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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Projekt Management Revision

  Neues Aufgabengebiet in der Internen Revision
  

  Dipl.-Kfm. Robert Düsterwald

  …. Aber auch Verknüpfungen mit Rahmenwerken für IT-Governance wie COBIT (Control Objectives for Information and related Technology) könnten hier in Betracht… …Revision“ beim Deutschen Institut für Interne Revision (IIR) Projekte, insbesondere Großprojekte, haben strategische Bedeutung für den Unternehmenserfolg… …. Dennoch verfehlen viele Projekte ihr Ziel. Das Projektmanagement ist der zentrale Erfolgsfaktor für die Durchführung von Projekten. In den meisten Fällen… …strategischer Erfolgsfaktor für die Zukunftsfähigkeit von Unternehmen hat in den letzten Jahren weiter zugenommen 1 . Auf Veränderungen in den global… …GPM-Studie geben mehr als die Hälfte der befragten Unternehmen mehr als 10% ihrer Gesamtkosten für Projekte aus, und 22% der Unternehmen sogar mehr als 50 % 2… …einem großen Teil. Dies ist nicht verwunderlich, denn die Projektmanagementpläne und -kontrollen stellen das zentrale Rahmenwerk für die darin ablaufenden… …kompensiert werden und führen oft zu erheblichen Zielverfehlun gen 5 . Bedenkt man, dass mit Projekten, insbesondere Großprojekten, die Plattform für zukünftig… …erfolgreiche Rahmenbedingungen für die Durchführung von Projekten unzureichend sind oder gelegentlich ganz fehlen. Auch in vielen Revisionsabteilungen ist eine… …In- 186 Interne Revision 5 · 2007 put für alle Projektaktivitäten bietet im Gegensatz zur ex post Betrachtung der Projektergebnisse oder der… …bereits als freigegeben vor, sind bestimmte Pläne schon relevant etc.). ◆ Beraterkosten für sogenannte project reviews können durch geschultes internes…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 4/2007

  RMA /IRFMintern

  …– einer faszinierenden Oldtimerausstellung in einem alten Stellwerk (www.meilenwerk.de). Die Teilnahmegebühr beträgt 210,– Euro für RMA-Mitglieder und… …650,– Euro für Nicht- Mitglieder (jeweils zzgl. 19 % MwSt.). Alle Details sind auf der RMA-Website unter www.rma-ev.org abrufbar. Arbeitskreis… …„Wirtschaftsprü fungsnahen“ Regelwerken: Dem COSO-ERM-Framework sowie dem Prüfungsstandard des IDW. Die nächste Sitzung des AK ist für den Herbst geplant… …. IRFMintern School of Governance, Risk & Compliance gegründet Compliance gewinnt für die Unternehmen und ihre strategische Ausrichtung zunehmend an Bedeutung… …für die unterschiedlichen strategischen Fragestellungen sowohl als Aus- und Weiterbildung als auch als Competence-Center zur Verfügung. Programm für MBA… …erweitert Das Programm für die MBA-Ausbildung – bislang in der Spezialisierung Risk & Fraud Management – wurde durch die School of Governance, Risk &… …Wirtschaftsstrafrechts aus. Er selbst ist Inhaber des Lehrstuhls für Strafrecht, insbesondere Wirtschaftsstrafrecht, an der Universität Potsdam und Aufsichtsratsmitglied… …unterschiedlichsten Fachrichtungen anbietet und so die Grundlage für ein interdisziplinäres Zusammenarbeiten schafft. Den Teilnehmern wird so das Wissen vermittelt, das… …wissenschaftlichen Betreuung des Steinbeis-Instituts, um eine gemeinsame Lösung für diese bedrohlichen und stetig wachsenden Probleme zu finden.…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  RMA /IRFMintern

  …der RiskManagement Association wählte die Mitglie der ver sammlung Prof. Dr. Rainer Kalwait. Dieser war von 1983 bis 2007 Professor für Betriebswirt… …nenin dustrie. Mit dem Steinbeis- Trans ferzentrum für Betriebswirt schaft und Controlling in Coburg leitete er außerdem viele Jahre lang ein eigenes… …Wien und einer engen Kooperation mit Transparency Austria vertreten. Damit steht den Unternehmen in Österreich direkt umfassende Fachkompetenz für… …www.school-grc.at. Beirat für Institute Risk & Fraud Management erweitert Am 30.11.2007 vergrößerte sich der wissenschaftliche Beirat des Institute Risk & Fraud… …Marschdorf Dr. Hans Joachim Marschdorf ist ein Praktiker der forensischen Ermittlungsprüfung mit einem Faible für theoretische Fundierung. Zugelassen als… …besten Um set zungs po tenzial“, der „Beste Student“ und die „Besten Lehrkräfte“ der Ausbildung gekürt. Informationen zu Studiengang und Bewerbungen für… …. stellte die School GRC auf der Jahrestagung des Deutschen Fraud Forums in Köln die neue Modulausbildung für den „Certified Risk & Fraud Manager TelCo“ vor…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 2/2007

  Revision von Beraterleistungen

  Thomas Keller

  …Revision des Einkaufs sind die „Beraterleistungen“ ein besonderer Schwerpunkt. Die Prüfung von Beraterleistungen gewinnt für die Revisionsarbeit unter… …Schlechterfüllung von beauftragten Leistungen Im Sachkostenbudget vieler Unternehmen stellen die Kosten für den Beratereinsatz einen erheblichen Kostenblock dar. Dies… …für 2006 optimistisch. Für das Jahr 2005 weist die Marktstudie „Facts & Figures zum Beratermarkt 2005/ 2006“, einen Umsatzanstieg um 7,3 Prozent auf… …13,2 Milliarden Euro (2004: 12,3 Milliarden Euro) aus. Auch für das Geschäftsjahr 2006 zeigt sich die Branche zuversichtlich. Über 80 Prozent der… …Beratungsgesellschaften erwarten steigende Umsätze, nur fünf Prozent sinkende 1 . Die Honorare für Beraterleistungen sind im Jahr 2005 im Vergleich zu 2004 durchschnittlich… …600 Euro und 5.000 Euro. Für ein in der Beraterbranche übliches Tageshonorar fakturiert ein Einzelberater mit längerer Berufserfahrung im Schnitt 1.405… …. Angesichts dieser Zahlen muss man sich fragen, inwieweit sich der Einsatz von Beratern für die Unternehmen auch bezahlt macht. Grundsätzlich sollte man… …unterstellen, dass den finanziellen Aufwendungen für die beauftragenden Unternehmen erkennbare, bzw. bewertbare Erfolge gegenüberstehen. Die Aufwendungen sollten… …sich in einem absehbaren Zeitablauf amortisieren. Jeder Euro, der für den Einkauf von Beraterleistungen eingesetzt wird, sollte aufgrund des aus der… …Beratungsleistung resultierenden Erfolgs möglichst mit einem Gewinn wieder in das Unternehmen zurückfließen. Wird dieses Ziel verfehlt, entsteht für die…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 3/2007

  Erlössicherung im Krankenhaus

  IIR-Arbeitskreis „Interne Revision im Krankenhaus“

  …Abrechnungsverfahren angepassten Prüfverfahren der Krankenkassen unter Zuhilfenahme der medizinischen Dienste (MDK/SMD) stellen für die Krankenhäuser unter dem… …Beteiligten. Der Begriff des Problemfallmanagements unter DRG- Bedingungen bedarf einer neuen Definition. Für den Bereich der Revision hat sich ein neues… …Prüffeld ergeben, was für die mit diesen Aufgaben betrauten Mitarbeiterinnen und Mitarbeiter einen erheblichen Lernbedarf mit sich bringt. Die vorliegende… …„ERLÖSSICHERUNG IM KRANKENHAUS“ lautet, soll ein Hilfsmittel für die Revisoren im Umgang mit diesem Prüffeld sein, die grundlegenden Bestimmungen ansprechen und… …dieses Artikels für sich genommen abgearbeitet werden kann. Es wird daher aufgrund der Schnittmengen der Themenbereiche bewusst in Kauf genommen, dass sich… …. Weigel Betriebswirt WA., Landesverein für Innere Mission i. d. Pfalz e.V., (Zweibrücken) Bad Dürkheim A. RECHTLICHE GRUNDLAGEN Rechtsvorschriften: ◆… …abgeschlossen. Private Krankenversicherungen sind in das Vertragsverhältnis nicht eingebunden. Wichtig ist, dass maßgeblich für die Anwendbarkeit des jeweiligen… …Landesvertrages der Standort des betreffenden Krankenhauses ist, nicht der Trägersitz. Aus beiden Verträgen leiten sich für die am Behandlungs- sowie… …verursachter Kosten sind in den Fällen möglich, in denen es sich um die Erbringung von Krankenhausleistungen handelt, die für die Be- Bei wirksamer Befristung… …Umkehr der Beweislast ein. Die Krankenkasse muss den Nachweis führen, dass die Behandlung medizinisch nicht mehr vertretbar war. Anlass für solch eine…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 5/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision – Teil 1

  WP/StB Prof. Ulrich Bantleon, Ass. jur./StB Dr. Jens Siebert

  …(UMAG) wurde durch § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG die Rechtsfigur der Business Judgment Rule (BJR) für Vorstände und Aufsichtsräte 2 ausdrücklich ver an kert. Die… …. Veröffentlichungen wie „Praktische Empfehlungen für unternehmerisches Entscheiden – Zur Anwendung der Business Judgment Rule in § 93 Abs. 1 Satz 2 AktG“ des… …Arbeitskreises „Externe und Interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach-Gesellschaft für Betriebswirtschaft e.V. (AK der Schmalenbach-Gesellschaft e.V.)… …wollen die neue Vorschrift für die Praxis verständlich und handhabbar machen 4 . Ziel dieses Beitrags ist zum einen die Vermittlung der Grundlagen der BJR… …, welche Aufgabenstellungen mit BJR-Bezug sich für die Interne Revision ergeben können. 2. Einführung in die Business Judgment Rule 2.1 Ausgangslage und… …Fehlerrisiko mit sich. Oder anders gesagt: Im Nachhinein ist jeder immer schlauer. Es ist daher für die rechtliche Beurteilung einer in der Vergangenheit… …Erfolgshaftung für unternehmerische Entscheidungen die Risikobereitschaft der Geschäftsleitung beeinträchtigen würde. Mit einer Risikobereitschaft sind… …aufbereitet wurde. ◆ Es besteht dabei ein weiter Entscheidungsspielraum des Vorstandes. 190 Interne Revision 5 · 2007 Für den Aufsichtsrat lassen sich die… …Schadensersatzansprüchen ist die Ausnahme 12 , nicht die Regel. ◆ Maßstab für die Entscheidung des Aufsichtsrates sind die Interessen und Belange der AG, wie Ansehen in der… …Verdienste der Vorstände. ◆ Die Be- und Abberufung von Vorstandsmitgliedern sind Beispiele für unternehmerische Entscheidungen des Aufsichtsrates. 2.2…

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• eJournal-Artikel aus "Zeitschrift Interne Revision" Ausgabe 6/2007

  Auswirkungen der Business Judgment Rule auf die Organisation der Entscheidungsprozesse und auf die Interne Revision (Teil 2)

  Prof. Ulrich Bantleon, Prof. Dr. Jens Siebert

  …Einleitung Allgemein verschärfen sich die Haftungsgefahren für Manager. Hauschka schreibt von der „Hochkonjunktur der Managerhaftung“ 128 . Es wird erwartet… …ansehen darf, muss der Vorstand nach der Regierungsbegründung zum UMAG unter Berücksichtigung des Zeitvorlaufs für die Entscheidung, des Gewichts der… …Unternehmensorganisation im Sinne der BJR zu ergreifen. Der Arbeitskreis „Externe und interne Überwachung der Unternehmung“ der Schmalenbach- Gesellschaft für… …Betriebswirtschaft e.V. (AK der Schmalenbach- Gesellschaft e.V.) hat mit seiner Veröffentlichung „Praktische Empfehlungen für unternehmerisches Entscheiden – Zur… …Zuständigkeiten für die Beschaffung, Weiterleitung und Verwertung von Informationen zu definieren (z. B. in Stellenbeschreibungen). 4.3 Einführung einer… …zumindest für unternehmerische Entscheidungen – eine vorstands interne Informationsordnung einführt, dann handelt es sich u. E. nach dabei um eine (spezielle)… …sowie ◆ Dokumentationsanforderungen. Besonderer Wert sollte auf die Sensibilisierung für nicht unmittelbar offensichtliche Anwendungsfälle wie z. B… …abschließend auf Sachverständige verlagert werden 153 . Es darf keine rein formale Absicherung stattfinden 154 . Orientierung und Anhaltspunkt für den Einbezug… …der Arbeit von Sachverständigen in den Entscheidungs prozess können aus den Anforderungen für den Abschlussprüfer aus dem IDW Prüfungsstandard… …i.V. mit den Mindestanforderungen an das Risikomanagement [MaRisk]) hin 166 . Für Kreditinstitute ergeben sich durch die MaRisk Konkretisierungen z. B…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 1/2007

  Stand und Entwicklungstendenzen des industriellen Risikomanagements – Teil 2

  Ergebnisse einer aktuellen Studie der Technischen Universität Kaiserslautern
  

  Prof. Dr. Reinhold Hölscher, Stefan Giebel, Ulrike Karrenbauer

  …Karrenbauer* Anfang 2006 hat der Lehrstuhl für Finanzdienstleistungen und Finanzmanagement der Technischen Universität Kaiserslautern in Zusammenarbeit mit dem… …Institut für Risikound Versicherungsmanagement e. V. eine empirische Untersuchung zum industriellen Risikomanagement durchgeführt. Ziel der Befragung in der… …Beurteilung des industriellen Risikomanagements werden das operative und das strategische Risikomanagement für jedes Unternehmen zunächst getrennt bewertet und… …die Prozesse der Unternehmung integriert werden. Die einzelnen Elemente werden für jedes Unternehmen in die Bewertungsstufen „sehr gut“, „gut“, „mit… …Mängeln“ und „unzureichend“ eingeteilt und jeweils zu einem gemeinsamen Wert für das Stefan Giebel strategische Risikomanagement aggregiert (Beispiel… …lediglich für ein Großunternehmen sehr gut Ulrike Karrenbauer aus. Nur dieses Unternehmen aus der Elektroindustrie hat ein vollständiges, aus den drei oben… …dargestellten Elementen bestehendes, Risikomanagementsystem. Insgesamt rund 23 Prozent der Unternehmen erreichen für das strategische Risikomanagement eine gute… …Prozent – 47 Prozent – 23 Prozent). In vielen Fällen fehlen bei diesen Unterneh- * Prof. Dr. Reinhold Hölscher ist Inhaber des Lehrstuhls für… …managements. Die Kleinunterneh men mit der Bewertung „gut“ zeigen allerdings, dass es durchaus auch für kleine/mittlere Unternehmen möglich ist, strategische… …Risikomanagementprozesses mit gleicher Gewichtung ein: − Die Qualität und der Umfang der Risikoanalyse bildet die Basis für das gesamte operative Risikomanagement. Neben der…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 2/2007

  Basel II und Risikomanagement – Teil 1 – Der neue Rechtsrahmen

  Dr. Jens-Hinrich Binder

  …ganzheitlichen, qualitativ ausgerichteten Aufsichtsstandards in den 1997 veröffentlichten „Grundprinzipien für eine wirksame Bankenaufsicht“ („Core Principles for… …Binder, LL.M.* Mit Umsetzung der Basel II-Vorgaben in das deutsche Aufsichtsrecht für Banken und Finanzdienstleistungsinstitute ändern sich auch die… …Wurzeln der Neuregelungen und untersucht die sich daraus für die Praxis ergebenden Änderungen gegenüber dem bisherigen Recht. Im ersten Teil werden die… …Vorgaben des Basler Ausschusses für Bankenaufsicht als Impuls für aufsichtsrechtliche Anforderungen an das Risikomanagement sowie die neuen… …, insbesondere durch den Basler Ausschuß für Bankenaufsicht und die angegliederten Komitees. (b) Hinzu tritt die Rechtssetzung durch die Europäische Gemeinschaft… …der „Basel II“- Vorgaben geänderten Bankrechtskoordinierungsrichtlinie sowie der Kapitaladäquanzrichtlinie7 sind auf dieser Ebene die Grundsätze für die… …Bundesanstalt für Finanzdienstleistungsaufsicht (BaFin) den maßgeblichen Rechtsrahmen. Daneben gilt – ausdrücklich geregelt nur für Institute in der Rechtsform… …veröffentlichen MaRisk in überarbeiteter Form zusammengeführt und da- * Akademischer Rat und Habilitand am Institut für Ausländisches und Internationales… …, L./Schneider, A.: Bankaufsichtliche Rahmenbedingungen für interne Überwachungssysteme, in: Wpg. 2001, 1058 ff. Risikomanagement: Basel II als Folge des… …des § 25a KWG und anderer Vorschriften dokumentiert und damit zugleich Leitlinien für die Ausübung ihres Ermessens bei der Anwendung des Gesetzes auf…

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• eJournal-Artikel aus "Risk, Fraud & Compliance" Ausgabe 6/2007

  Quality Assessment der Internen Revision

  Regulatorische Anforderungen und deren Umsetzung in der Praxis
  

  Ralf Kimpel, Netta Nyholm, Oliver Tinz

  …. Drent, D.: The Request for Increased Relevance, in: The Internal Auditor 1/2002, S. 53. Der Wert externer Beurteilungen für die Governance-Prozesse wird… …geregelt im Standard Nr. 3 des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), nebst Anlage, sowie ergänzend im Leitfaden zur Durchführung eines Quality… …kein Garant für das Ausbleiben von Umgehungen des Risikomanagement- und internen Kontrollsystems werden, zumindest aber nachweisen kann, dass alle… …Revision, sondern das Management für die Funktionsfähigkeit der Internen Kontrollsysteme verantwortlich ist, kann nicht bedeuten, dass man sich mit dieser… …des Deutschen Instituts für Interne Revision e.V. (IIR), nebst Anlage, sowie ergänzend im Leitfaden zur Durchführung eines Quality Assessments (QA) des… …für das Ausbleiben von Umgehungen des Risikomanagement- und internen Kontrollsystems werden, zumindest aber nachweisen kann, dass alle Möglichkeiten… …Revisionsabteilungen Die Verfahren der Qualitätsüberwachung teilen sich grundsätzlich in zwei Gruppen: Kennzeichnend für die Methoden der internen Qualitätsüberwachung… …kodifiziert sind, stellt ihre Beachtung eine reine Selbstverpflichtung der Mitgliedsunternehmen gegenüber der Berufsorganisation dar. Ihre Missachtung hätte für… …Berufsorganisation verkümmern. Im Hinblick auf ein solches Szenario ist jedoch anzumerken, dass das Unterlassen eines QA weit reichende Konsequenzen für die… …an der gem. IDW PS 321 durch ihn zu beurteilenden Effektivität des internen Kontrollsystems zu erwarten. Diese hätten insbesondere für 4 Vgl. Krey, S…

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