Suchergebnisse

• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Chancen- und Risikomanagement für die digitale Transformation

  Das PPST-Modell als handlungsleitender Rahmen
  

  Prof. Dr. Michael Faustino Bauer, Prof. Dr. Alexander Tsipoulanidis

  …Interaktionsformen der digitalen Welt ausgerichtet. Mit Digital Maturity – also dem digitalen Reifegrad einer Organisation – wird versucht, zu erfassen, wie weit und… …der Gestaltung der Geschäftsmodelle. Führungsbezogene Elemente beschreiben, wie im Unternehmen selbst und in Beziehungen zu Dritten (Netzwerke, Partner)… …von der Vision bis zur Umsetzung die tatsächlich geeigneten Bedingungen zur Neuausrichtung und Transformation geschaffen werden. * Prof. Dr. Michael… …Faustino Bauer ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Controlling, an der HWR Berlin und Akademischer Direktor des Fulltime MBA Programms… …(AMBA) der Berlin Professional School. Prof. Dr. Alexander Tsipoulanidis, MBA, ist Professor für Betriebswirtschaftslehre, insbesondere Supply Chain und… …Operations Management, an der HWR Berlin und Akademischer Direktor des Master Studiengangs Global Supply Chain and Operations Management (GSCOM) an der HWR… …digitale Reife ­beeinflusst das Chancen- und Risiko­management. Ein breiter Strom von jüngerer Literatur 3 befasst sich mit der Einordnung und Bewertung von… …empirische Studien (unter anderem global und branchenübergreifend) sowie Business Cases aus der tatsächlichen Beratungspraxis die hohe praktische Relevanz des… …unbeantwortet. 1.2 Chancen- und Risikomanagement bei der Digitalen Transformation Das Ziel, eine ausreichend große digitale Reife (Digital Maturity) zu entwickeln… …das Chancen- und Risikomanagement mannigfaltig: sie wird sichtbar in der Unternehmenskultur, in den Eigenschaften der eigentlichen Produkte und…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Nichtfinanzielle Berichterstattung - von freiwillig zu reguliert und zurück

  ESG-Reporting wird strategisch
  

  Melanie Lisa Fürch, Dr. Timo Heroth, Prof. Dr. Sita Mazumder, Prof. Dr. Stefan Behringer

  …ESG hat in den letzten Jahren viele Unternehmen stark beschäftigt. Im Zuge des Green Deals der EU, nach dem Europa bis 2050 zum klimaneutralen Kontinent… …werden soll, wurde die Regulierung stark ausgeweitet. Die aufziehende Kritik der Öffentlichkeit führte zu einem Prioritätenwechsel und damit zu einer… …Rücknahme von Teilen der Regulierung. Im folgenden Beitrag wird der Weg zur Regulierung und anschließenden Deregulierung nachgezeichnet. Im Anschluss wird… …. Dr. Timo Heroth 1 Von der Freiwilligkeit zur Regulierung Der Bereich der nichtfinanziellen Berichterstattung bewegt sich seit Langem im Spannungsfeld… …zwischen Freiwilligkjeit und Regulierung. Zu Beginn des 21. Jahrhunderts prägte der Begriff der Corporate Social Responsibility – kurz CSR – die Diskussion… …freiwilliger Basis soziale Belange und Umweltbelange in ihre Unternehmenstätigkeit und in die Wechselbeziehungen mit den Stakeholdern zu integrieren.“ 1 Der… …entscheidende Unterschied liegt in der Freiwilligkeit. Die jüngere Regulierung, die den Green Deal der EU umsetzen soll, setzt demgegenüber auf Verpflichtungen… …Finanzmärkten Treiber dieser Entwicklung waren. 2 So standen am Anfang der Global Reporting Initiative (GRI) große Finanzmarktinvestoren, die die Havarie des… …, der Weg der Freiwilligkeit wurde verlassen. Vorreiter bei den Regulierungen war die EU. Die Grafik aus der Datenbank zu Regulierungen zur… …nichtfinanziellen Berichterstattung (siehe Abbildung 1) zeigt deutlich, dass es immer mehr Regulierungen in allen Weltregionen gibt. * Alle Autoren sind an der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Trittbrettfahren

  Auf diese Kleinigkeit kommt es nicht an, oder?
  

  Thomas Schneider

  …Nicht nur, aber auch die Compliance steht vor der Herausforderung, Vorgaben konsequent umzusetzen, ohne kleinkariert zu wirken. Zum Zeitpunkt der… …Toleranz ESG-Kriterien sind heute wesentlicher Bestandteil einer guten Unternehmensführung und damit für die Compliance von hoher Relevanz. Der sparsame… …Ressourcenverbrauch ist dabei ein Aspekt, der in der angespannten Wirtschaftslage besonders zählt. Appelle zum sparsamen Verbrauch mögen sinnvoll sein, erreichen jedoch… …kontrolliert werden, wie lange das Licht im Büro brennt, wenn der Mitarbeitende dieses kurzfristig verlässt? Sollen Mitarbeitende sanktioniert werden, wenn die… …Temperatur am Arbeitsplatz ein Grad über der Vorgabe liegt? Steht ein Kontrolleur neben dem Hallentor und fordert zum unmittelbaren Schließen auf, sobald ein… …Lkw eingefahren ist? Macht sich der Compliance-Officer mit Stoppuhr und Thermometer auf den Weg? Versteckt sich der Compliance-Officer im Hintergrund… …geringfügig überschritten wird. Damit stellt sich eine altbekannte, seit der Antike thematisierte Frage: Wie viele Körner ergeben einen Haufen? Wann führen… …Weizenkörnern benennen, ab denen ein Haufen vorliegt. Diese Frage bewegt seit der Antike als sogenannte Sorites-Paradoxie die Menschen. Eines vorweg (und so ist… …sofort geschlossen wird, der Dienstwagen am Bahnübergang nicht ausgeschaltet wird, wird der Energieverbrauch kaum messbar zunehmen, die Umwelt nicht… …Verbrennermotor verändert nicht das Klima, Autofahren aber sehr wohl. Der Sachverhalt ist eindeutig: Keine Gesellschaft kann funktionieren, kann fortbestehen, wenn…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Künstliche Intelligenz zur Betrugserkennung

  Anwendung von KI bei Bankzahlungen unter besonderer Berücksichtigung der Regulierung
  

  Dr. Jörg Orgeldinger

  …Anwendung von KI bei Bankzahlungen unter ­besonderer Berücksichtigung der Regulierung Dr. Jörg Orgeldinger* Diese Arbeit analysiert moderne KI-Verfahren wie… …Isolation Forests und Graph Neural Networks zur Betrugserkennung im Bankwesen. Im Fokus stehen Instant Payments, Verhaltensbiometrie sowie der regulatorische… …Rahmen durch EU AI Act und PSR. Die Studie beleuchtet die Balance zwischen Präzision und Erklärbarkeit im KI-Wettrüsten bis zum Jahr 2030. 1 Einleitung Der… …stoßen. Künstliche Intelligenz (KI) ist deshalb vom optionalen Tool zum zentralen Element der Betrugsprävention geworden. 1 Regelbasierte Systeme versagen… …Architekturen Die Detektion betrügerischer Transaktionen im modernen Banking stellt eine der komplexesten Aufgaben im Bereich des Machine Learning (ML) dar. Im… …(Class Imbalance): Auf Zehntausende legitime Zahlungen kommt oft nur ein einziger Betrugsfall. 3 Zudem unterliegen die Daten einer hohen Volatilität der… …Betrugsmuster (Concept Drift), da Kriminelle ihre Taktiken ständig an die Sicherheitsmaßnahmen anpassen. 2.1 Theoretische Konzepte der Anomalie-­ Erkennung… …signifikant unter der der normalen Transaktionen liegt. 4 2.1.1 Isolation Forests (iForest) Ein Standardmodell in der Bankenwelt ist der Isolation Forest. Sein… …. Sie lassen sich daher mit sehr wenigen Schnitten vom Rest der Daten trennen. Ein kurzes Profil im Baum bedeutet also ein hohes Betrugsrisiko. Banken… …spezifischen Muster zu komprimieren, schlägt die Rekonstruktion fehl oder ist sehr ungenau. Dieser hohe Rekonstruktionsfehler dient der Bank als sofortiges…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Risikomanagement als Grundlage der internen Revisionsplanung

  Wie Risikoinformationen in Pr?fungsrelevanz ?bersetzt
  

  Lukas B�sch, Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker

  …­Grundlage der internen ­Revisionsplanung Wie Risikoinformationen in Prüfungsrelevanz übersetzt werden Lukas Bösch/Prof. Dr. habil. Stefan Hunziker* Viele… …Unternehmen verfügen über etablierte Risikomanagementprozesse, während Interne Revisionen neu aufgebaut, zurückgeführt oder weiterentwickelt werden. Der Beitrag… …stehen interne Revisionsfunktionen vor der Aufgabe, risikoorientierte Prüfpläne zu erstellen, Funktionen neu aufzubauen oder bestehende Strukturen… …wieder an Bedeutung. In manchen Unternehmen wurde sie in der Vergangenheit ausgelagert, mit anderen Funktionen zusammengelegt oder aufgrund ihres… …vermeintlich geringen Mehrwerts reduziert; heute gewinnt sie angesichts steigender Governance-, Assurance- und Beratungsanforderungen wieder an Gewicht. Der… …Trend geht zurück zur internen Wahrnehmung der Funktion (In-house) oder zu hybriden Lösungen, bei denen externe Ressourcen bei Bedarf ergänzend… …Bestandteil der Unternehmensführung. Die Pflicht zur Identifikation, Bewertung und Überwachung wesentlicher Risiken führte dazu, dass Unternehmen ihre… …Risikomanagementprozesse unabhängig von der Existenz einer Internen Revision aufrechterhalten und weiterentwickelt haben. Damit stellt sich die eingangs genannte Leitfrage… …Revision sowie für die Erstellung eines risikoorientierten Prüfplans dienen? Beim Auf bau oder bei der Rückführung der Internen Revision sind zunächst… …grundsätzliche Fragen zu klären: die organisatorische Einbindung, die notwendigen Ressourcen und der Umfang der vom Überwachungsorgan geforderten…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Compliance-Unmöglichkeit

  Die neue chinesische Regulatorik zur Sicherheit von Industrie- und Lieferketten: Hintergrund, Inhalt und Folgen für internationale Unternehmen
  

  Nora Hesse, Stefan Feig-Cho

  …Sicherheit von Industrie- und Lieferketten: Hintergrund, Inhalt und Folgen für internationale Unternehmen Nora Hesse/Stefan Feig-Cho Der Staatsrat der… …Industrie- und Lieferketten (Regulations on Industrial and Supply Chain Security) 2 erstmals einen eigenständigen, sektorenübergreifenden Rechtsrahmen, der als… …1 Einleitung Mit der Verordnung des Staatsrats der Volksrepublik China Nr. 834 zur Sicherheit von Industrie- und Lieferketten vom 31. März 2026… …Vorschriften zu Handels- und Lieferkettenfragestellungen, die weit über die reine Abwehr extraterritorial wirkender Gesetze hinaus gehen, 4 weshalb der Fokus… …werden hierdurch in der Praxis vor die Wahl gestellt, kritische unternehmerische Entscheidungen unter dem Gesichtspunkt regulatorischer Risiken aufgrund… …einer „Compliance-Unmöglichkeit“ abzuwägen. 2 Hintergrund Seit der ersten Amtszeit von Donald Trump (20. Januar 2017 bis 20. Januar 2021) hat China sein… …. 1 Der Staatsrat der Volksrepublik China ( 中 华 人 民 共 和 国 国 务 院 ), auch Zentrale Volksregierung ( 中 央 人 民 政 府 ) genannt, ist die vollziehende Behörde… …hatte. Die US-Regierung begründete ihr Vorgehen damals mit dem Schutz der nationalen Sicherheit und Kontrolle sensibler Technologien. 8 Mit der… …(List of Specially Designated Nationals and Blocked Persons), wurde das US-Sanktionsregime stetig verschärft. 9 Der Fall Huawei in den Jahren 2018/2019 10… …außenwirtschaftsrechtlicher und menschenrechtsbezogener Regelungen ausgesetzt und reagierte zunächst mit der sukzessiven Einführung fragmentierter gesetzlicher Grundlagen für…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Aktuelle Urteile: Rechtsprechungsübersicht

  Dr. Doreen Müller

  …Steuerstrafrecht und zum Gesellschaftsrecht dargelegt. Zur Konkretisierung der Leitsätze werden gegebenenfalls ausgewählte Auszüge aus dem Sachverhalt und den… …UKl 3/25 (nicht rechtskräftig) Die irreführende Bezeichnung von Ärzten als Fachärzte durch einen KI-Chatbot ist dem Betreiber der Website als eigene… …: KI-Chatbot, irreführende geschäftliche Handlung, Zurechnung, Unternehmensverantwortung, Haftungsrisiken beim Einsatz von KI Zum Sachverhalt: Der Entscheidung… …spezialisierten Klinik- beziehungsweise Praxisplattform zugrunde. Die Beklagte betrieb auf ihrer Website einen KI-gestützten Chatbot, der Besucheranfragen… …automatisiert beantwortete und zugleich der Terminvereinbarung diente. Die beiden Geschäftsführer der Beklagten waren als Ärzte in dem Unternehmen tätig und… …und ästhetische Chirurgie“ noch über eine entsprechende Facharztqualifikation nach den Weiterbildungsordnungen der Ärztekammern. Der auf der Website… …implementierte KI-Chatbot beantwortete unter anderem mehrere Nutzeranfragen zu den Qualifikationen der Geschäftsführer. Auf die Frage, ob diese „Fachärzte für… …plastische und ästhetische Chirurgie“ seien, erklärte der Chatbot, beide verfügten über die entsprechende Facharztqualifikation. Auf weitere Nachfragen… …letztgenannten Bezeichnungen existieren im deutschen Facharztrecht nicht. Der klagende Verbraucherschutzverband sah hierin eine irreführende geschäftliche Handlung… …Unrichtigkeit der Antworten als „bedauerliches technisches Versehen“ ein, verweigerte jedoch die geforderte Unterlassungserklärung und die Zahlung der…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  School GRC

  …Dentons, zunächst mit Schwerpunkt im damals ganz neuen Datenschutzrecht. Dort kam er auch erstmals mit internen Ermittlungen in Berührung: Bei der… …Schritt bildete die Teilnahme am CIE- Zertifikatslehrgang der School GRC. „Der Lehrgang hat mir nicht nur wertvolles Fachwissen vermittelt, um Ermittlungen… …Veranstaltungen: Was steht an! Am 2. September 2026 startet wieder der Zertifikatslehrgang zum Certified Investigation Expert – CIE. In der berufsbegleitenden… …Ermittlungen, investigative Interviews, Wirtschaftsund Wirtschaftsstrafrecht oder Internetermittlungen/OSINT neben vielen weiteren Themen behandelt. Bei der… …https://www.school-grc.de/ weiterbildung/certified-investigation-expert.html. Der Zertifikatslehrgang zum Certified Compliance Expert – CCE startet nur wenige Tage später am 7… …Compliance-Organisationen, unternehmensinterne Ermittlungen, Tax-Compliance oder den Einsatz von KI im GRC-Bereich näher kennen, um nur einige der angebotenen Themen zu… …Unsplash Sie wollen uns erst kennenlernen? Buchen Sie ein Seminar! Alle an der School GRC besuchten Seminare sind anrechenbar auf die Zertifikatsprogramme…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  ZRFC in Kürze

  …ZRFC in Kürze ZRFC 4/26 149 ZRFC in Kürze Einsatz von KI in Unternehmen Trotz großer Erwartungen bleibt der Einsatz von KI-Agenten in deutschen… …Unternehmen deutlich hinter dem propagierten Potenzial zurück. Zwar sehen laut einer Cloudflight-Studie 86 Prozent der befragten C-Level-Entscheider einen hohen… …: Das Scheitern liegt nicht am Geld. Finanzielle Engpässe spielen sowohl bei der Planung als auch rückblickend bei gescheiterten Initiativen nur eine… …untergeordnete Rolle. © Ryan/stock.adobe.com/de Stattdessen zeigen sich strukturelle und regulatorische Hürden als entscheidend. Der häufigste Hemmfaktor ist ein… …, die von 39 Prozent der Unternehmen als maßgebliches Hindernis genannt werden. Damit ist Compliance einer der zentralen Gründe, warum KI-Projekte… …Experimentierphasen stecken. Zweitens ist die enge Abstimmung zwischen Compliance, IT und Business entscheidend. Gerade hier zeigt sich die Schlüsselrolle der… …der zentralen Erfolgs- oder Misserfolgsfaktoren für KI-Projekte. Wer Compliance nicht von Beginn an strategisch einbindet, riskiert, dass ambitionierte… …verfügen rund 80 Prozent der Unternehmen formal über eine Risikomanagementfunktion oder -Abteilung, doch deren Größe fällt meist sehr gering aus. Nur etwa… …elf Prozent beschäftigen mehr als drei Vollzeitäquivalente für Risikomanagement. Bei fast der Hälfte der Unternehmen ist die Rolle des Risikomanagers… …erhebliches strukturelles Risiko dar. Parallel dazu fällt die Selbsteinschätzung zur Krisenresilienz sehr positiv aus: Über 87 Prozent der befragten Unternehmen…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen
• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2026

  Literatur

  Prof. Dr. Stefan Behringer

  …, 160 Seiten, 48 Euro, ISBN 978-3-7097-0393-9 Am 1. Februar 2025 trat die größte Reform des liechtensteinischen Finanzmarktrechts in der letzten Zeit in… …Kraft. In der Konsequenz sind jetzt die Grundlagen dafür geschaffen, dass Liechtenstein eine Wertpapierbörse mit einem geregelten Markt etablieren kann… …und ein Handels- und Börsenplatzgesetz neu geschaffen. Auslöser der umfassenden Reform waren die stetig wachsenden und sich ändernden Anforderungen des… …Europäischen Wirtschaftsraumes, bei dem das Fürstentum Liechtenstein Mitglied ist. Hier waren insbesondere die Entwicklungen bei den Strukturen der europäischen… …bankenrechtlichen Aufsichtsgremien Stein des Anstoßes. Die zunehmende Vereinheitlichung der Bankenaufsicht, verbunden mit stärkeren Rechten der Aufsichtsgremien… …Liechtenstein. Vielmehr wurde ein eigenes auf die Geschäftsmodelle der Banken und die daraus resultierenden spezifischen Risiken Recht geschaffen. Herauszuheben… …ist hierbei die eingeführte Cooling-off Periode für den Wechsel zwischen Geschäftsführung und Aufsichtsgremium. Wird ein solcher Wechsel entgegen der… …Beantragung bislang erschwert haben, sind mit dem neuen Gesetz geschlossen worden. Das Gesetz ist so ausgestaltet, dass es sich bei der Gründung eines… …gewinnorientierte Börse zu gründen. Allerdings gibt es in Liechtenstein bisher bereits einen Nischenanbieter, der eine Börse mit verbrieften Kunstwerken betreibt… …. Dieses Unternehmen wird auf eine rechtssichere Basis gestellt. Andere Nischenmärkte, insbesondere solche die auf der Blockchain-Technologie basieren…

  Alle Treffer im Inhalt anzeigen