounting in der Industrie tätig und ehrenamtlicher Leiter des Arbeitskreises… …Automatisierung c Die zunehmende Automatisierung verändert die Voraussetzungen für potenzielle Cyberangriffe von innen und von außen auf das Unternehmen… …. CCInwiefern ist heute von einer neuen Qualität der Automatisierung in Unternehmen zu sprechen (Abschn. 3.1)? CCAuf welche kritischen Bereiche für die innere und… …Steuerungs- und Kontrollprozessen ein besonderes Augenmerk gelegt werden (Abschn. 3.2)? CCWelche Implikationen haben diese neuen Gegebenheiten für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Instrumente des Compliance-Managements im Mittelstand

  Implikationen für die Corporate Governance
  

  Prof. Dr. Stefan Behringer, Prof. Dr. Patrick Ulrich, Vanessa Frank, Anjuli Unruh

  …Management • ZCG 4/20 • 155 Instrumente des Compliance- Managements im Mittelstand Implikationen für die Corporate Governance Prof. Dr. Stefan… …Compliance-Managements für Unternehmen eine immer größere Bedeutung ein. Nicht nur aufgrund von Unternehmensskandalen und einer hierdurch gestiegenen Aufmerksamkeit in der… …immer öfter diskutiert 1 . Durch die gestiegene öffentliche Aufmerksamkeit, aber auch die teilweise erhöhten Haftungsrisiken für Vorstände und… …Geschäftsführer, Aufsichtsräte und Beiräte sowie andere Aufgabenträger wie Compliance-Officer und Compliance-­ Manager hat die Sensibilisierung für Themen rund um… …Kontext von Risikomanagement und Compliance diskutiert 7 . Zudem wird interessant sein, wie sich die Neufassung des IDW PS 340 und der für 2021 angekündigte… …aufgrund der geringeren Regulierungsdichte – bisher eine weniger starke Sensibilisierung für das Compliance-­ Management auf 8 . Um zu überprüfen, ob sich… …die allgemeine Steigerung der Sensibilisierung für Compliance auch auf Mittelstand und Familienunternehmen übertragen hat, wurde eine empirische… …und in Anleh- * Prof. Dr. habil. Stefan Behringer ist Professor für Controlling und Corporate Governance am Institut für Finanzdienstleistungen (IFZ) an… …der Hochschule Luzern. Dort ist er Leiter des Competence Centers für Controlling. Zudem ist er Chefredakteur der ZRFC. Prof. Dr. habil. Patrick Ulrich… …lehrt Unternehmensführung und -kontrolle als W3-Professor an der Hochschule Aalen und ist Sprecher des Direktoriums des Aalener Instituts für…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2020

  Die Implementierungsleitlinien (Teil 6)

  Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision
  

  Michael Bünis

  …Implementierungsleitlinien STANDARDS MICHAEL BÜNIS Die Implementierungsleitlinien Konkrete Handlungshinweise in den Internationalen Grundlagen für… …die berufliche Praxis der Internen Revision (Teil 6) Die Internationalen Grundlagen für die berufliche Praxis der Internen Revision (IPPF) sind das… …Definition der Internen Revision) ist für die berufliche Praxis der Internen Revision unverzichtbar. Die Standards und ihre Erläuterungen sind Anforderungen an… …erläutert. Michael Bünis, CIA CRMA, ist Leiter der Grundsatzabteilung des DIIR – Deutsches Institut für Interne Revision e. V. 1. Art der Arbeiten (Standard… …(2019). Leitlinie nutzen. Zusätzlich können sie auf Basis von Wissen, Erfahrung und Best Practices proaktiv Empfehlungen für Verbesserungen geben. Dem… …dokumentieren. Dadurch wird die Unabhängigkeit der Internen Revision geschützt, denn Management und Geschäftsleitung sind verantwortlich für Governance… …Governance-, Risikomanagement- und Kontrollprozessen, die Kultur der Organisation und die Seniorität derjenigen, die zuständig für diese Prozesse sind… …, beeinflussen die Strategie für die Beurteilung der drei Prozesse. Der Revisionsleiter beurteilt die mit den drei Prozessen verbundenen Risiken. Er kann dazu… …verantwortlich für Governance, Risikomanagement und Kontrollen, während die Interne Revision objektive Prüfungs- und Beratungsleistungen hinsichtlich der drei… …. 218 ZIR 05.20 Implementierungsleitlinien STANDARDS Das Verständnis von Governance ist die Grundlage für eine Diskussion mit Geschäftsleitung und…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2020

  Homeoffice

  Compliance-Probleme für Arbeitgeber
  

  Dr. Yvonne Conzelmann

  …Homeoffice | Unverletzlichkeit der Wohnung | Arbeitszeit | Arbeitsschutz | Geheimhaltung ZRFC 2/20 67 Homeoffice Compliance-Probleme für Arbeitgeber… …diverse Besonderheiten beachtet werden, damit daraus keine Haftungsrisiken für den Arbeitgeber erwachsen. 1 Einleitung Dieser Beitrag befasst sich mit dem… …den Niederlanden bereits der Fall ist. Für den Arbeitgeber ist die Arbeit im Homeoffice nicht nur mit Vorteilen verbunden, zu denen zweifelsohne die… …im Homeoffice mehr arbeiten, sondern gerade auch mit Nachteilen und Risiken, wozu Kosten für die Einrichtung eines Homeoffice-Arbeitsplatzes… …Begriffserläuterung Homeoffice Der Begriff Homeoffice ist in aller Munde. Eine allgemeingültige und verbindliche Definition für diesen Begriff gibt es indes nicht. 2… …ArbStättV sind Telearbeitsplätze vom Arbeitgeber fest eingerichtete Bildschirmarbeitsplätze im Privatbereich des Mitarbeiters, für die der Arbeitgeber eine… …verantwortlich und muss die entsprechenden Bestimmungen auch bei einer Tätigkeit im Homeoffice durchsetzen, da er anderenfalls für begangene Verstöße haftet… …Arbeitgeber berücksichtigen, dass er für die Einrichtung des Homeoffice verantwortlich ist und er daher grundsätzlich auch die damit verbundenen Kosten zu… …zumeist auch der Gefahrenquelle Mitbewohner beziehungsweise Familienangehörige ausgesetzt sind. Für all diese Bereiche gilt es daher, eine besondere… …auszusehen hat. 14 Je konkreter die Vorgaben für die Zeiterfassung sind, desto einheitlicher sind sie und desto eher können sie miteinander verglichen und…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 3/2020

  Der Zusammenhang zwischen nachhaltiger und finanzieller Unternehmensleistung

  Wie sich Nachhaltigkeit lohnen kann und warum dies für viele Unternehmen in Zukunft wichtig ist
  

  Dr. Florian Keidel

  …warum dies für viele Unternehmen in Zukunft wichtig ist Dr. Florian Keidel* Die aktuellen politischen und gesellschaftlichen Diskussionen sind geprägt von… …Umsetzung von nachhaltigen Maßnahmen der Frage nach der Vereinbarkeit mit den wirtschaftlichen Zielsetzungen. Wie, wann und wo es sich für Unternehmen lohnen… …von Blackrock-CEO Larry Fink dürfte hier stellvertretend vielen Unternehmen als deutliches Signal für die zukünftige Ausrichtung gelten 2 . Allerdings… …scheint es für viele Unternehmen fraglich zu sein, ob die ökologischen bzw. sozialen Aktivitäten tatsächlich in Einklang mit den ebenfalls geforderten… …getestet. Der Ansatz zeigt belastbare Ergebnisse dafür, dass es sich für Unternehmen lohnen kann, nachhaltig zu sein, sofern die richtigen Maßnahmen… …direkt beeinflussen und damit entsprechende Verantwortung für deren Wohl tragen. Dabei sollen soziale und ökologische Aspekte zunehmend mit… …Kapitalgeber Nachhaltigkeit als Zeichen für zukunftsorientierte Führungsstärke sehen und dies mit einem Zuwachs des Börsenwerts in Verbindung setzen. 2… …Keidel ist Postdoktorand am Lehrstuhl für Industriebetriebslehre der Universität Würzburg und freier wissenschaftlicher Berater; E-Mail… …Berichterstattung zu vielen unterschiedlichen Herangehensweisen auf theoretischer und methodischer Ebene 7 . Diese Aspekte bilden letztlich auch einen Nährboden für… …Entscheidungen für oder gegen die Einführung von ökologischen oder sozialen Aktivitäten zu erhöhen 14 . Zusammenfassend kann konstatiert werden, dass in den…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2020

  Das neue DSGVO-Bußgeldmodell der Datenschutzkonferenz (DSK)

  Welche Änderungen bringt das neue Bußgeldmodell für Unternehmen?
  

  Tim Wybitul, Mehmet Celik

  …Datenschutzkonferenz (DSK) Welche Änderungen bringt das neue Bußgeldmodell für Unternehmen? Tim Wybitul / Mehmet Celik* Die Konferenz der unabhängigen… …Konzept bringt vor allem für große Unternehmen hohe Risiken mit sich und stellt die Bemessung von DSGVO-Bußgeldern in Deutschland künftig auf eine völlig… …(DSGVO): rechtliche Grundlagen Art. 83 DSGVO gibt den rechtlichen Rahmen für die Verhängung von DSGVO-Bußgeldern vor. Die Vorschrift regelt Sanktionen für… …Fachanwalt für Arbeitsrecht, Datenschutzbeauftragter und Partner bei Latham & Watkins LLP in Frankfurt am Main. Mehmet Celik ist Ref. jur. und… …im Rahmen ihres Bußgeldmodells anhand des Kriterienkatalogs den Ausgangsschweregrad der Tat, welcher für die Bemessung des Bußgelds eine erhebliche… …Verhängung von Bußgeldern für Verstöße gegen die DSGVO „in jedem Einzelfall wirksam, verhältnismäßig und abschreckend“ ist. Gerade der Verhältnismäßigkeit… …Umsatz eines ganzen Konzerns als Basis für Bußgelder heranziehen. Dies begründen die Behörden damit, dass Erwägungsgrund 150 DSGVO auf die Regelungen der… …Bußgeldmodell eine einheitliche Methode für eine systematische, transparente und einzelfallgerechte Bemessung von Geldbußen zur Verfügung stellen. 11 2.1… …Funktionsweise des Bußgeldmodells Das neue Bußgeldmodell sieht fünf Schritte für die Bußgeldberechnung vor. Der Umsatz des betroffenen Unternehmens bildet dabei… …. die Leitlinien für die Anwendung und Festsetzung von Geldbußen im Sinne der Verordnung (EU) 2016/678 der Art. 29 Datenschutzgruppe (WP 253), S. 6, abruf…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift für Corporate Governance" Ausgabe 4/2020

  Verbandssanktionengesetz – Herausforderungen und Chancen für Unternehmen

  Einführung eines Unternehmensstrafrechts in Deutschland
  

  Prof. Dr. Peter Fissenewert

  …162 • ZCG 4/20 • Recht Verbandssanktionengesetz – Herausforderungen und Chancen für Unternehmen Einführung eines Unternehmensstrafrechts in… …. Hintergrund Bereits im Koalitionsvertrag vom 12. 3. 2018 hatte die große Koalition eine Reform des Sanktionenrechts für Unternehmen zu angemessenen und… …bisherigen OWiG wird der räumliche Anwendungsbereich des VerSanG auf Verbände mit einem Sitz im Inland für im Ausland begangene Verbandsdelikte erweitert, die… …nicht dem deutschen Strafgesetz unterfallen, und gilt damit auch für im Ausland begangene Taten. 3. Begriff Verbandstat Für die Verfolgung muss eine… …Mio. u Geldbuße wurde deutlich erhöht. Für Unternehmen mit einem (Konzern-)Jahresumsatz von bis zu 100 Mio. u bleibt es zwar bei der bisher schon im… …angemessene Sanktionierung zu ermöglichen, soll für diese Verbände die bisherige starre Obergrenze des OWiG aufgegeben werden. Für Unternehmen mit einem… …derzeit bestehende Belastungsungleichheit angehoben werden. 4.2 Bemessung der Sanktion Grundlage für die eigentliche Bemessung der Verbandsgeldsanktion sind… …Serious Fraud Office veröffentlichte im Januar 2020 eine vergleichbare Richtlinie 8 . In Frankreich finden sich Vorgaben für ­Compliance-Programme sogar im… …Gesetzestext 9 . Ähnliche Maßnahmen sind hier leider vergeblich gefordert worden. Dabei wären etwa die Vorgaben für eine Compliance in der Gesetzesbegründung… …oder im Anhang, für alle Unternehmen und auch die Verfolgungsbehörden sehr sinnvoll gewesen. In diesem Zusammenhang ist die Bedeutung der „Stärkung der…

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• eJournal-Artikel aus "WiJ - Journal der Wirtschaftsstrafrechtlichen Vereinigung e.V." Ausgabe 3/2020

  Stellungnahme zum Regierungsentwurf des Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz eines „Gesetzes zur Stärkung der Integrität in der

  …Bundesministeriums der Justiz und für Verbraucherschutz eines „Gesetzes zur Stärkung der Integrität in der Wirtschaft“ I. Vorbemerkung WisteV ist ein… …Frage, ob zwischen der Geldbuße nach dem Ordnungswidrigkeitengesetz und der Strafe i. S. d. StGB überhaupt noch Platz für eine dazwischen liegende (oder… …vordergründig dogmatische und systematische Konflikte mit Straf- und Strafprozessrecht und entscheidet sich, ebenfalls nur vordergründig, für ein vermeintliches… …soll das nur für das Verbandsverfahren so sein, nicht aber im Strafprozess? Sollten sie nutzlos sein, so erwiesen sie sich als bloßes „window-dressing“… …. Gilt das nicht erst recht für das uneingeschränkte Recht zu schweigen? • Das gesamte Recht der Zeugenpflicht wird durch die Behauptung ins Wanken… …hinausgehende Milderungsmöglichkeit vorsieht (dazu näher unten III 9 l). i) Bedarf für ein eigenständiges VerSanG? Die Begründung des Gesetzesentwurfs enthält… …nicht ausreichen würde. Gleiches gilt für die Hinweise in der Begründung auf die internationale Üblichkeit eigenständiger Verantwortlichkeit von Verbänden… …, dass die Gesetzesbegründung die Unterschiede zwischen dem früheren nordrhein-westfälischen Entwurf für ein Verbandsstrafrecht, den Frankfurter Thesen… …, dem Kölner und dem Münchner Entwurf für ein Verbandssanktionengesetz nicht detailliert darlegt, so fällt doch auf, dass der gewählte innovative Ansatz… …Kosten für Compliance vergleichsweise hoch aus, wodurch 11 BMJV, VerSanG-RefE in der Fassung vom 15.8.2019, S. 72. 12 BGH NJW 1983, 569, 570 – ADAC. 13…

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• eJournal-Artikel aus "PinG Privacy in Germany" Ausgabe 3/2020

  The Dark Side of the MOOC?

  The Rise of EdTech in Times of COVID-19: A Data Protection Challenge for Universities
  

  Jonas Botta

  …. In Germany, for 26 Jan P Albrecht, ‘Das neue EU-Datenschutzrecht – von der Richtlinie zur Verordnung: Überblick und Hintergründe zum finalen Text für… …Challenge for Universities Jonas Botta, Postdoctoral Researcher at the German Research Institute for ­Public Administration and Reader in Human Rights Law at… …has been an unprecedented need for educational technologies (“EdTech”) to compensate for the loss of “face-to-face” teaching at schools and universities… …. Especially for universities, it makes sense to benefit from the numerous offers of e-learning platforms, mainly so-called Massive Open Online Courses (MOOCs)… …. After all, the choice of topics for online courses is extremely diverse, from introductory courses in programming languages such as Java or Python to… …continued or at least be resumed in the near future. However, if, for instance, universities want to make EdTech such as MOOCs available to their students as… …Protection Regulation if they want to process user data for teaching or research purposes? Which data protection provisions can be invoked by ­universities if… …they want to make online studies mandatory? Could universities possibly be liable for data protection violations by the MOOC providers? What special… …brick-and-mortar classrooms, making the best education available to anyone at any time with a simple mouse-click. The trigger for worldwide enthusiasm was the course… …AI-Stanford like Courses: Two ­Successful and Distinct Course Formats for Massive Open Online Courses’ (2012)…

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